内部操纵习题.docx
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内部操纵习题
一单项选择题
1.内部操纵结构时期又称三要素时期,其中不包括(B)要素。
A.操纵环境B.风险评估C.会计系统D.操纵程序
2.2002年美国国会通过的萨奥法案第404条款及相关规定采纳的是(C)
A.内部操纵体系B内部操纵结构C内部操纵整合框架D企业风险治理整合框架
3.在COSO内部操纵框架中,属于其他内部因素根基的是(C)
A信息与沟通B监察C操纵环境D操纵活动
4.关于企业内部操纵应用指引,以下说法错误的选项是( D )
A 内部操纵应用指引有三大类组成,即内部环境指引、操纵业务指引和操纵手腕指引
B 内部环境是企业实施内部操纵的基础,包括人力资源、社会责任和企业文化等
C 操纵业务类应用指引是对各项具体业务活动实施的操纵,此类指引包括资金活动、采购业务、资产治理
D 操纵手腕类应用指引偏重于“工具”性质,往往涉及企业整体业务或治理,此类指引包括担保业务、业务外包
五、对内部操纵是一种全员操纵明白得错误的选项是(D)
A内部操纵强调全员参与,人人有责
B企业的各级治理层和全部员工都应当树立现代治理理念,强化风险意识
C以主人翁的姿态踊跃参与内部操纵的成立与实施,并主动承担相应责任
D被动地遵守内部操纵的相关规定
六、以下内部操纵目标中,属于企业获利的基础,同时也是持续经营基础的是(C)
A资产平安目标B提高经营的效率和成效目标
C经营治理合法合规目标D增进企业实现进展战略目标
7、内部操纵适应性原那么的理论依据是(D)
A最优化理论B行为科学理论C需要层次理论D权变理论
八、在内部操纵五要素之间的关系中,处于一个承先启后、沟通内外的关键地位的要素是( D)
A 内部环境 B 内部监督 C 操纵活动 D 信息与沟通
9、以下内部环境因素中起保障性作用的是(D)
A.企业文化B.内部审计C.人力资源政策D.公司治理结构
10、企业按产品、客户、地域等来设立事业部,每一个事业部都是一个有相当自主权的利润中心,独立地进行日常经营决策,各事业部都相当于一个U型企业的组织结构是(B)
A.U型结构B.M型结构C.H型结构D.矩阵型结构
1一、国有独资企业的归并、分立、解散、增加或减少注册资本和发行公司债券,有决定权的是(D)
A.股东大会B.董事会C.总领导D.国有资产监督治理机构
1二、在内部资源的分析中,对企业现有资源的数量和利用效率,和资源的应变能力等方面的分析是(A)
A.企业资源分析B.企业能力分析C.核心竞争力分析D.企业资金结构分析
13、审计战略委员会的进展战略建议方案应提交给(B)
A.股东大会B.董事会C.监事会D.总领导
14、为企业提供精神支柱,提升企业的核心竞争力,还能够为内部操纵有效性提供有力保证是的(B)
A.企业的规章制度B.企业文化C.治理层的治理理念D.治理者与员工的关系
1五、以下各项中,企业的主体目标是(B)
A.报告目标B.战略目标C.经营目标D.合规目标
1六、以下能够作为一个可行战略目标表述的是(C)
A.慢慢扩大企业的市场占有率B.慢慢将销售收入提高18%
C.在三年内使企业的市场占有率达到24%D.实现规模经济,降低单位本钱
17、以下指标中,属于成长性业绩目标的是(C)
A.资本利润率B.销售利润率C.利润增加率D.本钱降低率
1八、以下各项中,属于风险识别环节的是(C)
A.感知风险和检测风险B.计量风险和分析风险
C.感知风险和分析风险D.计量风险和监控风险
1九、风险分析的核心内容是(D)
A.风险发生的可能性B.风险阻碍程度C.风险函数D.A、B二者均是
20、进行风险分析时,适用于对可变因素较多的项目进行风险预测和识别的方式是(A)
A.情景分析法B.压力测试C.灵敏性分析D.风险评估图法
2一、并非消灭风险源,只是风险承担主体发生改变的风险应计谋略是(A)\
A.风险转移B.风险规避C.风险降低D.风险经受
2二、以下风险中,能够分散的是(B)
A.宏观经济形势变更B.经营风险C.税制改革D.会计准那么改革
23、不相容职务分离操纵的核心是(D)
A.各司其职B.各负其责C.和谐合作D.内部牵制
24、针对“三重一大”的处置进程,企业应该(D)
A.由董事长或总领导个人单独进行决策
B.以个别征求意见等方式进行决策
C.紧急情形下能够由个人或少数人临时决定,事后无需向上级报告
D.实行集体决策审批或联签制度
2五、明确所有的日常经营活动如销售、采购、生产等需要多少资源和如何取得和利用这些资源的打算是(C)
A.资本预算B.财务预算C.经营预算D.全面预算
2六、作为全面预算的核心环节,关乎预算目标可否实现的关键是(B)
A.预算编制B.预算执行C.预算操纵D.预算考核
27、以下绩效考评模式考虑了资本本钱且着眼于企业长期进展的是(C)
A.会计基础绩效考评模式B.平稳计分卡绩效考评模式
C.经济基础绩效考评模式D.战略治理绩效考评模式
2八、股东通过委托代理链对企业进行治理,那么委托代理的核心是(C)
A.明确责任B.增强监督C.适当授权D.薪酬分派
2九、某企业决定研发一种新产品,并要求财务部门编制预算,该预算属于(B)
A.经营预算B.资本预算C.注重结果D.现金收支预算
30、以下不属于合同操纵方法的是(C)
A.同意归口治理B.成立分级授权治理制度C.限制接近D.明确职责分工
3一、常通过计算各指标来衡量偿债能力、盈利能力、运营能力和进展能力的营运分析方式是(C)
A.比较法B.趋势分析法C.比率法D.综合分析法
3二、企业在治理操纵系统中为企业内部各级治理层以按期或非按期的形式记录和反映企业内部治理信息的各类图表和文字资料的报告是(B)
A.财务报告B.内部报告C.外部报告D.内部审计报告
33、内部传递的信息是不是知足利用者的需要,取决于信息是不是(D)
A.平安靠得住B.及时相关C.有高价值D.真实准确
34、信息系统的生命周期中最先形成的报告是(A)
A.系统计划报告、可行性项目建议书B.系统分析报告
C.系统设计报告D.系统说明书、利用说明书
3五、信息系统开发时,系统试试时期的任务是(C)
A.成立信息系统的物理模型B.目标系统逻辑模型C.编程和测试D.用户需求分析
3六、以下方式中,适用于特殊需求较少的企业,或市场上已有成熟的商品化软件和系统实施方案的是(B)
A.业务外包方式B.外购调试方式C.自行开发方式D.同意赠予
37、信息系统自行开发方式在项目打算环节的要紧风险是(A)
A.信息系统建设缺乏项目打算或打算不妥,致使项目进度滞后、费用超支、质量低下
B.技术上不可行、经济上本钱效益倒挂,或与国家有关法规制度存在冲突
C.设计方案不能完全知足用户需求,不能实现需求文档规定的目标
D.设计方案不全面,致使后续变更频繁
3八、以下业务类型中,适合信息系统外包的是(A)
A.附加值较低、本钱较高的非核心信心系统业务
B.附加值较低、本钱较高的核心信息系统业务
C.附加值较高、本钱较低的非核心信息系统业务
D.附加值较高、本钱较低的核心信息系统业务
3九、按渠道不同将沟通分为(D)
A.自下而上沟通、自上而下沟通B.单向沟通、双向沟通
C.内部沟通、外部沟通D.正式沟通、非正式沟通
40、内部信息沟通是(C)
A.在企业正式结构、层次系统进行的沟通
B.通过正式系统之外的途径进行的沟通
C.企业经营、治理所需的内部信心、外部信息在企业内部的传递与共享
D.企业与利益相关者之间信息的沟通
二 多项选择题
1.以下属于内部操纵整合框架中提出的目标是( BCD )
A 战略目标 B 经营目标 C 报告目标 D 合规目标 E 进展目标
2 属于《企业内部操纵大体标准》第四条规定的企业成立于实施内部操纵的原那么有(ABCDE)
A 全面性原那么 B重要性原那么 C 本钱效益原那么 D 适应性原那么 E 制衡性原那么
3 以下对内部操纵的明白得错误的选项是(BCE )
A 内部操纵对上市公司来讲是必需的
B 内部操纵确实是单纯的内部会计操纵
C 内部操纵确实是内部牵制
D 内部操纵并非是越严格越好
E 内部操纵制定后,能够一成不变
4、内部操纵的参与主题包括(ABCDE )
A 董事会 B 监事会 C 领导层 D.全部员工 E.一般员工
5、要确保财务报告及相关信息真实完整应该做到(ABDE )
A.依照企业会计准那么的有关会计制度如实地核算经济业务
B.不相容职务分离 C.避免资产流失 D.日常信息查对 E.处惩制度
6、内部操纵的本钱要紧体此刻(ACD )
A.内部操纵的设计本钱 B.内部操纵的时刻本钱
C.内部操纵的实施本钱 D.内部操纵的鉴证本钱
E.内部操纵的计量本钱
7、内部操纵欲内部环境的关系是(ABCD)
A.内部环境是内部操纵的基础B.内部环境与内部操纵彼此联系又彼此依存
C.内部环境与内部操纵彼此制衡D.内部操纵与内部环境是互动关系
E.内部环境制约着内部操纵
八、组织架构的设计原那么包括(ABCDE)
A.符合法律法规要求B.符合进展战略要求C.符合治理操纵要求
D.符合内外环境要求E.符合公司章程要求
九、具体而言,上市公司治理结构设计应重点关注的方面包括(ABCE)
A.独立董事制度的设立B.董事会专业委员会的设置
C.设立董事会秘书D.国有资产监督治理机构
E.监事会的设置
10、A企业要制定本企业的进展战略,它要做的工作有(ABC)
A.成立和健全进展战略制定机构B.分析评判阻碍进展战略的因素
C.科学制定进展战略D.保证进展战略的实施
E.将进展战略分解成各个部门的目标
1一、人力资源治理中的要紧风险工作包括(ABCDE)
A.人力资源缺乏或多余、结构不合理、开发机制不健全,可能致使企业进展战略难以实现
B.人力资源利用不适当致使物不能尽其用,人不能尽其责
C.人力资源退出机制不妥可能致使法律诉讼或企业声誉受损
D.人力资源鼓励约束制度不合理、关键职位人员治理不完善,可能致使人材流失、经营效率低下或关键技术、商业秘密和国家机密泄露
E.人力资源引进时,只注重企业短时间利益,未考虑企业的实际需要
1二、企业在进展进程中履行社会责任的意义是(BCD)
A.履行社会责任是政府的强制要求
B.企业是在价值制造进程中履行社会责任
C.履行社会责任能够提高企业经济效益
D.履行社会责任能够实现企业可持续进展
E.履行社会责任必然会致使企业的竞争力下降,但会提高企业的社会形象
13、企业文化建设进程中,应重点关注(ABCDE)
A.塑造企业核心价值观B.充分表现以人为本的理念,强化企业文化建设中的领导责任
C.高度重视并购重组中的文化整合D.推动企业文化E.打造以企业为核心的品牌
14、以下各项中,属于平稳计分卡法测评的维度有(ABCE)
A.财务层面B.客户层面C.内部运营层面D.外部环境层面E.学习与成长层面
1五、企业设定业务层面目标需要通过(ACDE)四个时期
A.设定业务层面目标B.制定实现目标的战略计划
C.适时更新业务活动的目标D.配置资源以保证业务层面目标顺利实现
E.分解业务目标并下达
1六、风险识别的方式有(ABDE)
A.财务报表分析法B.流程图分析法C.情景分析法D.事件树分析法E.保单对照法
17、以下属于静态风险是有(CDE)
A.经营风险B.财务风险C.财产风险D.责任风险E.违约风险
1八、保险型风险转移有(ACD)优势
A.合同条款通过严格的审核B.直接本钱较低
C.保证系数大,重大事项的投保,可能有再保险的保证
D.损失保证相对确信E.操作手法灵活多样
1九、选择风险应计谋略时应考虑(ABCDE)
A.风险经受能力B.本钱与效益C.对待风险的态度D.可供选择的方法E.风险的特性
20、不相容职务要紧包括(ABCDE)
A.授权B.业务经办C.会计记录D.稽核检查E.财产保管
2一、一样来讲,进行清点清查的资产范围包括(ABCDE)
A.库存现金B.有价证券C.固定资产D.单据E.存货
2二、就目前来看,绩效考评最经常使用的标准是(BCD)
A.体会标准B.预算标准C.历史标准D.行业标准E.国际标准
23、合同业务的一样流程分为(AC)两个时期
A.合同订立B.合同审批C.合同履行D.合同结算E.合同解除
24、组成一个典型的绩效考评系统的大体要素包括(ABCDE)
A.评判主体和客体B.评判目标C.评判标准D.评判指标E.评判方式
2五、内部信息传递至少包括(CD)
A.信息输入时期B.信息输出时期C.信息形成时期D.信息利历时期E.信息分析时期
2六、提供信息带来的可计量收益包括(ABCDE)
A.增加营业收入B.降低人工本钱、降低物料本钱C.改善产品质量
D.提高生产能力E.降低治理费用、提高资金周转率
27、关于信息系统,说法正确的选项是(ABCE)
A.信息系统由运算机硬件、软件、人员、信息流和运行规程等要素组成
B.信息系统的实施触发了企业治理模式、生产方式、交易方式、作业流程的变革
C.信息系统的实施使企业原有的内部操纵开始不适应企业的业务进展和治理的提升
D.信息系统在改变企业传统运营模式的同时,并未对传统的内部操纵观点和操纵方式产生深远阻碍
E.信息系统的实施为治理工作的重心从经营功效的反映向经营进程的操纵转移制造了技术条件
2八、信息系统内部操纵的目标是(ABCDE)
A.增进企业有效实施内部操纵B.提高企业现代化治理水平、减少人为操纵因素
C.增强信息系统的平安性、靠得住性和合理性D.确保相关信息的保密性、完整性和可用性
E.为成立有效的信息与沟通机制提供支持保障
2九、针对信息系统自行开发编程和测试环节的要紧风险,应采取的方法有(ABCDE)
A.项目组应成立并执行严格的代码复查评审制度
B.项目组应成立并执行统一的编程标准,在标识符命名、程序注释等方面统一风格
C.应利用版本操纵软件系统,保证所有开发人员基于相同的组件环境开展项目工作,和谐开发人员对程序的修改
D.应区分单元测试,组织测试(集成测试)、系统测试、验收测试等不同测试类型,成立严格的测试工作流程,提高最终用户在测试工作中的参与程度,改良测试用例的编写质量,增强测试分析,尽可能采纳自动测试工具提高测试工作的质量和效率
E.具有条件的企业,应当组织独立于开发建设项目组的专业机构对开发完成的信息系统进行验收测试,确保在功能、性能、操纵要求和平安性等方面符合开发需求
30、外部沟通应重点关注的领域有(ABCDE)
A.企业与投资者和债权人的沟通B.企业与客户的沟通
C.企业与供给商的沟通D.企业与中介机构的沟通
E.企业与监督机构的沟通
三 判定题
1、内部操纵系统时期是内部操纵进展的第一时期。
( F )
2、风险偏好和风险忍受度是在内部操纵整合框架中提出来的。
(F )
3、我国内部操纵规定起步的标志是1985年1月公布的《中华人民共和国会计法》。
(T)
4、内部操纵的覆盖范围普遍,涵盖企业所有的业务和事项,包括每一个层级和环节。
(T)
五、内部操纵从时刻顺序上看,包括事前操纵和事后操纵。
(F)
六、提高经营的效率和成效目标是内部操纵的最高目标,也是终极目标。
(F)
7、在内部操纵的五个要素中,内部监督在最高部,这表示内部监督是针对内部操纵其他要素的,是自上而下的单向检查,是对内部操纵的质量进行评判的进程。
(T)
八、公司治理结构是组成内部环境的因素之一,包括股东大会、董事会、监事会、领导层、审计委员会、内部机构及权责划分,发挥了基础性作用。
(F)
九、完善的内部环境是企业内部操纵有效性的保障,有效的内部操纵又将推动内部环境的不断完善。
(T)
10、进展战略是企业在对现实状况和以后趋势进行综合分析和科学预测的基础上,制定并实施的中长期进展目标和战略计划。
(F)
1一、经营环境分析最经常使用的工具是五力分析模型,用以确信企业在行业中的竞争优势和行业可能达到的最终资本回报率。
(T)
1二、社会责任只会增加企业的负担可不能给企业带来任何经济利益。
(F)
13、可能致使并购重组失败的一个重要缘故是轻忽企业间的文化不同和理念冲突。
(T)
14、目标设定是企业风险评估的起点,是风险识别、风险分析和风险应付的前提。
(T)
1五、将企业战略目标设定为“提高企业在同行业中的市场竞争力”是符合SMART原那么(F)
1六、风险可能性分析的结果一样有五种,其中“可能”意味着在多数情形下可能发生。
(F)
17、一样而言,在对利润产生阻碍的各因素中,灵敏性程度最低的是单价。
(F)
1八、损失抑制的指在事故发生前,采取方法减少损失发生范围或损失程度的行为。
(F)
1九、尽管资本的调度权按规定属于总会计师,但总领导能够直接通知出纳将资金借给其他企业。
(F)
20、小型企业因业务量较少,应适当归并减少部份职位。
出纳人员可适当兼任收入、费用、债券债务账目的记录工作。
(F)
2一、资产清查一样要求采取按期清查和抽样调查相结合的形式,每一个会计年度财务会计报告之前要进行一次全面的财产清查。
(T)
2二、目前,国资委引入EVA对中央企业负责人的经营业绩进行考核,这是采纳会计基础指标作为绩效考评指标的绩效考核模式。
(F)
23、战略治理绩效考评模式与会计基础绩效考评模式相较不仅考虑了债务本钱,而且考虑了资本本钱。
(F)
24、传递的信息以不同形式或载体呈现,其中关于企业最为重要的、最普遍的信息传递形式确实是内部报告。
(T)
2五、企业做决策时需要提供相关预测性的信息,信息越多越好,不用考虑传递本钱等,因为信息无本钱。
(F)
2六、《信息和相关技术的操纵目标》(COBIT)是一个基于IT治理概念的、面向IT治理实现指南和审计标准,被以为是COSO框架的补充框架。
(T)
27、信息系统自行开发的需求分析时期中,依据需求文档进行设计(含需求变更设计)前,应当评审其可行性,由需求提出人和编制人签字确认,并经业务部门与信息系统归口治理部门负责人审批。
(T)
2八、信息系统不相容职务涉及的人员能够分为三类:
系统开发建设人员、系统治理和保护人员、系统操作利用人员。
(T)
2九、电子沟通包括互联网、电子邮件、,这种沟通方式在现代企业中已经开始扮演愈来愈重要的角色,是目前平安性最强的一种沟通方式。
(F)
30、沟通是双向的,信息传递者在传递信息后任务并无终止,还应踊跃从信息同意者那里获取反馈信息,以增进信息获取质量的改良和信息传递程序的优化。
(T)
四简答题
一、简述内部操纵理论的产生与进展经历的时期,并指出每一时期的特点。
二、简要归纳我国企业内部操纵标准的框架体系。
3、如何明白得内部操纵的概念?
4、企业成立与实施内部操纵应把握哪些原那么?
全面性原那么、重要性原那么与本钱效益原那么具有如何的内在联系?
五、简述“三重一大”制度。
六、在实施内部操纵时,可能会发生越权操作的行为,简述越权操作的危害。
7、现代企业的组织结构一样包括哪几种大体形式?
八、作为内部操纵要素之一的内部环境,有人以为正是因为内部环境不行,企业才需要成立内部操纵,因此企业无需改善内部环境。
你以为这种说法正确吗?
若是不正确,请说明理由并说明二者的关系;若是正确,请说明理由。
九、风险识别具有哪些特点?
10、定量分析和定性分析是风险分析的两类方式,如何明白得二者的关系?
1一、选择风险应计谋略应考虑的因素有哪些?
1二、内部操纵的要紧操纵活动有哪几种?
它们之间具有什么关系?
13、什么是预算操纵?
全面预算的作用有哪些?
14、何为运营分析操纵?
它的具体分析方式有哪一种?
1五、信息系统生命周期分为哪几个时期?
每一个时期的任务是什么?
1六、针对企业信息系统内部操纵和利用信息系统实施内部操纵,应关注哪些风险点?
17、内部沟通对企业有什么重要意义?
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