苏州会计人员继续教育添加版.docx
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苏州会计人员继续教育添加版
选题:
营业税改征增值税改革(5课时)
企业会计准则解读2012第33号—合并财务报表(4课时)
2012年度最新增值税政策(3课时)
2012年度最新企业所得税政策(2课时)
考查题:
公文写作
办税操作实务(通用版)
保险基本原理
合并报表
1.编制合并报表时,将母公司对子公司长期股权投资的成本法结果按权益法进行调整,其原因是(C)。
A。
实现抵销前的数据基础可比性B。
满足所选择的合并理念的要求
C。
满足实务中长期以来对抵销分录编制基础的惯性思维D。
会计谨慎性原则
2.编制合并报表时,对于内部应收帐款本期新增的坏账准备,应做的处理是(C)。
A。
不作处理B。
借:
应收账款贷:
未分配利润—期末
C。
借:
应收账款贷:
资产减值损失D。
借:
应收账款贷:
未分配利润—期初
3.编制合并财务报表时,应抵消以前年度内部存货交易未实现损益对期初未分配利润的影响,在合并底稿中应做的会计分录是(A)。
A。
借:
未分配利润——期初贷:
营业成本B。
借:
营业收入贷:
营业成本
C。
借:
营业收入贷:
营业成本D。
借:
营业成本贷:
存货
4.在编制合并财务报表时,应对母公司对子公司的长期股权投资按(B)进行调整。
A成本法B权益法C购买法D公允价值
5.在编制合并报表的过程中,最重要的步骤是(C))。
A将单独报表数据过入工作底稿B加计合计数
C编制调整分录、抵消分录D将合并数抄入各合并报表
6.在连续编制合并财务报表时,将本期内部交易管理用固定资产多计提折旧额抵销时,应编制的抵销分录是(B)。
A借记“未分配利润——年初”项目,贷记“管理费用”项目
B借记“固定资产——累计折旧”项目,贷记“管理费用”项目
C借记“固定资产——累计折旧”项目,贷记“未分配利润——年初”项目
D借记“未分配利润——年初”项目,贷记“固定资产——累计折旧”项目
7.下列各项中,在合并现金流量表中不反映的现金流量是(C)。
A子公司依法减资向少数股东支付的现金B子公司向其少数股东支付的现金股利
C子公司吸收母公司投资收到的现金D子公司吸收少数股东投资收益的现金
8.下列不属于控制的是(B)。
A甲公司拥有A公司70%的表决权资本,甲公司和A公司
B甲公司拥有B公司60%的表决权资本,B公司拥有C公司20%表决权的资本,甲公司和C公司
C甲公司拥有D公司52%的表决权资本,D公司拥有E公司80%的表决权资本,甲公司和E公司
D甲公司拥有F公司40%的表决权资本,但甲公司和F公司签订合同约定甲公司对F公司有控制权,甲公司和F公司
9.下列各项中,不纳入母公司合并财务报表合并范围的是(A)。
A宣告破产的子公司
B直接拥有其半数以上权益性资本的被投资企业
C通过子公司间接拥有其半数以上权益性资本的被投资企业
D直接和通过子公司间接合计拥有其半数以上权益性质资本的被投资企业
10.对A公司来说,下列哪一种说法不属于控制(A)。
A。
A公司拥有B公司50%的权益性资本,B公司拥有C公司100%的权益性资本。
A公司和C公司的关系
B。
A公司拥有D公司51%的权益性资本。
A公司和D公司的关系
C。
A公司和E公司董事会会议上有半数以上投票权。
A公司和E公司的关系
D。
A公司拥有F公司60%的股份,拥有G公司10%的股份,F公司拥有G公司41%的股份。
A公司和G公司的关系
11.对于上一年度抵销的内部应收账款计提的坏账准备的金额,在本年度编制合并抵销分录时,应当(D)。
A借:
应收账款——坏账准备贷:
资产减值损失B借:
资产减值损失贷:
应收账款——坏账准
C借:
未分配利润——年初贷:
资产减值损失C借:
应收账款——坏账准备贷:
未分配利润——年初
12.自购买日起(D)个月以后对企业合并成本或合并中取得的可辨认资产、负债价值的调整,应当作为前期差错处理。
A。
3B。
6C。
10D.12
13.关于母公司在报告期增减子公司在合并资产负债表的反映,下列说法正确的是(D)。
A。
因同一控制下企业合并增加的子公司,编制合并资产负债表时,不应当调整合并资产负债表的期初数
B。
母公司在报告期内处置子公司,编制合并资产负债表时,应当调整合并资产负债表的期初数
C。
因非同一控制下企业合并增加的子公司,应调整合并资产负债表的期初数
D。
因同一控制下企业合并增加的子公司,编制合并资产负债表时,应当调整合并资产负债表的期初数
14。
A公司和B公司为甲公司控制下的两个子公司。
A公司于2011年12月,将自己生产的产品销售给B公司作为固定资产使用,A公司销售该产品的销售收入为1680万元,销售成本为1200万元,B公司以1680万元的价格作为该固定资产的原价入账。
编制合并财务报表时,合并工作底稿应进行的抵消处理是(A)。
A。
借:
营业收入1680贷:
营业成本1200固定资产原值480
B。
借:
营业收入1680贷:
固定资产原值1680
C。
借:
营业收入1680贷:
营业成本1200存货480
D。
借:
营业收入1680贷:
营业成本1680
15.A公司拥有B公司80%的股份,A公司拥有C公司50%的股份,B公司拥有C公司15%的股份,则A公司直接和间接拥有C公司的股份为(B)。
A。
50%B。
65%C。
15%D。
55%
16.A公司和B公司为甲公司控制下的两个子公司。
A公司将其净值为2000万元的某厂房,以2200万元的价格变卖给B公司作为固定资产使用。
A公司因该内部固定资产交易实现收益220万元,并列示与个别利润表之中。
B公司以2200万元的金额将该厂房作为固定资产的原价入账,并列示个别资产负债表之中,合并当年,就该项业务应做的合并会计调整分录是(A)。
A。
借:
营业外收入200贷:
固定资产原值200B。
借:
营业外支出200贷:
固定资产原值200
C。
借:
固定资产2200贷:
固定资产2200D。
借:
营业外收入200贷:
固定资产清理200
17.甲公司只有一个子公司乙公司,2012年度,甲公司和乙公司个别现金流量表中“销售商品提供劳务收到现金”项目的金额分别为2000万元和1000万元,“购买商品接受劳务支付现金”项目的金额分别为1800万元和800万元。
2012年甲公司向乙公司销售商品收到现金100万元,不考虑其他事项,合并现金流量表中“购买商品接受劳务支付现金”项目的金额为(C)万元。
A。
3000B。
2600C。
2500D。
2900
18.甲公司投资的下列各公司中,不应当纳入其合并财务报表合并范围的有(D)。
A。
主要从事金融业务的子公司B。
设在实行外汇管制国家的子公司
C。
发生重大亏损的子公司D。
与乙公司共同控制的合营公司
19.将企业集团内部交易形成的前期购入本期仍未售的存货中包含的未实现内部销售利润抵销时,应当编制如下抵销分录(A)。
A。
借记“未分配利润——年初”项目,贷记“存货”项目
B。
借记“营业收入”项目,贷记“存货”项目
C。
借记“未分配利润——年初”项目,贷记“未分配利润——年末”项目
D。
借记“营业成本”项目,贷记“存货”项目
20.2008年3月,母公司以1000万元的价格(不含增值税额)将其生产的设备销售给其全资子公司作为管理用固定资产。
该设备的生产成本为800万元。
子公司采用年限平均法对该设备计提折旧,该设备预计使用年限10年,预计将残值为零。
编制2008年合并报表时,因该设备相关的未实现内部销售利润的抵销而影响合并将利润的金额为(B)万元。
A。
180B。
185C。
200D。
215
21.集团内部企业发生的存货交易,本期未结算,该事项需要调整的合并会计报表不包括(C)。
A资产负债表B利润表
C现金流量表D所有者权益变动表
22.根据准则规定,对于上一年度纳入合并范围,本年处置的子公司,下列会计处理中正确的是(B)。
A合并利润应当将处置该子公司的损益作为营业收支核算
B合并利润表应当包括该子公司年初至处置日的相关收入和费用
C合并利润表应当包括该子公司年初至处置日实现的净利润作为投资收益核算
D合并利润表应当将子公司年初至处置日实现的净利润与处置该子公司的损益一并作为投资收益核算
营业税改征增值税改革单选:
1.以下关于营业税改征增值税后带来影响的说法中不正确的是(B)。
A。
有利于消除重复征税B。
不利于确保中央财政收入
C。
有利于降低企业税负D。
影响地方财政收入
2.以下选项中不属于营业税制度本身存在弊病的是(D)。
A。
税负较重B。
重复征税
C。
服务业出口不退税D。
征管难度大
3.以下行业中,原则上适用增值税简易计税方法的是(D)。
A。
转让无形资产B。
邮电通信业
C。
文化体育业D。
生活性服务业
4.以下不属于交通运输业中陆路运输服务的是(B)。
A公路运输服务B铁路运输服务
C缆车运输服务D索道运输服务
5..以下各项中,属于税务机关应对事项的是(B)。
A预测评估改革利弊B深入开展调查研究
C全面全方位改革财政体制D全面做好迎接税收改革的准备
6.下列地区不属于我国营改增试点优先选择地区的是(D)。
A。
地区服务业比重大,重复征税问题比较突出
B。
地区国税与地方矛盾小,便于协调
C。
地区地方财力比较雄厚,可以弥补部分行业税收负担增加
D。
地区产业结构比较单一,试点改革可以顺利进行
7.我国从2004年开始试点的增值税转型指的是(B)。
A收入型转为消费型B生产型转为消费型
C收入型转为生产型D生产型转为收入型
8.我国营改增试点第二阶段应该是(C)。
A。
覆盖部分地区、部分行业B。
覆盖部分地区、全部行业
C。
覆盖全国范围、部分行业D。
覆盖全国范围、全部行业
9.我国从哪一年开始同时实行增值税和营业税制度(B)。
A。
1980年B。
1994年C。
1998年D。
2003年
10.纳税人发生视同提供应税服务而无销售额的,由哪个部门确定销售额(A)。
A。
主管税务机关B。
国家税务总局
C。
当地政府财政部门D。
纳税人
11.纳税人提供应税服务组成计税价格的公式为(B)。
A。
成本×(1-成本利润率)B。
成本×(1+成本利润率)
C。
成本÷(1-成本利润率)×成本利润率D。
成本÷(1+成本利润率)×成本利润率
12.纳税人提供应税服务按照销售额和增值税税率计算的增值税额,即(A)。
A。
销项税额B。
进项税额C。
销售额D购买价款
13.按次纳税的,起征点为每次(日)销售额(C)。
A.100-200元B。
200-300元C.300-500元D。
500-1000元
14.按规定认定的一般纳税人,销售自己使用过的2012年1月1日以后购进的固定资产,按照(C)征收增值税。
A。
4%征收率减半B。
3%征收率C。
适用税率D。
13%的低税率
15.试点纳税人在境外或向境外提供的符合条件的工程勘察勘探等服务应(B)。
A。
依我国法律征税B。
免征增值税C。
适用增值税零税率D。
即征即退
16.试点纳税人中的一般纳税人提供管道运输服务,对其实际税负超过多少的部分实行即征即退(B)。
A。
2%B。
3%C。
4%D。
5%
17.营业税改征增值税试点地区的下列行业中,适用17%税率的是(D)。
A。
信息技术服务B。
文化创意服务
C。
物流辅助服务D。
部分现代服务业中的有形动产租赁服务
18.营业税改征增值税可以优化税收制度,实现了增值税的(C)。
A。
道道征收,全额征税B。
环环征收、全额征税
C。
环环征收、层层抵扣D。
道道征收、层层抵扣
19.营业税改征增值税后,小规模纳税人由原5%税率改为采用的征收率是(A)。
A。
3%B。
4%C。
6%D。
区分工业和商业,4%或6%
20.营业税改征增值税可以产生引导社会生产方式的经济效应,前提是(B。
)。
A。
市场充分竞争B。
消除重复征税
C。
深化产业分工与协作D。
推动产业结构调整
21.营业税改征增值税进程中,纳税人应对事项不包括(B)。
A预测评估改革利弊B深入开展调查研究
C关注税负变化情况D提前做好准备工作
22.由营业税改征增值税后,交通运输业适用税率为(C)。
A。
3%B。
6%C。
11%D。
13%
23.增值税扩围改革应遵循的原则是:
改革试点行业总体税负(D)。
A。
略有下降B。
略有增加
C。
不增加或略有提高D。
不增加或略有下降
24.在确定试点行业的适用税率时,根据总体税负不增加或略有下降的原则,采用何种方法测算税率(B)。
A。
沿用原有税率B。
测定平衡点
C。
测定最低点D。
无具体方法
25.在深圳市,试点改革后税负略有上升的行业是(A)。
A。
交通运输业B。
信息技术服务
C。
物流辅助服务D。
鉴证咨询服务
26.军队转业干部自主创业自领取营业执照办理税务登记之日起,多长时间内免征增值税(D)。
A。
6个月B。
1年C。
2年D。
3年
27.准予计算进项税额抵扣的货物运费金额不包括(B)。
A。
建设基金B。
装卸费
C。
铁路临管线运输费用D。
铁路专线运输费用
28.“应交税费—增值税留抵税额”科目期末余额应在资产负债表中的“其他流动资产”项目或“其他非流动资产”项目列示,依据是(C)。
A。
金额大小B。
时间先后C。
流动性D。
重要性
29.必须由纳税人自行开具增值税专用发票的情形是(C)。
A。
向消费者个人提供应税服务B。
适用免征增值税规定的应税服务
C。
一般纳税人提供应税服务D。
小规模纳税人提供应税服务
30.零税率应税服务提供者向主管税务机关如实申报免抵退税的期限是(D)。
A。
收入之日起至次年4月30日前B。
收入之日次月起至次年5月31日前
C。
收入之日次月起至次年5月31日前D。
收入之日次月起至次年4月30日前
31.一般纳税人提供应税服务,试点期间按照营改增有关规定允许从销售额中扣除其支付给非试点纳税人价款的,应在“应交税费—应交增值税”科目下增设(A)。
A。
营改增抵减的销项税额B。
营改增抵减的销售额
C。
营改增允许扣除的销项税额D。
营改增允许扣除的销售额
31.小规模纳税人提供应税服务,接受方索取增值税专用发票的,可以(B)。
A。
由接收方自行去税务局开具B。
向主管税务机关申请代开
C。
协商不予提供D。
拒绝提供
32.开始试点当月月初,按规定不得从应税服务的销项税额中抵扣的增值税留抵税额,试点企业应进行的会计处理是(B)。
A。
借记“应交税费—待以后扣除税额”科目,贷记“应交税费—应交增值税(进项税额转出)”科目
B。
借记“应交税费—增值税留抵税额”科目,贷记“应交税费—应交增值税(进项税额转出)”科目
C。
借记“应交税费—应交增值税(进项税额)”科目,贷记“应交税费—增值税留抵税额”科目
D。
借记“应交税费—应交增值税(进项税额转出)”科目,贷记“应交税费—增值税留抵税额”科目
33.与上海市营业税改征增值税试点有关的主要文件有(D)。
A。
5个B。
8个C。
10个D.12个
34.上海试点“营改增”使得资金流正源源不断地向上海聚集,是此项改革产生的(A)。
A。
洼地效应B。
集聚效应C。
倾斜效应D。
政策效应
35.继上海之后成为第二个实施营业税改征增值税地区的是(A)。
A。
北京B。
天津C。
广东省D。
深圳
36.规定“试点地区的单位和个人提供的国际运输服务、向境外单位提供的研发服务和设计服务适用增值税零税率”的文件是(A)。
A。
《关于应税服务适用增值税零税率和免税政策的通知》
B。
《关于印发《营业税改征增值税试点方案》的通知》
C。
《关于启用货物运输业增值税专用发票的公告》
D。
《关于营业税改征增值税试点有关税收征收管理问题的公告》
37.深圳市涉及改革试点的企业有54606户,其中户数最多的行业是(D)。
A。
交通运输业B。
研发和技术服务C。
物流辅助服务D。
文化创意服务
38.广东省试点改革中对服务贸易进出口实行(C)。
A。
国内环节和出口环节均征收增值税
B。
国内环节和出口环节均免税
C。
在国内环节征收增值税,出口实行零税率或免税制度
D。
在国内环节征收营业税,出口实行零税率或免税制度
39.北京市交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点正式启动的时间是(B)。
A。
2012年8月1日B。
2012年9月1日
C。
2012年10月1日D。
2012年12月1日
40.天津市交通运输业和部分现代服务业将首先参与试点改革,完成新旧税制转换的时间是(B)。
A。
9月1日B。
12月1日C。
11月1日D。
10月1日
41.为确保试点改革顺利推行,安徽省国地税积极组织对相关企业进行培训,培训面达(D)。
A。
70%B。
80%C。
90%D。
100%
42.根据浙江省国税局制定的试点工作任务表,完成业务培训、发票出售工作的时间节点是(D)。
A。
9月20日B。
9月30日C。
10月20日D。
11月30日
43.10月1日上午,安徽省营业税改征增值税试点税制转换启动仪式在(A)举行。
A。
合肥B。
蚌埠C。
徐州D。
芜湖
44.2012年1月1日起,营业税改征增值税在上海试点,属于试点行业的是(A)。
A。
交通运输业B。
建筑业
C。
金融保险业D。
销售不动产
45.生产型增值税不准许抵扣任何购进固定资产价款,计税依据相当于(A)。
A。
国民生产总值B。
国民生产净值
C。
国民收入D。
国民净收入
46.世界上,最先将增值税制度付诸实践的国家是(C)。
A。
英国B。
美国C。
法国D。
中国
47.如被确定为一般纳税人的试点企业存在偷税漏税等情况,可对其进行纳税辅导,辅导期限为(C。
)。
A。
3个月B。
6个月C。
不少于6个月D。
不少于12个月
48.境外的单位或者个人在境内提供应税服务,在境内未设有经营机构但有代理人的,扣缴义务人为(A)。
A。
代理人B.接受方C。
境外单位D。
税务机关
49.目前,我国的增值税覆盖的领域占整个国民经济的(D)。
A。
50%以下B。
50%以上
C。
60%以下D。
60%以上
增值税征税范围、税率、征收率方面的最新规定单选题:
1.自2012年4月1日起,密集型烤房设备适用的增值税税率为(B)。
A。
6%B。
13%C。
17%D。
11%
2.自2012年2月1日起,纳税人购进或者自制固定资产时为小规模纳税人,认定为一般纳税人后销售该固定资产,应(D)。
A。
按简易办法依3%征收率征收增值税B。
按简易办法依3%征收率减半征收增值税
C。
按简易办法依4%征收率征收增值税D。
按简易办法依4%征收率减半征收增值税
3.自2012年7月1日起,对融资租赁出口货物试行(D)。
A。
免税政策B。
退免税政策C。
免抵退税政策D。
退税政策
4.自2012年4月1日起执行,符合规定条件的国内企业为生产通知所列装备或产品而确有必要进口通知所列商品,免征(D)。
A。
关税和增值税B。
关税、进口环节增值税和消费税
C。
关税、增值税和消费税D。
关税和进口环节增值税
5.自2012年7月1日起,适用于一般纳税人的增值税纳税申报表附列资料中“简易征收办法征收增值税货物的销售额和应纳税额明细”部分增加的征收率为(D)。
A。
6%B。
4%减半C。
4%D。
3%
6.2012年8月1日起,以下各项中适用17%增值税税率的是(C)。
A。
卷帘机B。
粘虫板C。
玉米浆D。
玉米胚芽
7.从2005年起,有关部门研究调整农产品抵扣政策遵循的原则不包括(B)。
A。
有利于农民增收,引导农产品加工和流通企业做大做强,健康有序发展
B。
有利于保障税源,增加财政收入
C。
有利于堵塞漏洞,解决现行政策存在的突出问题
D。
有利于税务机关管理,方便纳税人执行
8.2012年,增值税扩围改革全国瞩目,增值税的优越性表现在(A)。
A。
中性、公平B。
低税负、公平
C。
公平、间接税D。
中性、低税负
9.以下各项中,不属于增值税防伪税控系统专用设备的是(C)。
A。
金税卡B。
IC卡C。
税控盘D。
报税盘
10.以下各项中,不属于《关于营业税改征增值税试点文化事业建设费申报有关事项的公告》特点的是(D)。
A。
明确了申报表格式B。
规范了凭证管理
C。
预留了政策空间D。
明确了申报内容
11.以下各项中,不属于出口企业或其他单位视同出口货物的是(C)。
A出口企业对外援助的出口货物B出口企业境外投资的出口货物
C出口企业对外提供加工修理修配劳务D出口企业对外承包的出口货物
12..营业税改征增值税试点中,提供有形动产租赁服务适用的税率为(C)。
A。
3%B。
11%C。
17%D。
6%
13.营业税改征增值税试点地区,在征税范围的界定上,环境评估服务应(D)。
A。
按照“鉴证服务”征收营业税B。
按照“咨询服务”征收营业税
C。
按照“咨询服务”征收增值税D。
按照“鉴证服务”征收增值税
14.国家规划布局内的重点软件企业和集成电路设计企业,如当年未享受免税优惠,可享受的企业所得税优惠税率为(A)。
A。
10%B。
15%C。
15%减半D。
25%减半
15.《国家规划布局内重点软件企业和集成电路设计企业认定管理试行办法》规定,规划布局企业认定资格有效期为(D)。
A。
一年B。
三年C。
五年D。
两年
16.《国家中小企业公共服务示范平台(技术类)进口设备免征进口税收的暂行规定》要求示范平台资产总额不低于(D)。
A。
500万元B。
2000万元C。
3000万元D。
1000万元
17.《国家中小企业公共服务示范平台(技术类)进口设备免征进口税收的暂行规定》要求示范平台累计购置设备总额不低于(C)。
18。
我国允许增值税一般纳税人购进免税农产品时自行开具农产品收购发票作为抵扣凭证,计算抵扣进项税额的扣除率为(C)。
A。
10%B。
11%C。
13%D。
17%
A。
50万元B。
200万元C。
300万元D。
100万元
19.出口企业或其他单位骗取国家出口退税款的,经(B)批准可以停止其退(免)税资格。
A。
县级税务机关B。
省级以上税务机关
C。
省政府D。
市级以上税务机关
20.出口企业或其他单位销售给特殊区域内的生活消费用品和交通运输工具,应实行的增值税政策为(C)。
A。
增值税退(免)税B。
增值税免税
C。
按规定征收增值税D。
增值税免抵退税
21.出口企业应在办理对外贸易经营者备案登记或签订首份委托出口协议之日起(B)内,办理出口退(免)税资格认定。
A。
10日B。
30日C。
45日D。
15日
22.出口企业和其他单位以假报
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