出口退税人员考试判断题.docx
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出口退税人员考试判断题.docx
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出口退税人员考试判断题
出口退税人员考试判断题
一、判断题
1、江南市的阳城酒厂(增值税一般纳税人),主要生产粮食白酒和果木酒。
2006年7月6日,将一批粮食白酒和果木酒一起销售给当地的沃尔玛超市,取得销售收入83万元,开具了增值税专用发票,共收取款项97.11万元,款项已收到。
会计对增值税、消费税账户处理为:
借:
银行存款971100
贷:
主营业务收入830000
应交税金——应交增值税(销项税金)141100
借:
销售税金及附加83000
贷:
应交税金——应交消费税83000
(请判断对错)
【本题正确答案:
错误】
2、2005年4月5日,三星公司董事会提出股票股利分配方案,该事项能够引起三星公司负债和所有者权益同时发生变动。
(请判断对错)
【本题正确答案:
错误】
3、企业购入但尚未投入使用的无形资产的价值不应进行摊销。
(请判断对错)
【本题正确答案:
错误】
4、纳税人申请领购发票,主管税务机关有权要求纳税人提供担保人或担保金。
(请判断对错)
【本题正确答案:
错误】
5、出口退税和出口补贴都是为鼓励本国产品出口采取的措施,出口退税是出口补贴的形式之一。
(请判断对错)
【本题正确答案:
错误】
6、财务会计报告就是会计报表,中期报告就是指半年报。
(请判断对错)
【本题正确答案:
错误】
7、佳丽化妆品公司(增值税一般纳税人)2005年实现销售收入1500万元,发生广告费200万元,而按税法准予税前扣除的广告费为120万元,超过部分应作为会计和税收的永久性差异,以后年度不得扣除。
()
【本题正确答案:
正确】
8、某单位接受了上级布置的工作任务。
一开始就指派秘书小张拟写报告,向上级汇报准备如何开展工作的情况。
你认为这种做法正确吗?
(请判断对错)
【本题正确答案:
错误】
9、小张在撰写调查报告时采用了“解剖麻雀”的方法。
他认为麻雀虽小,肝胆俱全。
任何一件小事只要解剖出“俱全”的“肝胆”,就能说明问题,就能达到调查报告特定的目的。
小张的观点正确吗?
(请判断对错)
【本题正确答案:
错误】
10、总结是从过去一定阶段所做的工作或所开展的活动中找出成绩、问题、经验和教训,揭示规律。
不少的人为了把总结写出特色和新意,不完全拘泥于某些事实,开展一些合理的想象,创造某些符合逻辑的典型。
这种做法是否正确?
(请判断对错)
【本题正确答案:
错误】
11、出口退税的关键是取得“两单两票”,即海关报关单、外汇核销单、增值税专用发票、税收专用缴款书,这是国家规定企业获得出口退税的充分必要条件。
要取得这些合法手续,犯罪分子往往采用多种手段,包括贿赂有关掌握权力的国家工作人员。
在这个问题上,税务干部需警钟长鸣。
国家工作人员参与实施骗取出口退税犯罪活动的,依照刑法第二百零四条第一款的规定从重处罚。
(请判断对错)
【本题正确答案:
正确】
12、某公司因涉嫌将空白出口退税单证交由其委托代理出口的货代公司以外的其他单位使用而被税务机关处以罚款;该公司对处罚决定不服,想申请行政复议,由此去咨询律师王某,王某回答可以由其代为申请,同时要求该公司交纳有关代理费和复议费用,他说在税务行政复议中,复议机关受理公民的行政复议申请不收取费用;但受理法人或其他组织的行政复议申请,要收取部分费用。
王某的说法有法律依据。
(请判断对错)
【本题正确答案:
错误】
13、在税务检查中发现某公司涉嫌骗税,税务机关按照《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则的有关规定,根据该公司的情况采取暂停支付存款的税收保全措施,待查实后追缴企业不应退税已退库的税款。
该公司对税务机关的该项税收促使措施有异议,在交涉未果的情况下决定起诉税务机关,并以此为理由申请税务机关停止执行该税收促使措施,某公司的申请理由成立。
(请判断对错)
【本题正确答案:
错误】
14、出口企业应将不同税率的货物分开核算和申报,凡划分不清适用税率的,一律从高适用税率计算退(免)税。
【本题正确答案:
错误】
15、飞越公司进口了一批盛装仪器用器皿,根据国家现行关于仪器卫生的检验规定,该公司在向海关报关时,必须向海关递交由食品卫生监督机构出具的仪器卫生检验证书。
(请判断对错)
【本题正确答案:
正确】
16、华龙进出口公司与国外签订了一个买卖合同,在接到国外海伦公司的订单后,认为订单上的有些内容不能接受,便在订单上将有关项目予以更改并加盖了更改章,随后将订单寄给了国外公司,在国外公司未复函确认的情况下便开始备货、发货。
日后由于更改部分发生了纠纷,这种情况应由出口方完全负责。
(请判断对错)
【本题正确答案:
正确】
17、凯达进出口公司向国外维克商贸公司询购某商品,不久外商发盘,有效期至1月30日。
我方于1月20日复电:
价格若能降低至48美元,可以接受。
对方未反应。
1月21日我方得知国际市场情况有变,于当日又向对方去电表示完全同意对方的发盘。
由于接受未超过发盘所规定的有效期,此项交易已经达成。
注:
我方两电复均采用电传。
(请判断对错)
【本题正确答案:
错误】
18、记名提单、不记名提单、指示提单都是物权凭证,因此都可以流通转让,它们的区别在于转让的方式不同。
(请判断对错)
【本题正确答案:
错误】
19、包销与独家代理的根本区别在于:
前者是买卖关系,后者是委托代理关系。
(请判断对错)
【本题正确答案:
正确】
20、在支付方式中,信用证方式对卖方来说比较可靠,付款交单(D/P)与承兑交单(D/A)都有不同程度的风险,但承兑交单最易为买方所接受,有利于达成交易。
所以,在进出口业务中,应扩大对承兑交单的应用。
(请判断对错)
【本题正确答案:
错误】
21、湖北武汉一家企业对外出口一批自行车,经转关至广州黄埔口岸装船出境,该笔业务对外收汇85万美元,根据我国现行的外汇管理规定,该企业应该向武汉市外汇管理局申领《出口收汇核销单》,并按规定办理相应的出口收汇核销手续。
(请判断对错)
【本题正确答案:
正确】
22、暂准进境或出境的集装箱体无论是否装载货物,承运人或其代理人应当就箱体单独向海关申报。
【本题正确答案:
错误】
23、江阳市的宏旺公司(汽车配件生产企业)2000年6月19日对江阴市的宏大汽车厂进行股权投资,拥有宏大公司股权35%并享有公司的实质性控制权,宏旺公司一直采取的是权益核算法。
2005年宏大公司因经营不善,加之企业大规模进行技术改造投入,导致公司亏损200万元,宏旺公司将分得的70万元损失在2005年企业所得税汇处清缴时进行了税前扣除。
()
【本题正确答案:
错误】
24、某进出口公司与国外公司签订了一个买卖合同,在接到国外某公司的订单后,认为订单上的有些内容不能接受,便在订单上将有关项目予以更改并加盖了更改章,随后将订单寄给了国外公司,在国外公司未复函确认的情况下便开始备货、发货。
日后由于更改部分发生了纠纷,这种情况就由出口方完全负责。
【本题正确答案:
正确】
25、通运公司(小规模纳税人),无进出口经营权,2006年5月委托通大公司(一般纳税人)从美国进口一批电脑配件。
进口时海关将完税凭证开具给了通大公司,则通大公司为进口该批货物的纳税人。
(请判断对错)
【本题正确答案:
正确】
26、为扩大出口贸易,鼓励产品出口,现行政策规定:
自2005年4月1日起,出口企业从小规模纳税人购进的货物出口,可以凭普通发票及有关凭证办理退税。
(请判断对错)
【本题正确答案:
错误】
27、阳城烟花生产出口企业(一般纳税人),主要生产烟花自营出口。
2006年7月将一批烟花移送给由其全资投资的蓝飞出口贸易公司,蓝飞出口贸易公司以洋城的名义办理报关、出口、申请退税等全程涉税事项,2006年8月税务机关经过审核准予阳城公司对该批出口的烟花办理退(免)税事项。
(请判断对错)
【本题正确答案:
正确】
28、绘得公司(增值税一般纳税人,有进出口权),主要生产烟花,一直采用自营出口方式。
2006年8月13日在申报办了7月份出口的烟花退免税时,主管税务机关在审核其提供的单证时,发现“出口货物报关单(退税联)”中的“经营单位”是绘得公司,增值税专用发票中“购物单位”名称为湘北公司,退税机关对绘得公司的申报不予受理。
(请判断对错)
【本题正确答案:
正确】
29、大地瓷器生产企业,成立于2004年3月2日,因经营需要,经决定2006年3月将其公司的注册和经营地点从甲县迁往乙县。
按规定大地瓷器厂须自有关管理机关批准变更之日起30日内,持相关证件向税务机关申请办理出口货物退(免)税变更登记手续。
(请判断对错)
【本题正确答案:
错误】
30、2006年7月1日文华工贸公司(增值税一般纳税人)从当地的得隆公司(增值税小规模商贸企业)购进烟花一批,取得增值税专用发票,按增值税烟花使用退税率计算办理退税。
(请判断对错)
【本题正确答案:
错误】
31、使用增值税专用发票稽核和认证信息审核出口退税。
在审核中,应遵循哪种信息先到就使用哪种信息审核出口退税的原则,即,稽核信息先到就使用稽核信息审核出口退税,认证信息先到就使用认证信息审核出口退税。
(请判断对错)
【本题正确答案:
正确】
32、“零税率”原则是一国对出口货物应遵循的税务处理原则之一。
我国现行的出口退税政策实施的就“零税率”原则。
【本题正确答案:
错误】
33、2005年5月,某外贸企业从小规模纳税人购进并持普通发票的12种特准出口退税货物,外贸企业负担的增值税为6%,但退还的增值税税是6%或5%。
(请判断对错)
【本题正确答案:
错误】
34、外贸企业委托生产企业加工收回后报关出口的货物,在国内购进的原辅材料、支付的加工费,按增值税专用发票上注明的税金数额,全部退税。
(请判断对错)
【本题正确答案:
错误】
35、合源贸易有限公司原来一直从事国内业务,纳税信用等级是B类企业。
2005年4月,该公司到商务部门进行了对外贸易经营者备案登记,并在当月办理好了出口货物退(免)税认定手续,2005年7月15日出口了一批电子设备,10月9日向主管退税部门申报退税时,主管退税机关要求该企业必须提供出口收汇核销单,否则不予办理退税。
(请判断对错)
【本题正确答案:
正确】
36、艾瑞进出口贸易有限公司经人介绍,以自营出口的名义帮助利运贸易公司报送出口了一批货物,其中艾瑞公司未参与该笔出口货物的组织、发运,由利运公司自行组织完成,艾瑞公司将这笔出口货物向主管退税机关进行了退(免)税申报,经调查核实,税务机关认为该出口货物不得申报办理出口退(免)税。
(请判断对错)
【本题正确答案:
正确】
37、区外企业销售并运入出口加工区的货物,一律开具出口销售发票,不得开具增值税专用发票。
(请判断对错)
【本题正确答案:
正确】
38、外商投资企业采购国产设备按增值税专用发票上注明的税额办理退税。
(请判断对错)
【本题正确答案:
正确】
39、峰禾贸易有限公司销售给深圳保税物流中心(B型)内的远方电子器件有限公司的所有货物均视同出口,由海关办理出口报关手续,签发出口货物报关单(出口退税专用),并可到主管退税机关办理退(免)税申报业务。
(请判断对错)
【本题正确答案:
错误】
40、外贸企业代理其他企业出口后,可在自货物报关出口之日起90天内凭出口货物报关单(出口退税专用)、代理出口协议,向主管税务机关申请开具《代理出口货物证明》。
(请判断对错)
【本题正确答案:
错误】
41、盛大公司受科新公司委托代理出口一批货物,货物出口后,主管退税机关向盛大公司退税。
(请判断对错)
【本题正确答案:
错误】
42、2006年7月4日,恒星公司委托行韵公司出口货物一批,恒星公司向行韵公司开具增值税专用发票,恒星公司该出口业务不得享受退免税政策。
(请判断对错)
【本题正确答案:
正确】
43、2006年5月,星辉公司报关出口展品一批参加美国的博览会,2006年6月展品在展览结束后销售给美国一公司,星辉公司来办理退税,税务人员认为不能办理。
(请判断对错)
【本题正确答案:
错误】
44、利华公司为援外企业,利用中国进出口银行的贴息贷款向非洲提供我国生产的成套设备一批,对此项业务实行出口退税政策。
(请判断对错)
【本题正确答案:
正确】
45、享受国产设备退税外商投资企业,是指已经办理税务登记的外商投资企业,包括中外合资企业、中外合作企业、外商独资企业。
(请判断对错)
【本题正确答案:
正确】
46、从2005年4月1日起,出口企业从小规模纳税人购进的货物出口,一律凭增值税专用发票(必须是增值税防伪税控开票系统或防伪税控代开票系统开具的增值税专用发票)及有关凭证办理退税。
(请判断对错)
【本题正确答案:
正确】
47、保税区是指经国务院批准、由海关实行专门监管的特定区域。
运往保税区的货物视同出口,一律予以退税。
(请判断对错)
【本题正确答案:
错误】
48、对外商投资企业购进的国产设备,由其主管征税税务机关负责监管,监管期为五年。
(请判断对错)
【本题正确答案:
正确】
49、根据国家有关政策规定,企业从保税仓库和出口监管仓库提取的料件,一律开具进料加工贸易免税证明。
(请判断对错)
【本题正确答案:
错误】
50、北大工贸公司,2006年11月5日从浏阳烟花厂(增值税一般纳税人)购进烟花一批,当月的13日已将烟花委托荣耀公司出口,北大公司在向税务机关办理备案手续时,只提交了出口合同,税务机关对该业务不予受理。
(请判断对错)
【本题正确答案:
正确】
51、出口货物享受免征增值税的货物,其耗用的原材料、零部件等支付的进项税额(包括运输费用所含的进项税金),不能从内销货物的销项税金中抵扣,应计入产品的成本处理。
(请判断对错)
【本题正确答案:
正确】
52、税务干部李某在对海江仪器厂2006年6月免抵退税申报资料进行审核时发现,该企业当月申报的纸质资料准确、齐全,但缺少相关报关单的电子信息,李某决定不受理该企业的申报资料。
(请判断对错)
【本题正确答案:
错误】
53、无出口经营资格的生产企业发生委托出口业务,不需到税务机关办理出口货物退(免)税认定手续。
(请判断对错)
【本题正确答案:
错误】
54、亚辉冰箱厂2006年5月10日进行增值税纳税申报,缴纳增值税10万元;5月15日进行免抵退税申报时,有3单、报关单等单证齐全且信息齐全,计算出的免抵退税额为105万元,则当月应退税额为零。
(请判断对错)
【本题正确答案:
正确】
55、生产企业进料加工贸易和来料加工贸易都是从国外进口原料,经加工生产成货物出口,因此实行相同的出口退(免)税政策。
(请判断对错)
【本题正确答案:
错误】
56、利用外国政府贷款和国际金融组织贷款,采取国际招标方式,国内企业中标的机电产品或外国企业中标再分给国内企业供应的机电产品,均可办理退(免)税。
(请判断对错)
【本题正确答案:
错误】
57、三立水泵厂是新办生产企业。
2006年1月13日发生了一笔出口业务,但由于企业业务繁忙,直至2006年3月20日才办理出口退(免)税认定手续。
主管税务机关同意其将2006年1月13日的出口业务在2006年4月15日前进行免抵退税申报。
(请判断对错)
【本题正确答案:
正确】
58、生产企业应在每月1~10日向税务机关办理增值税纳税申报和“免、抵、退税”申报。
(请判断对错)
【本题正确答案:
错误】
59、生产企业适用的“免、抵、退”税办法,其中“免”税,是指免征出口货物购销环节的增值税;“抵”税,是指生产企业出口自产货物所耗用的原材料、零部件、燃料、动力等所含全部的进项税额,抵顶内销货物的应纳税额;“退”税,是指生产企业出口的自产货物在当月内应抵顶的进项税额大于应纳税额时,对未抵顶完的部分予以退税。
(请判断对错)
【本题正确答案:
错误】
60、自2004年出口退税机制改革以来,出口退税采取中央和地方共同负担机制。
以2003年实际退税指标为基数,对基数内的应退增值税由中央负担,对超基数部分的应退增值税,由中央和地方按75:
25的比例共同负担。
(请判断对错)
【本题正确答案:
错误】
61、在“免抵退税额”的计算中,免税购进原材料包括了国内购进免税原材料和进料加工免税进口料件,因此企业采购农业生产者销售的自产农业产品也应包含在“免税购进原材料”内。
(请判断对错)
【本题正确答案:
错误】
62、新成立的内外销销售额之和超过500万元(含)人民币,且外销销售额占其全部销售额的比例超过50%(含)的生产企业,如在自成立之日起12个月内不办理退税确有困难的,在从严掌握的基础上,经地、市级国税务局批准,可实行统一的按月计算办理免、抵、退税的办法。
(请判断对错)
【本题正确答案:
错误】
63、小型出口企业的标准,由各省(自治区、直辖市)国家税务局根据企业上一个纳税年度的外销销售额在200万元(含)人民币以上、500万元(含)人民币以下的幅度内,按照本省(自治区、直辖市)的实际情况确定全省(自治区、直辖市)统一的标准。
(请判断对错)
【本题正确答案:
错误】
64、认定出口货物报关离境日期是以出口报关单(出口退税联)上注明的签发日期为准。
(请判断对错)
【本题正确答案:
错误】
65、实行“免抵退”税后生产企业当期支付的国外运费、保险费和佣金一律冲减财务费用,不参与免抵退税计算。
(请判断对错)
【本题正确答案:
错误】
66、我国对应征消费税的出口货物,对增值税和消费税执行的是“同一退税方法、按同一比例退税率”的退税政策。
(请判断对错)
【本题正确答案:
错误】
67、震亚机床厂将已使用2年的设备运往国外作为向境外分公司投资的固定资产,该批设备同样能办理出口退税。
(请判断对错)
【本题正确答案:
正确】
68、生产企业出口外购的产品,只要外购的产品与本企业生产的产品名称、性能相同,均可视同自产货物办理退税。
(请判断对错)
【本题正确答案:
错误】
69、Excel中,“筛选”是将满足条件的记录显示出来,而将不满足条件的记录删除。
(请判断对错)
【本题正确答案:
错误】
70、在Word2000中具有即点即输功能。
(请判断对错)
【本题正确答案:
正确】
71、在Excel中,打开一个数据量非常大的工作表时,为了方便浏览,需要让某些特定的行或列始终显示在屏幕上,可以通过冻结窗口实现。
(请判断对错)
【本题正确答案:
正确】
72、出口货物退(免)税备案单证的日常管理由退税部门负责。
(请判断对错)
【本题正确答案:
错误】
73、计算机中ROM中的信息只能读出不能写入,只要关闭计算机电源,ROM中的信息将全部丢失。
(请判断对错)
【本题正确答案:
错误】
74、防火墙主要用于防范内部网络的攻击。
(请判断对错)
【本题正确答案:
错误】
75、在CTAIS系统中所有日期型字段显示格式为“YYYY-MM-DD”,因此其输入格式也统一规定为“YYYY-MM-DD”。
(请判断对错)
【本题正确答案:
错误】
76、对本期发现的本年度前期多扣运费少计收入的,若企业已在“出口退税申报系统”进行了收入调整的,仍需进行出口“主管业务成本”的调整。
(请判断对错)
【本题正确答案:
错误】
77、出口货物退(免)税是对报关离境的货物退还已征或免征的所有税款。
(请判断对错)
【本题正确答案:
错误】
78、万远建筑工程公司2005年承包了一项国外的建筑工程,将从国内采购的2台工程机械运往国外用于国外承包的工程,因该工程机械在财务上不作出口销售,并且没有出口收汇,不符合出口退(免)税货物的条件,故该工程机械不能办理出口退税。
(请判断对错)
【本题正确答案:
错误】
79、税务干部小李和小张在对出口货物退(免)税政策的学习时,对出口企业的规定发生了争论。
小李认为出口企业是指经商务部及其授权单位赋予出口经营资格的企业;小张认为还应包括没有出口经营资格委托出口的生产企业、特定退(免)税的企业。
小李的理解是不全面的。
(请判断对错)
【本题正确答案:
正确】
80、对外贸易经营者按《中华人民共和国对外贸易法》和商务部《对外贸易经营者备案登记办法》的规定办理备案登记后,没有出口经营资格的生产企业委托出口自产货物,应分别在备案登记、代理出口协议签订之日起60日内持有关资料,填写《出口货物退(免)税认定表》,到所在地税务机关办理出口货物退(免)税认定手续。
(请判断对错)
【本题正确答案:
错误】
81、“进料加工”和“来料加工”都是从国外进口原材料,制成产品报关出口,都是对外贸易中加工贸易的一种形式。
因此,它们出口退(免)税的政策是一致的。
(请判断对错)
【本题正确答案:
错误】
82、对外贸企业提供的增值税专用发票检查,应注意专用发票上是否加盖了“已申报”(是指已申报进项税额抵扣)字样。
(请判断对错)
【本题正确答案:
正确】
83、征多少退多少是出口货物退税的基本原则,因此,增值税的退税率就是货物法定税率。
(请判断对错)
【本题正确答案:
错误】
84、出口企业应在货物报关出口后,凭有关单证,报主管出口退税的税务机关申请退税,然后根据申报情况在财务上做销售处理。
(请判断对错)
【本题正确答案:
错误】
85、到主管税务机关办理出口货物退(免)税认定是出口企业必须履行的法定手续。
(请判断对错)
【本题正确答案:
正确】
86、小规模纳税人自营和委托出口的货物,取得增值税专用发票、出口货物报关单(出口退税专用联)和出口收汇核销单(出口退税专用联)等凭证的,依照有关规定可以办理退税。
(请判断对错)
【本题正确答案:
错误】
87、有进出口经营权的外贸企业不论是从一般纳税人还是从小规模纳税人处购进的各种货物出口,都可以按购进货物取得的增值税专用发票上列明的进项金额或普通发票所列含税销售额÷(1+征收率)和该货物适用的退税率计算退税。
(请判断对错)
【本题正确答案:
错误】
88、外贸企业从事进料加工复出口业务,采取作价加工方式的,如未按规定办理《进料加工免税证明》,则相应复出口的货物外贸企业不得申请办理退税。
(请判断对错)。
【本题正确答案:
正确】
89、对生产企业自营或委托代理出口货物增值税退(免)税的检查,因企业应免抵退税额=出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率-免抵退税额抵减额,所以,只需检查出口货物退税单证的正确性,以及适用退税率的正确性。
对内销货物销项税额、进项税额无需检查。
(请判断对错)
【本题正确答案:
错误】
90、初次使用生产企业的出口退税申报系统,系统的默认的用户名是大写的“sa“,密码为“12345”。
(请判断对错)
【本题正确答案:
错误】
91、生产型企业集团公司(或总厂)代理成员企业(或分厂)出口货物后,企业集团(或总厂)可向主管税务机关申请开具《代理出口证明》,由成员企业(或分厂)实行“免、抵、退”税办法。
【本题正确答案:
正确】
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