初级经济法第三章 支付结算法JANE.docx
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初级经济法第三章支付结算法JANE
第三章支付结算法律制度
本章较去年教材变化
第三章 支付结算法律制度
新增内容
支付结算概述
支付体系概况
银行结算账户
备案制账户变更、撤销的报备时间
银行卡
(1)借记卡的功能
(2)个人贷记卡申请的基本条件
(3)银行卡清算市场
(4)银行卡收单
第六节网上支付
汇票
电子商业汇票
银行结算账户的开立、变更和撤销及各类票据、结算方式的流程图
调整内容
银行结算账户
(1)各单位开立基本存款账户需提供的证明文件
(2)临时存款账户的适用范围及开户证明文件
第一单元银行结算账户
【考点1】银行结算账户的开立
1.核准类账户
(1)基本存款账户
(2)临时存款账户(因注册验资和增资验资开立的除外)
(3)预算单位专用存款账户
(4)QFII专用存款账户
【解释】核准类账户由“中国人民银行当地分支行”核准,并颁发开户许可证。
(2012年不定项选择题)
2.备案类账户
(1)一般存款账户
(2)个人银行结算账户
(3)其他专用存款账户
【解释】开户银行应当于开户之日起5个工作日内向“中国人民银行当地分支行”备案。
【例题1·多选题】根据支付结算法律制度的规定,下列账户的开立,需要经人民银行核准的有( )。
A.基本存款账户
B.一般存款账户
C.因注册验资开立的临时存款账户
D.预算单位专用存款账户
【答案】AD
【例题2·单选题】根据支付结算法律制度的规定,下列各项中,应当自开户之日起5个工作日到中国人民银行当地分支行备案的是( )。
(2015年)
A.预算单位专用存款账户
B.个人银行结算账户
C.基本存款账户
D.临时经营的临时存款账户
【答案】B
3.存款人开立单位银行结算账户,自正式开立之日起“3个工作日”后,方可使用该账户办理付款业务;但注册验资的临时存款账户转为基本存款账户和因借款转存开立的一般存款账户除外。
(2011年单选题、2015年单选题)
(1)对于核准类银行结算账户,“正式开立之日”是指中国人民银行当地分支行的“核准日期”。
(2)对于非核准类银行结算账户,“正式开立之日”是指银行为存款人办理开户手续的日期。
【例题1·单选题】根据支付结算法律制度的规定,除法律另有规定外,基本存款账户自( )可以办理付款业务。
(2015年)
A.正式开立之日起
B.正式开立之日起3个工作日后
C.正式开立之日起5个工作日后
D.正式开立之日起7个工作日后
【答案】B
【例题2·单选题】甲公司因结算需要向P银行申请开立了基本存款账户,甲公司使用该账户办理付款业务的起始时间是( )。
(2015年)
A.P银行为甲公司办理开户手续之日起
B.P银行为甲公司办理开户手续之日起5个工作日后
C.中国人民银行当地分支行核准之日起
D.中国人民银行当地分支行核准之日起3个工作日后
【答案】D
【解析】基本存款账户属于核准类账户,自正式开立之日(中国人民银行当地分支行的核准日期)起3个工作日后,方可使用该账户办理付款业务。
4.预留签章(2014年不定项选择题)
(1)存款人为单位的,其预留签章为该单位的公章或者财务专用章(不包括合同专用章),加其法定代表人(单位负责人)或者其授权的代理人的签名或者盖章(而非签名加盖章)。
(2)存款人为个人的,其预留签章为该个人的签名或者盖章。
【考点2】银行结算账户的变更与撤销
1.存款人更改名称,但不改变开户银行及账号的,应于“5个工作日”内向开户银行提出银行结算账户的变更申请。
(2015年单选题)
2.撤销银行结算账户(2014年不定项选择题)
(1)存款人尚未清偿其开户银行债务的,不得申请撤销该账户。
(2)存款人撤销银行结算账户,必须与开户银行核对银行结算账户存款余额,交回各种重要空白票据及结算凭证和开户许可证,银行核对无误后方可办理销户手续。
(3)撤销银行结算账户时,应当先撤销一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户,将这些账户资金转入“基本存款账户”后,方可办理“基本存款账户”的撤销。
(2012年判断题)
(4)存款人撤销核准类银行结算账户时,应交回开户许可证。
【例题1·单选题】根据支付结算法律制度的规定,存款人更改名称,但不改变开户银行及账号的,应于一定期限向其开户银行提出银行结算账户的变更申请,该期限是( )。
(2015年)
A.3个工作日内
B.5个工作日内
C.10个工作日内
D.30个工作日内
【答案】B
【例题2·判断题】撤销银行结算账户时,应先撤销基本存款账户,然后再撤销一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户。
( )(2012年)
【答案】×
【考点3】基本存款账户
1.基本存款账户的概念
基本存款账户是指存款人因办理“日常转账结算和现金收付”需要开立的银行结算账户,一个单位只能开立一个基本存款账户。
2.基本存款账户的存款人(2013年多选题、2015年单选题)
(1)企业法人;
(2)非法人企业(个人独资企业和合伙企业);
(3)机关、事业单位;
(4)团级(含)以上军队、武警部队及分散执勤的支(分)队;
(5)社会团体;
(6)民办非企业组织;
(7)异地常设机构;
(8)外国驻华机构;
(9)个体工商户;
(10)居民委员会、村民委员会、社区委员会;
(11)单位设立的独立核算的附属机构,包括食堂、招待所、幼儿园;
(12)其他组织(如业主委员会、村民小组等)。
3.企业法人的开户证明文件(2012年不定项选择题、2014年不定项选择题)
(1)企业法人营业执照正本;
(2)税务部门颁发的税务登记证(从事生产、经营的纳税人)。
4.基本存款账户的使用
(1)存款人工资、奖金的支取,只能通过“基本存款账户”办理。
(2006年单选题)
(2)单位人民币卡账户的资金必须由“基本存款账户”转账存入。
(3)撤销银行结算账户时,应当先撤销一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户,将这些账户资金转入“基本存款账户”后,方可办理“基本存款账户”的撤销。
【例题1·多选题】根据支付结算法律制度的规定,下列单位中,可以申请开立基本存款账户的有( )。
(2013年)
A.居民委员会
B.幼儿园
C.个体工商户
D.个人独资企业
【答案】ABCD
【例题2·单选题】根据支付结算法律制度的规定,下列存款人,不得开立基本存款账户的是( )。
(2015年)
A.非法人企业
B.异地临时机构
C.异地常设机构
D.单位设立的独立核算的附属机构
【答案】B
【解析】选项B:
应申请开立“临时存款账户”。
【例题3·单选题】根据支付结算法律制度的规定,企业支取现金用于工资、奖金发放,只能通过规定的银行账户办理,该银行账户是( )。
(2006年)
A.一般存款账户
B.基本存款账户
C.临时存款账户
D.专用存款账户
【答案】B
【考点4】一般存款账户
1.一般存款账户的概念
一般存款账户是指存款人因借款或者其他结算需要,在“基本存款账户开户银行”以外的银行营业机构开立的银行结算账户。
2.开户证明文件
存款人申请开立一般存款账户,应当向银行出具其开立基本存款账户规定的证明文件(税务登记证和企业法人营业执照正本)、基本存款账户开户许可证和借款合同或者其他有关证明文件。
【解释】存款人应首先开立基本存款账户,然后才能申请开立一般存款账户。
(2013年单选题、2014年单选题)
【案例】2013年4月,甲公司在中国工商银行开立了基本存款账户,开立基本存款账户时,甲公司(作为从事生产经营的纳税人)应出具“税务登记证和企业法人营业执照正本”。
2015年3月,甲公司因向中国建设银行贷款1000万元,需要在中国建设银行开立一般存款账户。
此时,甲公司应提交的证明文件包括:
(1)企业法人营业执照正本;
(2)税务登记证;(3)基本存款账户开户许可证;(4)借款合同。
3.一般存款账户的使用
一般存款账户用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付。
一般存款账户可以办理现金缴存,但不得办理现金支取。
【解释1】开立一般存款账户无需核准,但开户银行应当于开户之日起5个工作日内向“中国人民银行当地分支行”备案。
【解释2】自正式开立之日(开户银行为存款人办理开户手续的日期)起3个工作日后,方可使用该账户办理付款业务;但因“借款转存”开立的一般存款账户除外。
【例题1·判断题】一般存款账户既可办理现金缴存,也可办理现金支取。
( )(2007年)
【答案】×
【例题2·多选题】根据支付结算法律制度的规定,下列各项中,属于一般存款账户使用范围的有( )。
(2005年)
A.办理借款转存
B.办理借款归还
C.办理现金支取
D.办理现金缴存
【答案】ABD
【例题3·单选题】根据支付结算法律制度的规定,开立一般存款账户之前,必须开立的账户是( )。
(2014年)
A.一般存款账户
B.基本存款账户
C.临时存款账户
D.专用存款账户
【答案】B
【例题4·单选题】根据支付结算法律制度的规定,下列关于一般存款账户开立和使用的表述中,正确的是( )。
(2015年)
A.须经中国人民银行核准
B.可用于办理存款人借款转存和借款归还
C.可在基本存款账户开户银行申请开立
D.可支取现金
【答案】B
【解析】
(1)选项A:
一般存款账户不属于核准类账户,向中国人民银行当地分支行备案即可;
(2)选项BD:
一般存款账户用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付,一般存款账户可以办理现金缴存,但不得办理现金支取;(3)选项C:
一般存款账户应在基本存款账户开户银行“以外”的银行营业机构开立。
【考点5】专用存款账户
1.专用存款账户的概念(2014年单选题)
专用存款账户是存款人因对特定用途资金进行专项管理和使用而开立的账户。
2.适用范围
对下列资金的管理与使用,存款人可以申请开立专用存款账户:
(1)基本建设资金;
(2)更新改造资金;
(3)财政预算外资金;
(4)粮、棉、油收购资金;
(5)证券交易结算资金;
(6)期货交易保证金;
(7)信托基金;
(8)金融机构存放同业资金;
(9)政策性房地产开发资金;
(10)单位银行卡备用金;
(11)住房基金;
(12)社会保障基金;
(13)收入汇缴资金和业务支出资金;
(14)党、团、工会设在单位的组织机构经费;
(15)其他需要专项管理和使用的资金。
3.开户证明文件
存款人申请开立专用存款账户,应向银行出具其开立基本存款账户规定的证明文件(税务登记证和企业法人营业执照正本)、基本存款账户开户许可证和其他相关证明文件。
【相关链接】存款人申请开立一般存款账户,应当向银行出具其开立基本存款账户规定的证明文件、基本存款账户开户许可证和借款合同或者其他有关证明文件。
4.专用存款账户的使用
(1)单位银行卡账户的资金必须由基本存款账户转账存入,该账户不得办理现金收付业务。
(2)财政预算外资金、证券交易结算资金、期货交易保证金和信托基金专用存款账户,不得支取现金。
(3)基本建设资金、更新改造资金、政策性房地产开发资金、金融机构存放同业资金账户需要支取现金的,应在开户时报中国人民银行当地分支行批准。
(4)粮、棉、油收购资金、社会保障基金、住房基金和党、团、工会经费专用存款账户支取现金应按照国家现金管理的规定办理。
(5)收入汇缴资金和业务支出资金,是指基本存款账户存款人附属的非独立核算单位或者派出机构发生的收入和支出的资金。
收入汇缴账户除向其基本存款账户或者预算外资金财政专用存款账户划缴款项外,只收不付,不得支取现金;业务支出账户除从其基本存款账户拨入款项外,只付不收,其现金支取必须按照国家现金管理的规定办理。
【解释】
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