经济法基础练习题1817.docx
- 文档编号:29871967
- 上传时间:2023-08-03
- 格式:DOCX
- 页数:13
- 大小:19.88KB
经济法基础练习题1817.docx
《经济法基础练习题1817.docx》由会员分享,可在线阅读,更多相关《经济法基础练习题1817.docx(13页珍藏版)》请在冰豆网上搜索。
经济法基础练习题1817
2016年经济法基础练习题
单选题
1、教育费附加应按照企业实际缴纳的()的3%征收。
A.营业税+所得税+增值税
B.营业税+增值税+消费税
C.营业税+所得税+房产税
D.营业税+房产税+增值税
多选题
2、刘某拥有两处房产,一处自己居住(原值80万元),另一处已经于2009年8月20日出租给张某居住,月租金2000元(与市价相当),租期两年,当地政府规定计算房产余值的扣除比例为30%。
根据房产税法律制度的规定,下列表述正确的有()。
A.刘某自己居住用的房产免征房产税
B.刘某出租给张某居住用的房产应当自2009年9月份起缴纳房产税
C.刘某出租给张某居住用的房产2010年应纳房产税税额为2880元
D.刘某出租给张某居住用的房产2010年应纳房产税税额为960元
多选题
3、某个体户有私有住房三套,每套原值20万元,第一套自住,第二套以5万元/年出租给他人居住,第三套自营小卖部,则下列说法正确的是()。
A.该个体户应缴纳房产税、营业税、城建税、个人所得税
B.该个体户应缴纳房产税、营业税、增值税、城建税、个人所得税
C.该个体户应计算房产税时使用1.2%和12%的税率
D.该个体户应计算房产税时使用1.2%和4%的税率
单选题
4、根据下面的表格资料回答下面问题。
在2003年的各种税收中,哪一种税收所占的比重最小().
A.增值税
B.个人所得税
C.资源税
D.房产税
单选题
5、某公司于2004年11月以出让方式取得一面积为500m
2
的地块50年土地使用权,并于2005年11月建成一建筑面积为450m
2
的建筑物,建筑物全部出租。
已知当地同类建筑物出租租金一般为30元/(建筑m
2
・月),每年支付的土地税及房产税为20元/建筑m
2
,支付的管理费为同类建筑物租金的5%,年维修费为重置价的3%,年保险费为重置价的0.3%。
目前该建筑物重置价为1500元/m
2
,残值率为0,土地及房屋还原利率分别为5%和6%。
根据上述材料,回答以下小题的问题(计算结果保留到整数位)。
房屋的年纯收益为()元。
A.38020
B.39570
C.40350
D.36280
简答题
6、某公司2007年实际占用土地面积共计12万平方米,其中生产经营用地7万平方米,非独立核算的销售部占地0.5万平方米,职工子弟学校占地1万平方米,幼儿园占地0.5万平方米,职工宿舍占地3万平方米,生产经营用房产原值4600万元,2007年7月1日起出租其价值600万元的牛产场地2年,签订合同时收取租金10万元,其余在租期内收取,共计40万元。
房产税计算余值时的扣除比例为25%,城镇土地使用税每平方米单位税额为3元。
[要求]根据上述资料,按照下列顺序同答问题:
(1)计算该公司应缴纳的房产税;
(2)计算该公司应缴纳的城镇土地使用税。
单选题
7、某公司转让一幢写字楼取得收入1000万元。
已知该公司为取得土地使用权所支付的金额为50万元,房地产开发成本为200万元,房地产开发费用为40万元,与转让房地产有关的税金为60万元。
该公司应缴纳的土地增值税为()万元。
A.180
B.240
C.272.5
D.360
简答题
8、中国公民王某系在国内某市单位任职,2006年3月份取得收入情况如下:
(1)工资收入4000元,第一季度奖金2000元,根据当地规定,社会保险费支出以及住房公积金占每月工资总额的30%,其中单位和个人各负担50%。
(2)接受某公司邀请担任技术顾问,当月取得收入35000元,从中拿出10000元通过希望工程基金会捐给希望工程。
(3)将其拥有的两套普通住房中的一套转让,转让的房屋于2002年8月以35万元购入,现以50万元转让给他人,已按规定缴纳了营业税、城建税、教育费附加。
(4)将一套三居室的住房出租,出租后仍然用于居住,月租金4500元,当月支付房屋修缮费100元,已经按规定缴纳营业税、城建税、教育费附加、房产税。
(5)2004年购入1000份债券,每份买入价10元,购进过程中支付的税费共计150元。
本月以每份12元的价格卖出其中600份,支付卖出债券的税费共计110元。
要求:
按下列顺序回答问题,每问均为共计金额:
(1)计算王某2006年3月取得工资和各项奖金收入应缴纳的个人所得税税额;
(2)计算王某2006年3月担任技术顾问取得收入应缴纳的个人所得税税额(假定不考虑营业税费);
(3)计算王某2006年3月出售住房应缴纳的个人所得税税额;
(4)计算王某2006年3月出租住房应缴纳的个人所得税税额;
(5)计算王某2006年3月售出债券应缴纳的个人所得税税额。
多选题
9、下列各项中,不计算缴纳征收房产税的有()。
A.房管部门向居民出租的公有住房
B.文化体育单位出租的公有住房
C.外商投资企业的房产
D.个人对外出租经营的自有住房
多选题
10、甲市A区的大地公司与甲市B区的云海公司签订了一份书面财产租赁合同,约定将云海公司的机械设备拿到C区和D区使用,大地公司支付租金。
后来双方在履行合同过程中发生纠纷,大地公司提起诉讼,那么对此案件有管辖权的法院是()。
A.A区人民法院
B.B区人民法院
C.C区人民法院
D.D区人民法院
多选题
11、下列公式中,正确的有()。
A.自产自用应税消费品应纳税额的计算中,有同类消费品的销售价格的,应纳税额计算公式为:
B.委托加工应税消费品应纳税额中,有同类消费品销售价格的,其应纳税额的计算公式为:
应纳税额=同类消费品销售单价×委托加工数量×适用税率
C.委托加工应税消费品应纳税额中,没有同类消费品销售价格的,其应纳税额的计算公式为:
D.进口税消费品应纳税额的计算中,进口的应税消费品,实行从价定率办法计算应纳税额的,其应纳税额计算公式为:
E.进口应税消费品应纳税额计算中,依据确定的进口卷烟消费税适用比例税率的,
口烟消费税适用比例税率+消费税定额税
多选题
12、某中外合资企业于2005年1月取得一宗经营性用地土地使用权,批准用途为其他商服用地,土地使用年限40年,取得土地当时缴纳土地出让金3600万元,缴纳契税108万元。
2007年1月项目开发完成,共投入开发建造成本5800万元,建成价值1.5亿元的高级写字楼并出租,租期3年,年租金收入1000万元。
2009年1月,该企业以2亿元的价格整体出售该写字楼物业。
请就上述内容,回答下列各题。
在核算该企业应纳房地产税额时,下列说法错误的是()。
A.营业税、契税等相关税费应计入土地增值税扣除项目
B.房产税由该写字楼的实际使用人即物业承租人依法缴纳
C.若该企业申报的应纳税额失实,可依法按房地产评估价格计征土地增值税
D.在租期内,法定纳税人在该写字楼转让前、后应缴纳的房产税金额相同
多选题
13、下列项目中,应征收土地增值税的有()。
A.以房地产抵债而发生房地产产权转移的
B.被兼并企业将房地产转让到兼并企业中的
C.企业之间房地产等价交换的
D.建造普通标准住宅出售增值额超过扣除项目金额20%的
多选题
14、下列项目中属于土地增值税征税范围的有()。
A.出让国有土地使用权
B.城市房地产出租
C.转让国有土地使用权
D.城市企业房地产交换
多选题
15、关税是世界各国普遍征收的一个税种。
它是指一国海关对进出境的货物或者物品征收的一种税,其特点有()。
A.关税是统一的国境征税
B.关税是以进出境货物或者物品为征收范围
C.海关是关税征收管理机关
D.关税是对外贸易政策的重要手段
E.关税可以起到调节经济的作用
多选题
16、按照房产税暂行条例的有关规定,下列有关房产税纳税人的表述中,不正确的是()。
A.房屋出租的,由承租人纳税
B.房屋产权出典的,由承典人纳税
C.房屋产权未确定的,暂不缴纳房产税
D.产权人不在房屋所在地的,由房屋代管人或使用人纳税
E.某纳税单位无租使用另一纳税单位的房产,由使用人代为缴纳房产税
单选题
17、某企业2009年1月1日的房产原值为3000万元,3月底将其中原值为1000万元的临街房出租给某连锁商店,从4月起每月收取租金5万元。
当地政府规定允许按房产原值减除20%后的余值计税。
该企业当年应缴纳房产税()。
A.4.8万元
B.24万元
C.27万元
D.28.8万元
多选题
18、土地增值税规定,下列情形中()应采取先预缴后清算计征办法。
A.以一次交割、付清价款方式转让房地产
B.以分期收款方式转让房地产
C.开发小区先行转让部分房地产
D.以预售方式转让房地产
多选题
19、某市一房地产开发企业委托某税务师事务所对企业所得税和土地增值税的核算情况进行检查。
2011年开发新楼盘,企业经营资料如下:
(1)2011年年初以出让方式取得市区某土地使用权用于开发,占地面积为4万平方米,地价款及相关费用5800万元。
(2)新楼盘分为两期开发,其中第一期为住宅楼及配套设施,占地面积为3万平方米,开发期为1年,已经在2011年取得预售许可证,截止2011年底已经销售90%并取得竣工证明,销售收入共计96000万元。
(3)注册税务师审核时,发现第一期工程相关的如下信息:
①土地使用权成本4350万元;土地征用及拆迁补偿费14350万元;前期工程费3350万元;建筑安装工程费13550万元;基础设施费3500万元;公共配套设施费1200万元;开发间接费用7500万元;
②第一期工程专门从银行借款,利息支出865万元,其中超过贷款期限的利息支出为115万元,可以提供银行贷款证明。
③销售费用1200万元,其中广告费1000万元;管理费用1500万元(含印花税),其中业务招待费890.5万元。
④2011年预缴的相关税金如下:
营业税=4000(万元)
城市维护建设税及教育费附加=400(万元)
土地增值税=1920(万元)
企业所得税=5600(万元)
已知:
计算土地增值税时利息之外的其他开发费用按照5%的比例计算扣除。
根据上述资料,回答以下问题,每问需计算出合计数。
关于房地产开发企业2011年的涉税事项,下列税法中正确的有()。
A.税务机关可要求房地产开发企业进行土地增值税清算
B.没有满足土地增值税清算的条件,税务机关不能要求房地产开发企业进行土地增值税清算
C.房地产开发企业应就开发的全部房地产进行土地增值税清算,未销售的房产的开发成本费用也可以扣除
D.为开发房地产发生的利息支出不得在土地增值税清算时扣除
E.土地增值税清算时,已经计入房地产开发成本的利息支出,应调整至开发费用中计算扣除
单选题
20、下列有关房产税纳税义务表述错误的是()。
A.房屋出租的由承租人纳税
B.房屋产权出典的由承典人纳税
C.房屋产权未确定的由代管人或使用人纳税
D.产权人不在房屋所在地的由房屋代管人或使用人纳税
-----------------------------------------
1-答案:
B
教育费附加应按照企业实际缴纳的营业税、增值税和消费税之和的3%计算征收。
2-答案:
A,B,D
[解析]
(1)个人所有的非营业用房产免征房产税;
(2)个人按市场价格出租的居民住房,用于居住的,暂减按4%税率征收房产税;2010年刘某应纳房产税税额=2000×12×4%=960(元)。
3-答案:
B,D
出租房应缴纳房产税、营业税、城建税、个人所得税;自营小卖部经营应缴纳房产税、增值税、城建税、个人所得税;自身经营用房适用1.2%的税率;出租住房适用4%的税率。
4-答案:
C
比较2003年各种税收额的大小知资源税的最小,所以资源税在当年的税收总额中所占的比重也是最小的,故应选C项。
5-答案:
A
暂无解析
6-答案:
(1)应缴纳的房产税=[(4600-600)×(1-25%)×1.2%]+[600×(1-25%)×1.2%/2-1+10×12%=36+2.7+1.2=39.9(万元)
[解析]职工子弟学校和幼儿园占地,土地使用税条例明确规定可以免税。
7-答案:
C
[解析]土地增值额=1000-(50+200+40+60)=650(万元),扣除项目金额=350万元,则增值额÷扣除项目金额=185.71%,应交纳土地增值税=650×50-350×15%=272.5(万元)。
8-答案:
(1)取得工资、薪金收入和季度奖应合并由本单位代扣代缴个人所得税=(4000+2000-4000×30%×50%-1600)×15%-125=445(元)。
暂无解析
9-答案:
A,C
[解析]文化体育单位出租的公有住房、个人对外出租经营的自有住房,均应照章纳税。
外商投资企业、外国企业和外籍个人以及华侨、港澳台同胞征收城市房地产税,不征房产税。
10-答案:
B,C,D
[解析]本题所考查的考点是合同纠纷案件的管辖。
根据我国《民事诉讼法》第24条规定:
因合同纠纷提起的诉讼,由被告住所地或者合同履行地人民法院管辖。
应掌握相关知识:
没有履行合同管辖的特殊之处。
11-答案:
B,C,D,E
A项错误,其属于没有同类消费品销售价格的计算公式,正确的应为:
应纳税额=同类消费品销售单价×自产自用数量×适用税率。
12-答案:
A,B
暂无解析
13-答案:
A,C,D
暂无解析
14-答案:
C,D
[解析]A出让国有使用权,属于政府垄断的土地一级市场行为,不征土地增值税,B出租城市房地产,因没有发生权属变更,不征土地增值税。
15-答案:
A,B,C,D
暂无解析
16-答案:
A,C
[解析]房屋出租的,由出租人纳税;房屋产权未确定的,由代管人或使用人纳税。
17-答案:
C
[解析]分别计算从价计征部分与从租计征部分。
1年之中3000万元房产中的1000万元只自用了3个月,有9个月出租,所以当年应纳房产税为:
从价部分:
3000×(1-20%)×1.2%-1000×(1-20%)×1.2%×9/12=21.6(万元)或:
2000×(1-20%)×1.2%+1000×(1-20%)×12%×3/12=21.6(万元)从租部分:
5×9个月×12%=5.4(万元)当年应纳房产税:
21.6+5.4=27(万元)。
18-答案:
C,D
[解析]开发小区先行转让部分房地产、以预售方式转让房地产属于项目全部竣工结算前转让房地产的情形,由于涉及成本核算或其他原因,无法据实计算土地增值税的,可以预征土地增值税,待该项目全部竣工、办理计算后再进行清算,多退少补。
19-答案:
A,E
[解析]已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上,所以税务机关可要求房地产公司在2011年进行土地增值税清算;土地增值税清算时,未销售的房产的开发成本费用不可以扣除;土地增值税清算时,已经计入房地产开发成本的利息支出,应调整至开发费用中计算扣除。
20-答案:
A
暂无解析
- 配套讲稿:
如PPT文件的首页显示word图标,表示该PPT已包含配套word讲稿。双击word图标可打开word文档。
- 特殊限制:
部分文档作品中含有的国旗、国徽等图片,仅作为作品整体效果示例展示,禁止商用。设计者仅对作品中独创性部分享有著作权。
- 关 键 词:
- 经济法 基础 练习题 1817