基础会计技能实训参考答案.docx
- 文档编号:29793800
- 上传时间:2023-07-27
- 格式:DOCX
- 页数:51
- 大小:41.96KB
基础会计技能实训参考答案.docx
《基础会计技能实训参考答案.docx》由会员分享,可在线阅读,更多相关《基础会计技能实训参考答案.docx(51页珍藏版)》请在冰豆网上搜索。
基础会计技能实训参考答案
《基础会计技能实训》参考答案
第一篇略
第二篇略
第三篇综合项目训练参考答案
一、建账:
1、总账:
⑴帐簿启用表的填制;
⑵账户目录的开设;
⑶登记期初余额。
(有余额的账户)
2、日记账:
登记期初余额;
3、明细帐:
登记期初余额;
二、账务处理程序——记账凭证账务处理程序(流程图)
现金
银行存款
日记账
原始凭证
收款
付款
转账
记账凭证
总分类账
会计报表
原始凭证汇总表
明细分类账
三、会计分录:
1、借:
银行存款300000.00
贷:
短期借款——工行(一年期)300000.00
2、借:
银行存款1000000.00
固定资产1000000.00
贷:
实收资本——宏远实业公司1000000.00
——长运发展公司1000000.00
3、借:
银行存款58500.00
贷:
主营业务收入——甲产品50000.00
应交税费——应交增值税(销项税额)8500.00
4、借:
库存现金139000.00
贷:
银行存款139000.00
5、借:
应付职工薪酬——工资139000.00
贷:
库存现金139000.00
6、借:
银行存款50000.00
贷:
应收帐款——罗顿有限公司50000.00
7、借:
管理费用——培训费150.00
贷:
银行存款150.00
8、借:
在途物资——1#材料10000.00
——2#材料16000.00
应交税费——应交增值税(进项税额)4369.00
贷:
应付帐款——潜发实业公司30369.00
9、借:
应付帐款——伟强公司30000.00
贷:
银行存款30000.00
10、借:
原材料——1#材料10000.00
——2#材料16000.00
贷:
在途物资——1#材料10000.00
——2#材料16000.00
11、借:
管理费用——业务招待费2000.00
贷:
银行存款2000.00
12、借:
应收票据——华荣实业公司175500.00
贷:
主营业务收入——乙产品150000.00
应交税费——应交增值税(销项税额)25500.00
13、借:
生产成本——甲产品30000.00
——乙产品40000.00
贷:
原材料——1#材料30000.00
——2#材料40000.00
14、借:
销售费用——广告费2000.00
贷:
银行存款2000.00
15、借:
在途物资——1#材料20000.00
——2#材料40000.00
应交税费——应交增值税(进项税额)10081.00
贷:
银行存款70081.00
16、借:
其他应收款——刘玉杰1000.00
贷:
库存现金1000.00
17、借:
库存现金5000.00
贷:
银行存款5000.00
18、借:
原材料——1#材料20000.00
——2#材料40000.00
贷:
在途物资——1#材料20000.00
——2#材料40000.00
19、借:
制造费用——办公费200.00
管理费用——办公费300.00
销售费用——办公费100.00
贷:
银行存款600.00
20、借:
银行存款160000.00
贷:
应收帐款——华荣实业公司160000.00
21、借:
应收帐款——佳和实业公司95000.00
贷:
主营业务收入——甲产品20000.00
——乙产品60000.00
应交税费——应交增值税(销项税额)13600.00
银行存款1400.00
22、借:
库存现金20.00
管理费用——差旅费或其他980.00
贷:
其他应收款——刘玉杰1000.00
23、借:
固定资产——数控机床120000.00
贷:
银行存款120000.00
注:
此题按2009年前税法规定处理.
24、借:
在途物资——1#材料50000.00
应交税费——应交增值税(进项税额)8415.00
贷:
应付票据——三特公司58415.00
25、借:
生产成本——甲产品44000.00
——乙产品26000.00
制造费用——修理费5000.00
贷:
原材料——1#材料35000.00
——2#材料40000.00
26、借:
库存现金1000.00
贷:
营业外收入1000.00
27、借:
银行存款1000.00
贷:
库存现金1000.00
28、借:
原材料——1#材料50000.00
贷:
在途物资——1#材料50000.00
29、借:
银行存款500000.00
贷:
长期借款——本金500000.00
30、借:
营业外支出10000.00
贷:
银行存款10000.00
31、借:
管理费用——其他2000.00
贷:
银行存款2000.00
32、借:
在建工程237500.00
贷:
银行存款237500.00
注:
此题按2009年前税法规定处理.
33、借:
在建工程2500.00
贷:
银行存款2500.00
34、借:
固定资产——数控冲床240000.00
贷:
在建工程240000.00
35、借:
预付货款——潜发实业2000.00
贷:
银行存款2000.00
36、借:
管理费用——修理费250.00
贷:
银行存款250.00
.
37、借:
银行存款70200.00
贷:
主营业务收入——甲产品60000.00
应交税费——应交增值税(销项税额)10200.00
38、借:
在途物资——2#材料80000.00
应交税费——应交增值税(进项税额)13430.00
贷:
银行存款91430.00
预付货款——潜发实业2000.00
39、借:
生产成本——甲产品32000.00
——乙产品36000.00
管理费用——修理费800.00
贷:
原材料——1#材料40000.00
——2#材料28800.00
40、借:
应付帐款——潜发实业30369.00
贷:
银行存款30369.00
41、借:
银行存款175500.00
贷:
主营业务收入——甲产品60000.00
——乙产品90000.00
应交税费——应交增值税(销项税额)25500.00
42、借:
管理费用——交通费或其他275.00
贷:
库存现金275.00
43、借:
制造费用——劳动保护费800.00
贷:
银行存款800.00
44、借:
无形资产——专利5000.00
贷:
银行存款5000.00
45、借:
管理费用——保险费或其他7200.00
贷:
银行存款7200.00
46、借:
销售费用——展览费1500.00
贷:
银行存款1500.00
47、借:
制造费用——水电费2000.00
管理费用——水电费1000.00
应交税费——应交增值税(进项)390.00
贷:
银行存款3390.00
48、借:
制造费用——水电费4000.00
管理费用——水电费1500.00
销售费用——水电费500.00
应交税费——应交增值税(进项)1020.00
贷:
银行存款7020.00
49、借:
固定资产——小汽车351000.00
贷:
银行存款351000.00
50、借:
管理费用——其他50.00
贷:
原材料——1#材料50.00
51、借:
应付利息3000.00
财务费用——利息2700.00.
贷:
银行存款5700.00
注:
①冲已提3000元。
②本月利息包括二部分:
前贷半年期每月利息:
375000×1×4.8%=1500
本月新贷:
300000×1×4.8%÷12=1200
本月利息=1500+1200=2700
52、借:
财务费用1100.00
贷:
长期借款——应付利息1100.00
500000×0.5×5.28%÷12=1100
53、借:
短期借款——工行(半年期)375000.00
贷:
银行存款375000.00
54、借:
生产成本——甲产品(直接人工)48000.00
——乙产品(直接人工)45000.00
制造费用——工资10000.00
管理费用——工资24000.00
销售费用——工资12000.00
贷:
应付职工薪酬——工资139000.00
55、借:
生产成本——甲产品(直接人工)6720.00
——乙产品(直接人工)6300.00
制造费用——工资1400.00
管理费用——工资3360.00
销售费用——工资1680.00
贷:
应付职工薪酬——职工福利19460.00
56、借:
制造费用——折旧费3000.00
管理费用——折旧费1500.00
销售费用——折旧费500.00
贷:
累计折旧5000.00
57、借:
生产成本——甲产品15840.00
——乙产品10560.00
贷:
制造费用26400.00
58、借:
营业税金及附加1823.80
贷:
应交税费——应交城建税455.95
——应交教育费附加1367.85
59、借:
银行存款960.00
贷:
财务费用——利息960.00
60、借:
应交税费——应交增值税(已交税金)45595.00
——应交城建税455.95
——应交教育费附加1367.85
贷:
银行存款47418.80
61、借:
库存商品——甲产品180000.00
——乙产品175000.00
贷:
生产成本——甲产品180000.00
——乙产品175000.00
62、借:
主营业务成本——甲产品76000.00
——乙产品125000.00
贷:
库存商品——甲产品76000.00
——乙产品125000.00
63A、借:
主营业务收入——甲产品190000.00
——乙产品300000.00
营业外收入1000.00
贷:
本年利润491000.00
63B、借:
本年利润279308.80
贷:
主营业务成本201000.00
营业税金及附加1823.80
管理费用45365.00
销售费用18280.00
财务费用2840.00
营业外支出10000.00
491000-279308.8=211691.20
211691.2.2×0.25=52922.80
64A、借:
所得税费用52922.80
贷:
应交税费-----应交所得税52922.80
64B、借:
本年利润52922.80
贷:
所得税费用52922.80
65、借:
本年利润158768.4+560000=718768.40
贷:
利润分配——未分配利润718768.40
66、借:
利润分配——提取法定盈余公积71876.84
——应付现金股利200000.00
贷:
盈余公积——法定盈余公积71876.84
应付股利200000.00
67、借:
利润分配——未分配利润271876.84
贷:
利润分配——提取法定盈余公积71876.84
——应付现金股利200000.00
四、账页:
库存现金日记账
20**年
凭证编号
摘要
收入
支出
余额
月
日
12
1
2
9
10
13
记4
记5
记16
记17
记22
记26
记27
记42
月初余额
提取现金
支付工资
预支差旅费
提取现金
报销
收罚款
存款
报销交通费
139000.00
5000.00
20.00
1000.00
139000.00
1000.00
1000.00
275.00
1680.00
140680.00
1680.00
680.00
5680.00
5700.00
6700.00
5700.00
5425.00
合计
145020.00
141275.00
5425.00
银行存款日记账
20**年
凭证号
摘要
收入
支出
余额
月
日
12
1
记1
记2
记3
记4
记6
记7
记9
记11
记14
记15
记17
记19
记20
记21
记23
记27
记29
记30
31
记32
记33
记35
记36
记37
记38
记40
记41
记43
记44
记45
记46
记47
记48
记49
记51
记53
记59
记60
月初余额
借入
接受投资
销售
提取现金
收到欠款
付培训费
还款
业务招待费
支付广告费
采购
提取现金
买办公用品
收款
代垫运费
买机床
存款
贷款
捐款
付租金
买机器
安装费
预付款
付修理费
销售
采购
还款
销售
付劳保费
购买专利
付保险费
付展览费
水费
电费
买汽车
付利息
还贷款
利息收入
交税
300000.00
1000000.00
58500.00
50000.00
16000.00
1000.00
500000.00
70200.00
175500.00
960.00
139000.00
150.00
30000.00
2000.00
2000.00
70081.00
5000.00
600.00
1400.00
120000.00
10000.00
2000.00
237500.00
2500.00
2000.00
250.00
91430.00
30369.00
800.00
5000.00
7200.00
1500.00
3390.00
7020.00
351000.00
5700.00
375000.00
47418.80
725660.00
1025660.00
2025660.00
2084160.00
1945160.00
1995160.00
1995010.00
1965010.00
1963010.00
1961010.00
1890929.00
1885929.00
1885329.00
1901329.00
1899929.00
1779929.00
1780929.00
2280929.00
2270929.00
2268929.00
2031429.00
2028929.00
2026929.00
2026679.00
2096879.00
2005449.00
1975080.00
2150580.00
2149780.00
2144780.00
2137580.00
2136080.00
2132690.00
2125670.00
1774670.00
1768970.00
1393970.00
1394930.00
1347511.20
合计
2172160.00
1550308.80
1347511.20
原材料明细分类账
数量单位:
千克
账户名称:
1#材料金额单位:
元
08年
凭证
编号
摘要
收入
发出
结存
月
日
数量
单价
金额
数量
单价
金额
数量
单价
金额
12
1
10
13
18
25
28
39
50
月初
入库
领料
入库
领用
入库
领用
盘亏
1000
2000
5000
10.00
10.00
10.00
10000.00
20000.00
50000.00
3000
3500
4000
5
10.00
10.00
10.00
10.00
30000.00
35000.00
40000.00
50.00
4000
5000
2000
4000
500
5500
1500
1495
10.00
10.00
10.00
10.00
10.00
10.00
10.00
10.00
40000.00
50000.00
20000.00
40000.00
5000.00
55000.00
15000.00
14950.00
合计
8000
10.00
80000.00
10505
10.00
105050.00
1495
10.00
14950.00
原材料明细分类账
数量单位:
千克
账户名称:
2#材料金额单位:
元
20**年
凭证
编号
摘要
收入
发出
结存
月
日
数量
单价
金额
数量
单价
金额
数量
单价
金额
12
1
10
13
18
25
39
月初余额
入库材料
领用材料
入库材料
领用材料
领用材料
2000
5000
8.00
8.00
16000.00
40000.00
5000
5000
3600
8.00
8.00
8.00
40000.00
40000.00
28800.00
7000
9000
4000
9000
4000
400
8.00
8.00
8.00
8.00
8.00
8.00
56000.00
72000.00
32000.00
72000.00
32000.00
3200.00
合计
7000
8.00
56000.00
13600
8.00
108800.00
400
8.00
3200.00
生产成本明细分类账
甲产品
2007年
凭证号数
摘要
直接材料
直接人工
制造费用
合计
月
日
12
1
月初在产品成本
12000.00
6000.00
2000.00
20000.00
13
领用材料
30000.00
30000.00
25
领用材料
44000.00
44000.00
39
领用材料
32000.00
32000.00
54
生产工人工资
48000.00
48000.00
55
职工福利费
6720.00
6720.00
57
结转制造费用
15840.00
15840.00
生产费用合计
118000.00
60720
17840.00
196560.00
结转完工产品总成本(4500件)
106000.00
57220.00
16780.00
180000.00
月末在产品成本
12000.00
3500.00
1060.00
16560.00
完工产品单位成本
23.56
12.72
3.72
40.00
生产成本明细分类账
乙产品
2007年
凭证号数
摘要
直接材料
直接人工
制造费用
合计
月
日
月初在产品成本
7000.00
2500.00
1640.00
11140.00
12
13
领用材料
40000.00
40000.00
25
领用材料
26000.00
26000.00
39
领用材料
36000.00
36000.00
54
生产工人工资
45000.00
45000.00
55
职工福利费
6300.00
6300.00
57
结转制造费用
10560.00
10560.00
生产费用合计
109000.00
53800.00
12200.00
175000.00
结转完工产品成本(7000件)
109000.00
53800.00
12200.00
175000.00
月末在产品成本(200件)
0
0
0
0
完工产品单位成本
15.57
7.69
1.74
25.00
库存商品明细分类账
数量单位:
件
账户名称:
甲商品金额单位:
元
20**年
凭证
编号
摘要
收入
发出
结存
月
日
数量
单价
金额
数量
单价
金额
数量
单价
金额
4
1
30
3
月初
完工
销售
4500
40.00
180000.00
1900
40.00
76000.00
2000
6500
4600
40.00
40.00
40.00
80000.00
260000.00
184000.00
合计
4500
40.00
180000.00
1900
40.00
76000.00
4600
40.00
184000.00
数量单位:
件
账户名称:
乙商品金额单位:
元
20**年
凭证
编号
摘要
收入
发出
结存
月
日
数量
单价
金额
数量
单价
金额
数量
单价
金额
12
1
30
30
月初
完工
销售
7000
25.00
175000.0
5000
25.00
125000.00
6000
13000
8000
25.00
25.00
25.00
150000.00
325000.00
200000.00
合计
7000
25.00
175000.00
5000
25.00
125000.00
8000
25.00
200000.00
总分类账户
账户名称:
库存现金
20**年
凭证编号
摘要
收入
支出
余额
月
日
12
1
2
9
10
13
记4
记5
记16
记17
- 配套讲稿:
如PPT文件的首页显示word图标,表示该PPT已包含配套word讲稿。双击word图标可打开word文档。
- 特殊限制:
部分文档作品中含有的国旗、国徽等图片,仅作为作品整体效果示例展示,禁止商用。设计者仅对作品中独创性部分享有著作权。
- 关 键 词:
- 基础 会计 技能 参考答案