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财务会计作业题

财务会计网上作业题（更新版）

第二章货币资金

标准化训练

一、单项选择题

1.下列项目中，通过“银行存款”账户核算的有（）。

A.外币现金B.外埠存款C.信用卡存款D.基本存款账户存款

2．下列各项目中，不通过“其他货币资金”科目核算的是（）。

　　A.银行本票存款B．银行汇票存款C．备用金D．信用证存款

3．根据规定，下列经济业务中不能用现金支付的是（）。

　　A.支付职工奖金3000元　B．支付零星办公用品购置费500元

　　C．支付物资采购款1500元D．支付职工差旅费2500元

4．我国商业汇票的付款期限最长为自出票日起（）。

　　A.１个月B．３个月C．６个月D．９个月

5.银行汇票的提示付款期为自出票日起（）。

个月个月个月个月

6．企业一般不得从现金收入中直接支付现金，因特殊情况需要坐支现金的，应事先报请（）审查批准。

　A.工商行政管理部门B．上级主管部门C．税务部门　　D．开户银行

7．现金清查中发现现金溢余，在查明原因前应计人（）。

　A.营业外收入B．待处理财产损溢C．营业外支出　D．资本公积

8．无法查明原因的现金溢余，经批准后应计人（）。

　A．营业外支出B．营业外收入C．管理费用D．其他应付款

9.企业发现现金短缺属于无法查明原因，按照管理权限经批准处理时，应在（）科目核算。

A.其他应收款B.财务费用C.营业外支出D.管理费用

10．商业汇票结算方式适用于购销双方（）。

　A.订有购销合同的商品交易B．非商品交易的劳务供应

C．各种预收款项的结算　　D．各种托收款项的结算

11．采用商业承兑汇票结算，销货企业应在（）送交开户银行办理收款手续。

　A.收到承兑的汇票时B．提交商品后C．汇票即将到期时　D．汇票到期时

12．通过“应收票据”科目核算的票据是（）。

　A.商业汇票B．银行汇票C．银行本票D．支票

13．在记账正确无误的情况下，银行存款日记账与银行对账单余额不符的原因是（）。

　A.坏账损失引起的　　　B．未达账项引起的

C.记账依据不一致引起的D.记账方法不一致引起的

14.企业采购员持银行汇票到外地办理款项支付结算后，凭有关发票账单报销时，应借记有关科目，贷记（）科目

A.银行存款B.应收票据C.应付票据D.其他货币资金

二、多项选择题：

1.企业银行存款日记账与银行对账单不符的主要原因有（）。

A.存在企业已付银行未付的账项B.存在银行已付企业未付的账项

C.存在企业已收银行未收的账项D.存在银行已收企业未收的账项

2.下列项目中，通过“银行存款”账户核算的有（）。

A.外埠存款B.信用卡存款C.基本存款账户存款D.支票

3.按照《支付结算办法》规定，下列票据可以背书转让的有（）。

A.现金支票B.银行汇票C.银行本票D.商业汇票E.转账支票

4.中国人民银行《支付结算办法》中规定的结算纪律包括：

A.单位和个人不准签发没有资金保证的票据和远期票据

B.不准签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据C.不准无理由拒绝付款

D.不准违反规定开立和使用账户E.不准超出库存现金限额保留现金

5.下列项目属于货币资金的有（）。

A.库存现金B.银行本票存款C.银行活期存款D.银行冻结存款E.外埠存款

6.商业承兑汇票的签发人可以是（）。

A.收款人B.付款人C.销货方开户银行D.购货方开户银行

7.下列项目中，通过“其他货币资金”账户核算的有（）。

A.银行汇票B.商业汇票C.信用卡D.信用证保证金

8.货币资金控制的原则是（）。

A.严格责任分工B.实行交易分开C.实施内部稽核D.实施定期轮岗

E.不得轮换岗位

三、判断题：

1.企业可以根据经营需要，在一家或几家银行开立基本存款账户。

2.商业承兑汇票由购货企业签发，并由购货企业承兑。

3.商业汇票只能用于商品交易的结算，不可以用于非商品交易的劳动供应。

4.商业承兑汇票到期时，如付款人无力支付票款，开户银行应将汇票退还收款企业，银行不负责付款。

5.银行汇票是由企业签发的、见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票价。

应用性训练

一、[目的]练习现金及备用金的核算

[资料]某企业发生以下现金收付的会计业务

1．3月1日，签发现金支票一张，从银行提取3000元现金备用。

2．3月6日，本单位职工李宵因公出差预借差旅费1800元，财务部门支付现金。

3．3月16日，李宵因出差报销费用1850元，50元由财务处付给现金。

4．3月25日，支付管理部门房屋租金850元。

5．某企业的生产车间领用备用金额500元，技术科领用金额800元。

6．生产车间增加备用金金额400元，开现金支票补足。

7．生产车间报销办公费60元。

8．张某借现金500元买办公用品，实际用480元。

9．技术科报销资料费410元。

10．减少技术科备用金额100元。

[要求]根据以上经济业务编制会计分录。

二、[目的]练习现金清查的核算

[资料]某企业清查现金的会计业务：

1．3月30日，在现金清查过程中，发现长款180元，其原因待查。

2．3月30日，以上长款，经领导批准，转作营业外收入。

3．3月30日，在现金清查中，发现短款50元，无法查明具体原因。

4．3月31日，经核查，以上短款由出纳人员责任造成，应由其赔偿。

5．3月31日，出纳人员赔付现金50元。

[要求]根据以上经济业务编制会计分录。

三、[目的]练习银行存款收付业务的核算

[资料]某企业发生以下银行存款收付会计业务

1．3月2日，销售产品，取得销售收入18000元，增值税3060元，共计21060元，收到支票存入银行。

2．3月3日，接到开户银行的收款通知，收回赊销产品的账款30000元，已转入银行。

3．3月15日，收到预收销货款59000元，存入银行。

4．购进材料。

料款20000元，支付增值税进项税额3400元，共计23400元，以银行存款支付。

5．3月21日，以银行存款支付产品的广告费2500元。

6．3月28日，以银行提取现金120000元备发工资。

[要求]根据以上经济业务编制会计分录

四、振兴建筑公司2009年3月份，发生下列有关货币资金收付业务的经济业务：

日，开出现金支票一张，从银行提取现金20000元。

日，收到东方公司的银行汇票一张，金额100000元，用以支付上月货款。

日，行政科张科出差，借支差旅费3000元，以现金支付。

日，将多余库存现金15000元送存银行。

日，职工张科出差回来报销差旅费2800元，余款退回。

日，开出转账支票一张，用以偿还所欠正天公司的货款300000元。

日，收到银行付款通知，支付到期的商业承兑汇票10000元。

日，签发转账支票一张，支付购买的钢材款25000元。

日，在现金清查中，发现现金溢余500元，原因待查。

日，经调查发现上述溢余现金中有300元属于应付职工刘明的，其余200元无法查明原因，经批准转作营业外收入。

要求：

根据以上经济业务，作出有关货币资金收付的会计处理。

五、2008年1月广州凯丰电器有限公司发生以下经纪业务：

1、1月1日，签发现金支票，提取5000元备用金。

2、1月1日，接银行通知，收回广州市建青贸易公司之前所欠货款40950元。

3、1月2日，向广州市昌盛电子公司预付设备款10000元。

4、1月2日，销售部林雄报销差旅费3345元，原预借差旅费4000元，余额交回现金。

5、1月3日，购入空白支票，支付工本费30元。

（从银行账户里扣款）

6、1月3日，偿还前欠广州市同心公司货款40500元。

7、1月4日，从广州市恒方公司购入C部件500件，每件元；D部件400件，每件元。

材料已验收入库，签发支票支付货款。

8、1月4日，从广州市银广通电子公司购得专利权，合同约定使用期为5年，签发转账支票支付60000元。

9、1月7日，购入饮用水50瓶，每瓶15元，以现金支付。

10、1月7日，行政部李琳出差借差旅费2000元，以现金支付。

11、1月8日，以银行存款缴纳所得税22605元，城市维护建设税1元及教育费附加元。

12、1月15日，向河源市华立公司销售洗衣机40台，每台1500元，增值税255元，货款已收回。

要求：

为以上业务编制会计分录。

六、[目的]练习其他货币资金的核算

[资料]某企业发生以下其他货币资金收付的会计业务：

1．3月4日，采购员林达到广州采购材料，开立临时采购账户，委托银行将30000元汇往采购地广州工商银行。

2．3月9日，采购员林达回厂，采购发票上列明购进材料，料款16000元，支付增值税金额2720元，共计18720元，材料验收入库。

3．3月10日，将在广州工商银行的外埠存款清户，收到银行收账通知，外埠存款余额11280元收妥入账。

4．3月15日，企业申请办理银行本票，将银行存款66000元转为银行汇票存款。

5．3月17日，采用银行汇票结算方式购材料，价款45000元，增值税7650元，共计52650元，材料验收入库。

6．3月20日，银行将多余款项13350元退回，收妥入账。

7．3月21日，企业申请办理银行本票，将银行存款85000元转入银行本票存款。

8．3月22日，以银行本票结算采购材料款70000元，增值税119000元，共计81900元，材料验收入库，银行本票余额3100元。

9．3月25日，收到收款单位退回的银行本票余款3100元，存入银行。

10．3月27日，企业将银行存款50000元存入信用卡。

11．3月28日，用信用卡支付业务招待费5000元。

[要求]根据以上经济业务编制会计分录。

七、[目的]训练银行存款余额调节表的编制。

[资料]建兴建筑公司2009年4月30日“银行存款日记账”账面余额为765000元，“银行对账单”余额为820000元。

经核对，存在未达账项如下：

1.4月29日，公司开出转账支票一张，用以支付购买材料50000元。

持票单位尚未向银行办理手续。

2.4月29日，公司收到转账支票一张，金额30000元，银行尚未入账。

3.4月30日，银行代公司收到工程结算款40000元，银行已经收到入账，但公司尚未收到收到通知，因而公司尚未入账。

4.银行代公司支付水电费5000元，但公司尚未收到收款通知，因而公司尚未入账。

[要求]根据以上资料编制银行存款余额调节表。

第三章应收款项

一、单项选择题

1．在有现金折扣（总价法）的情况下，应收账款为10000元，付款条件为“1／10，n／30”，客户在第12天付款，则实收金额为（）元。

A．9800B．9900C．10000D．9000

2．下列项目中，属于应收账款范围的是（）。

A．应收工程质量保证金B．应收外单位的赔款

C．应收投标保证金D．应向职工收取的各种垫付款项

3．下列票据中，应通过“应收票据”账户核算的是（）。

A．银行汇票B．银行本票C．商业汇票D．银行支票

4．企业销售商品收到商业汇票时，应以（）计价。

A.到期值的现值B．到期值C．面值D．贴现值

5．带息商业汇票到期值的计算与（）无关。

A．票面金额B．票面利率C．票据期限D．银行贴现利率

6．企业持未到期的商业汇票向其开户银行申请贴现需支付贴现利息，计息期是指（）。

A.贴现日至汇票到期日的实际天数B．贴现日至汇票到期日前一日的实际天数

C．贴现日和汇票到期日的期间天数D．出票日至贴现日前一天的天数

7．某企业收到5月15日签发的90天商业承兑汇票，其票据到期日是（）。

A．8月16日B．8月15日Ｃ．8月14日D．8月13日

8．某企业销售产品一批，收到一张4个月期、利率9%、面额35000元的商业承兑汇票。

该企业借记“应收票据”科目的金额为（）元。

A．35000B．36050C．33950D．47600

9．某企业10月31日收到带息应收票据一张，期限6个月，面值10万元，票面利率6%，12月31日，应收票据的账面价值是（）元。

A．10万元B．万元C．万元D．万元

10．接上题，票据到期时收到款项，该企业登记财务费用的金额是（）万元。

A．B．0.3C．D．0

11．由企业收到10月20日收到带息票据一张，期限6个月，面值10万元，票面利率6%，贴现率8%，12月31日计息后，于次年1月26日到银行贴现，该应收票据的贴现利息是（）元。

A．1923B．1442C．1077D．1945

12．未贴现的商业承兑汇票到期，如果付款人无力支付票款，银行将其退回时，收款企业应转作（）处理。

A.应收票据B．预收账款C．应收账款D．预付账款

13．企业持未到期的不带息应收票据到银行贴现，其贴现收人小于票据面值的差额，应（）。

A.借记“财务费用”B．贷记“财务费用”

C．贷记“其他业务收入”D．贷记“管理费用”

14．企业持未到期的带息应收票据到银行贴现，其贴现收入大于票据面值的差额，应（）。

A.．借记财务费用B．贷记财务费用C.贷记其他业务收入D．贷记管理费用

15．采用总价法核算现金折扣时，销货方给予客户的现金折扣，会计上应作为（）处理。

A.管理费用B．营业外支出C．销售费用D.财务费用

16．不设“预付账款”科目的企业，可将预付的货款直接记人（）科目的借方。

A.“应收账款”B．“其他应收款”C．“应付账款”D.“其他应付款”

17．备抵法下，已核销的应收账款坏账又收回时，应借记（）科目，贷记“坏账准备”科目。

A．应收票据B．应收账款C．营业外收入D．营业外支出

二、多项选择题

1．商业承兑汇票可以由（）签发。

A.收款人B．付款人C．收款人开户行D．付款人开户行E．承兑人

2．在计算带息商业汇票的到期值时，应考虑的因素由（）。

A．票据利率B.．票面金额C．票据期限D．贴现率E．贴现期限

3．在我国会计实务中，作为应收票据核算的票据包括（）。

A.银行本票B．商业承兑汇票C．支票D．银行汇票E．银行承兑汇票

4．按照现行会计准则，以下正确的表述是（）。

A．企业收到应收票据时按票据的面值入账；

B．企业收到应收票据时按票据的到期值入账

C．企业应于期末对带息票据计息，增加应收票据的账目价值

D．企业收到带息应收票据，在到期或贴现之前，其账目价值应保持不变

E．企业收到无息应收票据，在到期或贴现之前，其账目价值保持不变

5．在应收款项中，可能会减少收回金额的项目有（）。

A.销方承担的运费B．坏账C.销售折扣D.销售折让E．销售退回

6．企业的应收账款确认为坏账的条件是（）。

A．债务人未能及时偿还欠款

B．债务人发生严重的自然灾害导致停产而在短时间内无法偿还的债务

C．债务人破产，以其破产财产清偿后仍旧无法收回

D．债务人较长时间内未能履行其偿债义务，由足够的证据表明收回的可能性极小

7．下列各项中，会引起应收账款账面价值发生变化的有（）。

A．结转到期不能收回的应收票据B．计提应收账款坏账准备

C．收回应收账款D．收回已结转的坏账

8．应该计提坏账准备的项目包括（）。

A.预付账款B．应收票据C.应收账款D．其他应收款E．应收利息F.应收股利

9．企业发生坏账可能性的大小与（）有关。

A.赊销金额B．期末未收回的赊销款C．应收账款的账龄D.债务人的财务状况

10．核算企业和坏账损失的方法有（）。

A．总价法B．净价法C．直接转销法D．备抵法

11．估计坏账损失的方法包括（）。

A.销货百分比法B．应收账款余额百分比法C．账龄分析法D．个别认定法

12．“坏账准备”科目贷方反映（）。

A.已发生的坏账损失B．按规定提取的坏账准备

C.冲销多提的坏账准备D.收回的已确认并转销的坏账损失

13．下列各项中，应通过“其他应收款”账户核算的有（）。

A．代购货单位垫付的运杂费B．应收的各种赔款C．履约保证金

D．应向职工收取的各种垫付款E．质量保证金

三、判断题

1．贴现的银行承兑汇票到期时，如果付款人的银行账户不足支付票款时，收款人或被背书人不负有连带责任。

（）

2．由于增值税是价外税，企业销售商品收到的商业汇票面额中不应包括增值税。

（）

3．企业已经确认为坏账的应收款项，意味着企业应该放弃其追索权。

（）

4．会计实务中，带息应收票据贴现时，应将其贴现利息直接计入当期损益。

（）

5．无论应收票据是否带息，应收票据的账面价值始终等于入账价值。

（）

6．贴现是银行对企业短期贷款的一种形式。

（）

7．商业承兑汇票到期时，如果购货企业的存款不足支付票款，其开户银行予以付款，然后转为购货企业的逾期贷款，计收一定的罚息。

（）

8．已贴现的商业承兑汇票到期，购货企业无力偿付票款，贴现银行应从申请贴现的销货企业存款中扣回此款，若存款不足，转为逾期贷款。

（）

9．商业折扣会影响应收账款的入账金额。

10．企业销售商品收到银行汇票时，应计入“应收票据”账户核算。

F

应用性训练

一、[目的]练习应收票据的核算

[资料]某企业2005年3月20日销售产品一批，货已发出，专用发票上注明的销售收入为100000元，增值税额17000元，货款未收，该批产品销售成本为70000元。

同日，该企业收到购货企业交来的不带息商业承兑汇票一张，票面金额117000元，期限60天。

4月4日，该企业因资金紧张，将该票据向银行办理贴现，贴现率8%。

[要求]根据上述资料，编制有关分录。

二、[目的]练习应收票据的核算

[资料]某企业3月1日收到一张商业承兑汇票，系产品销售货款，面额50000元，付款期限3个月。

3月2日该企业将该张商业承兑汇票到银行贴现，贴现期90天，银行年贴现率为9%。

该票据到期后，付款单位和该企业均无款支付，6月2日企业收到银行的通知，已将该贴现票款转作逾期处理。

[要求]编制有关会计分录。

三、根据下列淮海机械厂无息票据业务做会计分录：

1.8月3日，售出柴油机10台，价税共计30000元，当即收到商业承兑汇票一张，承兑期3个月。

日，银行通知，上月委托银行向宁夏电机厂收取商业承兑汇票款25000元，今日已收存银行。

日，收到太原机械厂银行承兑汇票一张，用来抵付上月所欠货款80000元。

日，银行通知，上月委托银行向江西机械厂收取商业承兑汇票款36000元，因对方无力偿付，退回了商业承兑汇票等单证。

日，由于资金紧张，将一张面额为40000元的商业承兑汇票（2月28日开出，8月28日到期，期限6个月）向银行申请贴现，银行的月贴现率为%。

日，上项已贴现的商业汇票款，付款人无力支付，银行已从本厂存款中全部扣除已贴现的票款。

四、根据下列飞达公司带息票据业务做会计分录：

1.3月7日，赊销商品一批，计税共计84000元，当即收到面值84000元的带息（年利率9%）银行承兑汇票一张，承兑期3个月。

2.6月7日，上列带息票据到期，飞达公司收到全部票款和利息。

3.6月15日，赊销商品一批，价税合计50000元，当即收到面值50000元的带息（%）商业承兑汇票一张，为期90天。

4.7月3日，飞达公司因资金紧张，持上项带息票据向银行申请贴现，银行年贴现率为9%。

5.9月18日，银行传来通知，上项贴现票据到期时对方无力偿付，贴现银行已从飞达公司银行存款账户中收回了全部贴现款。

五、[目的]练习应收账款的核算

[资料]某企业20年6月发生以下经济业务：

日，销售B商品一批，增值税发票上注明：

价款共计30000元，增值税5100元，代购货单位垫付运杂费500元，已办妥托收承付手续。

日销售B商品一批，增值税发票上注明：

价款共计80000元，增值税13600元由于是成批销售，给予购货方10％的商业折扣。

日，向甲公司销售Ａ商品一批，增值税发票上注明：

价款共计40000元，增值税6　800元。

合同规定现金折扣条件为2/10N/30，商品已发出，并办妥托收手续。

日，收到甲公司开来的转账支票一张，支付其18日购买Ａ商品的价税款。

根据合同规定，按售价的2%给予其现金折扣，支票已送交银行办理转账。

[要求]根据上述业务编制相关的会计分录。

六、练习应收账款的核算（下列各类企业增值税税率均为17%）。

根据大明商场应收账款业务编制会计分录：

日，向安阳厂销售商品一批，货款24000元，增值税4080元，用现金代垫运费200元，采用委托收款结算方式已向银行办妥了托收手续。

日，东沙厂按合同规定预付货款8000元购买商品，此款本单位已收到存银行，商品未发。

日，银行传来收账通知，售给安阳厂一批商品的价款28280元已全部收到。

日，向已预收货款的东沙厂发出商品一批，货款20000元，增值税3400元，其欠款15400元采用委托收款发生已向银行办妥了托收手续。

日，银行传来收账通知，东沙厂欠款15400元已如数收到。

七、2005年4月1日，甲公司销售一批商品给乙公司，开出的增值税专用发票上注明销售价款为50万元，增值税销项税额为万元，乙公司签发并承兑了一张商业汇票，票面值为万元，票面利率为6%，期限为6个月。

2005年6月1日，甲公司因急需流动资金，经与中国银行协商，甲公司将此票据贴现给银行，银行支付52万元的贴现款，同时甲公司对此票据的如期偿付承担连带责任。

2005年10月1日乙公司因资金困难未能兑付此票款，有甲公司按协议代为偿付此票据的到期值。

要求：

编制相关会计分录。

八、[训练]应收及预付款项核算的操作技能

[资料]振兴建筑公司2009年4月份发生下列有关应收票据结算的经济业务：

1.4月1日，公司与纺织工厂结算工程价款，收到对方开来的面额100000元、20天到期的商业承兑汇票一张。

2.4月1日，假设该公司收到纺织工厂的商业承兑汇票即交银行办理贴现，银行按月息7%收取贴现利息，款项已划入公司存款账户。

3.4月21日，4月1日已贴现的商业承兑汇票到期，纺织厂存款账户无余额，银行将汇票退回，并从公司存款账户收取票款。

[要求]根据上述资料作出有关应收票据结算的会计处理。

九、[目的]训练坏账准备核算。

[资料]振兴建筑公司对其应收账款进行分析，决定按照账龄来确定风险，进行减值测试，确定坏账准备的计提比例，2009年初，应收账款余额为10800000元，应收账款明细资料及坏账率见下表:

应收账款账龄资料及坏账率

2009年1月1日

发包单位

1年以内%

1~2年5%

2~3年10%

3~5年30%

5年以上100%

甲客户

5000000

1000000

乙客户

1900000

600000

丙客户

1500000

100000

丁客户