银行存款余额调节表练习.docx
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银行存款余额调节表练习.docx
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银行存款余额调节表练习
银行余额调节表练习题
1. 汇通公司2006年6月30日银行存款日记账余额为80000元,银行对账单上的余额为82425元,经过逐笔核对发现有下列未达账项:
(1)企业于6月30日存入从其他单位收到的转账支票一张计8000元,银行尚未入账;
(2)企业于6月30日开出的转账支票6000元,现金支票500元,持票人尚未到银行办理转账和取款手续,银行尚未入账。
(3)委托银行代收的外埠存款4000元,银行已经收到入账,但收款通知尚未到达企业。
(4)银行受运输机构委托代收运费,已经从企业存款中付出150元,但企业尚未接到转账付款通知。
(5)银行计算企业的存款利息75元,已经记入企业存款户,但企业尚未入账。
要求:
编制“银行存款余额调节表”。
银行存款余额调节表
年 月 日 单位:
元
项目
金额
项目
金额
企业银行存款日记账余额
80000
银行对账单余额
82425
加:
银行已收企业未收
加:
企业已收银行未收
减:
银行已付企业未付
减:
企业已付银行未付
调节后存款余额
调节后存款余额
2.甲公司4月30日的银行存款日记账账面余额为83820元,银行对账单余额为171820元。
经逐笔核对,发现有以下未达账项:
(1)29日企业开出现金支票l8300元支付劳务费,持票人尚未到银行办理结算手续;
(2)29日银行代企业收取货款52000元,企业尚未收到收款通知;
(3)30日银行代企业支付电话费3600元,企业尚未收到付款通知;
(4)30日企业送存银行的转账支票35000元,银行尚未入账;
(5)30日企业开出汇票56300元并已入账,但会计人员尚未送银行办理电汇手续。
要求:
编制“银行存款余额调节表”。
银行存款余额调节表
年 月 日 单位:
元
项目
金额
项目
金额
企业银行存款日记账余额
83820
银行对账单余额
171820
加:
银行已收企业未收
加:
企业已收银行未收
减:
银行已付企业未付
减:
企业已付银行未付
调节后存款余额
调节后存款余额
3.宏发公司2007年5月31日银行存款日记账的余额为186900元,银行对账单余额为175700元,经逐笔核对后,发现未达账项如下:
1、企业收到转账支票一张46500张,企业已入账,银行尚未入账;
2、银行代扣本企业电话费12800元,银行已入账,企业尚未入账
3、企业开出转账支票购买材料14600元,企业已入账,银行尚未入账。
4、某商场汇入本企业购货款33500元,银行已入账,企业尚未入账
银行存款余额调节表
2007年5月31日
项目
金额
项目
金额
企业银行存款日记账余额
186900
银行对账单余额
175700
加:
银行已收,企业未收款项
加:
企业已收,银行未收的款项
减:
银行已付,企业未付款项
减:
企业已付,银行未付款项
调节后余额
调节后余额
4、资料:
华天公司2008年4月30日银行存款余额为269000元,4月底公司与银行往来的其余资料如下:
①4月30日收到购货方转账支票一张,金额为36800元,已送存银行,但银行尚未入账。
②本公司当月的水电费用1325元银行已代为支付,但公司未接到通知而尚未入账。
③本公司当月开出的用以支付供货方货款的转账支票,尚有48320元尚未兑现。
④本公司送存银行的某客户转账支票12240元,因对方存款不足而被退票,而本公司未接到通知。
⑤公司委托银行代收的款项100000元,银行已转入本公司的存款户,但本公司尚未收到通知入账。
假定公司与银行的存款余额调整后核对相符。
要求:
请代华天公司完成以下银行存款余额调节表的编制。
银行存款余额调节表
编制单位:
华天公司2008年4月30日单位:
元
项目
金额
项目
金额
企业银行存款日记账余额
⑴
银行对账单余额
⑸269000
加:
银行已收企业未收的款项
⑵
加:
企业已收银行未收的款项
⑹
5、资料:
华天公司2008年6月30日银行存款日记账余额为150000元,与收到的银行对账单的存款余额不符。
经核对,公司与银行均无记账错误,但是发现有下列未达账项,资料如下:
①6月28日,华天公司开出一张金额为80000元的转账支票用以支付供货方货款,但供货方尚未持该支票到银行兑现。
②6月29日,华天公司送存银行的某客户转账支票20000元,因对方存款不足而被退票,而公司未接到。
③6月30日,华天公司当月的水电费用1500元银行已代为支付,但公司未接到付款通知而尚未入账。
④6月30日,银行计算应付给华天公司的利息500元,银行已入账,而公司尚未收到收款通知。
⑤6月30日,华天公司委托银行代收的款项150000元,银行已转入公司的存款户,但公司尚未收到入账通知
⑥6月30日,华天公司收到购货方转账支票一张,金额为20000元,已经送存银行,但银行尚未入账。
要求:
请代华天公司完成以下银行存款余额调节表的编制。
银行存款余额调节表
编制单位:
华天公司2008年6月30日单位:
元
项目
金额
项目
金额
企业银行存款日记账余额
⑴150000
银行对账单余额
⑸
加:
银行已收企业未收的款项
⑵
加:
企业已收银行未收的款项
⑹
6、资料:
华天公司2008年7月20日至月末的银行存款日记账所记录的经济业务如下:
①20日,收到销货款转账支票8800元。
②21日,开出支票#05130,用以支付购入材料的货款20000元。
③23日,开出支票#05131,支付购料的运杂费1000元。
④26日,收到销货款转账支票13240元。
⑤28日,开出支票#05132,公司日常办公费用2500元。
⑥30日,开出支票#05133,用以支付下半年的房租9500元。
⑦31日,银行存款日记账的账面余额为241800元。
银行对账单所列华天公司7月20日至月末的经济业务如下:
①20日,结算华天公司的银行存款利息1523元。
②22日,收到华天公司销售款转账支票8800元。
③23日,收到华天公司开出的支票#05130,金额为20000元。
④25日,银行为华天公司代付水电费3250元。
⑤26日,收到华天公司开出的支票#05131,金额为1000元。
⑥29日,为华天公司代收外地购货方回来的货款5600元。
⑦31日,银行对账单的存款余额数为244433元。
要求:
根据上述资料,请代华天公司完成以下银行存款余额调节表的编制。
银行存款余额调节表
编制单位:
华天公司2008年6月30日单位:
元
项目
金额
项目
金额
企业银行存款日记账余额
⑴241800
银行对账单余额
⑸244433
加:
银行已收企业未收的款项
⑵
加:
企业已收银行未收的款项
⑹
7、资料:
华天公司2008年6月20日至月末的银行存款日记账所记录的经济业务如下:
①20日,开出转账支票#0850计20000元,用以支付购料款。
②21日,收到A公司开来的销货款转账支票5600元。
③23日,开出支票#0851计1000元,支付购料的运杂费。
④26日,开出支票#0852计1500元,用以支付下半年的报刊杂志费。
⑤29日,收到D公司开来的销货款现金支票8750元。
⑥30日,银行存款日记账的账面余额为142800元。
银行对账单所列华天公司7月20日至月末的经济业务如下:
①22日,收到销售款转账支票5600元。
②23日,收到华天公司开出的支票#0850,金额为20000元。
③25日,收到华天公司开出的支票#0851,金额为1000元。
④26日,银行为华天公司代付本月电话费3250元。
⑤29日,为华天公司代收外地购货方回来的货款3865元。
⑥30日,结算银行借款利息1850元。
⑦30日,银行对账单的存款余额数为134315元。
要求:
根据上述资料,请代华天公司完成以下银行存款余额调节表的编制。
银行存款余额调节表
编制单位:
华天公司2008年7月30日单位:
元
项目
金额
项目
金额
企业银行存款日记账余额
⑴
银行对账单余额
⑸
加:
银行已收企业未收的款项
⑵
加:
企业已收银行未收的款项
⑹
8、资料:
华天公司2008年12月银行存款日记账与银行对账单在28日以后的资料如下(假定双方在28日以前的记录均正确,而28日之后银行对账单的记录无误):
华天公司银行存款日记账的账面记录:
日期
摘要
金额
29日
开出转账支票#0241,用以付购料款
6800
30日
收到购货方转账支票#0860,存入银行
6500
30日
职工张某预借差旅费,以现金支票#0052支付
5000
31日
开出转账支票#0242,已支付审计费用
10000
31日
收到销货方转账支票#0098
3300
银行存款日记账账面余额
198500
银行对账单记录:
日期
摘要
金额
30日
转账支票#0241
8600
31日
存入转账支票#0860
6500
31日
1年期银行贷款到账
200000
31日
扣除当月银行手续费
300
银行对账单余额
408100
要求:
华天公司在更正错账后编制了下列银行存款余额调节表,请完成表中有关项目的填列。
银行存款余额调节表
编制单位:
华天公司2008年12月31日单位:
元
项目
金额
项目
金额
企业银行存款日记账余额
⑴
银行对账单余额
⑸
加:
银行已收企业未收的款项
⑵
加:
企业已收银行未收的款项
⑹
9、资料:
华天公司银行存款日记账的记录
日期
摘要
金额
10月29日
因销售商品收到76#转账支票一张
7600
10月29日
开出45#现金支票一张
3500
10月30日
收到甲公司交来的112#转账支票一张
3800
10月30日
开出105#转账支票以支付货款
1170
10月31日
开出106#转账支票支付明年报刊订阅费
1000
月末余额
66500
银行对账单的记录(假定银行记录无误)
日期
摘要
金额
10月29日
支付45#现金支票
3500
10月30日
收到76#转账支票
7600
10月30日
收到托收的货款
25000
10月30日
支付105#转账支票
11700
10月31日
结转银行结算手续费
320
月末余额
77850
要求:
华天公司在更正错账后编制了下列银行存款余额调节表,请完成表中有关项目的填列。
银行存款余额调节表
编制单位:
华天公司2008年10月31日单位:
元
项目
金额
项目
金额
企业银行存款日记账余额
⑴
银行对账单余额
⑸
加:
银行已收企业未收的款项
⑵
加:
企业已收银行未收的款项
⑹
10、5、资料:
华天公司2008年12月银行存款日记账与银行对账单在28日以后的资料如下(假定双方在28日以前的记录均正确,而28日之后银行对账单的记录无误):
华天公司银行存款日记账的账面记录
:
日期
摘要
金额
29日
存入购货方转账支票#104
14000
30日
开出转账支票#052,用以付购料款
9360
30日
开出转账支票#053,支付运输费
1200
31日
存入购货方转账支票#170
5850
31日
开出现金支票#022,支付明年上半年房租
9600
银行存款日记账账面余额
108700
银行对账单的记录:
日期
摘要
金额
30日
存入转账支票#104
14040
30日
开出转账支票#052
9360
31日
开出转账支票#053
2100
31日
代付借款利息
680
31日
收回托收的货款
20000
银行对账单余额
130910
要求:
华天公司在更正错账后编制了下列银行存款余额调节表,请完成表中有关项目的填列。
银行存款余额调节表
编制单位:
华天公司2008年12月31日单位:
元
项目
金额
项目
金额
企业银行存款日记账余额
⑴
银行对账单余额
⑸
加:
银行已收企业未收的款项
⑵
加:
企业已收银行未收的款项
⑹
某公司总分类账户期初余额和本期发生额
20××年2月
账户名称
(会计科目)
期初余额
本期发生额
期末余额
借方
贷方
借方
贷方
借方
贷方
现金
100
800
300
银行存款
18,000
17,900
23,800
应收账款
2,900
2,900
原材料
26,000
8,000
16,000
库存商品
6,000
生产成本
4,800
16,000
其他应收款
200
300
固定资产
450,000
35,000
应付账款
15,000
12,000
8,000
应交税金
2,000
2,000
短期借款
9,000
9,000
15,000
实收资本
482,000
35,000
合计
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