财税技能大赛复赛全国参考资料全.docx
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财税技能大赛复赛全国参考资料全
2015年财税技能大赛竞赛参考资料
说明:
本竞赛题型包含客观题〔单项选择、多项选择、判断〕和主观题,客观题参考本次竞赛资料〔答案仅供参考〕,主观题考核税种的识别与计算能力、开具发票能力与纳税申报表〔增值税申报表、企业所得税主表与附表1、2、3〕的填写能力。
一、单项选择题
1.以下各项,企业不需要永久保存的是〔〕
A、会计档案保管清册
B、会计档案销毁清册
C、年度财务报告
D、现金日记账
【答案】D
2.以下对账工作,不属于账账核对的是〔〕
A、所有总账账户借方发生额合计与贷方发生额合计是否相符
B、现金日记账余额与库存现金总账余额核对
C、应收账款明细账与债务人账面记录核对
D、财产物资明细账与财产物资保管明细账核对
【答案】C
3.以下不属于账证核对的是〔〕
A.日记账应与收、付款凭证相核对
B.总账全部账户的借方期末余额合计数应与贷方期末余额合计数核对相符
C.总账应与记账凭证相核对
D.明细账应与记账凭证或原始凭证相核对
【答案】B
4.以下引起资产部一个项目增加,另一个项目减少,而资产总额不变的经济业务是〔〕
A.偿还短期借款
B.收到投资者投入的机器一台
C.收到其他单位所欠货款
D.支付所欠货款
【答案】C
5.以下费用发生时,直接记入“生产本钱〞科目核算的是〔〕。
A.为制造产品而发生的人工费用
B.为建造厂房而支付的贷款利息
C.生产车间的固定资产维修费用
D.为制造产品而发生的设备折旧费用
【答案】A
6.关于本钱核算账户的设置说法错误的选项是〔 〕。
A、“生产本钱〞期末借方余额,反映尚未加工完成的各项在产品的本钱
B、辅助生产较多的企业,也可将“根本生产本钱〞和“辅助生产本钱〞作为总账科目
C、制造费用账户期末一定没有余额
D、单独核算废品损失和停工损失的企业,还可以另外增设相应的总账科目
答案:
C
7.季节性生产企业特别适合的分配制造费用的分配标准是〔 〕。
A、生产产量比例分配法
B、生产工人工资比例分配法
C、机器工时比例分配法
D、按年度计划分配率法
答案:
D
8.库存商品不包括〔〕
A.外购商品
B.代管商品
C.库存产成品
D.发出展览的商品
【答案】B
9.预付账款属于会计要素中的〔〕
A.资产B负债C权益D收入
10.以下容不属于营业外支出的是〔〕。
A.非常损失
B.盘亏损失
C.坏账损失
D.公益性捐赠支出
【答案】C
11.以权责发生制为核算根底,以下不属于本期收入或费用的是〔〕
A.本期支付下期的房租
B.本期支付本期的房租
C.上期支付的本期房租
D.本期售出商品但尚未收到货款
【答案】A
12.以权责发生制为核算根底,以下属于本期收入或费用的是〔〕
A.本期预付的货款
B.本期预收的货款
C.本期支付下期的房租
D.本期售出商品但尚未收到货款
【答案】D
13.以下通过“制造费用〞科目核算的是〔〕。
A.坏账损失
B.季节性停工损失
C.管理人员工资
D.采购人员差旅费
【答案】B
14.以下项目中属于流动资产的是〔〕
A.预付账款
B.未分配利润
C.无形资产
D.应付债券
【答案】A
15.期末,生产车间发生的制造费用应分配计入〔〕科目。
A.“生产本钱〞
B.“库存商品〞
C.“营业本钱〞
D.“主营业务本钱〞
【答案】A
16.以下费用中,不构成产品本钱,而应直接计入当期损益的是〔〕。
A.制造费用
B.期间费用
C.直接人工费
D.直接材料费
【答案】B
17.畜类生产性生物资产,最低折旧年限为〔〕
A、5年B、4年C、10年D、3年
答案:
D
18.以下经济业务,不会引起资产总额发生增减变化的是〔〕
A.承受投资者投资,款项存入银行
B.从银行提取现金
C.用银行存款偿还应付账款
D.采购材料入库,暂未付款
【答案】B
19.A公司于2013年5月销售一台使用过的设备,该设备在购置时因未取得增值税专用发票而未能抵扣进项税额。
以下关于销售使用过的设备增值税会计分录正确的选项是〔〕。
A.借:
银行存款
贷:
营业外收入
应交税费——应交增值税〔销项税额〕
B.借:
固定资产清理
贷:
应交税费——未交增值税
C.借:
固定资产清理
贷:
应交税费——应交增值税〔销项税额〕
D.借:
固定资产清理
贷:
应交税费——未交增值税〔销项税额〕
【答案】B
20.A公司〔一般纳税人〕,2013年1月3日,申报缴纳税款所属期为2012年12月份的增值税,那么正确的会计处理为〔〕。
A.借:
应交税费-应交增值税〔已交税金〕
贷:
银行存款
B.借:
应交税费-未交增值税
贷:
银行存款
C.借:
应交税费-应交增值税〔转出未交增值税〕
贷:
银行存款
D.借:
应交税费-应交增值税〔转出未交增值税〕
贷:
应交税费-未交增值税
借:
应交税费-未交增值税
贷:
银行存款
【答案】B
21.A企业〔一般纳税人〕2013年5月购进生产用原材料一批,取得增值税专用发票,且经过认证抵扣,尚未支付货款。
8月在生产领用时,发现局部材料质量存在问题,与厂商协商,将质量存在问题的原材料退还给厂商,那么A企业退回的会计分录为〔 〕。
A.借:
应付账款
贷:
原材料
应交税费-应交增值税〔进项税额转出〕
B.借:
应付账款
贷:
原材料
应交税费-应交增值税〔销项税额〕
C.借:
应付账款
贷:
原材料
应交税费-应交增值税〔转出多交增值税〕
D.借:
原材料 〔红字〕
应交税费-应交增值税〔进项税额〕〔红字〕
贷:
应付账款 〔红字〕
【答案】D
22.“利润分配〞科目的对应科目可能是〔〕。
A.实收资本
B.应付利润
C.资本公积
D.投资收益
【答案】B
23.以下资产负债表项目中,可根据总分类账户期末余额计算填列的是〔〕。
A.应收账款
B.货币资金
C.实收资本
D.应付账款
【答案】B
24.在资产负债表中,以下不计入“流动资产合计〞的项目是〔〕A.应收账款
B.可供出售金融资产
C.交易性金融资产
D.一年到期的非流动资产
【答案】B
25.根据《中华人民国企业所得税法》与其实施条例规定,企业的各项资产,包括固定资产、生物资产、无形资产、长期待摊费用、投资资产、存货等,以〔〕为计税根底。
A.重置本钱
B.公允价值
C.历史本钱
D.可变现净值
【答案】C
26.企业将投入的资金用于购置机器设备,属于〔〕
A.筹资过程
B.生产过程
C.分配过程
D.供给过程
【答案】D
27.资金运动从货币形态开始又回到货币资金形态,我们称之为完成了〔〕
A.资金循环
B.资金周转
C.资金运动
D.资金投入和退出
【答案】A
28.以下有关期间费用的说法中,错误的选项是〔〕
A、为促进商品销售而支出的广告费计入销售费用
B、筹建期发生的开办费计入管理费用
C、预计产品质量保证损失应计入生产本钱
D、为加速回款给予客户的现金折扣应计入财务费用
【答案】C
29.以下说确的是〔〕
A.收入是企业经营活动中所取得的经济利益总流入
B.收入可能导致所有者权益增加、也可能导致所有者权益减少
C.收入是与所有者投入资本无关的经济利益总流入
D.收入包括让渡资产使用权收入
【答案】D
30.以下有关收入的表述中,错误的选项是( )。
A、企业不得虚列或者隐瞒收入,可以推迟或者提前确认收入
B、企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方是确认商品销售收入的必要条件
C、企业应按从购货方已收或应收的合同或协议价款确定销售商品收入金额,合同或协议价款不公允的除外
D、企业与其客户签订的合同或协议包括销售商品和提供劳务的,在销售商品局部和提供劳务局部不能区分的情况下,均作为销售商品处理。
答案:
A
31.编制资产负债表时,根据总账账户的余额直接填列的项目是〔 〕
A.应付账款B.长期借款C.货币资金D.应付票据
【答案】D
32.从事生产、经营的纳税人应自〔 〕之日起〔 〕日按规定设置账簿
A.领取税务登记证15日
B.领取工商营业执照30日
C.领取税务登记证30日
D.领取工商营业执照15日
【答案】D
33.对无固定经营场所或财务制度不健全的纳税人需要发票的,可()。
A、到税务部门办税服务厅,由征收窗口代开发票
B、向主管税务机关领购发票
C、根据所领购发票的票面限额与数量交纳保证金后,自开发票
D、由财务制度健全的其他纳税人代开发票
【答案】A
34.以下关于普通发票管理的相关表述中,不合理的是〔〕
A、纳税人进展电子商务必须开具或取得发票
B、发票必须全联一次填写
C、申报缴税后,企业可根据自行意愿对发票进展保存或销毁
D、开具发票加盖发票专用章
【答案】C
35.A公司的以下证件,〔〕不需要缴纳印花税。
A.税务登记证
B.工商营业执照
C.购置办公楼的房产证
D.购置土地的土地使用证
【答案】A
36.某公司收到金额有误的发票,其财务人员的以下处理方式中符合《中华人民国会计法》规定的是〔〕。
A、退回发票原出具单位,并由原出具单位重新开发票
B、退回发票原出具单位,并由原出具单位更正说明并加盖公章
C、承受发票单位直接更正,并要求原出具单位说明并加盖公章
D、承受发票单位直接更正,说明情况同时加盖公章
【答案】A
37.根据企业所得税处置资产确认收入的相关规定,以下各项行为中,不作为视同销售的是〔〕。
A.将生产的产品用于职工福利
B.将生产的产品用于市场推广
C.将资产在总机构与其境分支机构之间转移
D.将资产用于境外分支机构加工另-产品
【答案】C
38.根据有关税收法律法规的规定,以下各项中不需要进展税务登记的是〔〕
A、某农民将自己耕种的蔬菜带到城市集贸市场销售
B、从事生产经营的事业单位
C、从事生产经营的个体工商户
D、企业在境其他城市设立的分支机构
【答案】A
39.某增值税一般纳税人的企业机构所在地为甲地,该企业分支机构在乙地,它们应向〔〕主管税务机关申请办理增值税一般纳税人认定登记手续。
A、甲地或者乙地均可
B、甲地
C、乙地
D、甲地、乙地所在地
【答案】D
40.根据增值税法律制度的规定,以下各项中,不属于视同销售货物行为的是〔〕。
A.将外购的货物分配给股东
B.将外购的货物用于投资
C.将外购的货物无偿赠送他人
D.将外购的货物用于集体福利
【答案】D
41.某服装厂2014年因管理不善毁损一批库存成衣,账面本钱20000元,本钱中外购比例60%,该企业的损失得到税务机关的审核和确认,在所得税前可扣除的损失金额为〔 〕。
A、23400元B、22040元
C、21360元D、20000元
【答案】B
42.根据《营业税改征增值税试点方案》的规定,以下各项中,不属于增值税应税围的有〔〕。
A.某律师事务所提供咨询服务
B.电影院电影放映
C.搬家公司提供搬家服务
D.某企业出租厂房
【答案】D
43.根据《中华人民国企业所得税法》与其实施条例规定,固定资产的大修理支出中,修理支出达到取得固定资产时的计税根底〔〕以上是固定资产大修理支出符合的条件之一。
A.50%
B.40%
C.30%
D.20%
【答案】A
44.增值税小规模纳税人或营业税纳税人购置税控收款机,经主管税务机关审核批准后,可凭购进税控收款机取得的增值税专用发票,按照发票上注明的增值税税额,抵免当期应纳增值税或营业税税额,或者按照购进税控收款机取得的普通发票上注明的价款,依以下公式计算可抵免税额( )。
A可抵免税额=价款÷(1+4%)×4%
B可抵免税额=价款÷(1+6%)×6%
C可抵免税额=价款÷(1+17%)×17%
D可抵免税额=价款×3%
【答案】C
45.新征用耕地应缴纳的城镇土地使用税,其纳税义务发生时间是〔〕.
A自批准征用之日起满1个月
B自批准征用之日起满3个月
C自批准征用之日起满6个月
D自批准征用之日起满1年
答案:
D
46.以下关于车船税的规定不正确的选项是〔〕.
A、跨省、自治区、直辖市使用的车船,纳税地点为车船的登记地
B、省、自治区、直辖市人民政府可以根据当地实际情况,对城市公交车给予定期减税、免税
C、车船税的纳税义务发生时间,为车船部门核发的车船登记证书或者行驶证书所记载日期的当月
D、车船税由国税局负责征收
答案:
D
47.没有税收征收权的国家行政机关是()。
A、税务机关
B、海关
C、财政机关
D、工商行政机关
答案:
D
48.以下关于居民企业核定征收的有关规定正确的选项是〔〕
A、依法按核定应税所得率方式核定征收企业所得税的企业,取得的股权转让收入,应按核定比例计入应税收入
B、税务机关应在每年汇算清缴完毕后对上年度实行核定征收企业所得税的纳税人进展重新鉴定
C、纳税人生产经营围发生重大变化或者应纳税所得额增减变化达到20%,应与时向税务机关申报调整已确定的应纳税额或应税所得率
D、专门从事股权投资业务的企业,需向主管税务机关申请核定征收企业所得税
【答案】C
49.某建筑公司将自建的一座办公楼销售,销售价格为5000万元,生产本钱为4500万元,那么该建筑公司应该如何纳税〔〕
A.自建行为与销售行为都不纳营业税
B.自建行为按建筑业纳营业税、销售行为不纳营业税
C.自建行为不纳营业税、销售行为按销售不动产纳营业税
D.自建行为按建筑业纳营业税、销售行为按销售不动产纳营业税
【答案】D
50.A公司〔法人公司,经营围:
服装〕在筹建期间发生的业务招待费支出为20万元〔已经取得相关发票〕,筹建期间的销售收入为0。
请根据上述情况判断以下说确的是〔〕。
A.业务招待费企业所得税前可以扣除的金额为12万元
B.业务招待费企业所得税前可以扣除的金额为15万元
C.业务招待费企业所得税前可以扣除的金额为20万元
D.业务招待费企业所得税前可以扣除的金额为0
【答案】A
51.企业所得税税收优惠中,环境保护、节能节水、安全生产等专用设备,可以按专业设备投资额的〔 〕抵减〔 〕。
A、10%,税额
B、15%,减计收入
C、70%,加速折旧优惠
D、90%,加计扣除优惠
答案:
A
52.A公司成立时设立的管理费用明细账〔总金额100万元〕、销售费用明细账〔总金额100万元〕和财务费用明细账〔总金额100万元〕这三本账册应纳的印花税为〔〕。
A.1500元
B.900元
C.15元
D.0元
【答案】C
53.某金店是增值税的一般纳税人,2012年3月采取以旧换新方式销售纯金项链10条,每条新项链的不含税销售额为4000元,收购旧项链的不含税金额为每条2000元,该笔业务的销项税额为〔〕元。
〔2012〕
A.2600
B.3400
C.5200
D.6800
【答案】B
54.假设某商场采用了还本销售的方式,销售电视机1台,每台不含税售价1000元,约定1年后,将售价的50%返还给购货人,那么该商场就上述行为应计算销项税额是〔〕。
A.170元
B.255元
C.85元
D.0元
【答案】A
55.A公司〔一般纳税人〕以“买一赠一〞方式销售货物。
本期销售A商品1台,每台售价〔不含税〕100元,同时赠送B商品1件〔B商品不含税单价为100元/件〕。
A.B商品适用税率均为17%。
该A公司此业务应申报的销项税额是〔〕元。
A.17
B.19
C.21
D.34
【答案】D
56.根据增值税法律制度的规定,以下进项税额中,不得从销项税额中抵扣的是〔〕。
A.因自然灾害损失的产品所耗用的进项税额
B.按照简易方法征收增值税的一般纳税人购进的货物
C.进口原材料取得海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额
D.购进同时用于增值税应税项目和非增值税应税项目的固定资产所支付的进项税额
【答案】B
57.甲公司2012年度的销售收入为2000万元,实际发生的业务招待费支出为100万元,该公司应按照〔〕万元予以税前扣除。
A.5
B.10
C.60
D.100
【答案】B
58.A公司〔法人公司,经营围:
服装〕在筹建期间发生的广告费支出为20万元〔已经取得广告业发票〕,筹建期间的销售收入为0。
请根据上述情况判断以下说确的是〔〕。
A.广告费企业所得税前可以扣除的金额为0
B.广告费企业所得税前可以扣除的金额为3万元
C.广告费企业所得税前可以扣除的金额为20万元
D.广告费企业所得税前可以扣除的金额应该不超过会计利润总额的15%。
【答案】C
59.以下销售行为免征增值税的是〔〕
A、商场销售的水产品罐头
B、农贸市场批发和零售的农膜
C、国有粮食购销企业销售的食用植物油
D、农业生产者销售外购的农业产品
【答案】B
60.甲企业2012年按同期金融机构贷款利率从其关联方乙公司借款1000万元,发生借款利息10万元。
乙公司在甲企业的权益性投资为250万元,甲企业在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的利息金额为〔 〕。
A.0万元
B.2.5万元
C.5万元
D.10万元
【答案】C
61.A公司采取预收货款方式向B公司销售货物,双方约定2012年3月18日签订了一份买卖合同,合同约定B公司于4月28日向A公司预付货款。
但A公司在4月10日就收到B公司的预付货款;Z公司于5月30日发出货物。
按我国《增值税暂行条例》与其实施细那么的规定。
A公司增值税纳税义务发生时间当为〔〕
A.3月18日
B.4月10日
C.4月28日
D.5月30日
【答案】D
62.2014年5月3日,甲公司采用分期付款方式购入大型设备一套,当日投入使用。
合同约定的价款为2700万元,分3年等额支付;该分期支付购置价款的现值为2430万元。
假定不考虑其他因素,甲公司该设备的入账价值为〔 〕万元。
A、810B、2430
C、900D、2700
【答案】B
63.甲企业购入三项没有单独标价的不需要安装的固定资产A、B、C,实际支付的价款总额为100万元,其中固定资产A的公允价值30万元,固定资产B的公允价值为60万元,固定资产C的公允价值为30万元。
固定资产A的入账价值为〔〕万元
A、30B、25C、100D、120
【答案】B
64.已足额提取折旧的固定资产的改建支出〔〕
A、按照不少于3年的时间分期摊销
B、按照不少于5年的时间分期摊销
C、按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销
D、一次性列入本钱费用
【答案】C
65.以下关于辅导期一般纳税人的说法是,表述错误的选项是〔〕
A.辅导期纳税人专用发票的购置实行按次限量控制,税务机关每次出售专用发票数量不得超过25份
B.实行纳税辅导期管理的小型商贸批发企业,领购专用发票的最高开票限额不得超过10万元
C.辅导期纳税人按规定预缴的增值税可在本期增值税应纳税额中抵减,抵减后预缴增值税仍有余额的,可抵减下期再次领购专用发票时应当预缴的增值税
D.新认定为一般纳税人的小型商贸批发企业实行纳税辅导期管理的期限为6个月
【答案】D
66.以下不属于印花税应税凭证的是〔〕
A、财产所有人将财产赠与社会福利单位的书据
B、无息、贴息贷款合同
C、银行因部管理需要设置的现金收付登记簿
D、发电厂与电网之间签订的电力购销合同
【答案】C
67.以下经济业务涉与“递延所得税负债〞科目的是〔〕
A、企业以前年度按会计准那么计提了相关资产的减值准备
B、企业以前年度计提固定资产折旧的金额小于税法准予在税前扣除的折旧额
C、企业以前年度计提的产品保修费用
D、企业以前年度实际发生的公益性捐赠超过了税法规定允许扣除的标准
【答案】B
68.以下各项中,符合城市维护建设税有关规定的是〔〕
A.海关对进口产品代征的增值税、消费税,不征收城建税
B即征即退增值税的,附征的城建税和教育费附加也随之退还
C.纳税人偷漏“三税〞而加收的滞纳金、罚款,一并计入城建税与教育费附加的计税依据
D.因减免税而实行“三税〞退库的,城建税不得同时退库
【答案】A
69.企业以支付代销手续费的方式在委托其他单位代销商品的情况下,商品销售收入确认的时间是()。
A、发出商品日期
B、受托方发出商品日期
C、收到代销单位的代销清单日期
D、全部收到款项
【答案】C
70.某公司对家电产品实行“包退、包换、包修〞的销售政策。
2014年,该公司销售家电老产品200万元(不含增值税)。
根据以往经验;包退产品占2%,包换产品占1%,包修产品占3%,销售家电新产品100万元(未发生退货),其中有60万元新产品的退货期未满。
那么该公司2014年应确认的收入金额为()万元。
A、236B、300
C、296D、256
【答案】A
71.2012年某企业当年实现资产货物销售收入500万元,当年发生计入销售费用中的广告费60万元,企业上年还有35万元的广告费超标,企业当年可以税前扣除的广告费是〔〕万元。
A.15
B.60
C.75
D.95
【答案】C
72.某公司对外转让一项账面净值为35万元的固定资产,取得收入50万元已存入银行,转让时以现金支付转让费3万元和税金2万元,此项业务在现金流量表中应〔〕
A、在“收到其他与经营活动有关的现金〞和“支付的各项税费〞2个项目中分别填列50万元、5万元
B、在“收到其他与经营活动有关的现金〞和“支付其他与经营活动有关的现金〞2个项目中分别填列50万元、5万元
C、在“处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额〞项目中填列45万元
D、在“处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额〞项目中填列30万元
【答案】C
73.以下各项中,属于投资性房地产的是( )。
A、已出租的土地使用权
B、按照国家有关规定认定的闲置土地
C、计划用于出租但尚未出租的土地使用权
D、以经营租赁方式租入后再转租的土地使用权
答案:
A
74.资产负债表日,持有至到期投资在持有期间应当按照〔〕计算确认利息收入,作为投资收益进展会计处理。
A、摊余本钱和实际利率
B、面值和票面利率
C、摊余本钱和票面利率
D、面值和票面利率
【答案】A
75.以下各项,应列入利润表“投资收益〞项目的是〔〕
A、取得交易性金融资产时发生的交易费用
B、取得可供出售金融资产时发生的交易费用
C、交易性金融资产公允价值变动
D、可供出售金融资产的公允价值变动
【答案】A
76.以下各项中,应确认投资损益的是( )。
A.投资房地产出租期间所取得的租金收入
B.为取得长期股权投资发生的相关交易费用
C.采用本钱法核算的长期股权投资处置时实际取得的价款与其账面价值的差额
D.采用权益法核算的长期股权投资持有期间
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