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中级财务会计实验教程答案整理
中级财务会计实验教程答案
北京工商大学会计实验系列版
钟方源
勘误表
1、P11表第4行辅助材料132000改为162000,第5行燃料2116910改为2086910,第9行甲钢材3121000改为3600000,第10行乙钢材5600360改为5121360
2、P12表倒数第3行长期借款14653500改为3672496.44,P13表第6行资本公积21160000删除,表第8行本年利润9678996.44改为41820000
3、P15业务6建行改为工行,P18业务25中行改为工行
4、P16业务13广告费246850元改为46850元。
表31、32、33中246850元改为46850元
5、P17业务20表67改为57,P19业务38上月改为10月
6、P22业务65本月销售收入共7200000元改为8200000元,P49表23最终余额9364改为109364,
7、P83表56最终余额63968改为163968,P93表66贴现率9%改为6%
答案
1、借:
银行存款——工行800000
贷:
应收账款——北京中创800000
2、借:
应收账款——天津东方1855668
贷:
主营业务收入1584000
应交税费——增值税——销项税额269280
银行存款——工行2388
3、借:
银行存款——工行103680000
贷:
股本——国家股21600000
法人股7200000
社会公众股7200000
资本公积——股本溢价67680000
4、借:
预付账款——北京铁矿30000
贷:
银行存款——工行30000
5、借:
其他货币资金——存出投资款200000
贷:
银行存款——工行200000
6、借:
银行存款——工行6000
贷:
投资收益5136
持有至到期投资——利息调整864
7、借:
材料采购——碎铁96000
应交税费——增值税——进项税额16320
贷:
预付账款——北京铁矿30000
应付票据——北京铁矿82320
借:
财务费用——手续费82.32
贷:
银行存款——工行82.32
借:
原材料——碎铁90000
材料成本差异6000
贷:
材料采购——碎铁96000
8、借:
应交税费——增值税——已交税金625500
——城市维护建设税43785
——教育费附加18765
——所得税1169500
管理费用——印花税1030
贷:
银行存款——工行1858580
9、借:
交易性金融资产——北大方正股票90000
投资收益636
贷:
其他货币资金——存出投资款90636
10、借:
材料采购——石灰45000
应交税费——增值税——进项税额7650
贷:
银行存款——工行52650
借:
原材料——石灰48000
贷:
材料采购——石灰45000
材料成本差异3000
11、借:
累计折旧1500000
固定资产清理3000000
贷:
固定资产4500000
借:
长期股权投资3500000
贷:
固定资产清理3000000
营业外收入500000
12、借:
应收账款——北方远达40000
贷:
坏账准备40000
借:
银行存款——工行40000
贷:
应收账款——北方远达40000
13、借:
销售费用46850
贷:
银行存款——工行46850
14、借:
基本生产成本——炼钢生铁6114000
(10000×450+300×300+800×30+1500000)
铸造生铁1895030
(3500×450+150×300+50×30+500×30+258530)
制造费用52500
贷:
原材料——烧结矿6075000
碎铁135000
石灰石39000
矽锰渣1500
辅助材料37500
燃料1773530
15、借:
基本生产成本——普碳钢449750
(25000×8+17500×4+850×160+125×350)
低合金钢511100
(36000×8+10000×4+860×160+130×350)
制造费用28250
贷:
原材料——锰铁488000
矽铁110000
石灰273600
耐火砖89250
辅助材料24500
燃料3750
16、借:
基本生产成本——甲钢材45000(7500+37500)
乙钢材30500(51000+25400)
制造费用11250
贷:
原材料——辅助材料20100
燃料66650
17、借:
辅助生产成本——动力车间60000(40000+20000)
机修车间45000(35000+10000)
贷:
原材料——辅助材料75000
燃料30000
18、借:
辅助生产成本——动力车间76250
机修车间36300
制造费用——炼铁车间552110
炼钢车间302400
轧钢车间75300
管理费用——水费20000
贷:
银行存款——工行1062360
19、借:
库存现金3000
贷:
银行存款——工行3000
20、借:
银行存款——工行54604
贷:
交易性金融资产45000
投资收益9604
21、借:
管理费用——后勤职工困难补助300
贷:
应付职工薪酬——福利300
借:
应付职工薪酬——福利300
贷:
库存现金300
22、借:
长期应收款7500000
银行存款——工行1020000
贷:
应交税费——增值税——销项税额1020000
主营业务收入6000000
未实现融资收益1500000
23、借:
银行存款——工行796000
财务费用4000
贷:
应收票据800000
24、借:
银行存款——建行500000
贷:
短期借款500000
25、借:
库存现金2856500
贷:
银行存款——工行2856500
借:
应付职工薪酬——工资2856500
贷:
库存现金2856500
26、借:
其他应收款——技术处张国政1000
贷:
库存现金1000
27、借:
累计折旧210000
固定资产清理220000
贷:
固定资产430000
借:
固定资产清理450
贷:
库存现金450
28、借:
银行存款——工行15000
贷:
固定资产清理15000
借:
营业外支出205450
贷:
固定资产清理205450
29、借:
其他货币资金——银行汇票1201870(为什么木有税?
?
?
!
!
!
)
贷:
银行存款——工行1201870
30、借:
在建工程——高频设备1201870
贷:
其他货币资金——银行汇票1201870
31、借:
发出商品520000
贷:
自制半成品520000
32、借:
累计折旧5800000
在建工程——厂房改造8700000
贷:
固定资产14500000
借:
在建工程——厂房改造2580000
贷:
银行存款——工行2580000
33、借:
库存现金200
管理费用——差旅费800
贷:
其他应收款——技术处张国政1000
34、借:
管理费用——业务招待费4830
贷:
银行存款——工行4830
35、借:
银行存款——建行628.26
贷:
财务费用——利息收入628.26
36、借:
无形资产——专利权200000
贷:
研发支出——资本化支出180000
银行存款——工行20000
37、借:
坏账准备4000
固定资产——汽车180000
营业外支出——债务重组损失16000
贷:
应收账款——北京方能200000
38、借:
主营业务收入384000
应交税费——增值税——销项税额65280
贷:
银行存款——工行449280
借:
库存商品——甲钢材256000
贷:
主营业务成本256000
39、借:
原材料——烧结矿25200
待处理财产损溢1680
贷:
材料采购——烧结矿26130
材料成本差异750
借:
其他应收款1965.60
贷:
待处理财产损溢1680
应交税费——增值税——进项税额285.60
40、借:
在建工程——高频设备8500
贷:
银行存款——工行8500
借:
固定资产——高频设备1210370
贷:
在建工程——高频设备1210370
41、借:
应付职工薪酬——社会保险891000
住房公积金270000
贷:
银行存款——工行1161000
42、借:
营业外支出——公益性捐赠200000
贷:
银行存款——工行200000
43、借:
银行存款——工行4127500
贷:
应付债券——面值4000000
利息调整127500
44、借:
长期股权投资——新月公司22800000
贷:
投资收益19200000
资本公积——其他3600000
45、借:
银行存款——工行1070000
销售费用100000
贷:
主营业务收入1000000
应交税费——增值税——销项税额170000
借:
主营业务成本52000
贷:
发出商品520000(神马时候确认成本?
)
46、借:
制造费用——炼钢车间18000
管理费用10000
贷:
累计摊销28000
47、借:
财务费用625
贷:
应付利息625
48、借:
管理费用——房产税420480
贷:
应交税费——房产税420480
借:
应交税费——房产税420480
贷:
银行存款——工行420480
49、借:
管理费用2800
贷:
银行存款——工行2800
50、借:
管理费用——办公费2160
贷:
银行存款——工行2160
51、借:
固定资产234000
贷:
银行存款——工行234000
52、借:
制造费用——炼铁车间159500
炼钢车间187500
轧钢车间207500
辅助生产成本——动力车间129500
机修车间100000
管理费用111000
贷:
累计折旧895000
53、
料差率=(53099.19+6000-3000-750)/(10439680+90000+48000+25200)=0.522%
借:
基本生产成本——炼钢生铁24085
铸造生铁8543
普碳钢2348
低合金钢2668
贷:
材料成本差异37644
54、借:
基本生产成本——炼钢生铁600000
铸造生铁375000
普碳钢400000
低合金钢331000
甲钢材347500
乙钢材272000
制造费用——炼铁车间75000
炼钢车间100000
轧钢车间150000
辅助生产成本——动力车间90000
机修车间60000
管理费用216000
贷:
应付职工薪酬——工资3016500
55、借:
基本生产成本——炼钢生铁249727
铸造生铁156079
普碳钢166484
低合金钢137766
甲钢材144633
乙钢材113209
制造费用——炼铁车间31216
炼钢车间41621
轧钢车间6243
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