财务管理制度.docx
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财务管理制度.docx
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财务管理制度
XXXXXXXX有限公司
财
务
管
理
制
度
二〇二二年X月
第一章总则
1.1为加强财务经济核算和财务管理,维护公司股东和债权人的合法权益,根据《企业会计准则》、《公司法》、税法等相关法律法规和公司内控制度,结合公司实际情况,制定本规定。
1.2公司财务部的基本任务是:
一是做好财务核算,二是进行财务监督,进而对财务数据预算、分析等工作,因此规范公司的财务行为,准确的确认、计量、记录、报告公司的财务状况和经营成果,依法合理筹集资金,依法合理避税,有效的审查公司会计核算真实性、合法性、合理性,有效的控制和合理配置公司的财务资源,实现公司价值的最大化,促进企业在财务处理的程序化、规范化。
1.3本规定在公司内部暂时执行,随着公司业务的正常开发和不断拓展,将进行更改、补充和完善。
第二章财务部职责
2.1人员配置
设财务经理一名,负责全面财务管理工作,财务人员配备,财务宏观控制,按时向公司负责人汇报财务状况,向公司负责人提供合理建议等工作;
设会计一名,负责总账管理、税务申报、报表编制及相关监管工作,负责收入、成本的核算工作,负责公司往来明细账管理,编制相关凭证账簿,负责固定资产、存货管理,会计档案保管等工作,负责公司所有物资监督管理工作;
设出纳一名,负责现金银行存款管理,日常收支台账管理及其他相关工作核查等;
设收银出纳一名,负责公司销售收款及相关票据开据,销售台账登记和与其相关的报表登记制订工作。
2.2具体财务岗位职责
2.2.1财务经理
2.2.1.1财务体系流程、制度制订:
根据企业会计准则、税法等相关法律法规的要求制订公司财务制度,规范公司财务管理流程及部门管理制度,使期财务程序化,规范化,做到编制及时、内容完整、条理清晰、描述简洁易懂,对制度的执行情况进行监督检查,协助修订相关财务管理制度,对制度本身和实施过程中存在的问题进行反馈并协助解决,同时及时修订;
2.2.1.2财务核算指导及审核:
根据企业会计准则结合税法等相关法律法规及公司的管理制度,指导财务核算的质量达到可靠性、及时性、重要性、实质重于形式、相关性、可理解性、可比性和谨慎性,同时进行财务核算的审核;
2.2.1.3公司经济业务单据审核:
根据企业会计准则结合税法等相关法律法规及公司的管理制度对公司所有与财务相关的经济业务单据审核,确保所有经济业务符合相关会计准则、税法等的规定,确保单据的完整性、合理性、实效性;
2.2.1.4资金管理:
根据年度资金预算,监督预算执行情况,复核资金日报表,审核资金的支出,跟踪大额资金流动过程,确保每月检查出纳、收款岗位的资金管理工作,确保资金帐实相符、资金因素处理及时,及时发现资金管理盲点、提出管理建议;
2.2.1.5财务报表审核及分析:
根据财务数据,结合经济业务的实际情况,每月、季度、半年、年度制订财务PPT分析,及时披露公司财务状况、经营成果及预算执行情况等,主要通过纵向对比,做好公司经营的决策参谋工作;
2.2.1.6预算管理:
每年年底结合公司本年度及以前年底等相关数据和其他部门的预算数据,制订公司年度预算,并监督落实;
2.2.1.7项目预测:
根据公司项目的情况,结合会计准则、税法等相关政策法规和其他各部门相关数据对全项目或个别项目进行预测分析;
2.2.1.8按揭准入:
根据公司项目的进度,按银行、公积金的要求办理准入,以便权证人员办理按揭手续,同时,日常对准入的银行、公积金按揭审核、放贷协助权证人员快速办理并放款;
2.2.1.9工作监督:
对部门相关工作督促在规定时间完成,配合协调本部门及其他部门、外部单位配合沟通工作,督促财务相关档案资料及时归档装订;
2.2.1.10印章保管:
按公司印章管理,对公司财务专用章的保管,做到用印登记审核的原则,防止印章加盖风险;
2.2.1.11税收规划:
根据公司业务情况进行合理税收规划;规范纳税、降低税务风险;同时避免增加企业税收负担,主要通过项目测算、税务咨询顾问等方式,在控制税收风险的前提下,合理降低公司税负,减少税收成本及降低税收检查风险;
2.2.1.12税费的审核:
根据税法相关规定,主要针对月度、季度、年度及其他税费阶段性申报审核,包括日常公司经济业务单据中的税收风险把控审核,保证公司税费合理规避风险,及时申报缴纳,做到无税收处罚;
2.2.1.13项目清算:
根据公司项目进度,及时把握项目土增税和所得税清算节点,积极按要求提供项目相关资料,结合相关财税法律法规以及咨询公司的意见,办理项目土增税和所得税清算,尽最大努力为公司合理合法规避税收风险,为企业节税;
2.2.1.14领导力:
主要为任命员工合理,能正确评价员工付出与回报协调性,对员工业绩与态度进行客观评价,掌握岗位精确工作情况,培训员工胜任力,员工自愿追随并付出贡献;
2.2.1.15商业保密:
主要体现为工作期间遵守公司保密协议,并积极宣传正面信息,不进行商业性信息交易,不透露公司发展战略,维护公司商业机密,影响他人做好商业保密,保持基本的职业操守;
2.2.1.16承担责任:
主要表现为承认结果,而不是强调愿望;承担责任,不推卸,不指责;着手解决问题,减少业务流程;举一反三,改进业务流程,做事有预见;
2.2.1.17协调能力:
根据工作业务需要与部门内部、部门之间、外单位之的进行协调配合,积极与其沟通处理,确保工作有序开展并及时完成工作任务,协调过程中积极讲解、引导其工作具体解决方法或方案,促进部门内、外部工作顺利完成,不发生投诉事件;
2.2.1.18解决问题能力:
遇到问题总是积极想办法解决、总结并反省,经常有创新的方法和思路,不拖拉工作,不找借口,并及时反馈,工作效率高,能独挡一面;
2.2.1.19财务会议:
每月定期2次部门会议,主要讨论部门内部工作总结及计划、工作中的问题探讨解决方案、部门员工座谈等;
2.2.1.20部门培训学习:
结合本部门的实际情况,通过线上线下、外部内部形式(含咨询公司)组织大家学习相关财税知识,日常主要通过内部业务、与咨询公司、税务局探讨学习,外训的回公司组织大家共同学习,购过购买书籍学习等,同时包括除财税工作外的如office的操作培训学习等;
2.2.1.21廉洁:
不违反财务制度,没有任何财务问题,并主动接受监督,不因自身利益而破坏游戏规则,主动节省费用,并不影响工作质量,因为财务明磊,对其它成员产生影响力与威慑力
2.2.1.22团队建设:
进行员工梯队的设计与培养能力,制定培训计划,做好日常培训,提高员工技能,包括税务培训、财务操作培训;关心员工的工作和思想状况,做好本部门人员管理工作;协助做好部门企业文化的宣传和建设工作,不定期组织聚餐或与其他部门或公司团队活动;
2.2.1.22其它事项:
根据临时事务要求按时质完成;
2.2.2会计
2.2.2.1账务核算与处理:
按税法、会计法及公司制度要求进行财务核算与处理,编制会计凭证;明确规定各科目核算范围及借方贷方经济含义,确保财务核算一致性;
2.2.2.2合同付款、费用报销单据审核:
按公司相关费用及支付制度审批各项费用报销及合同付款;确保票据金额汇总准确;确保报销票据符合国家税收管理规定;确保签字手续完整;
2.2.2.3银行付款复核与资金安全:
对出纳提交的网银付款进行及时复核支付,确保公司资金的安全;月度核对出纳编制的银行余额调节表、对出纳库存现金进行不定期监盘,确保账实、账账相符;
2.2.2.4报表管理:
月初5号前完成上月结账并出具财务报表;月度10号前编制完成财务工作汇报PPT账务板块;
2.2.2.5固定资产台账、代收费台账登记与管理:
月度10号前完成上月固定资产台账、低耗品台账、代收费台账登记,完成财务账数据核对,确保公司资产的安全与完整;
2.2.2.6会计档案管理:
有序装订月度会计凭证及附件,保证凭证、账簿、会计报表等会计档案电子档及纸质档妥善保管、有序存放、方便查阅,严防毁损、散失和泄密;
2.2.2.7各项税金的计算与申报:
确保公司依法纳税,规避纳税风险;月度及时计算申报公司增值税及附加、土增税及其他税费种;季度及时申报所得税及财务报表;年度对全年账务完成梳理后确保年度所得税汇算工作的及时申报及缴纳;
2.2.2.8发票与印章管理、进项管理:
确保增值税发票的申购,对现场出纳领用及开具进行管理;月度及时完成抄报税;与税务系统核对公司进项税金并妥善装订保管抵扣联;
2.2.2.9税务与财务宣传与学习:
做好公司内部税法、财务制度宣贯工作;每月须进行一次部门内业务学习与探讨;
2.2.2.10部门内、部门间、外部单位的协调配合工作:
积极作好部门内协调与沟通,确保财务工作顺利进行,特别是岗位交叉部分的协调与沟通;积极协调配合公司内各部门的工作,确保公司整体工作目标的完成;积极宣传、讲解国家法律、财经制度以及公司财务管理制度,确保各类制度执行;在职权范围内积极协调配合外部单位的咨询、核对、查证等工作;未发生投诉事件;
2.2.2.11解决问题能力:
能准确领会领导意图,能及时、正确地运用知识、经验,根据有关情况,分析问题,判断原因;在工作中,能够应用相关理论、知识展开调查研究,改进工作,提出新建议、新方案,进行改进或革新并完成相关工作;
2.2.2.12专业知识与学习能力:
有胜任本岗工作相关的基础知识、专业知识、理论水平的能力;具备会计岗所需要的基础知识和技巧;热爱本职工作,具明晰的发展目标,不断进取,努力学习业务技术知识和相关技能;
2.2.2.13执行力:
处理事务原则性强,按规章制度及程序进行,可为他人榜样;严格按照公司财务制度执行,不徇私枉法;
2.2.2.14保密性:
严格遵照公司保密制度,做好公司的保密工作;不该说的不说,不该讲的不讲,确保公司经营信息不泄露;不与公司无关人员探讨公司经营问题,不造成公司经营负面影响。
2.2.2.15其它事项:
根据各级领导要求,及时完成其他财务工作;
2.2.3出纳
2.2.3.1报账与结算管理:
根据现金报账与网银付款单据正确填写相关支付票据,严格遵循票据真实、签字齐全、手续齐备、符合公司制度,报销及支付款项无差错,付款后加盖付讫印章;做好银行存款和库存现金的日清日结,逐日逐笔登记现金、银行日记帐,与库存现金及银行对帐单核对,保证帐实相符;
2.2.3.2现金及银行账表与单据交接:
与现场出纳及时完成钱银及表单交接,核对POS等房款收入,编制银行手续费自制凭证,月末汇总至银行盖章确认;管理各银行分类账户,及时取得并整理各项银行收支凭证,填列交接表单按时交付会计保证入账;工作日上午10:
00前查询银行账户余额,编制资金日报表并上报;
2.2.3.3收银与审核:
现场出纳岗并对房款及代收费等进行审核;
2.2.3.4月度结账及配合:
每月末对库存现金进行盘点,对盘点资金的准确性负责,盘点表由本人、监盘人和部门领导签字确认后存档;月内及时催收借款,月度编制个人及外部单位应收账款表,及时催收并签字确认后存档;月度结束与银行及会计核对账务,编制各银行余额调节表经签字确认后存档,对未达账项进行跟踪;
2.2.3.5监管户资金划拨管理:
实时跟进监管户放款及内转进度,编制工程投资费用总表及支出表并取得住建局等相关单位签字确认,及时进行资金划拨,保障可动资金充足;
2.2.3.6支票、印章、档案管理:
妥善保管银行印鉴章、保险箱密码及钥匙;妥善保管各银行网银U盾及支付密码;及时归档整理开户许可证、各银行印鉴卡等银行资料;
2.2.3.7随机应变能力:
在工作中,能够应用相关理论、知识展开调查研究,改进工作,提出新建议、新方案,进行改进或革新。
随机应变处理各种环境考验的能力;
2.2.3.8学习能力:
热爱本职工作,具有明晰的发展目标,不断进取,努力学习业务技术知识和相关技能的能力;
2.2.3.9专业知识能力:
有胜任本职工作相关的基础知识、专业知识、理论水平的能力;是否具备出纳所需要的基础知识和技巧;
2.2.3.10解决问题的能力:
能准确领会领导意图,能及时、正确地运用知识、经验,根据有关情况,分析问题,判断原因;能完成领导交办的其他临时性工作事项;
2.2.3.11工作品质:
所管理职责范围内的工作秩序、氛围是否良好;处理事务是否按规章制度、程序进行;是否有强烈的责任心;处理问题是否灵活;工作结果是否高效、是否主动为其他部门提供帮助等;
2.2.3.12遵章守纪:
原则性强,不违反规章制度,可为他人榜样;
2.2.3.13管理制度执行力:
严格按照公司财务制度执行,不徇私枉法;
2.2.3.14保密性:
严守公司财务数据,不泄露公司财务数据;
2.2.4收银出纳
2.2.4.1房款收付与交接:
现金收取无假币,收取现金及时缴存对公账户;房款及定金收付、结算认真负责;整理相关单据,及时传递并准确编制销售交接报表,与出纳交接无误,保证入账;对销售价格进行及时把控,及时收取超权限的销售审批;
2.2.4.2报表及账目管理:
坚持日账日清,及时盘点清查,账实相符无误;及时准确完成销售日报编制;跟进权证专员按揭办理进度,对按揭未上账客户进行核对跟踪并编制未上账按揭明细及分析;
2.2.4.3发票等票据管理:
各种票据(含发票)开具清楚明了;票据管理谨慎,及时检查安全保管空白发票;发票开具完毕及时与会计完成交接;整理并有序保管客户大修基金票据;
2.2.4.4月度结账配合:
月末与会计完成签约、未签约、回款的核对;每月5号之前完成月度预收账款明细的编制并提报;每月10号前完成月度财务工作汇报PPT销售板块编制;
2.2.4.5收银室整洁度及个人仪表:
收银室保持整洁卫生;个人仪容仪表得体,不浓妆艳抹、不穿着暴露,不穿奇装异服;
2.2.4.6财务内业:
记录整理财务部周会议纪要并存档保管;配合综合部进行资产盘点;完成领导交办的其他财务工作,财务内业井井有条。
2.2.4.7随机应变能力:
在工作中,能够应用相关理论、知识展开调查研究,改进工作,提出新建议、新方案,进行改进或革新。
随机应变处理各种环境考验的能力;
2.2.4.8学习能力:
热爱本职工作,具有明晰的发展目标,不断进取,努力学习业务技术知识和相关技能的能力;
2.2.4.9专业知识能力:
有胜任本职工作相关的基础知识、专业知识、理论水平的能力;具备现场出纳所需要的基础知识和技巧;
2.2.4.10解决问题的能力:
能准确领会领导意图,能及时、正确地运用知识、经验,根据有关情况,分析问题,判断原因;能完成领导交办的其他临时性工作事项;
2.2.4.11工作品质:
所管理职责范围内的工作秩序、氛围良好;处理事务按规章制度、程序进行;有强烈的责任心;处理问题灵活;工作结果高效、主动为其他部门提供帮助等;
2.2.4.12遵章守纪:
原则性强,不违反规章制度,可为他人榜样;
2.2.4.13管理制度执行力:
严格按照公司财务制度执行,不徇私枉法;
2.2.4.14保密性:
严守公司财务数据,不泄露公司财务数据。
第三章财务基本核算
3.1会计制度:
企业会计准则制度。
3.2记账方式:
采用权责发生制。
3.3财务软件:
用友T3系统。
3.4记账本位币:
人民币。
3.5固定资产折旧方法:
年限平均法。
3.6无形资产折旧方法:
直线法摊销。
3.7低值易耗品和包装物摊销方法:
五五摊销法。
3.8财务核算的质量要求:
可靠性、及时性、重要性、实质重于形式、相关性、可理解性、可比性和谨慎性。
第四章报销管理
4.1公司报销管理,主要为了明确公司财务管理级次,提高工作效率,落实各部门和各级管理责任人的责任、权、利关系;
4.2公司报销管理主要包括日常费用报销类、外单位非工程款大额类、借支类、工程款类;
4.3从公司内部监督审核结合会计准则、税法的要求,原则上所有公司经济业务的采购、总分包业务不论金额大小应签订合同;但从工作效率的角度规定:
单项经济业务金额在2万元(含2万)以内直接采用比价表形式进行提前申请;
4.4本制度所有流程可采用纸质流程也可以采用企业微信走线上流程,线上流程需打印审批单;
4.5公司所有采购、总分包业务必须先申请,再进行购买或进行分包,报销支付时需提供经审批的采购申请或合同审批单;
4.6公司所有经济合同审批后,经综合部盖章(甲乙双方盖章后)结束后,由综合部交财务部会计存档原件一份。
第五章采购管理
4.1采购包括工程材料、商品、固定资产、生物资产、低值易耗品等。
4.2原则上所有采购应由采购需求部门经办人提交“采购计划”,经部门负责人、成控部负责人、财务负责人、公司负责人审批后交采购部实施采购。
4.3采购人员应进行货比三家,选择符合公司要求的物资,同时尽最大限度开具增值税专用发票。
4.4原则上同一供应商单次超过5万以上应签订采购合同,采购合同应经部门负责人、外聘法务、成控部负责人、财务负责人、公司负责人审核后方可签订,签订后交综合部存档一份、财务部存档一份、采购部存档一份。
4.5采购付款:
⑴预付款:
所有资产物资采购需要预付款的,经办人或采购员填写“对外付款申请单”,附合同、采购计划,经部门负责人审核、成控负责人审核、财务负责人审核、公司负责人审批后交出纳付款。
⑵借支款采购:
因采购在外或现场使用较急等原因,需预先借支的,经办人或采购员填写“借支申请单”,经使用部门负责人、财务负责人、公司负责人审批后交出纳付款。
原则上借支采购应附“采购计划”或“合同审批表”,以证明事实的真实性。
⑶收货后付款:
经办人或采购员填写“对外付款申请单”,填写内容:
合同金额、已付金额、本次申请金额、余款、付款用途、所需单据、付款方式;所附单据:
合同审批表、合同、增值税专用发票(或增值税普通发票)、验收单、比价单、入库单等其他证明材料;审核流程:
部门负责人审核、成控负责人审核、财务负责人审核、公司负责人审批后交出纳付款。
⑷冲借支款采购:
经办人或采购员收到借款后,按使用要求采购资产物资,交仓库办理入库,填写“支出报销凭证分项整理单”,填写要求及审核流程同(3),特别注意:
写明冲账金额。
⑸原则上每单支付金额在5万以上的,应统一在每月25日支付,节假日顺延,5万以内的审批后直接支付。
4.6采购部应建立采购物资台账,以便后续采购比价或其他使用。
4.7采购材料出入库:
(1)材料入库及村款
供应商提供送货单,仓库办理1式3联入库单,送采购、财务、仓库存档一联,每周各单据接收人至少到仓库收集单据一次。
单据流程:
采购何锋付款时,按此入库单、合同、发票、送货单等原始依据办理付款申请书,如是分批支付附“进度款明细表”,审核流程:
经办人、工程部、市场现场负责人、成控部、财务核对签字复核、总经理(非农贸市场不签)或复核、董事长审核交出纳付款;
成控部审核审核材料价格是否与合同价一致,即价格控制;
财务按入库单登记“进销存汇总表”,同时根据出纳实际付款的单据登记“进度款明细表”;核实数据准确性、是否按流程操作、相关票据是否合法、判断资金是否充足等签核意见;
现场负责人签字仓库将入库单存档,以备核查。
(2)材料出库及日后事项
项目生产人员或公司内部其他人员需要材料时,到仓库办理材料出库或出借,经办人签字方可领取,由于项目工地材料的特殊性请生产人员在使用时主动向仓库人提出申请,严禁私自动用未办理出库的材料。
出库单据:
填写时必须写明使用地方或是项目的具体使用标段或项目小项,申请人必须签字。
流程:
申请人-仓库填写“材料出库单”-项目经理或签字-材料发放-仓库存档-每周财取一联,仓库存档一联。
财务用于登记材料出库日记账,用于材料库存量计划采购。
第六章工程项目外包管理
6.1工程项目外包指公司各项目不能自行建设,原则上采用招投标形式签订的合同,一般指项目总承包合同、劳务合同、勘查合同、地质灾害治理合同等。
6.2原则上工程合同应按成控部的招投标程序进行,经公司负责人审批后签订合同,交综合部存档一份、财务部存档一份、成控部存档一份、采购部存档一份。
6.3工程合同付款,原则上按合同约定进行,发票必须开具增值税专用(或普通)发票,可每次付款开具一次或办理结算后一并开具;经办部门提交付款申请时,应附项目部、成控部提供的工程进度确认表经部门负责人、成控部负责人、财务负责人、公司负责人审批后交出纳支付。
6.4工程合同付款原则上统一在每月25日支付,节假日顺延。
6.5增值税发票开具要求:
1.市场项目
①市场的外包和材料采购能开增值税专用发票的,请开公司,同时发票和付款走公司。
②市场的外包和材料采购不能开增值税专用发票的,那就必须开具增值税普通发票,但请开中农公司,同时发票和付款走公司,因项目属于营改增前项目。
2.项目
广场项目建设方为公司,因此发生的外包和材料采购,原则上开增值税专用发票,经协调确实不能开具专票的,可以开具增值税普通发票,但在价格上应有所下降,注意:
只能开中农公司,同时发票和付款走中农公司。
3.项目
①总承包单位为公司,因各种原因,现该公司不能开具发票,因此,该项目还未开具发票的或将来要发生的外包分项目和材料采购,原则上开增值税专用发票,经协调确实不能开具专票的,可以开具增值税普通发票,但在价格上应有所下降,注意:
只能开公司,付款可按以前的方式支付(公司支付)。
②鉴于该项目前期付款为公司或委托给四季苗木的,原则上也只能开公司,如合同对方强烈要求不能开公司的,可开付款公司,但尽量减少。
4.公司项目
该公司为新成立,目前只有一个房建项目,发生的外包和材料采购,原则上开增值税专用发票,经协调确实不能开具专票的,可以开具增值税普通发票,但在价格上应有所下降,只能开公司,同时发票和付款走公司,如有总承包公司时,必须要求合同对方开具增值税专用发票。
6.6工程外包计量应由项目部应指定人员对外包工程合同或采购合同(需要收方计量的),按要求进行收方确认(有蓝图的按工程进度表确认,不需现场收方),收方计量确认表由项目部人员设定。
6.7收方人员由项目部经办人、项目部负责人、财务、采购、成控、黄滩坝项目,收方后全员签字确认。
6.8收方计量确认表确认后由经办人找合同对方签字确认并交成控部余沙进行价格确认,再返回经办人与合同对方签字确认双方留存,交收方人员各一份。
6.9房建项目:
收方人员共同现场施工区域,由工程部提供工程量交余沙复核并确认计价表,再交工程部汇总收方计量表发财务、采购、成控。
6.10财务和采购需按此收方进行登记“进度款明细账”。
6.11实际付款时,采购何锋按“收方确认表”、”进度款明细账”、发票(合同有约定进度款需要开票的)、合同(第一次申请和最后一次结算申请)、对外付款申请单等原始依据提交项目负责人、(非农贸市场不参与)、成控部余沙、财务核对复核、总经理复核(非农贸市场不签)或复核、董事长审核交出纳付款。
第七章销售管理
7.1公司所有产品和服务的销售定价由销售负责人拟定、公司负责人审批、销售内勤和财务部备案。
7.2销售时如有销售折扣的必须填写“销售折让”审批单,经销售负责人、公司负责人审批后由销售内勤和财务备案。
7.3销售内勤应每日与出纳核对回款明细,将回款的单据交出纳。
7.4原则上销售人员不得接触销售款,一经发现,对销售人员、销售负责人每人每次处以100元的罚款,公司指定由销售内勤代收现金销售部份,特殊情况下必须在返回公司2个工作日内上交所收销售现金,如超期未上交的,视同侵占或挪用公司资产,对销售人员、销售负责人每次处以100、500元罚款,情节严重的给予辞退或移送司法机关,非销售类收款由公司出纳收取,特殊情况应得到公司负责人口头批准。
7.5未经总经理审批,利用管理制度漏洞,低价销售或在费
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