经济师考试初级财政税收真题及答案.docx

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经济师考试初级财政税收真题及答案

2010年经济师考试初级财政税收真题及答案

　　一、单项选择题（共60题，每题1分。

每题的备选项中，只有1个最符合题意）

　　1．财政分配的主体是（）。

　　A．国家B．企业

　　C．居民D．社会团体

　　2．公共产品的特征不包括（）。

　　A．效用的不可分割性B．提供目的的盈利性

　　c．受益的非排他性D．取得方式的非竞争性

　　3．调节企业利润水平和居民收入水平是通过财政的（）职能实现的。

　　A．资源配置B．收入分配

　　C．经济稳定D．监督管理

　　4．在财政支出方面，发挥“内在稳定器”作用的主要是（）。

　　A．预算调节B．增加投资

　　c．偿还国债D．社会保障

　　5．关于财政支出的说法，错误的是（）。

　　A．包括预算内和预算外支出

　　B．按其经济性质可分为购买性支出和投资性支出

　　C．财政支出是由社会公共需要决定的

　　D．内容是由法律法规决定的

　　6．下列财政支出项目中，属于补偿基金的是（）。

　　A．基本建设支出B．国家物资储备支出

　　C．企业挖潜改造支出D．社会保障支出

　　7．在安排财政发展性支出时，首先应该安排的是（）。

　　A．逐步提高职工生活水平的支出

　　B．公共基础设施投资的最低需要支出

　　C．追加国有企业生产基金支出

　　D．国家物资储备支出

　　8．关于我国行政管理支出的说法，正确的是（）。

　　A．用于社会积累的支出B．都用于行政机关的公用经费

　　C．属于国家最基本的支出D．应该完全保证其增长需要

　　9．建立财政投融资制度，较为成功的做法是（）。

　　A．发展政策性银行B．改造商业银行

　　C．由中央银行代理业务D．直接吸收居民存款

　　10．现代社会保障制度的核心内容是（）。

　　A．社会保险B．社会福利

　　C．社会救助D．社会优抚

　　11．一般情况下，国家公务员的养老保险待遇是（）。

　　A．享有专门的养老保险制度保障，条件与一般工商业部门的劳动者持平

　　B．享有专门的养老保险制度保障，条件比一般工商业部门的劳动者优厚

　　C．享有专门的养老保险制度保障，条件比～般工商业部门的劳动者略低

　　D．没有专门的制度保障，待遇与一般工商业部门的劳动者持平

　　12．我国社会保障制度的建立始于（）。

　　A．新中国成立初期B．20世纪60年代

　　C．“文革”结束以后D．改革开放以后

　　13．从社会保障资金的筹资模式看，不适宜采用现收现付制的是（）。

　　A．医疗保险B．养老保险

　　C．疾病保险D．失业保险

　　14．发达国家社会保障的资金来源主要是（）。

　　A．社会保障税B．社会保障收费

　　C．一般税收D．企业收入和公债收入

　　15．在社会保障资金来源运作模式上，世界上大多数国家采取的积累方式是（）。

　　A．现收现付式B．基金式

　　c．一般财政预算拨款D．发行特种国债

　　16．下列财政补贴项目中，属于分配环节补贴的是（）。

　　A．农副产品价格补贴B．工矿产品价格补贴

　　C．财政贴息D．生产资料价格补贴

　　17．财政收入是用货币表现一定量的社会产品的价值，这是从（）的角度来衡量的。

　　A．动态

　　C．横向

　　B．静态

　　D．纵向

　　18．由政府投资及其收益形成的收入是（）。

　　A．政府性基金B．企业所得税

　　C．国有资产收益D．国债收入

　　19·经过多次税制改革，我国现已形成多税种、多层次、多环节调节的（）体系。

　　A．弹性税制B．简单税制

　　C．复合税制D．单一税制

　　20．下列收入中，不属于政府预算正常收入的是（）。

　　A．税收收入B．非税收入

　　C．收费收入D．债务收入

　　21．下列由税务机关征收的税种中，属于中央税的是（）。

　　A．增值税B．资源税

　　C．消费税D．房产税

　　22．车船税的征税对象是（）。

　　A．净吨位B．自重吨位

　　C．排气量D．车辆、船舶

　　23·李先生5月份取得收入20000元，假设适用税率为超额累进税率，即收入10000元（含）以下税率为10%，收入10000元以上部分税率为20%，则李先生应纳税额为（）元。

　　A．1000B．2000

　　C．3000D．4000

　　24·杨女士开办一家小吃店，2009年8月营业额为5000元，适用税率为5%，假设当地规定的营业税起征点为2000元，杨女士该月应纳营业税额为（）元。

　　A．100B．250

　　C．350D．500

　　25·大华公司2010年5月取得收入100000元，适用税率为20%，假设税法规定对其应纳税额减征10%，则大华公司5月份应纳税额为（）元。

　　A．2000B．10000

　　C．18000D．20000

　　26．关于纳税期限的说法，正确的是（）。

　　A．同一税种的纳税人的纳税期限相同

　　B．增值税与企业所得税的纳税期限相同

　　C．纳税人的具体纳税期限由主管税务机关核定

　　D．不同生产规模的纳税人的纳税期限相同

　　27．作为增值税课税对象的理论增值额，其价值构成包括（）。

　　A．v＋m　　B．m

　　C．v　　　　D．c＋v＋m

　　28．关于增值税的说法，错误的是（）。

　　A．增值税属于价外税

　　B．增值税属于间接税

　　C．增值税的重要作用是调节收入差距

　　D．我国增值税采用间接计算法计算税额

　　29．下列行为中，属于视同销售货物应当征收增值税的是（）。

　　A．某商店为服装厂代销儿童服装

　　B．某企业工会将外购的防暑日用品发放给职工

　　c．某生产企业将外购的水泥用丁生产车间的改造工程

　　D．房地产开发企业将自行开发的商品房用于对外出租

　　30．关于增值税一般纳税人和小规模纳税人划分规定的说法，错误的是（）。

　　A．通常情况下，小规模纳税人与一般纳税人身份可以相互转换

　　B．年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人可选择按小规模纳税人纳税

　　C．超过小规模纳税人标准的非企业性单位按小规模纳税人纳税

　　D．一般纳税人应当向主管税务机关申请资格认定

　　31．增值税一般纳税人销售自产的货物，不能选择按简易办法依照6%征收率计算增值税的是（）。

　　A．典当业销售死当物品

　　B．用动物毒素制成的生物制品

　　C．以水泥为原料生产的水泥混凝士

　　D．县级以下小型水力发电站生产的电力

　　32．甲企业为增值税一般纳税人，增值税税率为17%，本期将自产消费税应税产品一批用于该企业基本建设，无同类产品的市场销售价格。

该产品进项税额已于上期抵扣。

己知其成本价为10000元，成本利润率为8%，消费税税率为10%，产品已转移使用。

则该企业自用产品应缴纳的增值税税额是（）元。

　　A．1200B．1700

　　C．1836D．2040

　　33·下列行为中，属于视同销售缴纳消费税的是（）。

　　A．委托加工收回的珠宝玉石直接销售

　　B．自制的小汽车用于本企业管理部门

　　C．外购已税烟丝连续加工成甲类卷烟

　　D．委托加工收回的化妆品继续加工成化妆品

　　34·下列计算消费税组成计税价格的公式中，正确的是（）。

　　A·（成本＋利润＋消费税）÷（1－消费税税率）

　　B．（成本＋利润）÷（1＋消费税税率）

　　C．成本×（1＋成本利润率）÷（卜消费税税率）

　　D．（成本＋消费税）÷（1一消费税税率）

　　35·下列应税消费品中，适用复合计税的是（）。

　　A·粮食白酒B．酒精

　　C．果木酒D．啤酒

　　36·下列纳税人中，不属于企业所得税纳税人的是（）。

　　A．事业单位　　　　B．社会团体

　　C·个人独资企业D．外国合伙企业

　　37．企业取得的下列收入中，属于免税收入的是（）。

　　A·财政拨款　　　　　　　　　B．符合条件的非营利组织的收入

　　C·行政事业性收费　　　D．政府性基金

　　38·除国务院财政、税务主管部门另有规定外，下列资产计算折旧最低年限的表述中，错误的是（）。

　　A·飞机、火车、轮船，为10年　　B．房屋、建筑物，为20年

　　C·电子设备，为3年　　　　　　　　　　　　D．林木类生产性生物资产，为5年

　　39．个人所得税的征收管理制度规定，从中国境外取得所得的纳税人，应当在年度终了后（）日内，将应纳的税款缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表。

　　A．7B．15

　　C．30D．90

　　40．下列所得中，免征个人所得税的是（）。

　　A·保险赔款B．彩票中奖所得

　　C·孤老人员所得D．加班工资

　　41．目前，外商投资企业和外国企业不缴纳的税种是（）。

　　A．契税　　B．城镇土地使用税

　　C．车船税D．城市维护建设税

　　42．关于资源税计税依据的说法，错误的是（）。

　　A．纳税人开采或者生产不同税日的应税产品，应分别核算

　　B．不能准确提供不同税目应税产品征税数量的，从高适用税额

　　C．原油中的稠油、高凝油与稀油划分不清或者不易划分的，一律按照原油数量征税

　　D．对于连续加工前无法正确计算原煤移送使用数量的煤炭，按照加工产品的数量作为征税数量

　　43．对于个人住房出租仍用于居住的，房产税的税率为（）。

　　A．1．2%B．3%～5%

　　C．4%D．12%

　　44．下列印花税的应税凭证中，适用定额税率的是（）。

　　A．权利许可证照B．营业账簿中记载资金的账簿

　　C．借款合同D．产权转移书据

　　45．关于房屋附属设施的契税政策的说法，错误的是（）。

　　A．对于承受与房屋有关的附属设施所有权的行为，应征收契税

　　B．对于承受与房屋有关的附属设施土地使用权的行为，应征收契税

　　C．采用分期付款方式购买房屋附属设施土地使用权，应按照合同规定的总价款计征契税

　　D．承受的房屋附属设施权属单独计价的，适用与房屋相同的契税税率

　　46．按照我国税法的现行规定，应征收房产税的是（）。

　　A．纳税单位无租使用免税单位的房产

　　B．宗教寺庙自用的房产

　　C．老年服务机构自用的房产

　　D．军队自用的房产

　　47．我国历史上第一次现代意义上的政府预算产生于（）。

　　A．清朝末年　　　　　　　　　B．北洋军阀时期

　　C．国民党统治时期　　　D．新中国成立以后

　　48．政府预算收支科目是政府预算收支的总分类，它的制定颁发部门是（）。

　　A．全国人民代表大会　　　B．国务院

　　C．财政部　　　　　　　　　　　　　D．审计署

　　49．在中央对地方转移支付额的计算中，通常采用的是（）。

　　A．定额法B．综合法

　　C．零基预算法D．标准收支法

　　50．政府预算收支执行的主管机构是（）。

　　A．税务部门B．财政部门

　　C．各级人大D．政策银行

　　51．我国采取的国库体制是（）。

　　A．独立国库制B．委托国库制

　　C．代办国库制D．银行制

　　52．在国库单一账户体系中，用于财政直接支付的账户称为（）。

　　A．国库单一账户B．财政零余额账户

　　C．预算单位零余额账户D．特设专户

　　53．关于我国政府采购制度规范范围的说法，正确的是（）。

　　A．空间范围仅限于境内的政府采购

　　B．主体范围仅限于国家机关

　　C．对象范围仅限于货物采购

　　D．资金范围仅限于预算内资金

　　54．下列财政业务中，不属于年终清理工作内容的是（）。

　　A．核实年度预算数字B．核对决算收支数字

　　C．税收返还结算　　　　D．结清预算拨借款

　　55．不单独建立单位预算和会计核算制度的单位称为（）。

　　A．一级预算单位B．二级预算单位

　　C．基层单位D．报销单位

　　56．事业单位通过开展专业业务活动及其辅助活动取得的收入为（）。

　　A．预算外资金收B．事业收入

　　C．经营收入D．其他收入

　　57．事业单位支出管理的重点是（）。

　　A．事业支出　　　　　　　　　　　B．调剂性支出

　　C．对附属单位补助支出D．上缴上级支出

　　58．按照固定资产的价值标准，行政事业单位使用的一般设备单位价值应在（）元以上。

　　A．500B．800

　　C．1000D．1200

　　59．事业单位的无形资产转让收入一般应计入（）。

　　A．预算外资金收入B．事业收入

　　C．经营收入D．其他收入

　　60．关于行政单位应缴财政专户款上缴办法，不符合现行规定的是（）。

　　A．全额上缴B．定额上缴

　　C．比例上缴D．结余上缴

　　二、多项选择题（共20题，每题2分。

每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。

错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0．5分）

　　61．财政收入分配职能实现的途径有（）。

　　A．征收资源税，调节企业的利润水平

　　B．征收消费税，调节企业的收入水平

　　C．调整投资结构，控制长线产品的生产

　　D．征收个人所得税，调节个人的收入水平

　　E．建立健全最低生活保障制度，维持居民最低生活水平

　　62．下列支出项目中，属于积累性支出的有（）。

　　A．行政机关的基本建设支出B．生产性支农支出

　　C．企业挖潜改造支出D．国防支出

　　E．国家物资储备支出

　　63．关于文教科学卫生支出的说法，正确的有（）。

　　A．该类支出都属于社会消费性支出

　　B．该类支出与社会生产没有任何关系

　　C．该类支出中的公务费指单位进行日常业务工作发生的费用

　　D．该类支出的预算管理方式采用“核定收支、定额或定项补助、超支不补、结余留用”

　　E．该类支出大部分由中央财政预算承担

　　64．多层次养老保险制度的内容包括（）。

　　A·社会养老保险B．社区养老保险

　　C·企业养老保险D．个人养老保险

　　E．家庭养老保险

　　65·关于将债务收入列入政府预算正常收入的说法，正确的有（）。

　　A·容易掩盖财政赤字的数额B．不易掩盖财政赤字的数额

　　C·会掩饰或低估财政的困难程度D。

不会掩饰或低估财政的困难程度

　　E．可减轻财政的负担

　　66．下列收入中，属于政府非税收入的有（）。

　　A．事业单位经营收入B．国有资产收益

　　C·政府性基金D．行政事业性收费

　　E．调剂收入

　　67．关于税收的说法，正确的有（）。

　　A．税收是一种自愿缴纳的财政收入

　　B．税收的无偿性体现在税收不能直接偿还

　　C·国家在征税之前要以法律的形式预先规定征税范围和征收比例

　　D．税收是国家取得财政收入的一种规范形式

　　E．国家征税凭借的是其财产权利

　　68·王先生在甲电脑公司任职，月工资收入5000元，则关于王先生个人所得税缴纳的说法，正确的有（）。

　　A．王先生是个人所得税的纳税人

　　B．甲电脑公司是王先生个人所得税的代扣代缴义务人

　　C．甲电脑公司是王先生个人所得税的征税人

　　D．王先生是个人所得税的负税人

　　E．王先生是个人所得税的代扣代缴义务人

　　69．关于消费税的说法，正确的有（）。

　　A．消费税的纳税人是最终消费者

　　B．消费税税收负担具有转嫁性

　　C．消费税的税率呈现单一税率形式

　　D．消费税税目列举的消费品都属消费税的征税范围

　　E·消费品生产企业没有对外销售的应税消费品均不征消费税

　　70．2009年5月份，某增值税一般纳税人取得的下列凭据中，可据以计算进项税额，准予从销项税额中抵扣的有（）。

　　A．购进个人用小轿车所取得的增值税专用发票

　　B．购进免税农产品取得的普通发票

　　C．进口零配件取得的海关完税凭证

　　D．购进车床一台，发生运费取得的运费结算单据

　　E．购进生产用原材料所取得的增值税专用发票

　　71．营业税的征税范围包括（）。

　　A．在境内提供应税劳务B．销售位于境外的房产

　　C．转让的无形资产在境外使用D．在境内载运旅客出境

　　E．在境内组织游客出境旅游

　　72．关于企韭昕得税收入确认原则的说法，正确的有（）。

　　A．企业一般收入项目的确认，采用权责发生制原则

　　B．利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现

　　C，租金收入，按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现

　　D．接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现

　　E．以分期收款方式销售货物的，按照发出货物的日期确认收入的实现

　　73．中国公民王先生取得的下列收入中，不需要缴纳个人所得税的有（）。

　　A．保险赔偿B．退休工资

　　C．教育储蓄存款利息D．财产租赁所得

　　E．抚恤金

　　74．关于城镇土地使用税纳税人的说法，正确的有（）。

　　A．城镇土地使用税由拥有土地使用权的单位或个人缴纳

　　B．土地使用权未确定的，由实际使用人纳税

　　c．土地使用权权属纠纷未解决的，由实际使用人纳税

　　D．土地使用权共有的，由使用各方分别纳税

　　E．外商投资企业和外国企业不是城镇土地使用税的纳税人

　　75．免征车船税的车船有（）。

　　A．非机动驳船B．养殖渔船

　　c．已经缴纳船舶吨税的船舶D．低速货车

　　E．拖拉机

　　76．政府预算区别于其他财政范畴的特征有（）。

　　A．法律性B．预测性

　　C．集中性D．保密性

　　E．综合性

　　77．政府预算的编制步骤一般分为（）。

　　A．测算收支指标B．编制预算草案

　　C．执行收支预算D．预算监督审查

　　E．预算绩效评价

　　78．部门预算的基本含义有（）。

　　A．以部门作为预算编制的基础B．预算要落实到具体部门

　　C·上级可为下级代编预算D．“部门”指一级预算单位

　　E．“部门”指二级预算单位

　　79．行政单位收入有（）。

　　A．财政预算拨款收入B．预算外资金收入

　　C．经营收入D．其他收入

　　E．上级补助收入

　　80．行政单位的专项支出包括（）。

　　A．专项会议费支出B．专项’发备购置费支出

　　C．专项修缮费支出‘D．专项业务费支出

　　E．职工福利费支出

　　三、案例分析题（共20题，每题2分。

由单选和多选组成。

错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0．5分）

（一）某食品厂是增值税一般纳税人，主要生产各类食品，2009年5月发生下列涉税业务：

　　1．本月向大型商场（增值税一般纳税人）销售食品取得不含税收入200000元，向个体经营者销售食品取得不含税收入100000元。

　　2．支付外购材料款并取得增值税专用发票，注明的增值税税额为15200元，发票已于当月申请并通过了认证。

　　3．因仓库管理不善，部分库存面粉霉烂，经盘点损失面粉10965元，面粉适用税率为13%。

　　4．因管理不善，部分食品被盗，经盘点损失食品20000元。

经查该厂生产成本明细账中的有关数据，测算出生产成本中原材料价值8000元，原材料适用税率为13%。

　　81．经盘点损失的面粉应转出进项税额为（）元。

　　A．1．430B．1322．55

　　C．1425．45D．1300

　　82．经盘点损失的食品应转出进项税额为（）元。

　　A．2600B．1820

　　C．1360D．1040

　　83．该企业当期允许抵扣的进项税额为（）元。

　　A．20400B．18705

　　C．12295．95D．12734．55

　　84．当期销项税额为（）元。

　　A．57175B．51000

　　C．34000D．17000

　　85．该企业当期应纳增值税额为（）元。

　　A．53375B．51000

　　C．38704．05D．38265．45

（二）北京市民郭某2009年7月取得来自中国境内的收入情况如下：

　　1．取得工资薪金收入10000元。

　　2．一次性取得设计收入20000元。

　　3．出版专著一部，出版社支付稿酬50000元。

　　4．购买体育彩票中奖所得30000元。

　　5．取得国债利息收入2000元。

　　86·2009年7月郭某取得的工资薪金收入应缴纳个人所得税为（）元。

　　A．1600B．1465

　　C．1305D．1225

　　87·2009年7月郭某取得的设计收入应缴纳个人所得税为（）元。

　　A．4000B．3960

　　C．3600D．3200

　　88·2009年7月郭某取得的稿酬应缴纳个人所得税为（）元。

　　A．5600B．7000

　　C．8000D．10000

　　89·2009年7月郭某取得的彩票中奖所得应缴纳个人所得税为（）元。

　　A．0B．3360

　　C．4800D．6000

　　90．关于个人所得税的说法，正确的有（）。

　　A·个人所得税按所得项目不同分别适用超额累进税率和比例税率

　　B．扣缴义务人每月所扣的税款，应在次月15日内缴入国库

　　C．扣缴义务人应当按照税法规定办理全员全额扣缴申报

　　D．郭某取得国债利息收入应缴纳400元个人所得税

（二）中国公民王先生2009年受赠一栋房屋，市场价值200万元；由于其工作业绩突出，单位奖励其住宅一套，市场价值l00万元。

当地规定的契税税率为3%。

　　91．王先生受赠房屋应（）。

　　A．缴纳契税6万元B．缴纳契税3万元

　　c．缴纳契税2．4万元D．不缴纳契税

　　92．王先生接受奖励房屋应（）。

　　A．缴纳契税12万元B．缴纳契税3万元

　　C．缴纳契税1．2万元D．不缴纳契税

　　（四）某省政府2009年拥有一幢自用办公用房，该办公用房的原值为8000万元，该省规定按房产原值一次性扣除30%后的余值计税。

该幢办公用房左右两侧各有一栋房屋，每栋房屋的原值为1000万元，均为M企业所有，其中一栋房屋作为M企业办幼儿园使用，另一栋出租给K企业，作为K企业自用办公用房，租期为2年，每年收取租金为100万元。

　　93．该省政府2009年应缴纳的房产税为（）万元。

　　A．0B．67．2

　　C．96D．960

　　94．M企业2009年将房屋出租给K企业，应缴纳的房产税为（）万元。

　　A．0．84B．8．4

　　C．12D．24

　　95．M企业2009年幼儿园用房应缴纳的房产税为（）万元。

　　A．0B．8．4

　　C．12D．24

　　（五）某行政单位2009年度人员经费支出150万元，公用经费支出200万元；2008年度同期人员经费支出140万元，公用经费支出180万元2009年度在职人员数为35人，离退休人员为5人。

　　96．该单位2009年度的支出增长率为（）。

　　A．7．14%B．9．38%

　　C．10%D．11．11%

　　97．下列支出中可以计入该单位的人员经费支出项目的有（）。

　　A．工资B．职工福利费

　　c．会议费D．电话费

　　98．下列支出中可以计入该单位的公用经费支出项目的有（）。

　　A．公务费B．业务费

　　C。

社会保障费D．设备购置费

　　99．该单