等级考试《初级经济法基础》考前练习第98套.docx
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等级考试《初级经济法基础》考前练习第98套
2020年等级考试《初级经济法基础》考前练习
考试须知:
1、考试时间:
180分钟。
2、请首先按要求在试卷的指定位置填写您的姓名、准考证号和所在单位的名称。
3、请仔细阅读各种题目的回答要求,在规定的位置填写您的答案。
4、不要在试卷上乱写乱画,不要在标封区填写无关的内容。
5、答案与解析在最后。
姓名:
___________
考号:
___________
一、单选题(共70题)
1.根据企业所得税法律制度的规定,企业所得税的征收办法是()。
A.按月征收
B.按季计征,分月预缴
C.按季征收
D.按年计征,分月或分季预缴
2.个人所得税扣缴义务人每月扣缴税款上缴国库的期限为()。
A.次月3日
B.次月5日
C.次月7日
D.次月15日
3.根据企业所得税法律制度的规定,在中国设立机构、场所且取得的所得与机构、场所有实际联系的非居民企业适用的企业所得税税率是()。
A.10%
B.20%
C.25%
D.33%
4.下列法律事实中,属于法律事件的是()。
A.买卖房屋
B.订立遗嘱
C.台风登陆
D.租赁设备
5.根据税收征收管理法律制度的规定,下列个人财产中,不适用税收保全措施的是()。
A.豪华住宅
B.金银饰品
C.古玩字画
D.维持生活必需的住房
6.某居民企业2017年转让技术所有权收入1550万元,发生的相关成本、费用、税金合计600万元。
该业务中企业应缴纳的企业所得税为()万元。
A.33.75
B.48.25
C.56.25
D.71.25
7.下列法律责任形式中,属于刑事责任的是()。
A.支付违约金
B.罚款
C.罚金
D.没收非法财物
8.田某累计工作已满10年,2018年上半年已经享受带薪年休假6天,下半年田某提出补休年休假的申请。
则田某下半年可享受的年休假时间是()天。
A.0
B.4
C.9
D.14
9.根据《账户管理办法》的规定,临时存款账户的有效期最长不得超过()。
A.1年
B.2年
C.3年
D.5年
10.根据规定,银行对信用卡透支利率实行上限和下限管理,透支利率上限为日利率万分之五,下限为日利率万分之五的()倍。
A.0.5
B.0.7
C.1
D.2
11.下列各项中,属于法律事实中法律事件的是()。
A.发行股票
B.签订合同
C.承兑汇票
D.发生地震
12.甲公司于2018年8月5日向乙公司签发了一张见票后3个月付款的银行承兑汇票,根据票据法律制度的规定,乙公司应于规定时间前向付款人提示承兑。
该时间为()。
A.2018年9月5日
B.2018年9月15日
C.2018年10月5日
D.2018年11月15日
13.下列法律责任形式中,属于行政责任的是()。
A.支付违约金
B.罚金
C.罚款
D.返还财产
14.乙劳务派遣公司应甲公司要求,将张某派遣到甲公司工作。
根据劳动合同法律制度的规定,下列关于该劳务派遣用工的表述中,正确的是()。
A.乙公司应向张某按月支付劳动报酬
B.甲公司可以将张某再派遣到其他用人单位
C.乙公司可以向张某收取劳务中介费
D.甲公司与张某之间存在劳动合同关系
15.根据印花税相关法律制度的规定,适用于定额税率的是()。
A.记载资金的账簿
B.营业执照
C.产权转移数据
D.技术合同
16.根据支付结算法律制度的规定,单张记名预付卡资金限额不得超过()元。
A.1000
B.2000
C.5000
D.10000
17.根据印花税法律制度的规定,下列各项中,不属于印花税纳税人的是()。
A.立合同人
B.立据人
C.担保人
D.领受人
18.税务机关采取税收保全措施的期限一般最长不得超过()。
A.3个月
B.6个月
C.1年
D.3年
19.某外商投资企业2017年度利润总额为40万元,未调整捐赠前的所得额为50万元。
当年“营业外支出”账户中列支了通过当地教育部门向农村义务教育的捐赠5万元。
该企业2017年应缴纳的企业所得税为()万元。
A.12.5
B.12.55
C.13.45
D.16.25
20.张某与甲公司于2015年1月1日签订了1年期的劳动合同,2015年7月1日,甲公司未按合同约定向张某支付7月工资。
2016年1月1日,劳动合同终止。
根据劳动合同法律制度的规定,张某应当在()之前申请劳动仲裁。
A.2015年7月1日
B.2016年1月1日
C.2017年1月1日
D.2016年7月1日
21.下列项目中,不属于城镇土地使用税征收范围的是()。
A.农村的土地
B.县城的国家所有、集体所有的土地
C.工矿区的国家所有、集体所有的土地
D.市区的国家所有和集体所有的土地
22.根据企业所得税法的规定,下列无形资产需要计提摊销费费用扣除的是()。
A.自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产
B.自创商誉
C.与经营活动无关的无形资产
D.自行开发的支出未在计算应纳税所得额时扣除的无形资产
23.根据契税法律制度的规定,下列各项中,不征收契税的是()。
A.张某受赠房屋
B.王某与李某互换房屋并向李某补偿差价款10万元
C.赵某抵押房屋
D.夏某购置商品房
24.下列各项中,不属于税务机关按照拍卖优先的原则确定抵税财物拍卖、变卖的顺序的是()。
A.委托依法成立的拍卖机构拍卖
B.无法委托拍卖或者不适于拍卖的,可以委托当地商业企业代为销售,或者责令被执行人限期处理
C.无法委托商业企业销售,被执行人也无法处理的,由税务机关变价处理
D.逾期不按规定履行税务行政处罚决定的
25.某化妆品公司(一般纳税人)2016年10月销售给甲经销商高档化妆品(消费税率15%)100箱,销售价为10000元/箱(不含增值税),销售给乙经销商同类高档化妆品80箱,销售价为11000元/箱(不含增值税);当月,还将20箱同类高档化妆品发给其原材料供应商以抵偿上月的应付货款。
10月份该化妆品公司应缴纳消费税为()元。
A.315000
B.317540
C.325600
D.334000
26.关于原始凭证审核,下列说法不正确的有()。
A.对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回
B.原始凭证金额有错误的,应由出具单位更正,并加盖出具单位印章
C.对外开出的原始凭证,必须加盖本单位公章
D.购买实物的原始凭证,必须有验收证明
27.根据社会保险法有关规定,下列关于医疗保险的说法,不正确的是()。
A.整合城镇居民基本医疗保险和新型农村合作医疗两项制度,建立统一的城乡居民基本医疗保险制度
B.城乡居民基本医疗保险制度覆盖范围是覆盖除职工基本医疗保险应参保人员以外的其他所有城乡居民
C.国家机关及其工作人员应当参加职工基本医疗保险
D.无雇工的个体工商户不能参加职工基本医疗保险
28.下列各项中,公民、法人和其他组织不能申请行政复议的是()。
A.对行政机关作出的查封、扣押、冻结财产的强制措施决定不服的
B.申请行政机关履行保护人身权利、财产权利、受教育权利的法定职责,行政机关没有依法履行的
C.对行政机关对民事纠纷作出的调解不服的
D.认为行政机关变更或者废止农业承包合同,侵犯其合法权益的
29.下列各项中,不属于行政事业单位内部控制方法的是()。
A.财产保护控制
B.归口管理
C.单据控制
D.信息对外公开
30.甲公司于2018年12月28日,签发一张3个月后到期的商业汇票给乙公司,则乙公司应于()前向承兑人提示承兑。
A.2019年1月28日
B.2019年2月28日
C.2019年3月28日
D.2019年4月7日
31.下列各项中,不属于诉讼时效中断事由的是()。
A.法定代理人死亡
B.权利人提起诉讼
C.权利人向义务人提出履行请求
D.义务人同意履行义务
32.出租车经营单位对于出租车驾驶员采取单车承包或者承租方式运营,出租车驾驶员从事客货营运取得的收入,按()征税。
A.工资薪金
B.承包转包
C.个体工商户经营所得
D.劳务报酬
33.2017年3月12日,吴某应聘到甲公司工作,每月领取工资2000元,直至2018年2月12日甲公司方与其订立书面劳动合同。
根据劳动合同法律制度的规定,甲公司应依法向吴某支付未及时订立书面劳动合同的工资补偿为()元。
A.22000
B.20000
C.44000
D.19000
34.根据城镇土地使用税法律制度的规定,下列城市土地中,应缴纳城镇土地使用税的是()。
A.企业生活区用地
B.国家机关自用的土地
C.名胜古迹自用的土地
D.市政街道公共用地
35.根据房产税法律制度的规定,下列有关房产税纳税人的表述中,错误的是()。
A.产权属于国家所有的房屋,不纳税
B.产权属于集体所有的房屋,该集体单位为纳税人
C.产权属于个人所有的营业用的房屋,该个人为纳税人
D.产权出典的房屋,承典人为纳税人
36.纳税人委托加工应税消费品的,其纳税义务发生时间为()。
A.签订委托加工合同的当天
B.纳税人提货的当天
C.发出原材料的当天
D.开具预收款发票的当天
37.乙公司向丙公司出售商品,收到丙公司开来的商业汇票,乙公司出纳不慎将该商业汇票丢失,则乙公司可以采取的补救措施是()。
A.普通诉讼
B.注销银行账号
C.变更工商登记
D.变更开户银行
38.进口应税消费品,按照海关的相关规定,应当自()缴纳消费税。
A.应税消费品报关进口当天
B.海关填发税款专用缴款书之日起15日内
C.海关填发税款专用缴款书次日起15日内
D.海关填发税款专用缴款书次日起7日内
39.根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,不属于企业所得税纳税人的是()。
A.在外国成立但实际管理机构在中国境内的股份制企业
B.在中国境内成立的外商独资企业
C.在中国境内成立的个人独资企业
D.在中国境内未设立机构、场所,但有来源于中国境内所得的外国企业
40.根据税收征收管理法律制度的规定,关于发票开具、使用和保管的下列表述中,正确的是()。
A.销售货物开具发票时,可按付款方要求变更品名和金额
B.经单位财务负责人批准后,可拆本使用发票
C.已经开具的发票存根联保存期满后,开具发票的单位可直接销毁
D.收购单位向个人支付收购款项时,由付款方向收款方开具发票
41.某油田2017年11月份生产销售原油5万吨,取得不含税销售额10000万元;销售人造石油2万吨,取得不含税销售额3000万元。
已知该油田的石油适用税率为6%。
油田2017年11月份应缴纳的资源税税额为()万元。
A.180
B.360
C.600
D.780
42.根据消费税法律制度的规定,下列各项中,不属于消费税应税项目的是()。
A.粮食白酒
B.调味料酒
C.药酒
D.电池
43.契税的纳税期限为纳税人签订土地、房屋权属转移合同之日起()。
A.7日内
B.10日内
C.15日内
D.30日内
44.劳动争议仲裁当事人有正当理由的,可以请求延期开庭。
提出延期的期限是()。
A.在受理3日前
B.在受理5日前
C.在开庭3日前
D.在开庭5日前
45.设立于M省Y市(计划单列市)的甲公司对Y市国家税务局做出的行政处罚决定不服申请行政复议。
下列机关中,有权受理该申请的是()。
A.国家税务总局
B.M省人民政府
C.M省国家税务局
D.Y市人民政府
46.税务机关针对纳税人的不同情况可以采取不同的税款征收方式。
根据税收法律制度的规定,对生产、经营规模小,不能建账设账的单位,适用的税款征收方式是()。
A.查账征收
B.查定征收
C.查验征收
D.定期定额征收
47.根据票据法律制度的规定,付款人承兑时如附有条件,下列说法正确的是()。
A.所附条件不具有汇票上的效力
B.所附条件满足,承兑方能成立
C.所附条件满足,承兑人应当承担到期付款的责任
D.视为拒绝承兑
48.2018年5月6日,张某到某餐厅应聘,5月10日,张某在餐厅老板胁迫下订立了劳动合同,减少了一些劳动者权利,7月10日,有关部门裁定张某与餐厅订立的劳动合同无效。
该劳动合同没有法律约束力的时间为()。
A.2018年5月6日
B.2018年3月10日
C.2018年5月10日
D.2018年7月10日
49.下列各项对年休假的表述中,错误的是()。
A.职工连续工作1年以上的,才享受年休假
B.年休假在2个年度内可以集中安排,也可以分段安排
C.单位因生产、工作特点确有必要跨年度安排职工年休假的,可以跨1个年度安排
D.国家法定休假日、休息日不计入年休假的假期
50.关于银行卡账户及交易管理要求的下列表述中,不正确的是()。
A.单位人民币卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入
B.单位外币卡账户的资金应从其单位的外汇账户转账存入
C.单位人民币卡账户不得存取现金
D.单位人民币卡账户可以存入销货收入
51.下列各项中,不能成为我国法律关系客体的是()。
A.公民
B.智力成果
C.人体器官
D.劳务
52.某酒店2018年12月份取得餐饮收入5万元,客房出租收入10万元,该酒店未在规定期限内进行纳税申报,经税务机关责令限期申报,逾期仍不申报。
根据税收征收管理法律制度的规定,税务机关有权对该酒店采取的税款征收措施是()。
A.采取税收保全措施
B.责令提供纳税担保
C.税务人员到酒店直接征收税款
D.核定其应纳税额
53.按月或按季预缴的企业,应当自月份或季度终了之日起()日内,向税务机关报送预缴企业所得税申报表,预缴税款。
A.10
B.15
C.7
D.5
54.甲公司向乙企业购买一批原材料,开出一张票面金额为30万元的商业承兑汇票。
出票日期为2月10日,到期日为5月10日。
4月6日,乙企业持此汇票及有关发票和原材料发运单据复印件向银行办理了贴现。
已知同期银行年贴现率为3.6%,一年按360天计算,贴现银行与承兑银行在同一城市。
根据票据法律制度的有关规定,银行实付乙企业贴现金额为()元。
A.301680
B.298980
C.298950
D.298320
55.消费税纳税人采取赊销和分期收款结算方式的,且有书面合同的,其纳税义务的发生时间为()。
A.发出货物的当天
B.收到货款的当天
C.合同规定的收款日期当天
D.合同规定的收款的最后期限
56.甲、乙两单位互换经营性用房,甲换入的房屋价格为490万元(不含增值税),乙换入的房屋价格为600万元(不含增值税),乙支付了差价,当地契税税率为3%,则下列各项中,关于契税处理正确的是()。
A.甲缴纳14.7万元
B.甲缴纳3.3万元
C.乙缴纳18万元
D.乙缴纳3.3万元
57.经济法主体违反经济法律规定,应承担民事责任的方式是()。
A.罚款
B.赔偿损失
C.罚金
D.暂扣或吊销许可证
58.甲、乙因房屋买卖纠纷欲提起诉讼。
根据《民事诉讼法》的规定,对该案件享有管辖权的法院是()。
A.甲住所地法院
B.乙住所地法院
C.房屋所在地法院
D.甲、乙协议的法院
59.甲公司与乙公司签订买卖合同,向乙公司购买了一台设备,价款8万元,该买卖合同的法律关系的主体是()。
A.买卖合同
B.设备
C.8万元价款
D.甲公司与乙公司
60.下列货物销售征收消费税的是()。
A.汽车销售公司代销小汽车
B.烟酒商店零售烟酒
C.首饰加工厂批发金银首饰
D.手表厂生产销售高档手表
61.实行定期定额缴纳税款的纳税人,可以采取的申报方式是()。
A.自行申报
B.邮寄申报
C.数据电文申报
D.简易申报和简并征期
62.根据城镇土地使用税法律制度的规定,几个单位共同拥有一块土地使用权,则城镇土地使用税的纳税人为()。
A.其中实际占用土地面积最大的单位
B.税务机关核定的单位
C.协商确定纳税人
D.对这块土地拥有使用权的每一个单位
63.企业购置并实际使用符合规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的,该专用设备的投资额的一定比例可以从企业当年的应纳税额中抵免。
该比例为()。
A.10%
B.20%
C.70%
D.90%
64.下列各项中,应当缴纳土地增值税的是()。
A.继承房地产
B.以房地产作抵押向银行贷款
C.出售房屋
D.出租房屋
65.某房地产开发公司整体出售了其新建的商品房,与商品房相关的土地使用权支付额和开发成本共计10000万元;该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息;该项目所在省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例按国家规定允许的最高比例执行。
计算该商品房项目缴纳土地增值税时,应扣除的房地产开发费用和“其他扣除项目”的金额为()万元。
A.1500
B.2000
C.2500
D.3000
66.劳动合同解除或者终止后,用人单位对该合同文本的保存年限是()。
A.至少1年
B.至少2年
C.至少3年
D.至少5年
67.会计机构和会计人员在办理会计事务过程中以及国家在管理会计工作中发生的各种经济关系指的是()。
A.经济关系
B.合伙人关系
C.上下级关系
D.会计关系
68.根据消费税法律制度的规定,下列各项中,委托加工收回的应税消费品已纳税款不可以扣除的是()。
A.以委托加工收回的已税燃料油为原料生产的成品油
B.以委托加工收回的已税鞭炮为原料生产的鞭炮
C.以委托加工收回的已税烟丝为原料生产的高档烟丝
D.以委托加工收回的已税汽油为原料生产的汽油
69.根据劳动合同法律制度的规定,劳动者对劳动争议的终局裁决不服的,可以自收到仲裁裁决书之日起一定期限内向人民法院提起诉讼。
该期限为()日。
A.10
B.15
C.20
D.30
70.李某是一家大型国有企业的职工,因患病而住院,医疗期满后,李某不能从事原来的工作。
企业为其另行安排的工作,但是李某仍不能从事该工作。
下面用人单位的做法中,不正确的是()。
A.企业即时与李某解除劳动合同,额外支付了1个月的工资
B.企业提前30日以书面形式通知李某解除劳动合同
C.企业解除劳动合同的同时向李某支付了经济补偿
D.企业未及时支付经济补偿,其后向李某支付了赔偿金,支付赔偿金后,不再支付经济补偿
单选题答案:
1:
D2:
D3:
C4:
C5:
D6:
C7:
C
8:
B9:
B10:
B11:
D12:
A13:
C14:
A
15:
B16:
C17:
C18:
B19:
B20:
C21:
A
22:
D23:
C24:
D25:
A26:
B27:
D28:
C
29:
D30:
C31:
A32:
A33:
B34:
A35:
A
36:
B37:
A38:
B39:
C40:
D41:
C42:
B
43:
B44:
C45:
A46:
D47:
D48:
C49:
B
50:
D51:
A52:
D53:
B54:
B55:
C56:
D
57:
B58:
C59:
D60:
D61:
D62:
D63:
A
64:
C65:
D66:
B67:
D68:
C69:
B70:
D
单选题相关解析:
1:
本题考核企业所得税的征收办法。
企业所得税的征收办法是按年计征,分月或分季预缴,年终汇算清缴,多退少补。
2:
扣缴义务人每月或者每次预扣、代扣的税款,应当在次月十五曰内缴入国库,
并向税务机关报送扣缴个人所得税申报表。
3:
本题考核企业所得税税率。
在中国境内设立机构、场所且取得所得与其机构、场所有实际联系的非居民企业,适用25%的税率。
4:
法律事件是指不以当事人的主观意志为转移的,能够引起法律关系发生、变更和消灭的法定情况或者现象。
(1)选项ABD:
属于法律行为;
(2)选项C:
属于法律事件。
5:
个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品,不在税收保全措施的范围之内。
个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品不包括机动车辆、金银饰品、古玩字画、豪华住宅或者一处以外的住房。
6:
本题考核企业所得税优惠政策及应纳税额的计算。
根据规定,居民企业转让技术所有权所得不超过500万元的部分,免征企业所得税;超过500万元的部分,减半征收企业所得税;该业务中企业应纳企业所得税=(1550-600-500)×25%×50%=56.25(万元)。
7:
(1)选项A:
属于民事责任;
(2)选项BD:
属于行政责任。
8:
根据规定,职工累计工作满10年不满20年的,年休假10天。
本题中田某上半年已经享受年休假6天,所以下半年可以享受年休假的时间为4天。
9:
临时存款账户用于办理临时机构以及存款人临时经营活动发生的资金收付。
临时存款账户应根据有关开户证明文件确定的期限或存款人的需要确定其有效期限,最长不得超过2年。
10:
银行对信用卡透支利率实行上限和下限管理,透支利率上限为日利率万分之五,下限为日利率万分之五的0.7倍。
11:
法律事件是不以当事人的主观意志为转移的,能引起法律关系发生、变更和消灭的法定情况或者现象。
选项A、B、C属于法律行为。
12:
本题考核提示承兑的期限。
见票后定期付款的汇票,持票人应当自出票之日起1个月内向付款人提示承兑。
13:
(1)选项AD:
属于民事责任;
(2)选项B:
属于刑事责任。
14:
(1)选项A:
劳务派遣单位(乙公司)应当按月向劳动者(张某)支付劳动报酬。
(2)选项B:
用工单位(甲公司)不得将被派遣劳动者再派遣到其他用人单位。
(3)选项C:
劳务派遣单位(乙公司)和用工单位(甲公司)均不得向劳动者(张某)收取费用。
(4)选项D:
在劳务派遣关系中,劳动合同关系存在于劳务派遣单位(乙公司)与被派遣劳动者(张某)之间。
15:
为了简化征管手续,便于操作,对无法计算金额的凭证,采用定额税率,以件为单位缴纳一定数额的税款。
不动产权证书、营业执照、商标注册证、专利证书,均为按件贴花,单位税额为每件5元。
16:
本题考核预付卡的限额。
单张记名预付卡资金限额不得超过5000元,单张不记名预付卡资金限额不得超过1000元
。
17:
根据书立、领受、使用应税凭证的不同,纳税人可分为立合同人、立账簿人、立据人、领受人和使用人等。
不包括合同的担保人、证人、鉴定人。
18:
税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过6个月。
重大案件需要延长的,应当报国家税务总局批准。
19:
本题考核企业所得税的计算。
公益捐赠的扣除限额=利润总额*12%=40*12%=4.8(万元),实际公益救济性捐赠为5万元,税前准予扣除的公益捐赠为4.8万元,应纳税所得额调增5-4.8=0.2(万元)。
应纳税额=(50+0.2)*25%=12.55(万元)。
20:
劳动关系存续期间,因“拖欠劳动报酬”发生争议的,劳动者申请仲裁不受1年仲裁时效期间的限制。
劳动关系终止的,应当自劳动关系终止之日起1年内申请劳动仲裁。
21:
城镇土地使用税征收范围不包括农村的土地。
22:
根据企业所得税法的规定,自行开发的支出未在计算应纳税所得额时扣除的无形资产需要计提摊销费用。
23:
(1)选项ABD:
在我国境内“承受”(受让、购买、受赠、交换等)土地、房屋权属转移的单位和个人,应照章缴纳契税;
(2)选项C:
土地、房屋典当、继承、分
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- 初级经济法基础 等级 考试 初级 经济法 基础 考前 练习 98