事后监督知识问答.docx

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事后监督知识问答

天津农村合作银行事后监督知识问答

第一部分事后监督基本知识部分

1、什么是事后监督？

答：

事后监督是指按照规定的程序和方法，对综合业务系统的业务处理依据、手续和结果进行复审和检查，以保证柜员业务处理依据合法有效，手续符合规定，结果真实可靠，资金收付安全准确。

2、事后监督的主要任务是什么？

答：

（一）审查业务处理依据是否合法有效，处理手续是否符合规定，处理结果是否准确。

（二）检验被监督对象（被监督对象为营业机构及柜员）的会计核算质量，发现并督促纠正业务处理过程中的差错和问题，及时揭露和防范操作风险。

（三）监督被监督对象的业务制度执行情况，提出整改建议,督促被监督对象提高防范重大差错、事故和经济案件的能力，并对业务制度的制定和执行提出意见和建议。

（四）定期向业务管理部门提供被监督对象在监督过程中发现的主要问题，便于业务管理部门进行内控风险分析及对柜员进行业务质量考核。

3、事后监督的基本原则是什么？

答：

独立性原则、连续性原则、及时性原则、全面性原则、重点性原则、回避原则。

4、事后监督部门各岗位的职能是什么？

答：

事后监督中心内设系统管理、事后监督、风险分析、综合报告和凭证整理等岗位，其主要职能分别如下：

（1）系统管理岗位主要职能

负责清分后的综合业务系统电子账务数据导入及处理；负责系统电子模板定制；负责系统日始、日终处理；负责事后监督数据清理；负责对数据归档后批次进行核对；负责扫描仪及系统日常维护和故障处理等。

（2）事后监督岗位主要职能

对系统提供的风险预警信息和其它需重点监督的内容进行处理、监督，并登记下发有关差错；跟踪事后监督所发现差错的整改。

（3）风险分析岗位主要职能

对系统提示的风险预警信息进行归类和分析，对差错和产生差错的原因进行分析判断，对被监督机构操作风险进行分析。

（4）综合报告岗位主要职能

编报各类事后监督报表，撰写事后监督通报、事后监督工作总结和工作报告，整理、归档和保管事后监督档案资料。

（5）凭证整理岗位主要职能。

负责会计凭证等纸质会计档案的接收、内部交接和塑封；负责按照档案管理的有关规定，办理纸质会计档案的临时保管、查询和向档案管理部门移交等工作。

第二部分事后监督系统客户端知识部分

1、事后监督系统客户端用户有哪些？

答：

事后监督系统客户端用户包括：

网点主管和操作员。

网点主管为区县行社财务会计部、各营业部、支行、信用社的主管科长、行长、主任。

网点操作员为各网点主管会计、分理处、分社负责人。

2、事后监督系统客户端用户职责是什么？

答：

（一）网点主管主要职责：

监督检查所辖网点会计、出纳制度的执行情况，落实内控制度、规定和操作规程；每日登录事后监督系统，对所辖网点操作员处理的预警单、核实单、差错单进行查询，查明情况后及时在系统中按照规定的回复日期进行回复，并对回复的每一笔业务要负全部责任。

对在业务核查时发现的重大错误要及时逐级上报，同时通知事后监督中心；针对事后监督中心反馈的问题，组织所辖网点人员进行业务知识的学习，不断提高员工的业务素质和技能，杜绝同类问题再次发生。

（二）网点操作员主要职责：

每日登陆事后监督系统，对事后监督中心下发的预警单、核实单、差错单进行查询、核实，并按照相关规章制度进行整改，及时在系统中按照规定的回复日期进行回复，并对回复的业务负全部责任；认真做好凭证管理，每日将本网点每个柜员的会计凭证按照规定进行检查、办理交接、登记备案和封包上交支行（信用社），确保每个柜员凭证封面记载的凭证张数与凭证实际数量相符，保证将本网点全部柜员的所有凭证按照规定时间上交上级行社；对事后监督中心要求提供材料，要及时提供，提供的材料需要网点主管签字确认，并加盖公章。

3、事后监督系统客户端网点主管和操作员对事后监督系统凭证影像进行查询的权限是什么？

（一）区县行社财务会计部主管和操作员可以查询所辖网点的凭证影像，区县行社受理公安、检察院、法院等有权查询行社凭证权利机构查询所属网点的相关凭证影像。

（二）支行、信用社主管可以查询辖属分理处、分社和储蓄所的凭证影像。

（三）网点操作员可以查询本机构各业务柜员的凭证影像。

第三部分会计凭证的整理、传递、规范部分

1、柜员应如何整理、传递凭证？

答：

（一）柜员应及时、规范整理经办业务凭证。

柜员每办完一笔业务用打号机在业务凭证右下角打印业务序号（含附件），不得跳号或集中批量打印序号，以防凭证序号漏打，附件排列其主件后，一票一号；流水账排列在凭证后编打序号。

在当天营业终了，根据交易流水账逐笔与凭证勾对无误。

（二）填制凭证封面，交网点负责人核验。

按要求将柜员凭证封面和柜员批处理凭证封面各要素填写齐全，无误后，将封面和所附凭证、表单簿，交网点负责人核验，并规范登记《天津农村合作银行凭证交接登记簿》与网点负责人进行凭证交接；

2、网点负责人如何与柜员交接凭证并进行整理与传递？

答：

网点负责人按要求严格核验柜员凭证，检查柜员各种封面填写是否规范、封面填写的凭证数量与实际的凭证数量是否相符、业务流水及凭证数量是否勾兑正确、凭证使用和凭证要素是否规范，无误后在《天津农村合作银行凭证交接登记簿》上签收，同时登记一式二联《天津农村合作银行网点会计凭证清单》及《天津农村合作银行会计凭证袋交接登记簿》，按机构凭证封面及会计凭证清单、柜员凭证封面及凭证、柜员批处理凭证封面及批处理凭证、网点批处理凭证封面及批处理凭证顺序用票据夹夹牢凭证在录像监控下双人将一联清单、本网点所有柜员的凭证装入凭证袋，同时将加盖业务公章的号码单装入凭证袋，使用其一次性锁片封好袋口，必须保证锁片号码与号码单的号码一致，将凭证袋送交上级主管人员，另一联清单专夹保管（支行、分理处、储蓄所柜员均适用）。

交由市合行指定凭证传递外包公司送交事后监督中心。

3、事后监督凭证（含凭证传送袋）对内、外交接时应注意什么？

答：

事后监督凭证（含凭证传送袋）对内、外交接均应在监控下进行，并办理交接手续，交接双方均应在交接登记簿上签章。

4、手写凭证应注意什么？

答：

手写凭证信息必须规范。

如账号、金额应在规定区域填写完整规范，禁止用圆珠笔填写凭证，字迹工整规范，要求不连笔、不潦草、不省略，国际业务的账号中还应注明币种号且手工补制凭证流水与凭证一一对应。

5、机打凭证应注意什么？

答：

（一）每种交易应固定打印在相应凭证上，不能随意乱用凭证。

（二）会计要素应打印在指定凭证的线框内，不得压线，打印时应注意进纸平直，不得倾斜、颠倒；若打印内容不完整需手工填写时，必须由主管签字确认，并说明原因。

（三）保证打印质量，发现打印信息太淡或打印头缺针时，应及时更换色带或打印头。

（四）调整前台打印机字体：

罗马字体为最佳选择。

6、整理凭证时应注意什么？

答：

（一）凭证中不得夹杂大头针、回形针、作废卡等硬质物；

（二）戳齐凭证，凭证表头朝上，凭证上对齐，凭证（附件）均应为单页，双联或三联凭证等要裁分成单张，不得将凭证或附件用胶水粘贴在一起，破损凭证须用胶带粘贴完整，避免凭证折角；

（三）各凭证报表按要求打开，支票存根等较小凭证应将其粘贴在规定凭证纸中间位置上（视同一张凭证处理，打一个顺序号）；有粘单的支票将粘单展开横向放置；银行承兑汇票承兑付款应设专人办理，粘单较多的汇票折叠好，由事后监督中心处理。

（四）柜员前台业务凭证与批处理业务要用封面分开，以柜员为单位摆放在一起，排列顺序为柜员凭证封面、业务凭证（附件或无流水的凭证不能摆放在首页）、柜员流水、柜员批处理凭证封面、批处理凭证表簿单；除封面不打业务序号外，其他均按顺序依次打印业务序号。

一名柜员只能使用一张柜员凭证封面和一张柜员批处理凭证封面，与柜员使用尾箱的个数无关。

（五）整理完毕的凭证加封面，统一交负责人，由负责人填写网点事后监督凭证清单对所有凭证进行核对，事后监督凭证清单排列在机构凭证封面后，用专用票据夹夹紧，放入票据传送袋，加密封包。

（六）封面的填写要求规范、整齐、准确，填写日期必须与凭证日期一致，便于扫描工作的有效进行。

其中柜员封面中实际凭证张数=柜员凭证数+漏打号凭证数+柜员批处理凭证张数。

7、凭证应如何销号？

答：

凭证销号采用带分数销号法，销号号码统一在凭证的右上角。

对有凭证号码的凭证，销号号码应在凭证号码右上方，并确保凭证号码和凭证表头名称等系统自动识别要素信息无遮盖。

8、凭证如何规范打印顺序号？

答：

按柜员处理业务的顺序，打印业务序号（附件视同凭证顺序打号），序号打印在凭证的右下角，要求打印清晰和端正，序号不能打印在客户签字和凭证打印区域，报表亦同。

若没有漏、跳打号码情况下，最后一张业务序号为柜员凭证张数（主件+附件合计张数），与封面柜员凭证张数相同。

在填写封面凭证张数之前，清点所办理业务凭证张数与业务序号相符。

出现漏、跳打号码，凭证摆放位置不变，须在封面注明，以便扫描凭证人员核实柜员凭证张数。

9、业务终了应如何勾对流水？

答：

柜员每日业务终了，柜员按照流水账认真勾兑凭证，将业务序号填写在流水账最左面，禁止压盖报表打印内容，确保票据的准确和齐全。

10、凭证加盖印章应注意什么？

答：

按照盖章规范要求，将印章加盖在凭证指定位置，且保证印章加盖端正、清晰。

（一）业务公章，不得压盖在前台业务终端在记账凭证上打印的流水号、金额和账号。

（二）柜员名章，对综合业务系统能输出打印相关柜员代码的，可不加盖柜员名章；对无打印柜员代码及手工补制的记账凭证，柜员应按要求在规定位置加盖柜员名章（含授权人章）。

（三）附件章，加盖在附件的左下角，非附件不得加盖附件章。

11、各行社会计凭证使用应注意什么？

答：

各行社应统一使用市合行统一印制的会计凭证，未经允许不得私自印制会计凭证，严禁使用私自印制凭证，会计凭证印制版权属市合行。

第四部分凭证封面使用部分

1、事后监督会计凭证封面有几种？

如何排列？

答：

（一）会计凭证封面种类分为：

机构凭证封面、柜员凭证封面、柜员批处理凭证封面、机构批处理凭证封面四种。

（二）凭证封面摆放顺序（从上到下）为机构凭证封面、柜员凭证封面及柜员批处理凭证封面、机构批处理凭证封面。

2、机构凭证封面如何填写？

答：

机构凭证封面由会计负责人汇总填写，分理处、分社等分支机构由本网点负责人汇总填写。

机构凭证封面上的凭证日期应填写业务处理日期；机构名称应填写规范，可盖条形行社名章；凭证合计数应填写全部柜员凭证（含柜员批处理）和机构批处理凭证合计（网点凭证合计）；漏打码凭证数应填写所有封面漏打码凭证合计数；实际凭证张数应填写凭证合计数与漏打码凭证数的总数。

机构凭证封面后只附网点会计凭证清单。

3、柜员凭证封面如何使用和填写？

答：

柜员凭证封面由业务柜员填制，凭证日期应填写业务处理日期；机构名称应填写规范可盖行社名印章；柜员同时使用柜员凭证封面和柜员批处理凭证封面，柜员凭证封面填写实际凭证张数应为：

凭证数+漏打码凭证数+柜员批处理张数；柜员只使用柜员凭证封面，没有批处理业务的，填写实际凭证张数应为：

凭证数+漏打码凭证数；封面应加盖柜员名章；柜员使用柜员凭证封面，没有柜员批处理凭证封面，在“共n本”、“第n本”两个n处都填写1，且不能空项不填；若柜员既有柜员凭证封面，又有柜员批处理凭证封面，在共n本凭证处填写2，第n本处凭证处填写1；对没有漏打码的，在漏打码凭证数处填0。

4、柜员凭证如何排列？

答：

排列顺序先凭证后交易流水账，凭证按业务发生的时间顺序排列；附件要紧挨主件后，附件章加盖在所附附件左下角；凭证首张不能为附件或没有业务流水的凭证，最后放置已进行勾对过的流水账。

5、柜员批处理凭证封面如何使用和填写？

答：

柜员批处理凭证封面由业务柜员填写。

凭证日期应填写业务处理日期；正确填写机构号与柜员号，凭证张数填写凭证实际张数。

6、柜员批处理凭证如何排列？

答：

批量处理的凭证；自动入账支付凭证：

大小额、农信银支付系统来账凭证（负责大小额、农信银支付系统等柜员打印的相关业务来账凭证，将自动入账支付凭证打码销号），支付业务来、往账登记簿（每日在清算窗口关闭所有来账打印完毕后打印，按照先来账后往账的顺序摆放），查询、查复登记簿，自由格式报文登记簿，退回申请应答登记簿、凭证整理单、尾箱库存现金登记簿、尾箱实物清单、现金收付清单、联机汇总表等。

该封面下凭证重新从1开始打码。

7、机构批处理凭证封面如何使用与填写？

答：

机构批处理凭证封面由综合柜员填写，封面柜员代码填写999999，柜员名称为9位机构号+999。

封面填写同柜员凭证封面。

8、机构批处理凭证如何摆放？

答：

摆放凭证顺序为：

网点轧账凭证，日初打印出的借贷方记账凭证、通存业务借贷方凭证等，并打印顺序号。

第五部分事后监督差错处理与整改部分

1、预警信息如何处理？

答：

网点操作员对事后监督中心下发的每笔预警信息要认真的进行核查，同时填写简要情况说明，并注明是否合规，“提交”到网点主管审核确认。

网点主管对所辖网点提交的每笔预警信息，要按照相关规定认真的进行核查、确认，同时填写简要处理意见，并注明是否合规、有无风险等意见，提交事后监督中心。

2、核实信息如何处理？

答：

网点操作员对事后监督中心下发的每笔核实信息要认真的进行核查，同时填写简要情况说明，并注明是否合规或存在风险，提交到网点主管审核确认。

网点主管对所辖网点提交的每笔核实信息，要按照相关规定认真的进行核查、确认，同时填写简要处理意见，并注明是否合规、有无风险等意见，提交事后监督中心。

3、网点操作员对差错信息如何处理？

答：

网点操作员对事后监督中心下发的每笔差错信息要根据相关规定认真进行核查，对有异议的差错单可以复议，对确认差错的要认真进行整改。

（1）对复议差错单的处理。

被监督机构的操作员经核实，差错信息与相关规定有异议，在反馈信息中要简要说明正当理由，及文件依据，如：

注明XX文XX号，反馈到网点主管审核确认。

（2）对不需要补制凭证的差错整改的处理。

网点操作员对事后监督中心提交的每笔差错信息要认真的进行检查整改，差错单分为三个级别，分别为规范、一般和重大差错，操作员要对每笔差错单根据实际情况进行检查，检查时可查阅相关文件、综合业务系统信息、后督系统信息，各种账簿及监控录像等。

在认真整改的同时，对检查出的差错要填写简要情况说明和整改措施，并注明是否合规或存在风险，提交到网点主管审核确认。

（3）对需要补制凭证差错整改处理：

网点操作员对要求补制凭证和整改单的差错，事后监督中心监督人员均给予注明，网点在进行系统差错整改信息提交，同时还要补制漏交凭证及填写《天津农村合作银行事后监督系统差错整改单》上交上级网点主管审核确认；对未注明提交补制凭证和整改单的差错，网点不需要补制凭证及整改单，按要求整改、规范，以后杜绝同类差错再次发生，提交到网点主管审核确认。

4、网点主管对差错信息如何处理？

网点主管根据实际情况对每笔差错信息分别做退回、撤单申请和整改确认等处理。

对退回、撤单申请处理：

网点主管对所辖网点提交的反馈信息，要根据相关规定进行认真核实，若符合撤单要求的可向事后监督中心提交撤单申请；若确为差错的应退回网点进行整改；

对需要进行整改的差错处理：

对不需补制凭证和整改单的差错，网点主管对操作员提交的差错处理信息，要根据相关规定进行认真检查、核实确认，经检查对整改措施没有异议的，可提出具体意见将该信息做“整改确认”提交事后监督中心；对要求补制凭证和整改单的差错，网点主管根据网点提交的差错处理信息，经检查认为整改合规，填写处理意见后将该信息做“整改确认”提交事后监督中心，同时对柜员补制的凭证和整改单进行审核无误，并在补制的凭证和《天津农村合作银行事后监督系统差错整改单》上签字确认，补制的凭证加盖单位业务公章，《天津农村合作银行事后监督系统差错整改单》加盖单位公章，装入专用信封，与跟单日期凭证一同上交事后监督中心。

5、补制凭证有什么要求？

答：

事后监督中心在差错单中注明需要补制凭证的，网点操作员应根据差错信息补制相应凭证。

内勤行长（主任）在该凭证上签字确认，同时填写《天津农村合作银行事后监督系统差错整改单》，并于差错单下发日期T+2日将补制的凭证及《天津农村合作银行事后监督系统差错整改单》，一并上交事后监督中心。

6、如何填写差错整改单？

答：

差错整改单应注明营业网点名称、机构号、原差错凭证日期（八位）、处理差错日期（八位）、发生差错柜员号、原差错凭证号、原差错凭证流水号、差错代码及内容、跟单日期（八位）等要素，填写内容完整齐全；差错整改内容、整改说明详尽；相关人员签字（一般差错为经办人和业务主管签字确认，重大差错及事故的为经办人、业务主管和被监督机构负责人签字确认）。

加盖被监督机构业务用公章，《天津农村合作银行事后监督系统差错整改单》为一式两联，一份被监督机构留存。

一份送交事后监督中心随所附整改凭证装入专用信封，同时登记《天津农村合作银行事后监督差错整改登记簿》与留存的事后监督差错整改单一同保管备查。

7、如何填写补交凭证专用信封？

答：

专用信封上的原凭证日期填写业务发生日期，凭证补交日期填写凭证实际补交日期，机构名称、机构号、柜员代码、补交凭证张数要填写清楚；补交原因叙述清晰、简明；经办柜员签字和机构负责人签字处要本人签字不可代签。

8、手工补制凭证有什么要求？

答：

对因机器故障、卷纸等原因造成凭证无法进行正常打印且又无法补打时，需要手工补制凭证的，应确保手工补制凭证填写字迹工整、清晰、不连笔、不潦草、不省略，且网点负责人应签字确认，如为储蓄存取款凭条还需经客户签字确认。

9、凭证顺序号遇到漏、跳打号时如何处理？

答：

凭证顺序号漏打号。

经核实凭证顺序号漏打，可在凭证封面注明漏打张数，漏打号凭证摆放位置不变。

凭证顺序号跳号。

按实际张数填写封面，并在封面“凭证漏打码张数”处填写“跳打号n张”。

10、存取款凭条未经客户签字确认的差错如何整改？

答：

存取款凭条未经客户签字确认，在事后监督系统影像查询交易查询并打印未经客户签字确认的存取款凭条，由网点负责人与经办员持打印的影印件由客户在影印件上签字确认，网点负责人与经办员在影印件上签字证明其真实性，其影印件与整改单一并报事后监督中心。

11、丢失凭证怎么办？

答：

视同长短款处理。

12、怎样杜绝凭证丢失问题？

答：

（1）认真按照业务流程办理每一笔业务。

（2）及时盘点库存现金。

根据现金业务凭证收付方发生数盘点现金，日初尾箱余额+现金收方凭证合计-现金付方凭证合计=当日尾箱余额。

（3）认真勾对交易流水账，业务凭证应与交易流水一一对应。

第六部分会计凭证调换及会计档案调阅部分

1、基层行社如何调换已上交后督中心的会计凭证？

答：

基层行社确因工作失误需要调换已上交至后督中心的会计凭证，应由区县行社出具介绍信加盖区县行社公章，并由区县行社主管会计工作的行长签字确认后，由基层行社委派至少两名工作人员持介绍信、有效身份证件、情况说明等前往后督中心调换会计凭证。

2、如何调阅已上交入库的会计档案？

答：

内部借阅会计档案应由区县会计科填写借阅单，并经市合行相关部门批准方可调阅，调阅的档案不得涂改、圈划、拆散原卷册，档案不得带走。

公、检、法、税务等有权查询单位，因处理案件或特殊需要查阅会计档案，应由区县行社会计部通过事后监督凭证影像查询交易查询其所需凭证影像；若必须查看入库凭证原件，有权查询单位须持有区县以上主管部门正式公函，经市合行相关部门批准方可查阅。

3、调阅已上交入库的会计档案有什么要求？

答：

查阅会计档案时，应有专人在场陪同，代办查阅，不准将会计档案交给查阅人放任不管，查阅人对处理案件所需的证据和有关资料，可以抄录、复制或照相，但不得将原件抽出借走。