会计从业资格证考试《基础会计》必须会做的会计分录大全11.docx
- 文档编号:29773256
- 上传时间:2023-07-26
- 格式:DOCX
- 页数:21
- 大小:19.43KB
会计从业资格证考试《基础会计》必须会做的会计分录大全11.docx
《会计从业资格证考试《基础会计》必须会做的会计分录大全11.docx》由会员分享,可在线阅读,更多相关《会计从业资格证考试《基础会计》必须会做的会计分录大全11.docx(21页珍藏版)》请在冰豆网上搜索。
会计从业资格证考试《基础会计》必须会做的会计分录大全11
借:
银行存款1000000
贷:
实收资本1000000
2、企业收到国家投资150000元,存入银行。
借:
银行存款150000
贷:
实收资本150000
3、企业收到投资者王永民投入现金30000元。
借:
库存现金30000
贷:
实收资本30000
4、企业向银行借入期限6个月的借款150000元,用于购买材料。
借:
银行存款150000
贷:
短期借款150000
5、企业用银行存款100000元,归还到期的短期借款。
借:
短期借款100000
贷:
银行存款100000
6、企业收到张三投资100000元,其中银行存款20000元,原材料40000元,固定资产40000元。
借:
银行存款20000
原材料40000
固定资产40000
贷:
实收资本100000
7、企业收到某联营单位投入设备一台,原价120000元,已提折旧55000元,经双方协议价值为120000元。
借:
固定资产120000
贷:
实收资本120000
8、企业收到某联营单位投入设备一台,原价120000元,已提折旧55000元,经双方协议确认价值为65000元。
借:
固定资产65000
贷:
实收资本65000
9、企业收到某联营单位投入设备一台,原价120000元,已提折旧55000元,经双方协议确认价值为50000元。
借:
固定资产50000
贷:
实收资本50000
10、企业从银行借入偿还期限为5年的借款3000000元。
借:
银行存款3000000
贷:
长期借款3000000
11、甲股份有限公司为筹集资金发行10000000股票,每股面值1元,售价5元,假定发行成功,不考虑相关税费,款项已收存银行。
借:
银行存款50000000
贷:
股本10000000
资本公积-股本溢价40000000
12、乙股份有限公司为筹集资金发行5000000股票,每股面值1元,售价7元,假定发行成功,另支付2000000元的发行费用,无其他相关税费,款项已收存银行。
借:
银行存款70000000
贷:
股本10000000
资本公积-股本溢价60000000
借:
资本公积-股本溢价2000000
贷:
银行存款2000000
13、企业2008年7月1日从银行借入6个月到期的借款1,000,000元,年利率6%,该借款到期后按期如数归还,利息分月预提,按季支付。
要求:
(1)编制借入款项的会计分录;
(2)编制7月31日预提利息的会计分录;(3)编制9月31日支付该季度利息的会计分录;(4)编制2009年1月1日偿还本金的会计分录。
(1)借:
银行存款1000000
贷:
短期借款1000000
(2)借:
借:
财务费用1000000*6%/12
贷:
应付利息5000
(3)借:
应付利息10000
财务费用5000
贷:
银行存款15000
(4)借:
短期借款1000000
贷:
银行存款1000000
产品6000B产品5000车间一般耗500用厂部管理耗200用合计11700乙材料8000400090050013400丙材料4000600060030010900合计18000150002000100036000
借:
生产成本――A产品――B产品制造费用管理费用贷:
原材料-甲材料-乙材料-丙材料
180001500020001000117001340010900
2、12月5日企业以银行存款支付办公用品费7200元。
借:
管理费用7200
贷:
银行存款7200
3、12月6日,从银行提取现金80000元,以备发本月工资。
借:
库存现金80000
贷:
银行存款80000
4、12月6日,用现金80000元发放本月工资。
借:
应付职工薪酬80000
贷:
库存现金80000
5、12月10日,车间购买修理用材料800元,增值税专用发票注明增值税136元,以银行存款支付。
借:
制造费用800
应交税费-应交增值税(进项税额)136
贷:
银行存款936
6、12月12日,以现金350元购买厂部办公用品。
借:
管理费用350
贷:
库存现金350
7、12月14日,以现金200元购买车间办公用品。
借:
制造费用200
贷:
库存现金200
8、12月15日,从银行借入期限为3个月的短期借款2000000元。
借:
银行存款2000000
贷:
短期借款2000000
9、12月20日,以现金预付采购员吴明差旅费800元。
借:
其他应收款-吴明800
贷:
库存现金800
10、12月24日,吴明出差归来,报销差旅费600元,交回现金200元。
借:
管理费用600库存现金200
贷:
其他应收款-吴明800
11、12月31日,按规定计提本月固定资产折旧费30000元,其中,生产车间使用的固定资产应计提折旧费20000元,企业行政管理部门使用的固定资产应计提折旧费10000元。
借:
制造费用20000
管理费用10000
贷:
累计折旧30000
12、12月31日,预提本月应负担的短期借款利息24000元。
借:
财务费用24000
贷:
应付利息24000
13、月31日,12分配本月职工工资80000元,其中,生产工人工资68000元(用于A产品生产工人工资42000元,B产品生产工人工资26000元),车间管理人员工资4000元,企业行政管理部门人员工资8000元。
借:
生产成本――A产品42000
――B产品26000
制造费用4000
管理费用8000
贷:
应付职工薪酬80000
14、12月31日,按规定以应付工资为基础计提本月福利费11200元。
其中,按生产工人工资计提的福利费9520元(A产品5880元,B产品3640元),按车间管理人员工资计提的福利费560元,按企业行政管理部门人员工资计提的福利费1120元。
借:
生产成本――A产品5880
――B产品3640
制造费用560管理费用1120
贷:
应付职工薪酬11200
15、12月31日,结转本月制造费用。
其中,A产品分60%,B产品分40%。
制造费用=2000+800+200+20000+4000+560=27560元
借:
生产成本――A产品16536(27560╳60%)
――B产品11024(27560╳40%)
贷:
制造费用27560
16、12月31日,结转本月完工入库A、B产品制造成本,A产品800件,每件制造成本70元,计56000元;B产品400件,每件制造成本80元,计32000元。
借:
库存商品――A产品5600
――B产品32000
贷:
生产成本――A产品56000
――B产品32000
1、12月5日,销售给甲单位;A产品500件,每件售价200元,计100000元;B产品300件,每件售价500元,计150000元,贷款共计250000元,应收取的增值税税额42500元,款项已收到并存入银行。
借:
银行存款292500
贷:
主营业务收入250000
应交税费-应交增值税(销项税额)42500
2、12月8日,以银行存款支付广告费2000元。
借:
销售费用2000
贷:
银行存款2000
3、12月18日,销售给乙单位B产品400件,每件售价500元,计200000元,应收取的增值税税额34000元,收到期限为4个月,票面金额为234000元的商业汇票一张。
借:
应收票据234000
贷:
主营业务收入200000
应交税费-应交增值税(销项税额)34000
4、12月19日,以银行存款支付汇兑手续费500元。
借:
财务费用500
贷:
银行存款500
5、12月20日,销售给丙单位A产品600件,每件售价205元,计123000元,应收取的增值税税额20910元,款项暂未收到。
借:
应收账款143910
贷:
主营业务收入123000
应交税费-应交增值税(销项税额)20910
6、12月23日,收到丙单位签发的期限为2个月,票面金额为143910元的商业承兑汇票一张。
借:
应收票据143910
贷:
应收账款143910
7、12月25日,销售给丁单位甲材料3000千克,每千克售价18元,计54000元,应收取的增值税税额9180元,款已收存银行。
借:
银行存款63180
贷:
其他业务收入54000
应交税费-应交增值税(销项税额)9180
8、12月25日,结转已销材料的成本40000元。
借:
其他业务成本40000
贷:
原材料40000
9、12月26日,收到丙单位归还欠款300000元存入银行。
借:
银行存款300000
贷:
应收账款300000
10、12月31日,结转本月已销产品的实际成本,其中,A产品每件130元,B产品每件350元。
A产品共销售1100件(500+600)产品共销售700件(300+400);B
借:
主营业务成本――A产品143000(130╳1100)
――B产品24500(350╳700)
贷:
库存商品――A产品143000
――B产品245000
11、12月31日,按规定计提消费税6000元。
借:
营业税金及附加6000
1、12月31日,经批准将确实无法支付的F单位的应付账款5800元,转作营业外收入。
借:
应付账款5800
贷:
营业外收入5800
2、12月31日,企业因对外投资收到其他投资单位分来的利润28000元,存入银行。
借:
银行存款28000
贷:
投资收益28000
3、12月31日,企业以银行存款30000元捐赠希望工程。
借:
营业外支出30000
贷:
银行存款30000
4、12月31日,企业收到丁单位的违约金10000元,存入银行。
借:
银行存款10000
贷:
营业外收入10000
5、12月31日,将本月发生的主营业务收入、其他业务收入、投资收益、营业外收入转入“本年利润”账户。
借:
主营业务收入573000
其他业务收入54000
投资收益28000
营业务收入15800
贷:
本年利润670800
6、12月31日,将本月发生的管理费用、财务费用、营业费用、主营业务成本、主营业务税金及附加、其他业务支出、营业外支出,转入“本年利润”账户。
借:
本年利润511570
贷:
管理费用21070
财务费用24500
销售费用2000
主营业务成本388000
营业税金及附加6000
其他业务成本40000
营业外支出30000
7、12月31日,计算结转本月应交所得税(税率33%)。
利润总额=(670800-511570)=159230元
所得税=159230╳25%=39807.5元
借:
所得税费用39807.5
贷:
应交税费-应交所得税39807.5
8、12月31日,将所得税转入“本年利润”账户。
借:
本年利润39807.5
贷:
所得税费用39807.5
9、12月31日,按规定从本年税后利润中提取盈余公积金42490元。
借:
利润分配42490
贷:
盈余公积42490
10、12月31日,结转应付给其他单位利润10000元。
借:
利润分配10000
贷:
应付股利10000
收到货币投资、设备投资、原材料投资、专利投资(不考虑增值税)、收到货币投资、设备投资、原材料投资、专利投资(不考虑增值税)
借:
银行存款固定资产原材料无形资产
贷:
实收资本
2、以银行存款偿还上月所欠C公司购材料款、
借:
应付账款
贷:
银行存款
3、购入机器设备,开出转账支票,取得增值税专用发票、购入机器设备,开出转账支票,
借:
固定资产应交税费——应交增值税(销项税额)
贷:
银行存款
4、以现金发放职工工资、以现金发放职工工资
借:
应付职工薪酬——工资
贷:
库存现金
5、以银行存款支付行政管理部门的办公费、水电费、以银行存款支付行政管理部门的办公费、
借:
管理费用
贷:
银行存款
6、以现金支付销售A产品的运杂费、
借:
销售费用
贷:
库存现金
7-1、行政管理人员王明出差预借差旅费、
借:
其他应收款——王明
贷:
库存现金
7-2、行政管理人员王明出差回来,报销差旅费(交回余款、补付差额)、行政管理人员王明出差回来,报销差旅费(交回余款、补付差额)
借:
管理费用库存现金
贷:
其他应收款——王明
借:
管理费用
贷:
其他应收款-------王明
库存现金万存入银行,作为实收资本,作为资本溢价。
8、收到投资款100万存入银行,50%作为实收资本,50%作为资本溢价。
、作为实收资本作为资本溢价借:
银行存款1000000
贷:
实收资本500000
资本公积500000
9、开出转账支票购劳保用品、
借:
周转材料
贷:
银行存款
10、生产车间领用劳保用品、
借:
制造费用
贷:
周转材料
11、现金收到捐赠、罚款收入、现金收到捐赠、
借:
库存现金
贷:
营业外收入
12、银行存款支付捐赠、罚款支出、违约金、非常损失、银行存款支付捐赠、罚款支出、违约金、
借:
营业外支出
贷:
银行存款
13、银行存款支付广告费、
借:
销售费用
贷:
银行存款
14、现金支付招待费、支付车间设备修理费、现金支付招待费、
借:
管理费用
15、一般纳税人,银行纳税户上缴本月应交纳增值税、一般纳税人,
借:
应交税费——应交增值税(已交税金)
贷:
银行存款
16、减少注册资本、
借:
实收资本
贷:
银行存款
17、将应付账款转为资本、
借:
应付账款
贷:
实收资本
18、盈余公积转增资本、
借:
盈余公积
贷:
实收资本
、购入甲、乙材料,尚在途中,全部款项以商业汇票付讫。
借:
在途物资——甲材料——乙材料
应交税费——应交增值税(进项税额
贷:
应付票据
19-2、现金支付上述甲、乙材料的运杂费1200元,其中运费1000元、现金支付上述甲、
借:
在途物资——乙材料1130
应交税费——应交增值税(进项税额)70
贷:
库存现金1200
19-3、结转上述入库材料的采购成本、
借:
原材料——甲材料
——乙材料
贷:
在途物资——甲材料
——乙材料
20-1、企业以转账支票预付恒通公司采购甲材料款10000元、
借:
预付账款——恒通公司10000
贷:
银行存款10000
20-2、收到甲材料且验收入库,收到的增值税专用发票,价款30000元,增值税5100元,货、收到甲材料且验收入库,收到的增值税专用发票,款未付
借:
原材料——甲材料30000
应交税费——应交增值税(进项税额)5100
贷:
预付账款35100
20-3、开出转账支票,支付余款。
、开出转账支票,支付余款。
借:
预付账款25100
贷:
银行存款25100
21-1、生产A产品,B产品领用原材料、车间和行政管理部门领用原材料产品,产品领用原材料、、
借:
生产成本——A产品
——B产品
制造费用管理费用
21-2、计算上述部门职工工资、计算上述部门职工工资
借:
生产成本——A产品
——B产品
制造费用
管理费用
贷:
应付职工薪酬——工资
21-3、计提上述部门职工福利费、
借:
生产成本——A产品
——B产品制造费用
管理费用
贷:
应付职工薪酬——职工福利
21-4、计提本期生产车间和行政管理部门固定资产折旧、
借:
制造费用管理费用
贷:
累计折旧
、
借:
生产成本——A产品
——B产品
贷:
制造费用
(四)完工产品入库
23、期末A、B产品全部完工并已验收入库,结转入库产品的生产成本、产品全部完工并已验收入库,借:
库存商品——A产品
——B产品
贷:
生产成本——A产品
、
借:
应收账款
贷:
主营业务收入
应交税费——应交增值税(销项税额)
25-1、预收恒通公司购货款10000元,存入银行、
借:
银行存款
贷:
预收账款——恒通公司
25-2、向恒通公司销售B产品,发票上注明货款为50000元,增值税8500元。
产品,发票上注明货款为借:
预收账款——恒通公司
贷:
主营业务收入
应交税费——应交增值税(销项税额)
25-3、向恒通公司收余款48500元,存入银行、
借:
银行存款
贷:
预收账款——恒通公司
26、出售一批不需用的原材料,款项尚未收到、出售一批不需用的原材料,
借:
应收账款
贷:
其他业务收入
应交税费——应交增值税(销项税额)
借:
主营业务成本
贷:
库存商品——A产品
——B产品
31、结转已售原材料的成本
借:
其他业务成本
贷:
原材料
27、计算已销售A产品应交纳的消费税、
借:
营业税金及附加
贷:
应交税会——应交消费税
28、计算本期应交的营业税,应交的城市维护建设税,应交的教育费附加、计算本期应交的营业税,应交的城市维护建设税,
借:
营业税金及附加
贷:
应交税费——应交城市维护建设税
——应交营业税
——应交教育费附加
29、计算企业本期应交纳的企业所得税,并结转所得税费用。
、计算企业本期应交纳的企业所得税,并结转所得税费用。
借:
所得税费用
贷:
应交税费——应交所得税
借:
本年利润
6个月的借款,存入银行、企业从银行借入到期一次还本付息,
借:
银行存款
贷:
短期借款
32-2、企业预提本月应承担的上述短期借款的利息、
借:
财务费用
借:
预付账款
贷:
银行存款
33-2摊销报刊、保险费摊销报刊、
借:
管理费用
贷:
预付账款八、月末,结转损益月末,
34、结转本期实现的各项收入和成本费用到“本年利润”账户、结转本期实现的各项收入和成本费用到“本年利润”借:
主营业务收入
其他业务收入
营业外收入
贷:
本年利润
借:
本年利润
贷:
主营业务成本
财务费用销售费用营业外支出
净利润转入“利润分配”账户净利润)转入、年终将“本年利润”账户的贷方余额(净利润转入“利润分配”
借:
本年利润
借:
利润分配——提取法定盈余公积
贷:
盈余公积——法定盈余公积
36-2、股东大会批准决定,向投资者分配利润、股东大会批准决定,
借:
利润分配——应付现金股利
贷:
应付股利
36-3、将“利润分配”账户其他明细账户的余额结清,转入“利润分配——未分配利润”明、利润分配”账户其他明细账户的余额结清,转入“利润分配未分配利润”未分配利润细账户
借:
利润分配——未分配利润
贷:
利润分配——提取法定盈余公积
盘盈审批前:
借:
库存现金
贷:
待处理财产损溢——待处理流动资产损溢
审批后:
借:
待处理财产损溢——待处理流动资产损溢
贷:
营业外收入
盘亏审批前:
借:
待处理财产损溢——待处理流动资产损溢
贷:
库存现金
审批后:
借:
其他应收款管理费用
贷:
待处理财产损溢——待处理流动资产损溢
38、存货盘盈、盘亏、存货盘盈、存货盘盈、盘亏盘盈
审批前:
借:
原材料
贷;待处理财产损溢——待处理流动资产损溢
审批后:
借:
待处理财产损溢——待处理流动资产损溢
贷:
管理费用
盘亏审批前:
借:
待处理财产损溢——待处理流动资产损溢
贷:
原材料
审批后:
(属自然损耗)
借:
管理费用
贷:
待处理财产损溢——待处理流动资产损溢(属计量收发差错和管理理不善)
借:
其他应收款原材料管理费用
贷:
待处理财产损溢——待处理流动资产损溢(属自然灾害或意外事故)借:
其他应收款原材料营业外支出
贷:
待处理财产损溢——待处理流动资产损溢
39、固定资产盘盈、盘亏、固定资产盘盈、固定资产盘盈、盘亏
盘盈:
借:
固定资产
贷:
以前年度损益调整
盘亏审批前:
借:
待处理财产损溢——待处理固定资产损溢
累计折旧
贷:
固定资产
审批后:
借:
营业外支出其他应收款
——待处理固定资产损溢
、
借:
资产减值损失
贷:
坏账准备
40-1补提坏账准备
借:
资产减值损失
贷:
坏账准备
40-2冲回坏账准备
借:
坏账准备
、
借:
其他货币资金——存出投资款
贷:
银行存款
7、购交易性金融资产,
42、购交易性金融资产,另支付交易费
借:
交易性金融资产——成本投资收益
贷:
其他货币资金
43、出售交易性金融资产、
借:
其他货币资金
——成本投资收益(借或贷)
44、购入固定资产、购入固定资产
借:
固定资产应交税费——应交增值税(进项税额)
贷:
银行存款
45、计提固定资产折旧、
借:
管理费用
贷:
累计折旧
46、出售固定资产、冲销固定资产与累计折旧,差额计入“固定资产清理”46-1冲销固定资产与累计折旧,差额计入“固定资产清理”
借:
累计折旧固定资产清理
贷:
固定资产
46-2收到固定资产销售款,存入银行收到固定资产销售款,借:
银行存款
贷:
固定资产清理应交税费——应交增值税(销项税额)46-3支付清理费用
借:
固定资产清理
贷:
银行存款
46-4结平“固定资产清理”结平“固定资产清理”
借:
营业外支出
贷:
固定资产清理
或:
借:
固定资产清理
贷:
营业外收入
47、小规模纳税人、
47-1购入材料借:
原材料
贷:
银行存款
47-2销售产品
借:
银行存款
贷:
主营业务收入应交税费——应交增值税
- 配套讲稿:
如PPT文件的首页显示word图标,表示该PPT已包含配套word讲稿。双击word图标可打开word文档。
- 特殊限制:
部分文档作品中含有的国旗、国徽等图片,仅作为作品整体效果示例展示,禁止商用。设计者仅对作品中独创性部分享有著作权。
- 关 键 词:
- 基础会计 会计 从业 资格证 考试 基础 必须 分录 大全 11