桂林百悦酒店货币资金管理问题研究参考资料.docx
- 文档编号:29914156
- 上传时间:2023-08-03
- 格式:DOCX
- 页数:11
- 大小:87.55KB
桂林百悦酒店货币资金管理问题研究参考资料.docx
《桂林百悦酒店货币资金管理问题研究参考资料.docx》由会员分享,可在线阅读,更多相关《桂林百悦酒店货币资金管理问题研究参考资料.docx(11页珍藏版)》请在冰豆网上搜索。
桂林百悦酒店货币资金管理问题研究参考资料
桂林电子科技大学商学院11级财务管理专业《财务制度设计》考核评分表
系别:
商学院专业:
财务管理班别:
学生姓名:
梁洁枝学号:
14
论文题目:
桂林百悦酒店货币资金管理问题的研究
项目
优秀
(100-90分)
良好
(89-80分)
中等
(79-70分)
及格
(69-60分)
不及格
(<60分)
比例
按比例得分
论文选题
选题符合本专业培养目标要求,选题角度新颖,富于创造性,具有一定的理论性和较高的应用意义。
选题符合本专业培养目标要求,有一定的理论研究和应用意义。
选题符合本专业培养目标要求,能结合专业理论和社会实践。
选题符合本专业培养目标要求,但结合专业理论和应用较差。
选择不符合本专业培养目标要求,选题无理论性和应用性。
15%
文献资料
阅读较多的参考资料、文献,运用较多的背景资料和数据。
论文中使用材料翔实、恰当。
阅读较多的参考资料、文献,论文中能运用文献材料和较充足的理论依据。
阅读较多的参考资料文献。
论文中基本能运用。
能阅读一些参考文献,论文中运用得较少。
阅读参考资料很少,且论文中没有运用。
10%
综合知识与技能的运用
能在问题研究中综合运用专业知识以及计算机、英语等方面的能力。
能运用专业理论以及计算机、英语等各方面能力。
但综合运用不够。
基础知识和综合能力一般,尚能在论文中运用。
基础知识和综合能力较差,论文中应用性较低。
缺乏应有的专业基础知识和综合能力,不能在论文中应用。
30%
学术水平
有独到的个人见解,理论性和应用性较强。
有一定的个人见解,理论性和应用性尚好。
能从应用角度分析和解决问题,但个人见解较少。
无明显的个人见解。
结论观点有错误。
10%
论点与论证能力
论点鲜明,论据确凿,论文表现出对实际问题有较强的创新见解,分析能力和概括能力较强,文章材料翔实可靠。
论点正确,论据可靠,有一定的创新和分析能力,概括能力较好,能运用所学理论和知识阐述有关问题。
观点正确,论述有理有据,但无创新,分析能力和概括能力一般,材料基本能说明观点。
观点基本正确,并能对观点进行一定的论述,但缺乏分析概括能力,拼凑的痕迹较明显。
基本观点有错或主要材料不能说明观点。
15%
写作水平
理论分析准确,逻辑严密,层次清楚,结构合理,语言准确流畅。
理论分析恰当,条理清楚,层次比较清楚,语言通顺。
条理清楚,有一定的分析能力和说服力,有少许语病。
条理尚清楚,但分析力不强,个别地方语言不通顺或表述不流畅。
分析能力差,论证不准确,材料简单堆砌。
语言不准确、不流畅。
10%
格式规范化
论文格式符合要求,打印清晰漂亮,无错别字,装订规范。
格式基本符合要求,打印清楚,装订基本合要求。
内容提要和正文基本符合要求,但注释和参考文献格式有问题,打印和装订基本合要求。
格式基本规范,但不太符合学校规定的要求。
论文格式不规范、打印不清晰、不符合学校的要求。
10%
总分合计
100%
桂林百悦酒店货币资金管理问题研究
摘要:
通过对桂林百悦酒店货币资金管理的调查,发现目前桂林百悦酒店在货币资金管理上存在以下三个问题:
一是酒店“多头开户”,影响了资金的优先使用,二是酒店内部通过各种渠道私设小金库,账户不实,资金混乱,三是酒店多用各种单据、白条和借据抵顶库存现金,现金余额长期保留较大数额不加清理。
其主要原因是没有建立完善的货币资金内部控制体系,货币资金内部控制制度不健全,管理水平不高,组织结构简单,制度相对匮乏,人员有限。
针对以上出现问题和原因,专门为该酒店设计了货币资金管理制度。
Summary:
ThroughtheinvestigationofMonetaryfundmanagementforHyatthotelinGuilin,ifoundthattherearethreeproblemsonthemonetaryfundmanagementofHyatthotelinGuilin.TheOneisthatthehotel`s"Accountsopened"impactedmoney`sPreferredtouse.Thesecondisthatsomeonewithinthehotelprivatelysetupaccountsthroughvariouschannels,whichledtotheaccountisnottrueanddislocations.ThethirdisthattheHyatthotelinGuilinusedAvarietyofdocuments,blanknoteandreceiptforaloan(IOU)InsteadofCashonhand.ThemainreasonoftheproblemsisthatthehotelnotestablishedtheperfectinternalcontrolsystemofMonetaryfund.InternalcontrolsystemofMonetaryfundIsnotsound.Themanagementlevelisnothigh.Theorganizationstructureissimple.ThesystemisrelativelyscarceThepersonnelislimited.Inviewofthereasonfortheaboveproblems,idesignMonetaryfundmanagementsystemforHyatthotelinGuilin.
引言:
桂林百悦酒店是广东百分百实业集团在桂林的首家精品概念酒店,坐落于风景秀丽、高校云集文化气息浓厚的桂林高新七星区,地处东二环路及金鸡路交汇处,依傍桂林电子科技大学、毗邻尧山景区、北接绕城高速。
酒店设计与建设融入了广西民俗文化特色及秀丽的桂林山水景致,将“石、树、花、水、香”等大自然风情与酒店设计巧妙结合,处处给宾客与众不同的独特感受。
桂林百悦酒店拥有温馨、简约、风格别致的中西式豪华客房、精品套房并设有至尊奢华的总统套房。
客房设计汲取传统广西民俗文化精髓,揉合当代极简装饰风尚,采用静逸舒适的自然原色系,融合壮锦元素,搭配简约风格家具,入室就能感受到浓郁的特色风情,自然神闲气定,舒缓疲惫的情绪,提供最舒适的住宿享受,细心大招的优质设备让您疲惫的身躯得到完全的放松。
位于酒店一至二楼的悦广轩两广美食汇馆是桂林首家以两广美食为基础,集两广美食精华的主题文化餐厅。
全厅装潢采取新古典主义风格,精雕细琢出悦广轩专属的经典品位。
餐厅2楼30间豪华包房,处处彰显各地独特神韵。
1货币资金内部控制制度的设计
货币资金内部控制制度设计的核心是建立货币资金的职务分离制度、控制制度、稽核制度和与其相关的岗位责任制度。
其最基本的要求就是负责货币资金收付业务的人员应与记账人员和负责审批的人员相分离。
主要包括以下几个方面:
1.1职务分离制度
出纳人员应与货币资金审批人员相分离,实施严格的审批制度;出纳人员应与货币资金的稽核保管、会计档案保管人员相分离;负责货币资金收付的人员应与负责资金的清查盘点人员和负责与银行对账的人员相分离;出纳人员不能同时负责非货币资金账户的记账工作;出纳人员不能同时负责总分类账的登记和保管;货币资金的收付及保管应由被授权批准的专职出纳人员负责,其它人员不得接触;货币资金的收付和控制货币资金收支的专门印章不得由一人兼管。
1.2控制制度
职务分工控制,这是货币资金内部控制的基础;货币资金收入控制;货币资金支出控制;货币资金保管控制。
1.3稽核制度
审核财务、成本、费用等计划指标项目是否齐全,编制依据是否可靠,有关计算是否正确,各项计划指标是否互相衔接等。
审核之后应提出建议或意见,以便修改和完善计划与预算;审核实际发生的经济业务或财务收支是否符合现行法律、法规、规章制度的规定。
对审核中发现的问题,及时予以制止或者纠正;审核会计凭证、会计账面、财务会计报告和其他会计资料的内容是否真实、完整,计算是否正确,手续是否齐全,是否符合有关法律、法规、规章、制度的规定;审核各项财产物资的增减变动和结存情况,并与账面记录进行核对,确定帐实是否相符。
不符时,应查明帐实不符的原因,并提出改进的措施。
2货币资金收入的内部控制设计
酒店的货币资金收入主要来源于营业收入,对这些营业收入,酒店必须根据自身组织形式和经营业务的特点制定相应的货币资金收入控制制度程序,以便于各职能部门相互协调,共同遵守。
酒店货币资金收入的控制如图2-1所示。
除了2-1所示的控制程序外,酒店还应当严格控制收款日期和收款金额,保证应得的收入及时收取、不缺不漏并及时送存银行;所有收款收据和发票都必须连续编号,并建立一套严格详细的领用和回收制度;建立现金、支票、汇票等货币资金收入的防伪检验制度。
对于营业收入以外的货币资金收入,也同样应建立类似严格的控制程序,保证收入的货币资金安全、完整。
图2-1货币资金收入的控制程序
3货币资金支出的内部控制设计
酒店的货币资金支出主要有现金支出和银行存款支出两种方式,其业务性质不外乎支付货款、有关费用和对内支付工资等。
无论是现金支出还是通过银行转账支出,都必须根据酒店支出业务的特点制定相应的货币资金支出控制程序。
酒店的货币资金支出的控制程序如图3-1所示。
该图所示程序既适用于对外支付的货款、费用,也同样适用于对内支付的工资、奖金和职工报销费用。
除图3-1所示的控制程序外,酒店还必须对与货币资金支出相关的其它方面进行控制。
主要有:
严格按《现金管理暂行条例》规定的范围使用现金,尽可能多地使用银行转账方式支付款项;对现金支付量较多的部门建立备用金制度,实行备用金管理;酒店所有的付款业务都要有合格的原始凭证并经业务人员签字证明、主管领导批准,经会计部门审核后出纳部门才能据以付款;酒店应指定专人签发支票等支付工具并对其妥善保管,严格按票据顺序签
发;遵守银行的结算纪律,不得签发空头支票、空白支票、远期支票,不得出借支票,也不得将支票交收款人代签;款项付讫后,出纳必须及时在付款凭证上加盖“现金付讫”或“转
账付讫”图章,以防止重付或漏付;对存出的保证金、押金和酒店各部门的备用金等应定期进行清查核对;建立外埠存款、银行汇票、银行汇票、银行支票、信用卡、信用证等其他货币资金的收支管理制度。
图3-1货币资金支出的控制程序
4货币资金清查的内部控制制度设计
4.1库存现金的清查制度
库存现金的清查应该采用实地盘点法,通过对库存现金的实地盘点结果与现金日记账余额相核对,查明库存现金是否账实相符。
库存现金的盘点制度包括出纳人员自身随时进行的日常盘点和专门财产清查人员的定期和不定期盘点两个方面。
4.1.1出纳人员的日常盘点
现金出纳人员必须在每日营业终了结出现金日记账余额并实地盘点现金,将现金日记账余额与实地盘点结果相核对。
如果发现账实不符应立即报告主管人员,以便及时查明原因并采取措施妥善处理。
在现金出纳人员日常盘点的基础上,还应由专门财产清查人员进行定期和不定期相结合的复核、检查性盘点。
这种复核、检查性盘点除了对现金进行实地盘点外,还应审核现金收付凭证和有关账簿等资料,检查现金收付业务的合理、合法性,包括账簿资料是否完整、齐全,有无遗漏、多计、计算错误等情况;检查库存现金限额的遵守情况;有无“白条”顶库、挪用情况,并在清查盘点报告的备注栏说明。
清查结束后无论是否发现问题,都应将清查盘点结果填列在“库存现金清查盘点报告”上,并由清查人员和现金出纳盖章,以确保其法律效力。
“库存现金清查盘点报告”的格式可以如表4-1所示。
表4-1库存现金清查盘点报告:
单位名称:
年月日金额单位:
实存金额
账面金额
盘盈
盘亏
备注
现金出纳:
监盘人:
制表人:
4.2酒店与银行对账制度
酒店货币资金收支的绝大部分都是通过银行进行转账结算的。
为了保证银行存款核算的真实、准确,保证银行存款的安全,酒店必须与银行进行银行存款的清查核对。
这是因为:
第一,银行存款是酒店最重要的流动资产之一,它由银行负责保管;第二,酒店与银行之间的账项往来频繁,双方都可能出现差错;第三,银行存款的收付有多种转账结算方式,而在有些方式下是由银行完成收付才通知酒店的,如汇兑结算方式下的酒店收款,银行贷款利息的支付,酒店水电费、电话费等公用设施费用的支付,往往由于多种原因致使企业财务部门迟收或没有收到这些银行收付款项后额回单通知,出现未达账项而不能及时入账或没有入账。
由于银行结算凭证传递的时间关系导致企业与银行入账时间不同,使无法准确掌握银行存款的实际数额。
银行存款的清查核对是根据银行发出的银行存款对账单进行的。
企业出纳员应随时根据银行的对账单及时与银行对账,如果企业银行存款的收付业务少,银行提供对账单较迟的,企业至少应每月与银行对一次账。
5备用金管理制度设计
备用金是指财务部门按企业有关制度规定,拨付给所属报账单位和企业内部有关业务与智能管理部门,用以零售找零、收购零星商品物资或日常业务零星开支的备用现金。
为了保证企业各有关职能部门管理职能的有效实施,使业务职能管理和财务报销制度有机地结合起来,本着既方便业务部门工作又有利于堵塞管理漏洞的原则,企业可以对有关业务或职能管理部门实施定额备用金管理制度。
其设计应包括以下内容:
5.1设置批准制度
对哪些部门、哪些业务实施备用金管理,应建立一个规范的申请、批准制度。
5.2定额管理制度
对批准使用备用金的部门,必须根据需要事先核定一个科学合理的备用金定额。
由使用部门核定的金额填制借款单,一次从财务部门领出现金,实际使用后凭审核后的原始凭证向财务部门报销,再由财务部门用现金补足其定额。
5.3日常管理责任制度
备用金实质上也是现金,因此,使用部门必须对备用金指定专人管理,并明确管理人员必须执行的现金管理制度、按规定的使用范围的开支权限使用、接受财务部门的管理及定期报账等各项责任制度。
5.4清查盘点制度
财务部门必须对备用金建立定期与不定期相结合的清查盘点,防止挠痒和滥用,保证备用金的安全完整。
5.5审查入账制度
对备用金使用部门报销的所有票据,财务部门都要想对其它原始凭证一样,进行严格的审核后方能付款记账。
6货币资金核算与报告的设计
6.1库存现金的核算
6.1.1现金账户和现金日记账
酒店的库存现金通过“现金”账户进行核算。
为了详细了解库存现金的收支和结存情况,及时发现现金收支工作中存在的问题和可能出现的差错,除了对现金进行总分类核算以外,还须设置“现金日记账”进行序时核算。
现金日记账应采用订本式账簿,由出纳人员根据现金收付凭证,按业务发生的先后顺序逐笔登记。
每日终了,应计算当日的现金收入合计数、现金支出合计数、结出账面余额,并与实际库存额核对相符。
6.1.2库存现金的清查盘点
库存现金盘点后如果账款不符,应及时查明原因,并将短款或长款记入“其他应收款”或“其他应付款”账户。
查明原因后,应分别情况处理:
属于记账差错的应及时予以更正;对无法查明原因的长款记入营业外收入;无法查明原因或由于出纳人员失职造成的短款应由出纳人员赔偿。
6.2备用金的核算
6.2.1会计部门的“备用金”核算账户
酒店的备用金在财会部门是通过“其他应收款—xx部门备用金”账户,或单独设置“备用金”账户进行核算的。
备用金视同部门领用时记入账户借方,收回时记入贷方。
尚未收回时,本账户余额表示核定的备用金定额。
平时备用金使用报账时不通过本账户核算。
6.2.2银行存款的核算
酒店在银行和其他金融机构的存款业务是通过“银行存款”账户进行核算的。
为了及时掌握银行存款的收支和结存情况,便于与银行核对账目,及时发现银行存款收支工作中存在的问题和可能出现的差错,酒店除了对银行存款进行总分类核算以外,还必须按各开户银行开设的不同银行账号进行明细核算,分别设置“银行存款日记账”。
银行存款日记账应采用订本式账簿。
由出纳人员根据银行收付凭证及所附的有关原始凭证,按照业务发生的先后顺序逐笔登记。
每日终了,应计算银行存款收入合计、银行存款支出合计,并结出账面余额。
7参考文献
【1】王世定,《货币资金控制实务与案例分析》,经济科学出版社,2007年2月;
【2】乔彦军,《现代企业制度与现代会计》,经济管理出版社,1999年;
【3】中华人民共和国财政部,《企业会计制度》,北京经济科学出版社,2001年;
【4】何有红,《会计之友》,2004年12月;
【5】于长春,《会计制度设计》,首都经济贸易大学出版社,2003年8月。
8结束语
本制度是通过对桂林百悦酒店进行充分调查,结合教材和网上资料,根据百悦酒店的情况,专门为该酒店制定的。
希望能提高酒店的货币资金管理的管理水平,从而提高整个酒店的管理水平,也希望酒店生意越来越红火。
本论文的一些不足之处有:
查阅资料和时间有限,不能充分挖掘酒店的问题和解决问题方案不一定能符合酒店的使用。
最后,非常感谢老师的指导和同学的帮助,也感谢桂林百悦酒店财务部门的张先生的盛情接待和认真介绍酒店目前的货币资金管理情况,经过几周的努力,终于完成了桂林百悦酒店货币资金管理制度的设计。
希望老师批改过程中支出该论文的缺点,能多多给一些完善的建议。
- 配套讲稿:
如PPT文件的首页显示word图标,表示该PPT已包含配套word讲稿。双击word图标可打开word文档。
- 特殊限制:
部分文档作品中含有的国旗、国徽等图片,仅作为作品整体效果示例展示,禁止商用。设计者仅对作品中独创性部分享有著作权。
- 关 键 词:
- 桂林 酒店 货币资金 管理 问题 研究 参考资料