各种税率查询.docx
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各种税率查询
税率查询之---契税、印花税、车船税、车辆购置税、土地增值税、城镇土地使用税、资源税
契税的税率
契税税率为3〜5%。
契税的适用税率,由省、自治区、直辖市人民政府在前款规定的幅度内按照本地区的实际情况确定,并报财政部和国家税务总局备案。
印花税税率表
税目范围
包括供应、预购、
1.购销合熬入购蠶结鑫鬥及协作、调剂、补
J偿、易货等合同
包括加工、定作、
税率
按购销金额
0.3%。
贴花
2.加工承修缮、修理、印刷
揽合同
3.建设工程勘察设计合同
4.建筑安装工程承包合同
广告、测绘、测试等合同
包括勘察、设计合同
包括建筑、安装工
程承包合同
包括租赁房屋、船
5.财产租舶、飞机、机动车赁合同辆、机械、器具、设备等合同
按加工或承揽收
入
0.5%。
贴花
按收取费用
0.5%o
贴花
按承包金额
0.3%o
贴花
按租赁金额1%。
贴申。
税额不遐1元,按1元
贴花
包括民用航空运
6.货物运
输合同
输、铁路运输、海上运输、内河运输、公路运输和联
按运输费用
0.5%。
贴花
运合同
7.仓储保包括仓储、保管合管合同同
银行及其他金融组
8.借款合织和借款人(不同包括银行同业拆
借)所签订的借
按仓储保管费用
1%0贴花
按借款金额
0.05%。
贴花
9.财产保
险合同
包括财产、责任、保证、信用等保险
合同
按保险费收入
1%0
贴花
纳税人
立合同人
立合同人
立合同人
立合同人
立合同人
立合同人
立合同人
立合同人
立合同
人
说明
单据作为合同使用的,按合同贴花
仓单或栈单作为合同
使用的,按合同贴
花
单据作为合同使用的,按合同贴花单据作为合同使用的,按合同贴花
10.同
祐术厶包括技术开发、转
技木口让、咨询、服务等
合同
按所载金额
0.3%0贴花
立合同
人
包括财产所有权和版权、商标专用权、专利权、专有技术使用权等
11・产权转转移书据、土地按所载金额
立据人
移书据使用权出让合0.5%o贴花权转让合同、商品房销售合同记载资金的账
簿,按实收资本和资本
12.
簿
营业账
生产、经营用账册
公积的合计金额
0.5%0贴花。
其他账簿按件贴花
立账簿人
包括政府部门发给
的房屋产权证、工
13.权利、商营业执照、商标按件贴花5元许可证照注册证、专利证、
土地使用证
领受人
税目
计税单位
每年税额
备注
载客汽车
每辆
60元至660元
包括电车
载货汽车
按自重每吨
16元至120元
包括半挂牵引车、挂车
三轮汽车低速货
按自重每吨
24元至120元
摩托车
每辆
36元至180元
船舶
按净吨位每吨
3元至6元
拖船和非机动驳船分别按船舶税额的50%汁算
乍船税税率表
乍辆购置税的税率
按照《车辆购置税暂行条例》规定,车辆购置税的税率为10%o
土地增值税税率表
税速算扣税额计算公
率除系数式
说明
增值额未超过扣
除项目金额50%
30%
1的部分
0
增值额超过扣除
2项目金额50%,
40%5%
超过100%的部分
增值额超过扣除
3项目金额100%,
50%15%
档次
级距
增值额30%扣除项日指取得土地使用权所支付的金额;开发土地的成本、费
增值额40%-新建房及配套设施的成本、费用或扣除项日金旧房及建筑物的评估价格;与转让额5%房地产有关的税金;财政部规定
增值额50%-的其他扣除项目。
扣除项日金
额15%
增值额60%-
扣除项目金
额35%
未超过200%的部
分
增值额超过扣除
4项目金额200%的60%35%
部分
城镇土地使用税税率表
级别
人口(人)
每平方米税额(元)
大城市
50万以上
1.5〜30
中等城市
20万〜50万
1.2〜24
小城市
20万以下
0.9〜18
县城、建制镇、工矿区
0.6〜12
资源税税目税额幅度表
一、原油8-30元/吨
二、天然气2-15元千立方米
三、煤炭0.3-5元/吨
四、其他非金属矿原矿0.5-20元/吨或者立方米
五、黑色金属矿原矿2-30元/吨
六、有色金属矿原矿0.4-30元/吨
七、盐
固体盐10-60元/吨
液体盐2-10元/吨税率查询
增值税税率表
之增值税、消费税
税目税率范围
说明
一、销售或进
口货物除列举17%的以外
《中华人民共和国增值税暂行条例》第二条增值税税率,第一项规定:
“纳税人销售或者进口货物,除本条第
(二)项、第
(三)项规定外,税率为17%o”
二、加工、修理修配劳务
三、农业产品13%
《中华人民共和国增值税暂行条例》第二条增值税税率,第四项规定:
“纳税人提供加工、修理修配劳务,税率为17%o
包括植物类、动物
1.植物类
粮食包括小麦、稻切而、饺子皮、馄钝皮、而皮、米粉等粮食
果实。
药用植
物
油料植
物
纤维植
51料植物林业产
品包括原木、原
谷、玉米、高梁、制品,也属于本货物的征税范围。
豆制小谷子和其他杂粮,吃食品不包括。
以及经碾磨、脱壳
等工艺加工后的粮
食蔬菜包括各种蔬经晾晒、冷藏、冷冻、包装、脱水等工序菜、菌类植物和少加工的蔬菜、腌菜、咸菜、酱菜和盐渍数可作副食的木料蔬菜等也属于本货物的征税范围。
植物。
烟叶包括晒
烟叶、晾烟叶和
初烤烟叶。
茶叶包括各种毛茶。
园艺经冷冻、冷藏、包装等工序加工的园艺植植物指可供食用的物,也属于本货物的征税范围。
利用药用植物加工制成的片、丝、块、段等中药饮片,也属于本货物的征税范围。
提取芳香油的芳香油料植物,也属于本货物的征税范围。
棉短绒和麻纤维经脱胶后的精干(洗)麻,也属于本货物的征税范围。
竹、天然树脂及其
盐水竹笋也属于本货物的征税范围
他林业产品
其他植物
水产品包括鱼、
干花、干草、薯干、干制的藻类植物,农业产品的下脚料等,也属于本货物的征税范81。
虾、蟹、鳖、贝
2.动物类
类、棘皮类、软体类、腔肠类、海兽类、鱼苗卵、虾苗、蟹苗、贝苗秧,以及经冷冻、
干制的鱼、虾、蟹、贝类、棘皮类、软体类、腔肠类等,以及未加工成工艺品的贝壳、珍珠也属于本货物的征税范81。
冷藏、盐渍等防腐处理和包装的水产
品。
畜牧产品包括兽类、禽类和爬行类动物兽类、禽类和爬行类动物的肉产品蛋麹步蒯虧奶
各种兽类、禽类和爬行类动物的肉类生制品亦属征税范经加工的咸蛋、松花蛋、腌制的蛋等,也属于本货物的征税范围
将生皮、生皮张用清水、盐水或者防腐药水浸泡、刮里、脱毛、晒干或者熏干,未经
舔制的,也属于本货物的征税范围。
动物毛绒其他动物组织包括蚕茧,天然蜂蜜,动
四、粮食、食
用
五、其他货物
六、出口销售
货
物树脂及其他动物组织。
农业生产者销售的自产农业产品免征增值税。
粮食包括稻谷;大
米;大豆;小麦;
杂粮;鲜山芋、山淀粉不属于农产品的范围,应按照17%征芋干、山芋粉;经收增值税。
过加工的的面粉
(各种花式面粉
除外)。
食用植物油包括从
植物中加工提取的
食用油脂及以其为
原料生产的混合
油。
包括自来水、暖
气、冷气、热水、
煤气、石油液化
气,天然气、沼
炭制腊圖用煤报
纸志
饲料、化肥、农
药、农机、农膜
国务院规定的其
他删仙,柴油、援外出口货物、天然牛黄、麝香、铜及铜基合金、白金、糖、新闻纸等国家规定不予退税。
说明:
一、一般纳税人生产下列货物,可按简易办法依照6%征收率计算缴纳增值税。
(-)县以下小型水力发电单位生产的电力;
(-)建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料;
(三)以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰;
(四)原料中掺有煤肝石、石煤、粉煤灰、烧煤锅炉的炉底渣及其他废渣(不包括高炉水渣)生产的墙体材料;
(五)用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品。
二、金属矿采选产品、非金属矿采选产品增值税税率由17%调整为13%.
三、增值税一般纳税人销售自来水可按6%的税率征收。
四、文物商店和拍卖行的货物销售按4%的税率征收。
五、寄售商店代销寄售物品、典当业销售的死当物品按4%的税率征收。
六、单位和个人经营者销售自己使用过的游艇、燃托车和应征消费税的汽车,按
4%的征收率减半后计算缴纳增值税。
七、销售自己使用过的其他属于货物的固定资产,暂免征收增值税。
注:
“使用过的其他属于货物的固定资产”应同时具备以下几个条件:
(-)属于企业固定资产目录所列货物;
(二)企业按固定资产管理,并确已使用过的货物;销售价格不超过其原值的货物。
对不同时具备上述条件,无论会计制度规定如何核算,均应按4%的征收率减半征收增值税。
八、增值税提供加工、修理修配劳务,税率为6%.
九、邮政部门以外的其他单位与个人销售集邮商品、征收增值税。
十、增值税一般纳税人向小规模纳税人购买的农业产品,可视为免税农业产品按
13%的扣除率计算进项税额。
十一、具有一般纳税人资格的生产企业购进废|口物资,取得废I口物资专用发票,
按废旧物资专用发票注明的金额和10%计算抵扣进项税额。
十二、增值税一般纳税人凭发票上的运费金额按7%的扣除率计算进项税额。
如运输
费用和其他杂费合并开列,消费税税率表
则不得计算进项税额。
税目
税率(税额)
备注
一、烟
1.卷烟
定额税率
150元/标准箱
比例税率
①每标准条调拨价格在50
元以上的
45%
②每标准条调拨价格不足
30%
卷烟的调拨价格不含增值税
50元的
2.雪茄烟
25%
3.烟丝
30%
二、酒及酒精
1.粮食白酒、薯类白酒
①定额税率
0.5元/斤
②比例税率
20%
2.黄酒
240元/吨
3.啤酒
①每吨出厂价格在3000
每吨啤酒的出厂价格包括包装
物及包装物押金,但不包括增
(含3000兀)以上的
250兀/吨
佶
②每吨出厂价格不足3000
元的
220元/吨
③娱乐业和饮食业自制的
250元/吨
4.其他酒
10%
5.酒精
5%
三、化妆品
30%
四、贵重首饰及珠宝玉石
10%
金银首饰暂减按5%的税率征
・lJ
15%
五、鞭炮、焰火
六、成品油
①汽油(无铅)
0.2元/升
汽油(含铅)
0.28元/升
②柴油、燃料油、航空煤油
0.1元/升
③石脑油、溶剂油、润滑油
0.2元/升
七、高尔夫球及球具
10%
八、高档手表
20%
10000元及以上/只
九、游艇
10%
十、木制一次性筷子
5%
十•、实木地板
5%
十二、汽车轮胎
十三、摩托车
3%
①气缸容量250毫升(含)以下的
3%
②气缸容量250毫升以上的十四、小汽车
1.乘用车
10%
①气缸容量1.5升(含)
以下的
3%
②气缸容量1.5升以上至
2.0升的
5%
③气缸容量2.0升以上至
2.5升的
9%
④气缸容量2.5升以上至
3.0升的
12%
⑤气缸容量3.0升以上至
4.0升的
15%
⑥气缸容量4.0升以上的
20%
2.中轻型商用客车
5%
税率查询之---个人所得税、房产税、城市房地产税、城市维护建设税、教育费附加个人所得税税率表
(一)工资、薪金所得适用
(二)个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得适用
(三)劳动报酬所得,稿酬所得,特许权使用费所得、财产租赁所得适用
(四)财产转让所得适用
(五)利息、股息、红利所得,偶然所得和其他所得适用
(一)工资、薪金所得适用
级
含税级距
不含税级距
税率
速算扣
说明
数
(%)
除数
1
不超过500元的
不超475元的
5
0
超过500元至
超过475元至
2
2,000元的部分
1,825元的部分
10
25
3
超过2,000元至
超过1,825元至
15
125
5,000元的部分
4,375元的部分
1、本表含税级距指以
4
超过5,000元至
超过4,375元至
20
375
方收入额减除费用
20,000元的部分
16,375元的部分
后的余额或者减除附加
超过20,000元至
超16,375元至
减除费用后的余额。
5
40,000元的部分
31,375元的部分
25
1,375
2、含税及距适用于由
超过40,000元至
超31,375元至
税人负担税款的工资、
6
60,000元的部分
45,375元的部分
30
3,375
金所得;不含税级距适
超过60,000元至
超45,375元至
于由他人(单位)代
7
80,000元的部分
58,375元的部分
35
6,375
款的工资、薪金所得。
超过80,000元至
超58,375元至
10,375
8
100,000元的部分
70,375的部分
40
超过100,000元
超70,375元的部
9
的部分
分
W豹菩F;匚狙fn昭/、
45•由JI/IV
15,375
(
(三)劳动报酬所得,稿酬所得,特许权使用费所得、财产租赁所得适用
级
含税级距
不含税级距
税率
数
(%
不超过5,000
不超过4,750元
1
元的
的
5
超过5,000元
-y*.1
超过4,750元至
2
10,000元的部
9,250元的部分
10
超过10,000元
超过9,250元至
3
30,000元的部
25,250元的部分
20
超过30,000元
超过25,250元
4
50,000元的部
39,250元的部分
30
超过50,000元
超过39,250元
5
部分
分
35
速算
扣除数
1、本表含税级距指每一
0纳税年度的收入总额,
减除成本,费用以及损
250余额。
2、含税级距适用于个体1,250工商户的生产、经营所
得和对企事业单位的承
4,250经营承租经营所得。
不
含税级距适用,他人
(单位)代付税款的6,7。
°租经营所得。
元;4,000元以上的,减除20%的
说明
每次收入不超过4,000元的,减除费用800费用,然后就其余额按比例税率20%征收。
(四)财产转让所得适用减除财产原值和合理费用后的余额,按比例税率20%征收。
(五)利息、股息、红利所得,偶然所得和其他所得适用
级距
劳务报酬所得
税率
税款加征
1
不超过20,000部分
20%
一成
2
20%五成
20%十成
超过20,000-50,000元部分
3超过50,000元部分房产税税率
房产税适用于内资企业和个人,房产税的计算依据釆用从价计税和从租计税,具体税率如下:
房产用途经营自
计税依据
税率
用
房产原值一次减除30%后的余
1.2%
出租房屋
房产租金收入
12%
个人出租住房
房产租金收入
4%
注:
房产税的计税公式为:
1、从价计税
2、从租计税
3、个人出租住房
应纳税额二房产原值X(1—30%)X1.2%应纳税额二房产租金收入X12%
应纳税额二房产租金收入x4%
自用的地下建筑,按以下方式计税:
1.工业用途房产,以房屋原价的50〜60%作为应税房产原值。
应纳房产税的税
额二应税房产原值X[1-(10%〜30%]X1.2%o2•商业和其他用途房产,以房屋原价的70-80%作为应税房产原值。
应纳房产税的税额二应税房产原值X
[1一(10%〜30%)]XI.2%城市房地产税
城市房地产税适用于外商投资企业和外籍个人,计算依据采用从价计税和从租计税,具体税率如下:
房产用途
计税依据
税率
经营自用
房产原值一次减除30%后的余
1.2%
出租房屋
房产租金收入
12%
个人出租住房
房产租金收入
4%
注:
城市房地产税的计税公式为
1、从价计税应纳税额二房产原值X(1—30%)X
2、从租计税1.2%
2金人山+H仕虐hJ幺力斤廿妳二方“仝[衍入乂19%
城市维护建设税税率表城市维护建设税实行差别比例税率,按照纳税人所在地的不
同,税率分为三个档次,税率表如下:
注:
1、外商投资企业、外国企业暂不征收城市维护建设税
2、凡交纳增值税、消费税、营业税的单位和个人都必须交纳城市维护建设税
3、计算公式:
应交城建税二(实缴增值税+实缴消费税+实缴营业税)X适用税率教育费附加的附加率
教育费附加的计税依据是纳税人实际缴纳增值税、消费税、营业税的税额。
附加率为3%o
税率查询之营业税、企业所得税
营业税税率表
税目
范列
税率
说明
1.交通运
包括陆路运输、水路运输、航空
输业
运输、管道运输和装卸搬运
3%
2.建筑业
包括建筑、安装、修缮、装饰和其他工程作业
3%
3.金融保险业
包括金融、保险
8%
2001年减为7%
2002年减为6%
2003年及以后减为5%
4.邮电通信业
5.文化体
包括邮政、电信
3%
育业
包括文化业和体育业
包括经营歌厅、舞厅、卡拉0K歌
舞厅、音乐茶座、台球、高尔夫
3%
6.娱乐业
5%〜10%
球、保龄球场、游艺场等娱乐场
L-I
包括代理业、旅店业、饮食业、
7.服务业
旅游业、仓储业、租赁业、广告业和其他服务业
5%
8.转让无形资产
包括转让土地使用权、商标权、专利权、非专利权、著作权和商誉
5%
9.销售不
包括销售建筑物或构筑物和销售
动产
其他土地附着物
5%
企业所得税税率表
2008年1月1日起,企业所得税的税率为25%o
非民企业在中国境内未设立机构、场所的,或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的,应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税,适用税率为20%。
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