初级会计经济法基础真题黄金押题卷3.docx
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初级会计经济法基础真题黄金押题卷3
2019年初级会计《经济法基础》真题黄金押题卷(3)
一、单项选择题(每题1.5分)
1、甲乙双方在合同中,针对收益分配问题约定了仲裁条款,但该合同违反了法律的相关规定。
后双方在合作中因收益分配问题发生纠纷,则下列表述中,正确的是()。
A.可以申请仲裁,但双方必须重新签订仲裁协议
B.可以申请仲裁,因为仲裁条款的效力具有独立性
C.不能申请仲裁,因为该合同违反法律规定,是无效的
D.不能申请仲裁,因为法院享有对该纠纷的管辖权
【正确答案】:
B
【答案解析】:
(1)仲裁协议独立存在,合同的变更、解除、终止或者无效,不影响仲裁协议的效力。
因此选项B正确,选项AC错误。
(2)有效的仲裁协议可排除法院的管辖权,只有在没有仲裁协议或者仲裁协议无效,或者当事人放弃仲裁协议的情况下,法院才可以行使管辖权。
因此选项D是错误的。
【该题针对“仲裁协议”知识点进行考核】
2、下列关于法的效力等级的排列中,正确的是()。
A.宪法>法律>行政法规>地方性法规
B.宪法>法律>地方性法规>行政法规
C.法律>宪法>地方性法规>行政法规
D.法律>宪法>行政法规>地方性法规
【正确答案】:
A
【答案解析】:
法的效力等级为:
(1)宪法>法律>行政法规>地方性法规>同级和下级地方政府规章;
(2)宪法>法律>行政法规>部门规章。
3、以下内容中属于初级会计专业职务的是()。
A.助理会计师B.会计师C.注册会计师D.会计专业本科学历
【正确答案】:
A
【答案解析】:
会计专业职务是区分会计人员从事业务工作的技术登记。
会计专业职务分为高级会计师、会计师、助理会计师、会计员。
其中助理会计师和会计员属于初级职务。
【该题针对“会计专业职务与会计专业技术资格”知识点进行考核】
4、()是指单位在进行会计核算等过程中接收或形成的,记录和反映单位经济业务事项的,具有保存价值的文字、图表等各种形式的会计资料。
A.会计凭证B.会计账簿C.会计档案D.财务会计报告
【正确答案】:
C
【答案解析】:
会计档案是指单位在进行会计核算等过程中接收或形成的,记录和反映单位经济业务事项的,具有保存价值的文字、图表等各种形式的会计资料,包括通过计算机等电子设备形成、传输和存储的电子会计档案。
【该题针对“会计档案的概念和归档”知识点进行考核】
5、根据支付结算法律制度的规定,下列关于预付卡使用的表述中,正确的是()。
A.可在发卡机构拓展、签约的特约商户中使用
B.可用于提取现金
C.可用于购买、交换非本发卡机构发行的预付卡
D.卡内资金可向非本发卡机构开立的网络支付账户转移
【正确答案】:
A
【答案解析】:
预付卡在发卡机构拓展、签约的特约商户中使用,不得用于或变相用于提取现金,不得用于购买、交换非本发卡机构发行的预付卡、单一行业卡及其他商业预付卡或向其充值,卡内资金不得向银行账户或向非本发卡机构开立的网络支付账户转移。
【该题针对“预付卡的使用、赎回和发卡机构”知识点进行考核】
6、持票人对支票出票人的权利票据时效,自()。
A.出票日起6个月
B.票据到期日起3个月
C.被拒绝付款之日起6个月
D.提示付款之日起3个月
【正确答案】:
A
【答案解析】:
根据规定,持票人对支票出票人的权利票据时效,自出票日起6个月。
【该题针对“票据权利时效”知识点进行考核】
7、甲公司成立后在某银行申请开立了一个用于办理日常转账结算和现金收付的账户,该账户性质属于()。
A.基本存款账户B.一般存款账户C.专用存款账户D.临时存款账户
【正确答案】:
A
【答案解析】:
根据规定,基本存款账户是存款人因办理日常转账结算和现金收付需要开立的银行结算账户。
存款人日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金的支取,应通过该账户办理。
【该题针对“基本存款账户”知识点进行考核】
8、下列选项中,表述不正确的是()。
A.《票据法》根据不同情况,将票据权利时效划分为2年、6个月、3个月
B.持票人对支票出票人的权利,自出票日起6个月内不行使而消灭
C.见票即付的汇票、本票自出票日起3个月内不行使而消灭
D.持票人对前手的再追索权,自清偿日或者被提起诉讼之日起3个月内不行使而消灭
【正确答案】:
C
【答案解析】:
根据规定,见票即付的汇票、本票自出票日起2年内不行使而消灭。
【该题针对“票据权利时效”知识点进行考核】
9、根据增值税法律制度的规定,下列各项中,属于“销售劳务”的是()。
A.修理小汽车B.修缮办公楼C.爆破D.矿山穿孔
【正确答案】:
A
【答案解析】:
选项AB:
修理有形动产(如小汽车),属于“销售劳务”;修缮不动产(如办公楼),属于“建筑服务—修缮服务”;选项CD:
属于“建筑服务—其他建筑服务”。
10、根据增值税法律制度的规定,下列选项中,应该征收增值税的是()。
A.存款利息
B.被保险人获得的保险赔付
C.在资产重组过程中,通过合并、分立、出售、置换等方式,将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、负债和劳动力一并转让给其他单位和个人,其中涉及的不动产、土地使用权转让行为
D.以货币资金投资收取的固定利润或者保底利润
【正确答案】:
D
【答案解析】:
选项A:
存款利息,不征收增值税;选项B:
被保险人获得的保险赔付,不征收增值税;选项C:
在资产重组过程中,通过合并、分立、出售、置换等方式,将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、负债和劳动力一并转让给其他单位和个人,其中涉及的不动产、土地使用权转让行为,不征收增值税;选项D:
以货币资金投资收取的固定利润或者保底利润,按照“贷款服务”缴纳增值税。
11、甲企业为增值税一般纳税人,2018年12月购进一批生产免税产品和应税产品的原材料,取得增值税专用发票,注明价款为100万元,增值税税额为16万元。
当月免税产品的销售额为100万元,应税产品的不含税销售额为200万元。
则甲企业当月可以抵扣的进项税额为()万元。
A.5.33B.8C.10.67D.16
【正确答案】:
C
【答案解析】:
(1)适用一般计税方法的纳税人,兼营简易计税方法计税项目、免征增值税项目而无法划分不得抵扣的进项税额,按照下列公式计算不得抵扣的进项税额:
不得抵扣的进项税额=当期无法划分的全部进项税额×(当期简易计税方法计税项目销售额+免征增值税项目销售额)÷当期全部销售额,则甲企业当期不得抵扣的进项税额=16×100÷(100+200)=5.33(万元);
(2)可以抵扣的进项税额=16-5.33=10.67(万元)。
12、甲企业(增值税一般纳税人)为生产面粉的食品厂,2018年10月向农民收购一批小麦用于生产面粉,农产品的收购发票上注明收购价款为100万元,则当月该面粉厂可以抵扣的进项税额是()万元。
A.3B.5C.10D.12
【正确答案】:
C
【答案解析】:
纳税人购进农产品(不用于生产销售或委托加工16%税率货物),取得(开具)农产品销售发票或收购发票的,以农产品销售发票或收购发票上注明的农产品买价和10%的扣除率计算进项税额。
面粉属于10%税率的货物,故购进的小麦应该按照10%的扣除率计算进项税额抵扣,可以抵扣的进项税额=100×10%=10(万元)。
13、根据消费税法律制度的规定,下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中,不正确的是()。
A.纳税人自产自用应税消费品的,为移送使用的当天
B.纳税人委托加工应税消费品的,为支付加工费的当天
C.纳税人进口应税消费品的,为报关进口的当天
D.纳税人销售应税消费品采取预收款方式的,为发出应税消费品的当天
【正确答案】:
B
【答案解析】:
纳税人委托加工应税消费品的,消费税纳税义务发生时间为纳税人提货的当天。
14、根据个人所得税法律制度的规定,下列各项中,属于工资、薪金所得项目的是()。
A.劳动分红B.托儿补助费C.独生子女补贴D.误餐补助
【正确答案】:
A
【答案解析】:
工资、薪金所得是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及其与任职或者受雇有关的其他所得。
托儿补助费、独生子女补贴、差旅费津贴、误餐补助不征收个人所得税。
【该题针对“工资薪金所得”知识点进行考核】
15、某个人独资企业2018年的销售收入为5000万元,实际支出的业务招待费为40万元,根据个人所得税法律的规定,在计算应纳税所得额时允许扣除的业务招待费是()万元。
A.18B.24C.25D.30
【正确答案】:
B
【答案解析】:
企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,按照发生额的60%扣除即40*60%=24(万元),但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰,即5000*5‰=25(万元),业务招待费可以扣除的金额是24万元。
【该题针对“个人所得的形式、应纳税所得额确定方式”知识点进行考核】
16、根据个人所得税法律制度的规定,下列各项中,不属于劳务报酬所得的是()。
A.个人举办展览活动的所得
B.个人雕刻业务所得
C.个人担任公司董事长所取得的收入
D.个人应邀为大学做学术报告取得的收入
【正确答案】:
C
【答案解析】:
个人担任董事长的收入是属于工资、薪金所得来计算个人所得税的。
【该题针对“劳务报酬所得”知识点进行考核】
17、某外籍专家甲在中国境内无住所,于2019年2月至5月受聘在华工作。
该期间甲每月取得中国境内企业支付的工资人民币28000元;另以实报实销形式取得住房补贴人民币3000元,则甲在中国期间每月的应纳税所得额是()元。
A.23000B.20000C.25000D.28000
【正确答案】:
D
【答案解析】:
外籍个人以非现金形式或实报实销形式取得的住房补贴、伙食补贴、搬迁费、洗衣费,暂免征收个人所得税。
非居民个人的工资、薪金所得,以每月收入额减除费用5000后的余额为应纳税所得额。
【该题针对“综合所得应纳税额的计算”知识点进行考核】
18、根据个人所得税法律制度的规定,下列不属于个人所得税免税项目的是()。
A.个人办理代扣代缴手续,按规定取得的扣缴手续费
B.军人的转业费、复员费
C.被拆迁人取得的拆迁补偿款
D.获得县级体育比赛一等奖奖金
【正确答案】:
D
【答案解析】:
省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位,以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金,免征个人所得税。
【该题针对“个人所得税税收优惠—免税、减税项目”知识点进行考核】
19、根据关税法律制度的有关规定,下列说法错误的是()。
A.关税是在货物实际进出境时,即在纳税人按进出口货物通关规定向海关申报后、海关放行前一次性缴纳
B.由于海关误征,多缴纳税款的,经海关查验属实的,纳税人可以从缴纳税款之日起1年内,书面声明理由,连同纳税收据向海关申请退税,逾期不予受理
C.因收发货人或其代理人违反规定而造成少征或者漏征税款的,海关在1年内可以追缴
D.进出口货物完税后,如发现少征或者漏征税款,海关有权在1年内予以补征
【正确答案】:
C
【答案解析】:
因收发货人或其代理人违反规定而造成少征或者漏征税款的,海关在3年内可以追缴。
20、根据契税法律制度的规定,下列各项中,应当征收契税的是()。
A.企业房产不等价交换
B.房屋分拆
C.农村集体土地承包经营权的转移
D.土地使用权抵押
【正确答案】:
A
【答案解析】:
选项C:
土地使用权的出让和转让(不包括农村集体土地承包经营权的转移),属于契税的征收范围。
选项BD:
土地、房屋的典当、继承、分拆(分割)、抵押以及出租等行为,不属于契税的征税范围。
21、根据印花税法律制度的规定,下列属于印花税纳税人的是()。
A.承揽合同的受托人
B.权利、许可证照的发证人
C.在国外书立,不在我国使用的合同的使用人
D.借款合同的担保人
【正确答案】:
A
【答案解析】:
选项B:
权利、许可证照的领受人为纳税人,发证人不是纳税人;选项C:
在国外书立,但在国内使用的应税凭证的使用人为纳税人;选项D:
印花税的纳税人不包括合同的担保人、证人、鉴定人。
22、税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过();重大案件需要延长的,应当报国家税务总局批准。
A.3个月B.6个月C.1年D.3年
【正确答案】:
B
【答案解析】:
税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过6个月;重大案件需要延长的,应当报国家税务总局批准。
23、根据劳动合同法律制度的规定,关于竞业限制的下列请求中,不属于法院应予支持的情形的是()。
A.当事人在劳动合同或者保密协议中约定了竞业限制和经济补偿,劳动合同解除或者终止后,因用人单位的原因导致3个月未支付经济补偿,劳动者请求解除竞业限制约定
B.当事人在劳动合同中约定竞业限制,但未约定解除或者终止劳动合同后给予劳动者经济补偿,劳动者履行了竞业限制义务,要求用人单位按照劳动者在劳动合同解除或者终止前12个月平均工资的50%按月支付经济补偿
C.在解除竞业限制协议时,劳动者请求用人单位额外支付劳动者3个月的竞业限制经济补偿
D.劳动者违反竞业限制约定,向用人单位支付违约金后,用人单位要求劳动者按
【正确答案】:
B
【答案解析】:
选项B:
当事人在劳动合同或者保密协议中约定了竞业限制,但未约定解除或者终止劳动合同后给予劳动者经济补偿,劳动者履行了竞业限制义务,要求用人单位按照劳动者在劳动合同解除或者终止前12个月平均工资的30%按月支付经济补偿的,人民法院应予支持。
前述规定的月平均工资的30%低于劳动合同履行地最低工资标准的,按照劳动合同履行地最低工资标准支付。
24、仲裁庭裁决劳动争议案件,案情不需要延期的,应当自仲裁委员会受理仲裁申请之日起()内结束。
A.10日B.15日C.30日D.45日
【正确答案】:
D
【答案解析】:
仲裁庭裁决劳动争议案件,应当自仲裁委员会受理仲裁申请之日起45日内结束。
案情复杂需要延期的,经仲裁委员会主任批准,可以延期并书面通知当事人,但是延长期限不得超过15日。
二、多选题(每题2分)
25、个体工商户曾某对A市工商局撤销其营业执照的处罚决定不服,拟提起行政复议,下列选项中,说法正确的有()。
A.曾某既可以提出书面申请,也可以口头提出申请
B.行政复议的举证责任应该由曾某承担
C.行政复议机关受理曾某的行政复议申请后,应该向曾某收取一定的手续费用
D.除法律有特别规定外,曾某应该自知道撤销营业执照决定之日起60日内提出行政复议申请
【正确答案】:
AD
【答案解析】:
(1)选项B:
行政复议的举证责任,应该由“被申请人”(A市工商局)承担,而非由申请人承担;
(2)选项C:
行政复议机关受理行政复议申请,不得向申请人收取任何费用。
26、会计工作的政府监督主要是指财政部门代表国家对各单位和单位相关人员的会计行为实施的监督检查以及对发现的违法行为的实施行政处罚。
下列选项中,属于上述的财政部门的有()。
A.国务院财政部门
B.省级人民政府财政部门
C.省级人民政府财政部门派出机构
D.县级人民政府财政部门
【正确答案】:
ABCD
【答案解析】:
会计工作的政府监督中财政部门是指国务院财政部门、省级以上人民政府财政部门派出机构和县级以上人民政府财政部门。
27、下列存款人,可以申请设立基本存款账户的有()。
A.单位附属独立核算的食堂
B.单位附属独立核算的幼儿园
C.业主委员会
D.美国驻华机构
【正确答案】:
ABCD
【答案解析】:
下列存款人,可以申请开立基本存款账户:
企业法人;非法人企业;机关、事业单位;团级(含)以上军队、武警部队及分散执勤的支(分)队;社会团体;民办非企业组织;异地常设机构;外国驻华机构(选项D);个体工商户;居民委员会、村民委员会、社区委员会;单位设立的独立核算的附属机构,包括食堂、招待所、幼儿园(选项AB);其他组织,即按照现行的法律、行政法规规定可以成立的组织,如业主委员会、村民小组等组织(选项C)。
28、某公司的下列行为中,属于银行卡特约商户风险事件的有()。
A.银行卡套现B.欺诈C.泄露持卡人账户信息D.移机
【正确答案】:
ABCD
【答案解析】:
收单机构发现特约商户发生疑似银行卡套现、洗钱、欺诈、移机、留存或泄露持卡人账户信息等风险事件的,应当对特约商户采取延迟资金结算、暂停银行卡交易或收回受理终端(关闭网络支付接口)等措施,并承担因未采取措施导致的风险损失责任;涉嫌违法犯罪活动的,应当及时向公安机关报案。
29、下列关于商业汇票到期后的偿付顺序的说法中,错误的有()。
A.票据未经承兑人付款确认和保证增信即交易的,若承兑人未付款,应当由承兑人先行偿付
B.票据经承兑人付款确认且未保证增信即交易的,应当先由承兑人付款
C.票据保证增信后即交易且未经承兑人付款确认的,若承兑人未付款,应当由贴现人先行偿付
D.票据保证增信后且经承兑人付款确认的,应当先由承兑人付款
【正确答案】:
AC
【答案解析】:
(1)选项A:
票据未经承兑人付款确认和保证增信即交易的,若承兑人未付款,应当由贴现人先行偿付。
(2)选项C:
票据保证增信后即交易且未经承兑人付款确认的,若承兑人未付款,应当由保证增信行先行偿付;保证增信行未偿付的,应当由贴现人先行偿付。
30、根据增值税法律制度的规定,下列各项中,不属于在境内销售的情形有()。
A.境外单位向境内单位销售完全在境外发生的服务
B.境外单位向境内单位销售完全在境外使用的无形资产
C.境外单位向境内单位出租完全在境外使用的有形动产
D.境外个人向境内个人销售完全在境外使用的无形资产
【正确答案】:
ABCD
【答案解析】:
上述选项均不属于在境内销售服务或者无形资产的情形。
31、根据增值税法律制度的规定,下列各项中,一般纳税人在计算增值税销项税额时,应并入销售额的有()。
A.销售货物价外向购买方收取的赔偿金
B.销售货物价外向购买方收取的储备费
C.销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险费
D.受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税
【正确答案】:
AB
【答案解析】:
选项AB:
属于价外费用,应并入销售额;选项CD:
不属于价外费用,不包括在销售额当中。
32、根据增值税法律制度的规定,下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中,正确的有()。
A.纳税人发生应税销售行为,为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天
B.提供租赁服务采取预收款方式的,为租期届满的当天
C.采取托收承付和委托银行收款方式销售货物,为收到银行款项的当天
D.从事金融商品转让的,为金融商品所有权转移的当天
【正确答案】:
AD
【答案解析】:
选项B:
纳税人提供租赁服务采取预收款方式,其纳税义务发生时间为收到预收款的当天;选项C:
纳税人采取托收承付和委托银行收款方式销售货物,其纳税义务发生时间为“发出货物并办妥托收手续”的当天。
33、根据企业所得税法律制度的规定,下列关于销售货物收入确认的表述中,正确的有()。
A.销售商品采用托收承付方式的,在发出货物时确认收入
B.销售商品采用支付手续费方式委托代销的,在收到代销清单时确认收入
C.销售商品涉及商业折扣的,应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额
D.销售商品涉及现金折扣的,应当按照扣除现金折扣后的金额确定销售商品收入金额
【正确答案】:
BC
【答案解析】:
选项A:
销售商品采用托收承付方式的,在办妥托收手续时确认收入;选项D:
销售商品涉及现金折扣的,应当按照扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额。
34、根据个人所得税法律制度的规定,下列选项中,应按照“劳务报酬所得”项目征收个人所得税的有()。
A.审稿收入B.出版书画作品收入C.技术服务收入D.设计服务收入
【正确答案】:
ACD
【答案解析】:
选项B:
按“稿酬所得”项目征收个人所得税。
35、下列污染物按照污染物排放量折合的污染当量数确定环境保护税计税依据的有()。
A.大气污染物B.水污染物C.固体废物D.噪声
【正确答案】:
AB
【答案解析】:
选项C,按照“排放量”确定;选项D,按照“超过国家规定标准的分贝数”确定。
【该题针对“环境保护税纳税人、征税范围、税率、计税依据”知识点进行考核】
36、2018年10月,甲企业进口一辆小汽车自用,支付买价17万元,卖方佣金3万元,货物运抵我国关境内输入地点起卸前的运费和保险费共计3万元,货物运抵我国关境内输入地点起卸后的运费和保险费共计2万元,另支付买方佣金1万元。
已知关税税率为20%,消费税税率为25%,增值税税率为16%,城建税税率为7%,教育费附加征收率为3%。
假设无其他纳税事项,则下列关于甲企业相关税金的计算,正确的有()。
A.应纳进口关税=(17+3+3+2+1)×20%
B.应纳进口环节消费税=(17+3+3)×(1+20%)÷(1-25%)×25%
C.应纳进口环节增值税=(17+3+3)×(1+20%)÷(1-25%)×16%
D.应纳城建税和教育费附加1.34万元
【正确答案】:
BC
【答案解析】:
货物运抵我国关境内输入地点起卸“后”的运费和保险费不计入关税完税价格;向境外采购代理人支付的买方佣金不计入关税完税价格。
在本题中,选项A:
甲企业应缴纳的关税=(17+3+3)×20%;选项D:
城建税和教育费附加“进口不征、出口不退”。
37、下列关于税收保全措施和税收强制执行措施的说法中,不正确的有()。
A.纳税人妻子作为唯一代步工具的一辆小汽车不在税收保全措施的范围之内
B.税务机关对单价4000元的沙发,不采取税收强制执行措施
C.税务机关采取税收保全和强制执行措施时,对纳税人未缴纳的滞纳金也同时采取保全和强制执行措施
D.税收保全措施是强制执行措施的必经前置程序
【正确答案】:
ACD
【答案解析】:
选项AB:
个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品(不包括机动车辆、金银饰品、古玩字画、豪华住宅或者一处以外的住房),不在税收保全措施和强制执行措施的范围之内;税务机关对单价5000元以下的其他生活用品,不采取税收保全措施和强制执行措施。
选项C:
税务机关采取税收保全措施时,只对纳税人未缴纳的税款采取税收保全措施;但采取税收强制执行措施时,对纳税人未缴纳的滞纳金同时强制执行。
选项D:
税收保全措施与强制执行措施之间没有必然的因果连续关系,强制执行措施之前不一定有税收保全措施做铺垫,而税收保全措施的结
38、根据劳动合同法律制度的规定,下列各项中,除劳动者提出订立固定期限劳动合同外,用人单位与劳动者应当订立无固定期限劳动合同的情形有()。
A.赵某在甲公司连续工作15年
B.钱某与乙公司连续订立2次固定期限劳动合同,且钱某无法定不得订立无固定期限劳动合同的情形,继续续订
C.丙国有企业改制与孙某重新订立劳动合同,孙某在丙企业连续工作12年且距法定退休年龄8年
D.丁公司初次实行劳动合同制度。
李某在丁公司连续工作10年且距法定退休年龄不足15年
【正确答案】:
ABC
【答案解析】:
选项D,应该是连续工作满10年且距法定退休年龄不足10年。
【该题针对“劳动合同必备条款—劳动合同期限”知识点进行考核】
39、李某是某企业的职工,每月工资为3000元。
2018年因患病而住院3个月。
当年企业所在地的最低工资是1200元。
下列选项中,公司支付李某病假期间的工资符合规定的有()元。
A.2000B.1200C.1000D.900
【正确答案】:
ABC
【答案解析】:
病假工资或疾病救济费可以低于当地最低工资标准支付,但最低不能低于最低工资标准的80%,所以选项D错误。
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