会计初级专业技术资格考试.docx

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会计初级专业技术资格考试

会计初级专业技术资格考试

经济法基础考前试卷

1、单选题

1.下列公民中，不属于限制民事行为能力人的是（）

A.赵某，8岁。

系某小学学生

B.王某，15岁。

系某高级中学学生

C.张某，13岁。

系某初级中学学生

D.李某，17岁。

系某宾馆服务员，以自己劳动收入为主要生活来源

2.下列法律事实中，属于法律事件的是（）

A.买卖房屋B.订立遗嘱C.台风登陆D.租赁设备

3.根据会计法律制度的规定，原始凭证的金额有错误时，应当采取的正确做法是（）

A.由出具单位重开

B.由出具单位更正并加盖出具单位印章

C.由接受单位更正并加盖接受单位印章

D.由经办人员更正并加盖经办人员印章

4.在我国，单位内部会计监督的对象是（）

A.本单位的单位负责人B.本单位的会计人员

C.本单位的会计机构D.本单位的经济活动

5.根据支付结算法律制度规定，下列各项中，需要在开启5个工作日到中国人民银行当地分支行备案的是（）

A.预算单位专用存款账户B.个人银行结算账户

C.基本存款账户D.临时经营活动开立的临时存款账户

6.根据支付结算法律制度规定，关于国内信用证的下列表述中，正确的是（）

A.可用于支取现金

B.开证申请人可以是个人

C.付款期限最长不超过9个月

D.国内信用证为人民币计价、不可撤销的跟单信用证

7.下列各项中，应按照“现代服务——生活服务”税目计缴增值税的是（）

A.文化创意服务B.车辆停放服务

C.广播影视服务D.旅游娱乐服务

8.某化妆品厂销售高档化妆品取得含税收入46.8万元，收取手续费1.5万元，另收取包装物押金1万元。

已知，增值税税率17%，消费税税率15%。

以下有关该化妆品厂本月应交消费税的计算列式中，正确的是（）

A.46.8×15%=7.02（万元）

B.46.8÷（1+17%）×15%=6（万元）

C.（46.8+1.5）÷（1+17%）×15%=6.19（万元）

D.（46.8+1.5+1）÷（1+7%）×15%=6.32（万元）

9.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于免税项目的是（）

A.养老机构提供的养老服务

B.装修公司提供的装饰服务

C.企业转让著作权

D.福利彩票的代销手续费收入

10.M银行为增值税一般纳税人，2017年第4季度办理公司业务，收取结算手续费（含税）31.8万元，收取账户管理费（含税）26.5万元；办理贷款业务，取得利息收入（含税）1.06亿元；吸收存款8亿元。

已知，提供金融服务适用的增值税税率为6%。

根据增值税法律制度的规定，有关M银行第4季度的销项税额，下列计算列式正确的是（）

A.1.06×10000÷（1+6%）

B.（1.06×10000+31.8）÷（1+6%）×6%

C.（1.06×10000+31.8+26.5）÷（1+6%）×6%

D.（1.06×10000+31.8+26.5+8×10000）÷（1+6%）×6%

11.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，不需要缴纳消费税的是（）

A.商场销售白酒B.商场销售金银首饰

C.汽车生产厂家向消费者销售超豪华小汽车

D.汽车专卖店向消费者销售超豪华小汽车

12.在中国境内无住所但取得所得的下列外籍个人中，2017年度属于我国个人所得税居民纳税人的是（）

A.A国曹先生，2017年在华工作8个月

B.B国刘先生，2017年3月1日入境，2017年12月31日离境

C.C国关先生，2016年11月1日入境，2017年12月31日离境，其间3次临时离境，每次20天

D.D国张先生，2016年3月1日入境，2017年3月1日离境，其间一次临时离境40天

13.甲企业退休职工李某本月取得的下列收入中，应当按照规定计算缴纳个人所得税的是（）

A.退休工资1500元B.国家发行的金融债券利息收入500元

C.稿酬所得3000元D.保险赔款5000元

14.某个体工商户发生下列支出中，允许在计算个人所得税应纳税所得额时扣除的是（）

A.家庭生活用电支出B.直接向某灾区小学的捐款

C.已缴纳的城市维护建设税及教育附加

D.代公司员工负担的个人所得税税款

15.根据房产税法律制度的规定，下列各项中，不属于房产税征税范围的是（）

A.建制镇工业企业的厂房B.农村的村民住宅

C.市区商场的地下车库D.县城商业企业的办公楼

16.2017年12月，甲公司与乙公司签订一份加工承揽合同，合同载明由甲公司提供原材料200万元，支付乙公司加工费30万元；又与丙公司签订了一份财产保险合同，保险金额1000万元，支付保险费1万元。

已知加工承揽合同印花税税率0.5‰，财产保险合同印花税税率为1‰，则甲公司签订的上述两份合同应缴纳印花税税额的下列计算中，正确的是（）

A.200×0.5‰+1000×1‰=1.1（万元）

B.200×0.5‰+1×1‰=0.101（万元）

C.30×0.5‰+1×1‰=0.016（万元）

D.30×0.5‰+1000×1‰=1.015（万元）

17.根据契税法律制度的规定，契税的纳税义务发生时间是（）

A.纳税人实际取得土地、房屋的当天

B.纳税人办理土地、房屋权属变更登记手续的当天

C.纳税人签订土地、房屋权属转移合同当天

D.纳税人实际支付购买价款的当天

18.根据土地增值税法律制度的规定，下列行为中，属于土地增值税征税范围的是（）

A.出租房屋的甲企业B.受让国有土地使用权的乙企业

C.出售写字楼的丙企业D.接受房屋捐赠的丁企业

19.根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列用地中，免于缴纳城镇土地使用税的是（）

A.港口的码头用地B.邮政部门坐落在县城内的土地

C.水电站的发电厂房用地C.火电厂厂区围墙内的用地

20.根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于税务行政复议审查的表述中，不正确的是（）

A.对重大案件，申请人提出要求或者行政复议机构认为必要时，可以采取听证的方式审理

B.对国家税务总局的具体行政行为不服申请行政复议的案件，由国务院提出书面答复

C.行政复议机构审理行政复议案件，应当由2名以上行政复议工作人员参加

D.行政复议原则上采用书面审查的办法

21.下列涉税专业服务业务中，代理记账机构可以从事的是（）

A.纳税申报代理B.专业税务顾问

C.涉税鉴证D.纳税情况审查

22.李某于2017年9月3日到甲公司工作，甲公司在同年12月3日才与其订立书面劳动合同。

已知李某月工资为5000元，甲公司已按月足额发放。

因未及时订立书面劳动合同，甲公司应向李某支付的工资补偿为（）

A.5000×0.5=2500元B.5000×2=10000元

C.5000×2×2=20000元D.5000×3=15000元

23.根据劳动合同法律制度的规定，下列关于无效劳动合同法律后果的表述中，不正确的是（）

A.劳动合同被确认无效，给对方造成损害的，有过错的一方应承担赔偿责任

B.无效劳动合同从订立时起就没有法律约束力

C.劳动合同被确认无效，劳动者已付出劳动的，用人单位无须支付劳动报酬

D.劳动合同部分无效，不影响其他部分效力，其他部分仍然有效

24.2003年7月2日，张某初次就业到甲公司工作，2017年9月28日，张某向公司提出当年年休假申请。

已知，张某当年未请过假。

根据劳动合同法律制度的规定，张某可以享受的带薪年休假天数为（）

A.0B.5天C.10天D.15天

2、多选题

1.下列各项中，可以成为法律关系客体的有（）

A.数据信息B.人身、人格C.荣誉称号D.完成一定工作行为

2.根据《仲裁法》的规定，下列有关仲裁制定的表述中，正确的有（）

A.仲裁裁决对双方当事人都有约束力B.仲裁实行一裁终局

C.仲裁实行级别管辖和地域管辖D.仲裁原则上开庭但不公开审理

3.甲大型国有企业，设有总会计师，根据会计法律制度的规定，应当在该企业财务会计报告上签名并盖章的有（）

A.单位负责人B.单位内部审计负责人

C.总会计师D.会计主管人员

4.根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，属于变造票据的行为有（）

A.涂改出票金额B.假冒他人在票据上签章

C.原记载人更改付款人名称并在更改处签章证明

D.剪接票据非法改变票据记载事项

5.根据支付结算法律制度的规定，有关个人银行结算账户管理的下列表述中，不正确的有（）

A.I类银行账户和Ⅱ类银行账户不得通过网上银行和手机银行等电子渠道开立

B.银行可以通过Ⅱ类银行账户为存款人提供单笔无限额的存取现金业务

C.银行可以通过I类银行账户为存款人提供购买投资理财产品服务

D.银行可以通过Ⅲ类银行账户为存款人提供限定金额的消费和缴费支付服务

6.某大型超市2017年度缴纳的下列税种中，由地方税务局征收的有（）

A.增值税B.房产税C.资源税D.车船税

7.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税征收管理的说法，正确的有（）

A.按月或按季预缴所得税的，企业应当自月份或季度终了之日起30日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款

B.企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表

C.企业只有在盈利情况下，才需要依照规定期限，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表

D.企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴

8.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应按照“工资、薪金所得”税目计缴个人所得税的有（）

A.出租车驾驶员采取单车承包方式承包出租汽车经营单位的出租车，从事客货运营取得的收入

B.杂志社的编辑在本单位杂志上发表作品取得的所得

C.出版社的专业作者撰写的作品，由本社以图书形式出版而取得的稿费收入

D.个人在公司任职，同时兼任董事取得的董事费收入

9.下列有关环境保护税的表述中，正确的有（）

A.环境保护税实行定额税率

B.环境保护税应当向应税污染物排放地的环境保护主管部门申报纳税

C.环境保护税应当按月向企业所在地税务机关申报纳税

D.环境保护税的纳税义务发生时间为纳税人排放应税污染物的当日

10.下列各项中，属于关税的计税方法有（）

A.从价税计算法B.从量税计算法C.复合税计算法D.滑准税计算法

11.根据车船税法律制度的规定，以下属于车船税征税范围的有（）

A.用于耕地的拖拉机B.用于接送员工的客车

C.用于休闲娱乐的游艇D.供企业经理使用的小汽车

12.关于税务机关对发票的检查权有（）

A.向当事各方询问与发票有关的问题与情况

B.调出发票查验

C.检查印制、领购、开具、取得、保管和缴销发票的情况

D.查阅、复制与发票有关的凭证、资料

13.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人的下列行为中，属于偷税的有（）

A.采取转移或隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴税款

B.伪造账簿，不缴应纳税款

C.进行虚假纳税申报，少缴应纳税款

D.按照规定应设置账簿而未设置的

14.2017年6月30日，王某与乙公司为期2年的劳动合同期限届满。

次日，王某应聘到甲公司工作，双方签订了书面劳动合同。

合同约定，好期限2年（试用期除外），王某每月工作2500元；试用期3个月，每月工资1800元。

有关王某与甲公司的试用期约定，下列说法不符合劳动合同法律制度规定的有（）

A.乙公司已经与王某约定试用期，甲公司不得再与其约定试用期

B.甲公司与王某可以约定3个月的试用期

C.甲公司与王某可以约定王某的试用期月工资为1800元

D.甲公司与王某约定的试用期应包含在劳动合同期内

15.根据社会保险法律制度的规定，下列关于失业保险待遇的表述中，不正确的有（）

A.参加职工基本医疗保险的失业人员在领取失业保险金期间，享受基本医疗保险待遇

B.失业保险金德领取期限自劳动合同解除或终止之日起计算

C.失业保险金的领取期限最长为36个月

D.失业人员在领取失业保险金期间死亡的，其遗属可以领取一次性丧葬补助金和抚恤金

3、判断题

1.如果两个以上的法院对某一民事诉讼案件均有管辖权，原告可以向其中一个法院起诉；原告可以向两个以上有权管辖权的法院起诉，由最先立案的法院管辖。

（）

2.原始凭证是对经济业务事项按其性质加以归类、确定会计分录，并据以登记会计账簿的会计凭证。

（）

3.申请人缺少解讫通知要求退款的，出票银行应于银行提示付款期满1个月后办理。

（）

4.中国居民张某在我国境内外商投资企业任职，只就其来源于中国境外的所得征收个人所得税。

（）

5.印花税应自凭证生效日贴花。

（）

6.纳税人开采或者生产不同税目资源税应税产的，未分别核算或者不能准确提供不同税目应税产品的销售额或者销售数量的，从高应用税率。

（）

7.对出口产品退还增值税、消费税的，应同时退还已缴纳的城市维护建设税。

（）

8.税务机关有权对个人其所扶养家属维持生活必需的住房和用品采取强制执行措施。

（）

9.经核准延期办理纳税申报、报送事项的，纳税人应当在纳税期内按照上期实际缴纳的税款或者税务机关核定的税额预缴税款，并在核准的延期内办理税款结算。

（）

10.集体合同中双方约定的劳动报酬和劳动条件等标准不得低于当地人民政府规定的最低标准。

（）

4、不定项选择题

资料1

2017年3月4日，甲公司为履行与乙公司的货物买卖合同，签发一张商业汇票交付乙公司。

汇票收款人为乙公司，由Q银行承兑，到期日为9月4日。

7月9日，乙公司财务人员不慎将发票丢失，于当日同时申请挂失止付和公示催告。

7月10日，法院通知Q银行停止支付并发出公告，公告期间为自公告之日起60日。

丙公司法定房东本人张某捡到该汇票并自行在票据上记载丙公司为被背书人。

9月5日，丙公司向Q银行提示付款。

要求:

根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

1.有关该汇票，下列说法正确的是（）

A.该汇票为商业承兑汇票

B.该汇票的出票人为甲公司，收款人为乙公司

C.该汇票的出票人为甲公司，收款人为丙公司

D.该汇票为定日付款的商业汇票

2.下列当事人中，属于该汇票债务人的是（）

A.乙公司B.甲公司C.丙公司D.Q银行

3.有关乙公司的挂失止付申请，下列说法不正确的是（）

A.乙公司办理挂失止付应向Q银行申请

B.乙公司办理挂失止付应向人民法院申请

C.乙公司可以不申请挂失止付，直接公示催告

D.由于乙公司已经挂失止付，法院不必重复通知Q银行停止支付

4.关于该汇票付款责任的下列表述中，正确的是（）

A.丙公司是持票人，Q银行应予付款

B.乙公司丢失票据，丧失票据权利，Q银行不应向乙公司付款

C.乙公司是票据权利人，在法院作出除权判决并公告后，Q银行应向乙公司付款

D.Q银行应向丙公司付款，但需请求法院提前结束公示催告程序

资料2

甲食品厂为增值税一般纳税人，主要从事食品的生产和销售业务，2017年12月有关经济业务如下：

（1）购进生产用原材料取得增值税专用发票注明税额26000元；购进办公用房取得增值税专用发票注明税额85000元；支付产品包装设计费取得增值税专用发票注明税额1200元，购进用于集体福利的食用油取得增值税专用发票注明税额2600元。

（2）采取分期收款方式销售饮料，含税总价款117000元，合同约定分三个月收取货款，本月应收含税价款46800元。

（3）赠送给儿童福利院自产瓶装乳制品，该批乳制品生产成本2340元，同类乳制品含税价款3510元。

（4）将厂房外墙出租给其他企业悬挂广告牌，取得含税租金收入22200元；将闲置设备以经营租赁方式出租，取得不含税租金收入50000元，收取违约金585元。

已知：

本题涉及的所有货物适用的增值税税率均为17%，成本利润率为10%；销售不动产租赁服务适用的增值税税率为11%，销售有形动产租赁服务适用的增值税税率为17%；取得的增值税专用发票已通过税务机关认证。

要求:

根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

1.下列甲食品厂当月发生的进项税额中，准予全部从当月的销项税额中抵扣的是（）

A.购进生产用原材料的进项税额26000元

B.购进办公用房的进项税额85000元

C.支付产品包装设计费的进项税额1200元

D.购进用于集体福利的食用油的进项税额2600元

2.甲食品厂当月销售饮料增值税销项税额的下列计算列式中，正确的是（）

A.46800×17%=7956元

B.46800÷（1+17%）×17%=6800元

C.117000÷（1+17%）×17%=17000元

D.117000×17%=19890元

3.甲食品厂当月赠送自产瓶装乳制品增值税销项税额的下列计算列式中，正确的是（）

A.2340÷（1+17%）×17%=340元

B.3510÷（1+17%）×17%=510元

C.2340×（1+17%）×17%=437.58元

D.3510×17%=596.7元

4.甲食品厂出租厂房外墙及闲置设备增值税销项税额的下列计算列式中，正确的是（）

A.22200÷（1+11%）×11%+（50000+585）×17%

B.22200÷（1+11%）×11%+[50000+585÷（1+17%）]×17%

C.22200÷（1+17%）×17%+（50000+585）×17%

D.22200÷（1+117%）×17%+[50000+585÷（1+17%）]×17%

资料3

甲电子设备公司为居民企业，主要从事电子设备的制造业务。

2017年有关经营情况如下：

（1）销售货物收入2000万元，提供技术服务收入500万元，转让股权收入3000万元。

经税务机关核准上年已作坏账损失处理后又收回的其他应收款15万元。

（2）缴纳增值税180万元，城市维护建设税和教育费附加18万元，房产税25万元，预缴企业所得税税款43万元。

（3）与生产经营有关的业务招待费支出50万元。

（4）支付残疾职工工资14万元；新技术研究开发费用未形成无形资产计入当期损益19万元；购进专门用于研发的设备一台，价值35万元；购置《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护专用设备一台，投资额60万元，购置完毕当年即投入使用。

已知：

业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。

要求：

根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

1.甲电子设备公司的下列收入中，应计入收入总额的是（）

A.销售货物收入2000万元

B.上年已作坏账损失处理后又收回的其他应收款15万元

C.转让股权收入3000万元

D.提供技术服务收入500万元

2.甲电子设备公司缴纳的下列税款中，在计算2017年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的是（）

A.增值税180万元

B.预缴企业所得税税款43万元

C.城市维护建设税和教育费附加18万元

D.房产税25万元

3.甲电子设备公司在计算2017年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费支出是（）

A.27.575万元B.30万元C.12.5万元D.25万元

4.关于甲电子设备公司可以享受当年企业所得税税收优惠的下列表述中，正确的是（）

A.支付残疾职工的工资，在据实扣除的基础上，按照14万元的200%在计算当年应纳税所得额时加计扣除

B.购置环境保护专用设备60万元投资额的20%可以从当年的应纳税额中抵免

C.新技术研究开发费用未形成无形资产计入当期损益的，在据实扣除的基础上，按照19万元的100%在计算当年应纳税所得额时加计扣除

D.购进专门用于研发的设备金额35万元可以一次性在计算当年应纳税所得额时扣除

参考答案

1、单项选择

序号

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

答案

D

C

A

D

B

D

D

C

A

C

A

C

序号

13

14

15

16

17

18

19

20

21

22

23

24

答案

C

C

B

C

C

C

A

B

A

B

C

C

2、多项选择题

序号

1

2

3

4

5

答案

ABCD

ABD

ACD

AD

AB

序号

6

7

8

9

10

答案

BCD

BD

ABD

AD

ABCD

序号

11

12

131

14

15

答案

BCD

ABCD

BC

ABC

BC

3、判断题

序号

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

答案

√

X

√

X

X

√

X

X

√

√

4、不定项选择题

资料1

序号

1

2

3

4

答案

BD

BD

BD

C

资料2

序号

1

2

3

4

答案

AC

B

B

B

资料3

序号

1

2

3

4

答案

ABCD

CD

C

D