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协会财务管理
中国XXX协会
财务管理制度
(修订稿)
第一章 总 则
第一条为加强协会的财务管理和规范协会的会计制度,更好地落实执行国家有关规定,结合协会的实际情况,制定本制度。
第二条 协会财务管理的主要任务是:
(一)建立和健全财务制度,加强财务监督。
(二)加强经济核算,提高资金使用效益。
(三)维护财产物资的完整和安全,不断挖掘潜力,充分发挥财产物资的经济效益。
第三条 协会财务须配备符合国家上岗证规定的专职或兼职会计人员和出纳人员,会计不得兼任出纳。
第四条按“统一领导,归口管理”的原则,在协会主要负责人统一领导下,一切财务收支活动都由协会财务部负责管理。
第五条 协会会计人员必须遵守《中华人民共和国会计法》和财政部发布的《会计人员工作规则》、《民间非营利组织会计制度》开展协会的财务工作。
第六条 协会财务管理的内容包括:
财务核算基本要求、财务收入管理、专项活动管理、固定资产管理、资金管理。
第二章 财务核算基本要求
第七条 协会的会计期间为公历1月1日至12月31日。
第八条 协会应按月编制财务报表。
年终要认真总结,及时准确地编制年度决算报表。
第九条 协会财务报表包含资产负债表、业务活动表以及现金流量表。
第三章 财务收支管理
第十条 协会收入包括“捐赠收入”、“会费收入”、“提供服务收入”、“政府补助收入”“其他收入”以及“投资收益”五大类。
捐赠收入一般是指企业、社会团体等赞助等收入。
会费收入是指协会会员单位缴纳的会费形成的收入。
会费的收取按照《中国XXX协会会费收取和管理办法》执行。
提供服务收入是指协会为会员提供有偿服务产生的收入。
政府补助收入包含财政为协会专项活动拨出经费以及其他财政补助收入。
其他收入是指银行存款利息、赔偿金等收入。
投资收益是指协会取得被投资单位分红产生的收益。
第十一条 协会的各项收入,必须执行国家有关收费政策的规定,各项收入都须交财务部门送存开户银行,不得坐支。
其中会费主要用于根据《中国XXX协会章程》规定开展的业务活动,不得挪作他用;财政对于协会专项活动的拨款要专款专用,不挤占挪用。
第十二条 协会的各项收入,必须严格按照财政部《财政票据管理手册》以及税法相关规定对外开具发票、收据等。
其中会费收入开具财政部监制、民政部门统一印制的“全国性社会团体会费收据”,有偿服务收入要开具北京市服务业专用发票并及时缴纳各项税费。
第十三条 社会团体支出包括“提供服务支出”、“专项活动支出”“管理费用支出”和“其他支出”四大类。
第十四条 各项支出按协会规定的范围执行。
要严格实行分级审批手续。
(一)协会举办大型活动时,须详细填写项目或费用预算报告,交协会秘书处审议通过,详见附表一。
(二)在开展各种业务活动时,如会员培训等活动,由具体分管人员对经费使用作出较详细的书面预算,并报请秘书处审议通过。
(三)办公室日常工作经费支出,经财务负责人审核并提交秘书长审定同意、签字。
(四)投资项目支出,其可行性报告须秘书处讨论通过、财务审核后,由秘书长签批后实施。
第十五条 差旅费要按标准执行。
关于差旅费的报销标准,根据财政部相关文件的报销标准和协会管理的需要,对主要项目支出标准做出规定。
(一)出差人员一般地区每人每天伙食补助30元,行政特区每人每天补助40元。
外出开会人员,无特殊证明者一律不再给予伙食补助。
(二)住宿费标准每天在200-300元以内,超标后特殊原因可实报实销。
(三)凡乘坐火车(软卧除外)并超过12小时以上者,途间补助每人每天100元。
(四)乘坐长途汽车并超过4小时以上者,途间补助每人每天100元。
(五)乘坐火车夜间超过8小时以上者,白天超过12小时,没有乘坐硬卧者,给予一次性补助,按硬座票价金额给予补助。
(六)乘坐飞机当日返回者,每人每天补助30元。
(七)凡连续开车在4小时以上者,按乘火车硬坐票价标准给予补助。
第四章 专项活动管理
第十六条 为了正确核算、反映和监督专项活动的各项费用和收益情况,专项活动单独核算制。
协会财务应对各专项活动单独核算,准确及时反映各专项活动的收支情况。
第十六条 专项活动开支范围包括:
(一)专项活动实施过程中的差旅费、会议费、资料费、通讯费、培训费、劳务费等。
(二)专项活动实施过程中支付的研发费用,如软件开发等费用。
第十七条 专项活动费用的核算资料必须完整如实反映服务项目在实施过程中的各种情况,有关项目费用核算的原始记录、凭证、帐册、报表等资料,必须完整、真实、及时。
第五章 固定资产管理
第十八条 制定必要的固定资产管理方法,严格执行固定资产的采购、验收、领发、保管、登记、检查和维修制度,做到帐帐相符、帐实相符。
1.协会要有购置固定资产申请报告,并严格执行批准的申请报告标准、项目、金额等,由财务部门控制执行,详见附表二。
2.协会购置固定资产每项金额在2万元以下者,由经办人提供固定资产申请报告申,经秘书长审批、财务负责人审核;金额在2万元以上(含2万元)时,由经办人提供购置固定资产申请报告,交协会秘书处讨论,经秘书处批准后方可执行。
3.协会财务部对购置的固定资产在建立明细账的同时,还需按固定资产明细建立固定资产卡片并且做到定期检查,做到帐实相符。
4、固定资产登记后要有标贴。
“谁使用,谁保管”。
共同使用的要明确保管责任人。
要搞好日常维护和管理,确保固定资产整洁、完好、性能安全良好。
5、固定资产的报废按政府有关部门的规定要求,由秘书处讨论决定。
正确处理好残值。
第十九条 固定资产的标准参照国家有关规定。
第六章 资金管理
第二十条资金管理分为银行账户管理及货币资金管理。
第二十一条协会开立银行账户应按照财政部对基层预算单位银行账户管理办法执行,账户开立,变更,撤销要及时在财政部驻北京财政监察专员办事处进行备案,并按时年检。
第二十二条协会的现金收付应当严格手续,加强管理,执行钱帐分管的原则,指定专职或兼职出纳员办理。
建立现金日记帐,逐笔登记现金收支,做到日清月结,帐帐相符,帐实相符。
第二十三条 协会的现金,除按银行规定库存少量现金备用外,都必须存入银行帐户。
不准出借银行帐户、支票。
不属协会的经济往来,不得在协会的银行帐户中办理结算。
第二十四条协会不得对外提供担保。
第七章 会计档案管理
第二十五条 会计档案指会计凭证、会计账簿和会计报表和会计核算专业资料,它是记录和反映经济业务的重要史料和证据。
必须按照《会计法》的有关规定建立和健全会计档案的立档、归档、保管、调档和销毁等管理制度。
1.财务部对每年形成的会计档案资料及时负责整理立卷或装订成册,做到妥善保管,存放有序,查找方便,不得随意堆放,严防散失和毁损。
2.对已经立卷或装订成册的会计档案,不得随意拆封或涂改内容。
3.严格执行安全和保密制度,对于业务确实需要调档时,需经秘书长、财务部负责人批准。
4.财务部门保存的会计档案不得借出。
如有特殊需要,经秘书长批准,可以提供查阅或复制,但不得拆散卷册或抽换原始单据。
5.协会接受社会各部门的审计前,必须经秘书长同意。
6.各种会计档案的保管期限严格按《会计法》中的有关规定执行,任何人不得以任何理由提前销毁会计档案。
7.会计档案保管期满,并符合国家规定时,按规定由财务部提出申请,经秘书长批准后方可毁损。
第八章 财务印章管理
第二十六条 协会财务印章管理遵循“明确责任,严格审批、合理使用、妥善保管”的原则。
第二十七条 协会财务印章包括:
财务结算专用章和法人人名章。
第二十八条 协会财务印章由财务部门指定专人负责管理,财务结算专用章由财务负责人保管,法人人名章由出纳铀保管。
第二十八条 协会财务印章应办理审批手续,建立严格登记制度
(一)银行预留印签除用于日常结算票据的支付、收款外均应审批登记。
(二)财务印章的使用登记,由使用人填写财务印章登记本,并由财务部负责人、秘书长审批。
(三)严禁将财务印章携带外出使用,若属特殊情况,使用人须填写财务印章的使用登记本,财务部负责人或秘书长审批后,经其他人员陪同下,携带外出使用。
使用后应立即归还,不得贻误。
附注:
一、本制度自协会理事会通过之日起开始执行。
二、本制度的解释权为协会秘书处。
附表一:
中国XXX协会
费用预算报告
申请部门:
申请名称
一、申请理由
二、预算内容
申请人:
年 月 日
财务负责人意见
秘书长意见
附表二:
中国XXX协会
购置固定资产申请报告
申请部门:
购置固定资产名称
一、申请理由
二、预算内容
申请人:
年 月 日
财务负责人意见
秘书长意见
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