广西下半年注册税务师试题.docx
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广西下半年注册税务师试题
广西下半年注册税务师试题
一、单项选取题(共25题,每题2分,每题备选项中,只有1个事最符合题意)
1、现行公司所得税法规规定,年应纳税所得额在3万元以上至10万元(含10万元),暂时合用优惠税率__。
A.15%
B.18%
C.27%
D.33%
2、产权比率与权益乘数关系是__
A.产权比率×权益乘数=1
B.权益乘数=1/(1-产权比率)
C.权益乘数=(1+产权比率)/产权比率
D.权益乘数=1+产权比率
3、甲公司向乙公司发出销售服装要约一份,规定乙公司在7日内答复,否则视为批准,乙公司到期并未答复,则可以为__。
A.乙公司接受要约
B.该合同成立
C.要约失效
D.要约与否有效要视状况而定
4、某白酒生产工业公司,全年销售额1600万元,成本600万元,销售税金及附加460万元,按规定列支各项费用400万元。
已知上述成本费用中未涉及新产品开发费用80万元(该费用比上年实际发生额增长20%),粮食白酒广告费支出50万元。
该公司合用所得税税率为33%,则其当年应纳公司所得税__万元。
A.33
B.46.2
C.23.1
D.62.7
5、行政征收重要特性不对的是__。
A.行政征收重要特性是行政主体针对公民、法人或其她组织实行一种多方面详细行政行为
B.其实质在于行政主体以强制方式免费获得相对方财产所有权
C.其实行须以相对方负有行政法上缴纳义务为前提
D.行政征收是针对公民、法人及其她组织实行
6、下列各项应付、预付款项中,应在“其她应付款”科目中核算是()。
A.预付经营租入固定资产租金
B.应付产品质量保证金
C.应付未决诉讼损失
D.应付交易性金融负债按票面利率计算利息
7、按照税法效力,可以将税法分为税收法律、税收法规、税务规章。
下列具备最高法律效力是__。
A.《公司所得税暂行条例》
B.《税收征收管理法实行细则》
C.《公司所得税法实行条例》
D.《公司所得税法》
8、某公司经批准暂时进口施工机械一台,海关估定其完税价格为00美元,该设备11月1日进入国内,当期该机械关税率14%,汇率8.277,作为海关批准暂时进口货品予以免税,2月该公司申请将该货品转为正式进口,当期该机械关税率7%,汇率8.276,则该公司应补缴关税__元。
A.231756
B.231728
C.115864
D.115878
9、某家用日化厂某月发生下列业务:
(1)进口香水精克,关税完税价格0元,关税税率22%。
(2)购进酒精,已认证增值税发票注明价款0元,进项税额3400元。
(3)用香水精和酒精加工:
香水,期初帐面香水精无库存,期末帐面香水精200克;将当期购入酒精所有领用。
(4)生产护肤霜1吨,成本0元。
(5)销售护肤霜0.6吨,不含增值税价格60000元。
(6)将0.2吨护肤霜捐赠海啸灾区,0.2吨护肤霜用作广告宣传品。
(7)销售香水,获得不含税销售额40000元。
护肤品消费税税率8%、成本利润率5%;化妆品消费税税率30%。
依照以上资料,回答下列问题:
本月该厂应纳消费税为()元。
A.0
B.10088.57
C.10588.57
D.9588.57
10、该产品盈亏临界点销量为__件。
A.5000
B.4250
C.5500
D.4000
11、某外国投资者在内地某市投资举办一家合资经营宾馆,经营期限以上,合用公司所得税税率为30%,地方所得税税率3%,该投资将分得利润46.9万元再投资于本宾馆,增长注册资本,追增期限6年。
外国投资者再投资应退税款为__万元。
A.5.63
B.8.04
C.8.40
D.9.24
12、县人民法院一审以抢夺罪判处高某有期徒刑3年。
一审宣判后高某向市中级人民法院提出上诉,县人民检察院未提出抗诉。
市中级人民法院经审理以为,原判认定事实清晰,证据充分,但罪名认定不当,量刑过轻,高某行为构成抢劫罪,应判处有期徒刑6年。
市人民法院应当__。
A.将抢夺罪改判为抢劫罪,将原判刑期改为6年
B.在维持原判罪名状况下将原判刑期改为6年
C.在不加重原判刑罚状况下将罪名改为抢劫罪
D.维持原判
13、契税纳税义务发生时间为__。
A.纳税人订立土地、房屋权属转移合同当天
B.纳税人办妥土地、房屋权届变更登记手续当天
C.纳税人订立土地、房屋权属变更登记手续10日内
D.房屋、土地移送当天
14、自1月1日起,纳税人销售旧货,无论其是增值税普通纳税人或小规模纳税人,也无论其与否为批准认定旧货调剂试点单位,用以计算税额增值税征收率一律为__。
A.4%
B.6%
C.10%
D.13%
15、出租写字楼租金收入应纳营业税__万元。
A.1.5
B.3
C.4.5
D.5
16、债权在民事权利分类中属于__。
A.支配权
B.祈求权
C.形成权
D.抗辩权
17、下列属于居民纳税人自然人是__。
A.具备中华人民共和国国籍居住在香港人员
B.不具备中华人民共和国国籍,但在中华人民共和国境内定居人员
C.在中同境内无住所且不居住,但来源于中华人民共和国境内所得人员
D.外籍人员于3月7日至4月15日在中华人民共和国工作人员
18、某酒厂为增值税普通纳税人某月发生如下经济业务:
(1)销售瓶装粮食白酒35吨,含税单价每吨22230元。
(2)销售散装粮食白酒3吨,含税单价每吨4680元,收取包装物押金2340元。
(3)销售以外购薯类白酒和自产糠麸白酒勾兑散装白酒6吨,含税单价2340元,其中外购薯类白酒3吨,含税价共计4680元,获得增值税专用发票,所有用于勾兑并销售。
(4)用自产瓶装粮食白酒10吨,等价换取酿酒所用原材料222300元。
(5)该厂委托另一酒厂为其加工酒精6吨,由委托方提供粮食,发出材料成本51000元;支付加工费6000元、增值税1020元。
收回酒精所有用于持续生产套装礼物白酒20吨,含税单价35100元,当月所有销售。
(6)用本厂生产瓶装粮食白酒春节前馈赠她人3吨,发给本厂职工7吨。
依照以上资料,回答下列问题:
受托方应代收代缴消费税为()元。
A.3000
B.2946
C.3054
D.18000
19、行政机关责令当事人限期改正违法行为,在行政法上属于__。
A.行政惩罚
B.行政裁决
C.行政命令
D.行政强制执行
20、甲、乙欲订立一份商品购销合同,甲规定乙提供商品鉴定,丙乐意为该种商品提供鉴定,丁为甲业务代理人,并代表甲与乙订立了经济合同,这一事项中,属于印花税纳税人是__。
A.甲、乙
B.甲、乙、丁
C.乙、丁
D.甲、乙、丙、丁
21、对下列经济业务进行会计解决后,不也许引起公司资产和所有者权益同步变动是()。
A.确承认供出售金融资产公允价值超过账面余额差额
B.以银行存款返还已确认国家拨入具备专项用途资本性投入款
C.财产清查中发现固定资产盘盈
D.同一控制下公司合并,确认长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间差额
22、某公司年初资产负债率为45%,年末资产负债率为40%,年初所有者权益总额为8800万元,年末所有者权益总额比年初增长万元;当年实现净利润2550万元。
则该公司当年度资产净利润率为()%。
A.14.17
B.15.00
C.15.94
D.26.02
23、某房地产开发公司销售一幢新建商品房,获得销售收入7000万元,已知该公司支付与商品房有关土地使用权费用及开发成本共计为2400万元,该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息,该商品房所在地省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为10%,销售商品房缴纳关于税费385万元。
该公司销售商品房应缴纳土地增值税__万元。
A.1128.25
B.1222.75
C.1535.25
D.1540.25
24、下列不属于税务行政允许是__。
A.指定公司印制发票
B.申请使用经营地发票
C.印花税票代售允许
D.拆本使用发票审批
25、国内土地增值税__。
A.属于财产性质土地税
B.实行超额累进税率
C.按次征收
D.以转让国有土地使用权获得收入为征税对象申报纳税
二、多项选取题(共25题,每题2分,每题备选项中,有2个或2个以上符合题意,至少有1个错项。
错选,本题不得分;少选,所选每个选项得0.5分)
1、年金为A,利息率为i,计息期数为n,则普通年终值计算公式有()。
A.A
B.B
C.C
D.D
E.E
2、引起税收法律关系消灭因素涉及__。
A.税务机关组织构造变化
B.纳税人履行了纳税义务
C.纳税义务超过期限
D.纳税人自身组织状况发生变化。
3、依照公司所得税法规定,下列关于无形资产税务解决对的有__。
A.外购无形资产,以购买价款和支付有关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生其她支出为计税基本
B.通过债务重组方式获得无形资产,以该资产公允价值和支付有关税费为计税基本
C.自创商誉摊销年限不得低于
D.在计算应纳税所得额时,公司按照规定计算无形资产摊销费用,准予扣除
E.通过捐赠方式获得无形资产,以该资产公允价值和支付有关税费作为受赠所得
4、以公允价值计量且其变动计入当期损益金融资产,对的会计解决办法有__。
A.支付价款中包括已宣布但尚未发放钞票股利或债券利息,应当单独确以为应收项目
B.公司应当按照获得时公允价值和有关交易费用作为初始确认金额
C.公司在持有该金融资产期间获得利息或钞票股利,应当确以为投资收益
D.资产负债表日,公司应将该金融资产公允价值变动计入当期损益
E.处置该金融资产时,该金融资产公允价值与初始入账金额之间差额应确以为投资收益,不再调节公允价值变动损益
5、A卷烟厂本期应当缴纳消费税为__万元。
A.189
B.186
C.180.6
D.181.2
6、本题所给资料中,需要进行纳税调节有__。
A.境外保险费列支
B.税前扣除国债利息收入
C.管理费列支
D.购买设备支出一次性列支
E.税前扣除国库券转让收益
7、依照公司所得税规定,下列属于“其她收入”有__。
A.公司资产溢余收入
B.接受捐赠收入
C.违约金收入
D.特许权使用费收入
E.逾期未退包装物押金收入
8、某市日化厂为增值税普通纳税人。
8月进口一批香水精,买价85万元,境外运费及保险费共计5万元,海关于8月15日开具了完税凭证,日化厂缴纳进口环节税金后海关放行;日化厂将进口香水精80%用于生产高档化妆品。
本月从国内购进材料获得增值税专用发票,支付价款120万元、增值税20.4万元;销售化妆品获得不含税销售额500万元。
该公司本月国内销售环节增值税__万元(本月获得增值税专用发票在本月认证并抵扣,关税税率为50%)。
A.31.82
B.64.6
C.38.38
D.85
9、计算土地增值税时,下列费用准予从收入总额中扣除有__。
A.建房贷款超期支付利息
B.开发社区排污费、绿化费
C.出售旧房过程中评估费用
D.出售商品房时办理登记手续费
E.按照关于规定计入房价向购买者收取代收费用
10、按照现行车辆购买税关于规定,对下列车辆按照应税车辆最低计税价格征收车辆购买税有__。
A.公司从国外进口自用卡车
B.减税、免税条件消失宝马小汽车
C.受赠、获奖方式下获得已确认购买价格家庭小汽车
D.非贸易渠道进口车辆
E.进口旧车
11、纳税评估重点分析对象重要涉及__。
A.综合审核对比分析中发既有问题或疑点纳税人要作为重点评估分析对象
B.重点税源户
C.特殊行业重点公司
D.税负异常变化
E.零税负和负税负申报
12、外商投资公司和外国公司所得税设计原则为__。
A.税负从轻
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