财务管理.docx
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财务管理
目录
前言…………………………………………………………………………6
一、计划财务部组织机构与岗位设置
(一)组织机构图………………………………………………………7
(二)岗位设置图………………………………………………………8
二、计划财务部岗位职责
(一)财务总监…………………………………………………………9
(二)秘书………………………………………………………………9
(三)前台结账收款部经理……………………………………………10
(四)总台收银员………………………………………………………10
(五)各营业点收银员…………………………………………………11
(六)兑换员……………………………………………………………11
(七)信用催收员………………………………………………………11
(八)应收账核算员……………………………………………………12
(九)日审员……………………………………………………………12
(十)夜审员……………………………………………………………12
(十一)财务会计部经理………………………………………………13
(十二)计划分析员……………………………………………………13
(十三)银行出纳员……………………………………………………14
(十四)现金出纳员……………………………………………………14
(十五)往来核算员……………………………………………………15
(十六)总稽核员………………………………………………………15
(十七)总账员…………………………………………………………16
(十八)会计核算员……………………………………………………16
(十九)会计档案员……………………………………………………16
(二十)成本财产管理部经理…………………………………………16
(二十一)成本计划员…………………………………………………17
(二十二)成本核算员…………………………………………………18
(二十三)材料核算员…………………………………………………18
(二十四)财产管理员…………………………………………………18
(二十五)票据复核员…………………………………………………18
(二十六)物资验收员…………………………………………………19
(二十七)仓库保管员…………………………………………………19
(二十八)采购部经理…………………………………………………19
(二十九)采购员………………………………………………………20
(三十)报关员…………………………………………………………21
三、计划财务部工作人员素质要求
(一)财务总监…………………………………………………………22
(二)秘书………………………………………………………………22
(三)前台结账收款部经理……………………………………………22
(四)总台收银员/兑换员/各营业点收款员………………………22
(五)信用催收员………………………………………………………22
(六)应收账核算员……………………………………………………22
(七)日审员/夜审员…………………………………………………22
(八)财务会计部经理…………………………………………………22
(九)总稽核员…………………………………………………………22
(十)计划分析员………………………………………………………23
(十一)现金出纳员/银行出纳员……………………………………23
(十二)往来核算员/会计核算员……………………………………23
(十三)总账员…………………………………………………………23
(十四)会计档案员……………………………………………………23
(十五)成本财产管理部经理…………………………………………23
(十六)成本计划员……………………………………………………23
(十七)成本核算员/材料核算员/票据复核员……………………23
(十八)财产管理员……………………………………………………24
(十九)物资验收员/仓库保管员……………………………………24
(二十)采购部经理……………………………………………………24
(二十一)报关员………………………………………………………24
(二十二)采购员………………………………………………………24
四、计划财务部工作规范
(一)总台结账收款工作规范………………………………………25
1、散客结账收款工作流程………………………………………25
2、团队结账工作流程……………………………………………27
3、长住户写字间结账工作流程…………………………………28
4、其他零星收入收款工作流程…………………………………28
(二)外币兑换工作规范………………………………………………29
(三)各营业点收款工作规范…………………………………………30
(四)收入稽核工作规范………………………………………………32
(五)信用催账工作规范………………………………………………34
(六)寓客贵重物品保险箱管理工作规范……………………………36
(七)采购工作规范……………………………………………………37
(八)验收、保管工作规范……………………………………………39
(九)年度预算编制工作规范…………………………………………40
(十)核算规范…………………………………………………………41
五、计划财务部服务工作质量标准
(一)前台结账收款工作质量标准……………………………………48
(二)外币兑换工作质量标准…………………………………………48
(三)收入审计工作质量标准…………………………………………48
(四)信用催收工作质量标准…………………………………………48
(五)资金管理工作质量标准…………………………………………48
(六)会计核算工作质量标准…………………………………………49
(七)综合计划分析工作质量标准……………………………………49
(八)成本控制工作质量标准…………………………………………49
(九)财产管理工作质量标准…………………………………………49
(十)采购工作质量标准………………………………………………49
(十一)安全护卫工作质量标准………………………………………50
六、计划财务部管理制度
(一)预算管理制度……………………………………………………51
(二)统计工作制度……………………………………………………56
(三)经济活动分析制度………………………………………………57
(四)饭店物价管理制度………………………………………………60
(五)内部控制制度……………………………………………………61
(六)资金管理制度……………………………………………………63
(七)固定资产管理制度………………………………………………65
(八)以部门为中心的成本管理制度…………………………………72
(九)物资管理制度……………………………………………………77
(十)低值易耗品管理制度……………………………………………80
(十一)定额管理制度…………………………………………………83
(十二)饭店合同管理制度……………………………………………85
(十三)饭店会计档案管理制度………………………………………87
(十四)采购管理制度…………………………………………………88
(十五)会计电算化管理制度…………………………………………91
(十六)饭店计量管理制度……………………………………………93
(十七)饭店零星费用现金报销制度…………………………………94
(十八)办公室和物料仓库安全管理制度……………………………95
(十九)人事管理制度…………………………………………………96
七、计划财务部工作沟通与协作
(一)部门内部沟通与协作……………………………………………98
(二)与饭店其他部室沟通与协作……………………………………98
八、饭店财务状况和经营成果考评………………………………………101
附录报表格式
1、营业日报…………………………………………………………104
2、客账日报…………………………………………………………105
3、现金收入日报……………………………………………………106
4、餐饮成本、毛利率测算表………………………………………107
5、酒水进销存日报表………………………………………………108
6、发票购买领用记录………………………………………………109
7、划号单……………………………………………………………110
8、客人账单…………………………………………………………111
9、预收款收据………………………………………………………112
10、客房优惠收费通知单…………………………………………113
11、客人同意转账单………………………………………………114
12、代客支款通知单………………………………………………115
13、代垫费凭证……………………………………………………116
14、为客人代垫款项日报…………………………………………117
15、客账转账汇总表………………………………………………118
16、缴款单…………………………………………………………119
17、转账账单登记表………………………………………………120
18、餐厅发票………………………………………………………121
19、餐厅营业日报…………………………………………………122
20-1酒水领用单……………………………………………………123
20-2取菜单……………………………………………………………123
21、用餐转账登记单………………………………………………124
22、商场营业日报…………………………………………………125
23、美容康乐中心收款记录单……………………………………126
24、对账通知单……………………………………………………127
25、结账通知单……………………………………………………128
26、送件回单………………………………………………………129
27、保险箱记录卡…………………………………………………130
28、应收账款账龄分析表…………………………………………131
29、营业款长、短差错报告单……………………………………132
30、预收款收据遗失单……………………………………………133
31、封包解款登记表………………………………………………134
32、签订协议合同审批书…………………………………………135
33、财产领用单……………………………………………………136
34、财产调拨单……………………………………………………137
35、财产转移单……………………………………………………138
36、固定资产、低值易耗品报废单………………………………139
37、物资计划采购表………………………………………………140
38、部门申请购物单………………………………………………141
39、零星物品申购单………………………………………………142
40、物资验收入库单………………………………………………143
41、物料用品领料单………………………………………………144
42、食品原料进货报告单…………………………………………145
43-1食品原料入库单………………………………………………146
43-2食品原料领取单………………………………………………147
44、商品、食品原料内部转移单…………………………………148
45、工程材料、物料用品收发存月报表…………………………149
46、食品盘存表……………………………………………………150
47、存货盘点明细表………………………………………………151
48、工程材料用料清单……………………………………………152
49、自制成品加工转账单…………………………………………153
50、采购用款申请单………………………………………………154
51、冲账单…………………………………………………………155
52、内部用餐单……………………………………………………156
53、外币兑换明细表………………………………………………157
54、外币兑换日、月报表…………………………………………158
55、借款单…………………………………………………………159
56、转账支票领用单………………………………………………160
57、财产缴回单……………………………………………………161
58、库存现金、银行存款出纳报告单……………………………162
前言
饭店计划财务部(简称计财部)是负责饭店经营预算计划及决算、饭店财务管理、财产物资管理、采购管理等强化统一管理的职能部门,也是为客人提供出纳兑换服务的业务部门。
它的主要任务是为饭店经营管理者加强计划、财务、财产和物资管理全面指导,从严监管,不断整改,并为增加营收、提高效益、降低成本和费用当好参谋和助手,不断提高饭店的经济效益。
根据财务管理是企业管理核心的精神和饭店实施大财务管理的要求,计财部的主要职责是:
以市场为导向,以效益为中心,以质量为生命,积极配合各营业部门和非营业部门科学地制定和审核年度营收、成本、费用和经营利润的预算计划,年终做好决算工作;及时掌握饭店经营管理和财务信息,按月、季作出经济活动分析,适时提出改善经营管理,加强成本控制,提高经济效益的建议和措施;严格执行国家规定的财务制度,遵守有关财经纪律,不断完成各项财务管理制度,并督促有关人员严格贯彻执行;及时完成收支核算,做好财务报表,正确核算营业成本、费用和经营利润,做好财务分析;管理和控制各项资金,做好资金收支计划与平衡工作,严格检查备用金的使用情况,严格执行库存现金限额制度;认真做好各收银点的收银服务与管理,负责并协同营业部门及时催收应收账款;负责饭店财产和物资采购的审核、登记、检查、调拨以及日常管理工作,最大限度地降低物料采购成本;建立和健全饭店电算化管理制度,完善其功能和作用,为饭店的经营管理服务。
饭店计划财务管理模式按锦江国际管理公司专业化管理要求设定。
饭店设立财务总监,执行饭店财务经理职责。
按现代企业制度要求,如财务总监经饭店董事会任命,则其职责转变按有关规定执行。
一、计划财务部组织机构与岗位设置
(一)组织机构图
计划财务部
采购部
成本财产管理部
财务会计部
前台结账收款部
物资采购组
食品采购组
仓库保管组
成本核算组
总台结账组
信用组
营业点收款组
收入审计组
计划分析组
核算组
资金组
二、计划财务部岗位职责
(一)财务总监
1、执行饭店总经理的经营管理指令,向其负责并报告工作。
全面负责饭店的计划和财务管理工作和计划财务部的日常管理工作,并实施会计基础工作的规范化和强化计划财务监管力度。
2、与企业的生产经营、基本建设投资、更新改造等重大问题的决策,参与对重大投资、重大经济合同与协议的事前研究,认真作好可行性分析报告,为总经理决策提供依据。
3、认真贯彻执行“会计法”等国家有关财经政策和法规,严格遵守财经纪律和有关行业的财务制度,并根据有关精神制定具体的实施办法、补充规定和财务核算流程。
4、参与饭店年度综合计划的编制,组织和负责饭店经营计划和财务收支计划的编制。
检查各项计划的执行情况,督促各部门贯彻实施计划以保证饭店的各项经济指标全面完成。
5、组织财务人员,定期开展财务分析工作,考核经营成果,分析经营管理中存在的问题,及时向领导提出建议,促进企业不断提高管理水平。
6、负责做好资金管理,正确合理调度资金,加速回笼应收账款,提高资金使用效率。
7、加强成本预算、费用控制和财产物资的管理,组织定期开展对在用固定资产、低值易耗品和在库物资的检查盘点,确保企业财产、物资的合理使用和安全管理。
8、负责审批饭店的采购计划、费用开支等各项付款计划,对重大开支项目报总经理审批。
9、参与饭店信用政策和物价政策的制定。
负责信用权限的审批,定期组织物价检查。
10、组织制订计财部各岗位的岗位责任制,负责考核、监控员工的工作质量,并负责组织员工指导和帮助各部门做好计划、预算、成本、资金、财产等财务管理工作。
11、负责本部门员工的服务宗旨教育和岗位业务培训工作,做好对员工的任用、晋升、调动、奖励工作。
12、负责本部门员工的思想教育和业务提高,并深入开展“学先进、找差距”活动,定期组织召开本部门的政治学习和业务学习会议,抓好本部门的内部管理工作和文明建设。
(二)秘书
1、执行总监的工作指令,向其负责并报告工作。
负责起草、誊写、打印计财部有关文件、报告。
2、责本部门各种文件、通知、信件、报表和报刊信息资料的收发、登记、传阅及保管工作,及时分类立卷归档。
3、做好计财部有关会务工作,掌握会议决议的落实情况,做好各项计财工作情况收集、汇总及总结、编写纪要。
4、负责计财部人员的考勤、领发工资、奖金、津贴等内勤工作。
5、负责拟订本部门所需财产和物品的计划,负责本部门使用财产的账务和实物管理。
6、负责做好来计财部联系业务的接待工作,做好与各部门的协调沟通工作。
(三)前台结账收款部经理
1、执行总监的工作指令,向其负责并报告工作。
负责前台结账收款部的日常管理工作,做好本部门各项工作的组织、指挥和协调,保证结账收款工作有条不紊、准确及时。
2、坚持“让客人完全满意”的服务宗旨,负责督导前台结账收款规章制度和工作程序的执行,做到高效优质。
3、负责审核各项营业收入与报表,对于本部门工作完成的质量、报表正确与否负全面责任。
4、做好对客户信用的评估工作,督导本部门信用政策的执行。
5、组织人员认真做好应收账款的催收工作,及时处理各种逃账和疑难问题,并负责与各营业部门业务的协调工作。
6、负责检查和控制各项收费的折扣、优惠以及冲账、调整等账务处理,并审核相关的报表。
7、负责编制客账分析表,及时反映月末的结账、对账、盘查工作,每月向总经理、财务总监和销售部提供饭店应收账款、客账余额报告。
8、负责本部门员工的培训、考核工作,提供下属员工的任用、晋升、调动、奖励的资料。
9、督促检查本部门员工执行备用金和外汇管理规定以及营业款的按时解交,定期、不定期地抽查各项业务周转金。
10、做好安全保卫和环境卫生工作,抓好班组文明建设。
(四)总台收银员
1、执行部经理的工作指令并报告工作。
负责住店宾客各项费用的结算工作,输入并核对住宿费用及餐饮、客房小酒吧、长途电话、娱乐、洗衣、理发等费用单据,发现问题及时通知有关部门。
2、负责寓客预收款的处理工作。
3、负责办理当天离店寓客的结账工作。
4、负责超信用限额的信用卡的授权工作;负责寓客欠款的催收工作并作好催收记录。
5、负责编制收银日报并确保账单、交款单与收银员日报一致。
6、按时解交营业款项,认真做好交接班手续和情况记录。
7、认真细致地做好客人贵重物品保险箱的保管、存取工作。
(五)各营业点收银员
1、执行经理工作指令,向其负责并报告工作。
2、熟练掌握各种经营品种的价格,准确开列各种发票账单。
3、按规章制度和工作流程进行业务操作,遇有客人签字转账的账单,要及时查对房号、姓名、离店日期,并及时进行转账业务处理。
4、保管好账单、发票并按规定使用、登记。
5、完成当班营业日报、账务报表及更正表。
6、每班工作结束后,及时解交当日营业款项、当班报表、账单。
7、做好设施设备的维护保养工作和环境卫生工作。
(六)兑换员
1、执行部经理的工作指令,并报告工作。
2、按照银行有关规定做好外币兑换工作。
3、准确掌握当日外币牌价,严格执行外币兑换制度和操作规程。
4、熟悉掌握各种外币现金票面额、支票和信用卡,熟悉现钞、支票、信用卡的真伪识别方法。
如有疑问立即同银行有关部门联系。
5、妥善保管好各种货币、凭证,按时复核,每天做好兑换日报表和封包,并及时与银行做好账款的交换。
6、兑换中发生差错,要及时汇报,及时处理。
(七)信用催收员
1、执行前台结账收款部经理的工作指令并报告工作。
2、负责监督饭店信贷债权的货币资金回收和信用政策的执行。
3、负责市场营销部对外签订的合同及客户的信用程度,督促执行预收款规定,检查寓店客人的预付金和结账付款情况,发现问题及时处理。
4、每季度对所有的赊销旅行社作一次信誉评估,以便销售部对旅行社的结算方式作出调整决定。
5、查核客户使用的信用卡的有效性,负责信用卡超限额支付的授权事宜。
6、对按月结账的长住客户(公司、旅行社等),到期及时联系催收。
对在住店期间发生的属于费用自理的签字账单其计划离店前一天晚上负责发出付款通知。
7、对执行预收款规定的饭店,信用员每天整理反映超过费用限额的客户名单表,及时与客人联系要求追加预付金或要求增加信用卡限额。
8、经常对客户的信用程度进行调查咨询,定期或不定期的编制客户的资信情况表,送有关部门以供决策参考。
9、检查每日的订房资料、结算方式和结算内容是否符合规定和要求,发现问题,及时与有关部门联系作好账项调整。
10、采取积极措施加速欠款追收,避免坏账损失,使应收账款控制在定额范围内。
11、及时掌握各客户的欠款情况,了解各客户的信用情况,对超信用限额的应收账款,要及时催讨。
(八)应收账核算员
1、执行部经理的工作指令并报告工作。
2、负责全饭店的应收账款收款结算工作。
3、熟悉了解市场营销部等部门对外签订的结算协议、合同、纪要的收费标准、结账方式,并负责保管这些协议、合同、纪要。
4、审核前台收银转来的有关转账发票,是否与有关协议、合同、纪要价相符,复核账单金额,并与夜审报表核对,发现问题及时处理。
5、负责核算及检查饭店发生的所有应收账款账目,及时登账并反映客户欠款情况,确保应收账款账户的正确性。
6、按合同、协议等规定时间及时核对后把结算清单、账单书面通知付款单位付账,并加强检查收款情况,做好催收工作,防止错结、漏结、迟结。
7、每月编制应收账款报告表和账龄分析表。
分析应收账款的回收情况,准备每月信贷会议所需资料。
8、对未按合同、协议规定时间把账款汇交饭店的客户,应积极采取措施,组织催讨,并将欠款情况和催讨情况书面报告部门经理。
(九)日审员
1、执行部经理的工作指令并报告工作。
2、审核收银员完成的各种报表、收银员所做的报表和收银机的清机报表、电脑报表是否一致,以及收银机的清机报表是否跳号。
3、审核昨日夜审员完成的报表,是否按收银员提供的资料完成,报表是否平衡、完整。
4、审核总台当天未结客账的
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