内部控制流程图合集研究开发工建项目担保业务doc.docx
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内部控制流程图合集研究开发工建项目担保业务doc
研究开发的流程图
1.研发项目立项管理流程与风险控制图
研发项目立项管理流程与风险控制
业务风险
不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分
阶段
董事会
总经理
研发总监
研发部
相关部门
如果研发项目立项前的调研和考察不充分,可能因错误的立项建议而导致重大失误
如果研发项目未经科学论证或论证不充分,可能导致创新不足或资源浪费
如果研发项目立项申请审批不严格,可能因决策失误而导致项目失败,造成资源和成本的浪费
审议
审批
审批
审核
审核
审批
编制《研发项目可行性研究报告》
编制《研发项目
立项报告》
提交《研发项目
立项建议书》
3
4
2
1
结束
研发项目
正式立项
提交《研发项目立项报告》
组织开展项目可行性研究
调研征集
项目建议
开始
积极配合
提供信息
D1
D2
D3
2.研发项目评估论证流程与风险控制图
研发项目评估论证流程与风险控制
业务风险
不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分
阶段
董事会
总经理
研发总监
研发部
专业机构
如果对《研发项目可行性研究报告》和《研发项目立项报告》审批不严格,可能因决策失误而导致项目失败,造成资源和成本的浪费
如果立项前的调研和考察不充分,可能因错误的立项建议而导致重大失误
如果研发项目未经科学论证或论证不充分,可能导致创新不足或资源浪费
4
集体审议决策
审批
审批
审核
审核
审批
编写《研发项目立项报告》
提交《研发项目可立项建议书》
3
编制《研发项目可行性研究报告》
1
结束
研发项目
正式立项
组建研发项目评审小组
开始
2
出具项目
评估意见
评估论证
项目可行性
参与
D1
D2
D3
3.研发成果开发流程与风险控制图
研发成果开发流程与风险控制
业务风险
不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分
阶段
总经理
研发总监
研发部
相关部门
如果不重视产品认证及专利申请工作,可能引起仿制嫌疑及法律纠纷,损害企业的形象和利益
如果缺乏健全的研发成果开发制度,会因研发成果转化应用不足而导致资源闲置
如果对产品研发立项审批不严格,会因决策失误而造成资源浪费;如果新产品未经充分测试,会导致大批量生产不成熟或成本过高
审批
审核
审批
审核
审批
编写《产品研发
立项报告》
开发制度
编写《产品
研发意向书》
开发制度
1
编制《研发成果开发制度》
开发制度
7
资料存档
结束
办理产品认证
及专利申请
3
2
改进产品性能
进行产品试制
根据批复意见
调整研发意向
下发执行
开始
进行新产品
批量生产
6
提供信息
5
4
出具市场
反馈报告
进行新产品消费者测试
执行
D1
D2
D3
4.新品试制管理流程与风险控制图
新品试制管理流程与风险控制
业务风险
不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分
阶段
总经理
研发总监
研发部
生产部
质量管理部
相关部门
如果不进行小批试制,很难鉴定大批量生产的技术成熟度
如果样品试制的过程不按规范程序进行,会影响其开发的效率和质量,增加开发成本
如果准备工作不到位,会影响新品试制的后续工作
小批试制
审核
审批
审批
结束
审批
提交《验证
申请》
编写《样品试制总结报告》
开发制度
编制《设计开发验证报告》
开发制度
55
2
1
75
65
委托有关机构进行定型试验
45
结束
组织进行
样品评审
下发《设计开发输出清单》
下发《新产品试制通知书》
接收通知
开始
编写《小批试制总结报告》
开发制度
85
3
接收资料
试制样品
领取材料
检验样品
配合
配合
参加评审
D1
D2
D3
工程项目的流程图
1.工程项目业务流程与风险控制图
工程项目业务流程与风险控制
业务风险
不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分
阶段
总经理
工程部
项目部
相关部门
施工单位
工程项目成本失控,可能造成企业经营管理效益和效率低下;企业《工程项目变更申请》未经相关部门或中介机构(如工程监理、财务监理等)的审核,可能给企业造成经济损失
工程项目概预算编制不当和执行不力,可能造成工程项目建造成本的增加
工程项目事项未经严格审批,可能导致企业遭受经济损失;工程项目违反国家法律法规,可能遭受外部处罚、经济损失和信誉损失
进行工程
项目决策
审批
2
讨论工程项目变更的成本和可行性
1
组织进行工程项目立项研究和可行性研究
成立项目部
根据需要履行外部报批手续
3
编制工程
项目概预算
5
提出预付款
支付申请
监督、控制项目施工
选择工程
项目采购商
4
开始
提出工程
项目的需求
参与编制并提出建议
支付预付款
提出《工程项目变更
申请》
开展项目
施工
接下页
D1
D2
D3
(续)
工程项目业务流程与风险控制
业务风险
不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分
阶段
总经理
工程部
项目部
相关部门
施工单位
重大工程项目变更资料不进行及时、准确的整理保存,可能导致资料遗失,进而给企业带来损失;工程项目会计处理和相关信息不合法、不真实完整,可能导致企业资产账实不符或资产损失
结束
开展项目
后评估
参与
资料文件存档
申请支付
剩余款项
通过
验收通过
组织开展
单项和竣工
验收工作
7
8
进行相关
账务处理
支付
剩余款项
未通过
6
根据意见进行修理、完善
提出单项和竣工
验收申请
接上页
D3
D4
2.工程项目审批流程与风险控制图
工程项目审批流程与风险控制
业务风险
不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分
阶段
总经理
相关部门
工程部经理
项目工程师
政府主管部门
工程项目未经适当审批或超越授权审批,可能因重大差错、舞弊、欺诈而导致资产损失
记载工程项目各环节业务开展情况的记录和凭证不全面,有虚报现象,可能导致企业资产账实不符或资产损失
工程项目决策失误,可能造成资产损失或资源浪费
审批准
指示相关
部门进行投资机会研究
组织召开工程
项目投资会议
并进行讨论
2
审批准
1
提出工程
项目的需求
开始
审核
提供资金、政策、法律等建议
审核
对
进行资金、
政策、法律等
方面论证
资料存档
完善《工程项目可行性研究报告》
结束
启动工程项目准备工作
组织编制《项目建议书》
5
7
3
报送政府主管部门审批
汇总论证
结果并上报
4
组织工程项目可行性研究
起草《工程项目可行性研究报告》
进行工程
质量、技术、安全论证
6
审批准
审批准
D1
D2
D3
3.工程竣工验收流程与风险控制图
工程竣工验收流程与风险控制
业务风险
不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分
阶段
总经理
工程部经理
相关部门
项目经理
施工单位
工程项目竣工验收不及时,可能造成工程建设成本增加;未经审批就办理工程移交手续,可能给企业带来经济损失
工程项目竣工时,转入固定资产的相关信息不合法、不真实、不完整,可能导致企业资产账实不符或资产损失
竣工验收未经严格审核、审批,可能因重大差错、舞弊、欺诈而导致资产损失
审批准
审核
审核
编制《工程项目竣工验收报告》
财务部将工程项目转入固定资产
结束
项目投入
使用
7
财务、技术等部门参与
配合单项
工程验收
否
3
6
将竣工材料报主管部门备案
2
办理工程移交手续
5
是
1
合格
组织全面
工程项目
竣工验收
组织单项
工程验收
开始
4
工程完工提交《工程项目竣工验收申请单》
对不合格处进行整改
单项工程完工,提交《工程项目验收申请单》
D1
D2
D3
4.工程项目后评估流程与风险控制图
工程项目后评估流程与风险控制
业务风险
不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分
阶段
总经理
工程部
评估小组
财务部
相关部门
不进行工程项目的后评估,可能导致工程项目违规操作不被发现,进而导致不能及时消除问题,增加问题解决成本;评估报告的论证不规范、论据不充分,可能导致企业对工程项目不能有效评估,进而影响评估质量,增加评估成本
后评估实施方案申请未经严格审批,可能因重大差错、舞弊、欺诈而导致经济损失
通过
审批准
未通过
审批准
开始
成立评估小组
1
制定《工程项目后评估实施方案》
开展
评估调研
2
编写《工程项目后评估
报告》
组织论证
3
比较预计
目标和实际目标
收集评估所需数据资料
结束
评估报告数据应用
协助
提供相关的财务、人力资源成本以及其他资料
4
D1
D2
担保业务的流程图
(一)担保业务综合管理流程
1.担保业务综合管理流程与风险控制图
担保业务综合管理流程与风险控制
业务风险
不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分
阶段
股东大会/董事会/总经理
财务总监
财务部
审计部及
法律顾问
担保
经办人
担保
申请人
担保评估不适当,可能因诉讼、代偿等遭受损失
担保业务未经适当审批或超越授权审批,可能因重大差错、舞弊、欺诈而导致损失
担保违反国家法律法规,可能导致企业遭受外部处罚、经济损失和信誉损失
接下页
2
审批
审批
审批
审核
审核
审核
拟定《担保业务管理制度》
提交《担保风险评估报告》
5
3
评估担保业务
风险
符合
政策
法规
审查担保业务内容
审核
1
开始
4
不符合
参与
接下页
退回
担保业务申请
受理担保业务申请
提供
相关
资料
提出担保业务申请
D1
D2
D3
(续)
担保业务综合管理流程与风险控制
业务风险
不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分
阶段
股东大会/董事会/总经理
财务总监
财务部
审计部及
法律顾问
担保
经办人
担保
申请人
担保业务未经适当审批或超越授权审批,可能因重大差错、舞弊、欺诈而导致损失;担保执行监控不当,可能导致企业经营效率低下或资产遭受损失
设定担保业务限额
签定《担保合同》
执行担保业务
结束
6
接上页
接上页
D4
2.担保业务综合管理流程控制表
担保业务综合管理流程控制
控制事项
详细描述及说明
阶段
控制
D1
1.企业为了防范担保业务风险,确保担保业务符合国家相关法律法规,需制定《担保业务管理制度》规范担保业务
D2
2.企业各项担保业务必须经过董事会或股东大会批准,企业任何部门或个人均无权代表企业提供担保服务
3.财务部审查担保业务是否符合国家有关法律法规及企业发展战略和经营需要
4.审计部及法务部相关人员参与对担保业务的审查
D3
5.《担保风险评估报告》的主要内容包括担保申请人提出担保的经济背景、接受担保业务的利弊分析、拒绝担保业务的利弊分析、担保业务的评估结论及建议等
D4
6.综合考虑担保业务的可接受风险水平,设定担保风险限额
相关规范
应建
规范
《担保业务管理制度》
参照
规范
《企业内部控制应用指引》
《中华人民共和国担保法》
《中华人民共和国合同法》
文件资料
《担保风险评估报告》
《担保合同》
责任部门
及责任人
股东大会、董事会、财务部、审计部、法务部
董事长、总经理、财务总监、担保业务经办人、法律顾问
(二)担保业务风险评估流程
1.担保业务风险评估流程与风险控制图
担保业务风险评估流程与风险控制
业务风险
不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分
阶段
股东大会/董事会/总经理
财务
总监
财务部
审计部及
法律顾问
担保
经办人
担保
申请人
担保业务不能适当审批或超越授权审批,可能因重大差错、舞弊、欺诈而导致损失
审查担保业务不符合国家有关法律的规定及本企业发展战略和经营需要,将会造成
担保业务不具有可行性,风险性过高
风险评估报告的参考性不高,可能导致企业决策层做出错误的决定
担保评估不合理,企业可能因诉讼、代偿等遭受损失
审核
审批
1
提交《担保风险评估报告》
结束
4
综合评估担保风险
评估
反担保
资产状况
是
反
担保
评估担保申请人
资信状况
3
符合
政策
法规
审查担保业务内容
2
成立
评估小组
开始
不符合
否
参与
退回
担保业务申请
受理担保业务申请
提供相关资产及
财务资料
提出担保业务申请
D1
D2
D3
D4
2.担保业务风险评估流程控制表
担保业务风险评估流程控制
控制事项
详细描述及说明
阶段
控制
D1
1.企业各项担保业务必须经董事会或股东大会批准,任何其他部门或个人均无权代表企业提供担保业务
D2
2.对担保风险进行评估时要成立风险评估小组,小组成员包括财务部、审计部及法务部相关人员,需要收集的资料主要包括以下六个方面
(1)申请担保人的营业执照、企业章程复印件、法定代表人身份证明、反映与本企业有关联关系的资料等
(2)担保申请书、担保业务资金使用计划或项目资料
(3)近___年经审计的财务报告等财务资料
(4)申请担保人的资信等级评估报告及还款能力分析报告等
(5)申请担保人与债权人签定的主合同复印件
(6)申请担保人提供反担保的条件和相关资料
D3
3.申请担保人的资信状况评估内容一般包括申请人的基本情况、资产质量、经营情况、行业前景、偿债能力、信用状况,以及用于担保和第三方担保的资产及其权利归属情况等
D4
4.担保业务风险评估完成之后,由评估小组负责人撰写《担保风险评估报告》
相关规范
应建
规范
《担保业务管理制度》
参照
规范
《企业内部控制应用指引》
《中华人民共和国担保法》
文件资料
《担保风险评估报告》
责任部门
及责任人
股东大会、董事会、财务部、审计部
董事长、总经理、财务总监、担保业务经办人、法律顾问
(三)担保业务审核批准流程
1.担保业务审核批准流程与风险控制
担保业务审核批准流程与风险控制
业务风险
不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分
阶段
股东大会
董事会
总经理
财务总监
财务部
担保经办人
担保评估不合理,企业可能因诉讼、代偿等遭受损失
不按照规定程序办理担保业务,可能会给企业带来资产损失
职责分工、权限范围、机构设置和人员配备不当导致担保业务未经适当审批或超越授权审批,可能因重大差错、舞弊、欺诈而导致损失
审批
权限外
权限内
审批
权限外
审批
权限
3
权限内
审批
审批
权限
是
进行
担保
通过
结束
2
审核
提交
《担保风险评估报告》
否
未通过
评估担保业务
风险
开始
4
办理
担保
业务
1
退回
担保业务申请
受理担保业务申请
D1
D2
D3
2.担保业务审核批准流程控制表
担保业务审核批准流程控制
控制事项
详细描述及说明
阶段
控制
D1
1.担保经办人应当掌握与担保相关的专业知识和法律法规,企业在受理担保业务时,要经过担保经办人初审,对不符合相关法律、法规的担保业务不予受理
D2
2.财务总监根据《担保风险评估报告》给出的结论及担保业务的可接受风险水平决定企业是否接受此担保业务
3.企业应当建立担保授权制度和审核批准制度,并明确审批人对担保业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施,规定经办人办理担保业务的职责范围和工作要求,并按照规定权限和程序办理担保业务
D3
4.担保业务风险评估完成之后,由评估小组负责人撰写《担保风险评估报告》
相关规范
应建
规范
《担保业务管理制度》
参照
规范
《企业内部控制应用指引》
《中华人民共和国担保法》
《中华人民共和国公司法》
文件资料
《担保风险评估报告》
责任部门
及责任人
股东大会、董事会、财务部、审计部
董事长、总经理、财务总监、担保业务经办人
(四)担保项目跟踪监督流程
1.担保项目跟踪监督流程与风险控制图
担保项目跟踪监督流程与风险控制
业务风险
不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分
阶段
总经理
财务部
担保业务经办人
被担保人
企业不能及时了解被担保企业担保项目的执行和资金使用情况、贷款的归还情况、财务运行及风险情况,将会导致企业担保风险增加
不能及时发现被担保企业经营中存在的问题,尤其是财务方面的问题,可能会导致企业不必要的代偿责任
《担保合同》中的某些项目不符合国家法律法规和政策的规定,可能导致企业不必要的损失
审批
1
拟定《担保合同》
结束
4
开始
担保协议到期时,为综合评估被担保人的偿债能力提供资料
定期检查
担保项目
财务状况
记录担保业务进展情况
2
3
跟踪担保
事项进程
建立担保
事项台账
签定
《担保合同》
提供相关财务资料
D1
D2
D3
2.担保项目跟踪监督流程控制表
担保项目跟踪监督流程控制
控制事项
详细描述及说明
阶段
控制
D1
1.为避免《担保合同》中某些项目不符合国家法律法规和政策的规定,企业拟定的《担保合同》应首先由法律顾问审核
D2
2.企业应当建立担保事项台账,详细记录担保对象、金额、期限、用于抵押和质押的物品、权利和其他有关事项
3.担保经办人员负责对担保项目的执行状况进行定期或不定期的跟踪和监督,主要包括监督检查时限和检查监督项目两个方面的内容,一般来说,监督检查时限的规定如下
(1)担保期限在___年以内的,担保风险在___级以上的担保项目,担保经办人员需每月进行一次跟踪检查
(2)担保期限在___年以上的担保项目,担保经办人员至少每季度进行一次监督检查
检查监督的内容包括担保项目进度是否按照计划进行、被担保人的经营状况及财务状况是否正常、被担保人的资金是否按照《担保合同》的规定使用,有无挪用现象、被担保人的资金周转是否正常等
D3
4.担保合同到期时,财务部门要提供有关被担保单位的财务状况
相关规范
应建
规范
《担保执行管理制度》
参照
规范
《中华人民共和国担保法》
《企业内部控制应用指引》
《中华人民共和国公司法》
《中华人民共和国合同法》
文件资料
《担保合同》、《担保项目书》
责任部门
及责任人
董事会、财务部
董事长、总经理、担保业务经办人
(五)担保项目信息披露流程
1.担保项目信息披露流程与风险控制图
担保项目信息披露流程与风险控制
业务风险
不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分
阶段
主管机构
董事会及秘书
总经理
财务总监
财会人员
担保业务信息记录不完整、不及时,将会导致《担保业务会计报表》信息失真
担保信息披露不符合国家法律法规的相关规定,可能使企业遭受外部处罚、经济损失和信誉损失
审核
3
审议
3
编制《董事会决议
公告》
形成《披露信息报告初稿》
汇集整理企业要披露的信息
2
审核
审核
审核
发布包含担保项目的《担保业务财务
报告》
开始
建立担保事项台账
记录担保业务进展状况
及时正确填报《担保业务会计报表》
1
编制包含担保项目信息的《财务报告》
报送主管机构审核
结束
将报备
文件报送
主管机构
D1
D2
2.担保项目信息披露流程控制表
担保项目信息披露流程控制
控制事项
详细描述及说明
阶段
控制
D1
1.企业应当建立担保事项台账,详细记录担保对象、金额、期限、用于抵押和质押的物品、权利和其他有关事项
D2
2.企业董事会秘书负责整理汇总需要披露的信息
3.根据相关法律法规的要求和定期的财务报告,董事会秘书编写《披露信息初稿》,经过董事会审议之后,编制《董事会决议公告》,并把相关材料报送主管机构审核
相关规范
应建
规范
《担保业务管理制度》
参照
规范
《中华人民共和国担保法》
《中华人民共和国公司法》
《企业内部控制应用指引》
《内部会计控制规范——基本规范(试行)》
文件资料
《担保业务会计报表》
《财务报告》
《披露信息报告初稿》
《董事会决议公告》
责任部门
及责任人
董事会、董事会秘书处、财务部
总经理、财务总监、董事会秘书、财会人员
- 配套讲稿:
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- 内部 控制 流程图 研究 开发 项目 担保 业务 doc