中级经济法试题与解析二.docx
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中级经济法试题与解析二
2019-2020年中级经济法试题与解析二
多选题
1、张某有200万元资金,打算在烟台投资设立一家注册资本为300万元左右的餐饮企业。
关于如何设立与管理企业,如张某拟设立一家一人有限责任公司,下列表述正确的是:
()
A.注册资本不能低于50万元
B.可以再参股其他有限公司
C.只能由张某本人担任法定代表人
D.可以再投资设立一家一人有限责任公司
单选题
2、根据2005年中国银行业监督管理委员会发布的《商业银行风险监管核心指标》,反映银行资产负债比例方面的指标主要体现在()层次上。
A.风险水平
B.风险分散
C.风险迁徙
D.风险抵补
单选题
3、依据《商业银行法》的规定,商业银行在境内可以设立分支机构,但其拨付各分支机构营运资金额的总和,不得超过总行资本金总额的多大比例()。
A.0.4
B.0.5
C.0.6
D.0.7
多选题
4、某大学应届毕业生曲某欲自己创业,学校就业指导中心顾问于某对其提出下列建议,其中哪些是正确的()
A.现注册一家计算机维修公司只需3万元的最低注册资本。
你完全可以拿出3万元,自己一个人就可以设立一家公司
B.如果你打算自己一人出资组建这个有限责任公司,你必须在公司设立时一次性交齐出资;若你与他人共同设立公司,则可以分期缴纳
C.一人公司的组织机构设置可以非常灵活,你可以在法律允许的范围内就公司事务自由安排
D.一人公司不必设立股东会,不必安排内部监督机构,也不必按期订立财务报表,但是,必须注意保持独立的账目,一旦公司经营发生问题,你若无法证明公司财产独立于你自己的财产,就必须对公司债务承担连带责任
简答题
5、某企业2001年按规定的时间向税务机关进行了纳税申报,并缴纳了当年的营业税和所得税。
该企业纳税申报有关资料如下:
该企业1999年营业收入为1458000元,营业支出为1272000元,缴纳的营业税为72900元,缴纳的所得税为37323元,2002年,税务机关在税务检查中发现该企业有通过虚开发票等手段,隐瞒实际收入和支出的情况。
经查实,该企业2001年实际收入为1638000元,营业支出126000元。
该企业适用的营业税税率为5%。
适用的所得税税率为33%。
要求:
根据税收征收管理法律制度,分析该企业在税收上属何种行为应如何进行处理
简答题
6、[案例1]
2010年4月,甲有限责任公司(以下简称“甲公司”)经过必要的内部批准程序,决定公开发行公司债券.并向国务院授权的部门报送有关文件,报送文件中涉及有关公开发行公司债券并上市的方案要点如下:
(1)俄止到2009年12月31日,甲公司经过审计后的财务会计资料显示:
注册资本为5000万元,资产总额为26000万元,负债总额为8000万元;在负债总额中,没有既往发行债券的记录;2007年度至2009年度的可分配利润分别为1200万元、1600万元和2000万元。
(2)甲公司拟发行公司债券8000万元,募集资金中的1000万元用于修建职工文体活动中心,其余部分用于生产经营;公司债券年利率为4%,期限为3年。
(3)公司债券拟由丁承销商包销。
根据甲公司与丁承销商签订的公司债券包销意向书,公司债券的承销期限为120天,丁承销商在所包销的公司债券中,可以预先购入并留存公司债券2000万元,其余部分向公众发行。
要求:
根据证券法律制度的规定,分别回答下列问题:
甲公司的净资产和可分配利润是否符合公司债券发行的条件并分别说明理由。
简答题
7、振光有限责任公司是一家中外合资经营企业,2002年度发生了以下事项:
(1)1月21日,公司接到市财政局通知,市财政局将要来公司检查会计工作情况。
公司董事长兼总经理胡某认为,公司作为中外合资经营企业,不应受《会计法》的约束,财政部门无权来检查。
(2)3月5日,公司会计科一名档案管理人员生病临时交接工作,胡某委托单位出纳员李某临时保管会计档案。
(3)4月15日,公司从外地购买了一批原材料,收到发票后,与实际支付款项进行核对时发现发票金额错误,经办人员在原始凭证上进行了更改,并加盖了自己的印章,作为报销凭证。
(4)5月2日,公司会计科科长退休。
公司决定任命自参加工作以来一直从事文秘工作的办公室副主任王某为会计科科坛。
(5)6月30日,公司有一批保管期满的会计档案,按规定需要进行销毁。
公司档案管理部门编制了会计档案销毁清册,档案管理部门的负责人在会计档案销毁清册上签了字,并于当天销毁。
(6)9月9日,公司人事部门从外省招聘了一名具有高级会计师资格的会计人员。
该高级会计师持有外省的会计从业资格证书,其相关的会计从业资格业务档案资料仍保存在外省原单位所在地财政部门。
(7)12月1日,公司董事会研究决定,公司以后对外报送的财务会计报告由王科长签字、盖章后报出。
要求:
根据上述情况和会计法律制度的有关规定,回答下列问题:
(1)公司董事长兼总经理胡某认为中外合资经营企业不受《会计法》约束的观点是否正确?
为什么
(2)该公司由出纳员临时保管会计档案的做法是否符合法律规定为什么
(3)该公司经办人员更改原始凭证金额的做法是否符合法律规定为什么
(4)该公司王某担任会计科科长是否符合法律规定为什么
(5)该公司销毁会计档案的做法是否符合法律规定为什么
(6)该公司招聘的高级会计师是否需要办理会计从业资格调转手续如需办理,应怎办理
(7)该公司董事会作出的关于对外报送财务会计报告的决定是否符合法律规定为什
单选题
8、下列关于国家风险暴露的说法,不正确的是()。
A.国家信用风险暴露是指在某一国设有固定居所的交易对方(包括没有国外机构担保的驻该国家的子公司)的信用风险暴露,以及该国家交易对方海外子公司的信用风险暴露
B.跨境转移风险产生于一国的商业银行分支机构对另外一国的交易对方进行的授信业务活动
C.转移风险是当一个具有清偿能力和偿债意愿的债务人,由于政府或监管当局的控制不能自由获得外汇,或不能将资产转让于境外而导致的不能按期偿还债务的风险
D.商业银行总行对海外分行提供的信用支持不属于国家风险暴露
单选题
9、《巴塞尔新资本协议》要求实施内部评级法初级法的商业银行()。
A.必须自行估计每笔债项的违约损失率
B.由监管当局根据资产类别给定违约损失率
C.参照中国人民银行相关规定给出违约损失率
D.由信用评级机构给出违约损失率
简答题
10、某经济特区的外商投资制衣企业2007年进入获利年度,享受所得税“两免三减半”优惠政策,注册资金1000万元,2010年销售收入5500万元,销售成本2600万元,销售税金及附加500万元,销售费用1100万元,管理费用790万元,财务费用410万元,营业外支出100万元,账面利润为0。
税务师事务所在对该企业进行所得税汇算清缴时发现下列其他资料:
(1)财务费用410万元中,50万元为购建固定资产向银行贷款的利息支出(该固定资产当年未达到使用状态);360万元为向低税负地区关联企业借款9个月用于生产经营的3000万元的利息支出,金融机构同期贷款年利率为9%。
(2)管理费用中,60万元为预计负债支出;5万为一项专利权的摊销金额,该专利权为当年以100万元价款向境外企业购买,付款期已到但企业因故尚未支付价款,企业已将该项专利按照10年的使用期限进行摊销,但未做扣缴税款的处理。
(3)销售费用中,115万元为给某中介单位支付的销售佣金,没有超过合同确认收入金额的5%,佣金中的40%为现金支付,取得了相关发票;820万元为广告费用支出。
(4)营业外支出100万元中的70万为违约购销合同的违约金支出,10万为诉讼费支出,20万为违反政府规定被职能部门处罚的罚款支出。
(5)审核该期账务时还发现,该企业在2月接受了一台不需要安装的机器设备的赠与,对方开具增值税专用发票注明价款10万元,增值税1.7万元,企业自行支付0.3万元运杂费将该设备运回,当月投入使用,但是企业在抵扣了增值税进项税的同时,将该项受赠收入挂在往来账上,也没有对该设备计提折旧(该企业设备净残值规定为10%,该企业设备折旧年限按照税法规定最低折旧年限计算)。
假定该企业在2007年适用15%的企业所得税税率,不考虑城建税和教育费附加,要求按顺序计算并说明理由:
该企业接受捐赠及设备使用的纳税调整金额;
单选题
11、公民甲个人准备设立一个有限责任公司,在公司设立及组织机构问题上咨询某律师,该律师的下列说法正确的是:
A.虽然我国允许一人公司的存在,但是一个自然人是不能设立有限公司的
B.一人公司注册资本最低限额3万元,必须一次缴清,如果注册资本高于10万元,可以分期缴纳
C.一个法人只可以设立一个一人公司
D.一人有限责任公司在每一会计年度终了时编制的财务会计报告必须经会计师事务所审计
单选题
12、下列人员不属于知悉证券交易内幕信息知情人员的是()。
A.发行股票或者公司债券的公司董事、监事、经理等高级管理人员
B.持有公司百分之三以上不足百分之五股份的股东
C.发行股票公司的控股公司的高级管理人员
D.由于所任公司职务可以获取公司有关证券交易信息的人员
单选题
13、甲企业结算本月管理部门人员的应付职工工资共250000元,代扣该部门职工个人所得税15000元,实发工资235000元,该企业会计处理中,不正确的是()
A.借:
管理费用250000
贷:
应付职工薪酬250000
B.借:
应付职工薪酬15000
贷:
应交税费—应交个人所得税15000
C.借:
其他应收款15000
贷:
应交税费—应交个人所得税15000
D.借:
应付职工薪酬235000
贷:
银行存款235000
简答题
14、简述引进外资,必须坚持的重要原则。
单选题
15、下列费用中,不属于分部期间费用的是()。
A.所得税费用
B.分部管理费用
C.分部财务费用
D.分部营业费用
单选题
16、商业银行的经营是指对其所开展的各项业务活动的()。
A.组织和控制
B.组织和营销
C.控制和监督
D.计划和组织
单选题
17、下列项目,不符合企业所得税相关政策的是()。
A.外国投资者在2009年取得投资于外商投资企业的2007年累计未分配利润,免征企业所得税
B.企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得,自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起,第一年至第三年免征企业所得税,第四年至第六年减半征收企业所得税
C.母公司以管理费形式向子公司提取费用,子公司因此支付给母公司的管理费,可以在税前扣除
D.外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得,免税
简答题
18、坐落在珠海的中美合资环宇酒店服务公司(在美国、韩国两国均设有分支机构),成立于2002年,当年盈利200万元,经税务机关批准,已符合条件从2003年开始亨受税收优惠政策,免地方所得税,2005年度发生如下经济业务:
(1)取得业务收入5000万元(包房收入3000万元、保龄球收入1000万元、台球室收入500万元、内部商品部收入500万元);有关业务支出2000万元(其中含商品部的商品成本300万元);缴纳营业税为250万元;广告费支出500万元;当年支付200名员工工资总额600万元,按规定提取并支付职工福利基金120万元(本题目中的工资、福利费单独作为费用扣除);支付美国方面l0名管理人员境外社会保险费90万元;交际应酬费支出80万元;
(2)向当地一家希望小学直接捐款50万元,向当地农村义务教育直接捐赠100万元,向通过政府机构向老区捐赠50万元;因失火烧毁部分房屋损失300万元,由责任人和保险、公司分别承担了150万元;上交总公司两项特许权使用费120万元(其中商标权80万元,技术使用费40万元);
(3)2005年度,在美国的总所得为100万元人民币,其中利息所得20万元.特许权使用费所得为10万元,这两项所得适用的税率为20%,生产经营所得为70万元,适用税率为40%;在韩国的总所得为60万元人民币,其中,股息为15万元,转让专用技术所得为20万元,这两项所得适用的税率为10%,生产经营所得为25万元,适用税率为35%。
企业自己计算的当年企业所得税为:
应纳税所得额=5000-2000-250-600-120-90-80-150-50-300-400-120+(100+60)-1000(万元),分支机构所得已纳税金=(20+10)×20%+70×40%+(20+15)×10%+25×35%=46.25(万元),所以。
应交所得税=1000×30%-46.25=253.75(万元)。
要求:
按下列顺序回答问题
(1)请根据《外商投资企业和外国企业所得税法》及其有关规定,指出该企业计算缴纳的所得税税额是否正确;
(2)详细分析各项费用等对所得额的影响;
(3)计算境内应税所得额;
(4)计算在美国的扣除限额;
(5)计算在韩国的扣除限额;
(6)计算美、韩两国已纳税款在我国的扣除限额合计;
(7)计算该企业在我国的应税总额。
单选题
19、A注册会计师负责审计上市公司甲公司2011年度财务报表。
在确定重要性时,A注册会计师遇到下列事项,请代为作出正确的专业判断。
如果法律法规要求在审计报告中提及组成部分注册会计师,审计报告应当指明()。
A.这种提及不会减轻项目合伙人及其所在的会计师事务所对审计意见承担的责任
B.这种提及可能减轻集团项目合伙人及其所在的会计师事务所对集团审计意见承担的责任
C.这种提及不会减轻集团项目合伙人及其所在的会计师事务所对集团审计意见承担的责任
D.这种提及不会减轻组成部分项目合伙人及其所在的会计师事务所对集团审计意见承担的责任
单选题
20、下列证券交易所的说法中,错误的是()。
A.在我国,证券交易所接纳的会员应当是经有关部门批准设立并具有法人地位的境内证券经营机构
B.经营范围符合规定是证券交易所会员人会的重要条件之一
C.沪、深两家证券交易所对会员资格的规定有较大的差异性
D.只有交易所的会员才能在交易所中进行交易
-----------------------------------------
1-答案:
B
[考点]一人有限责任公司的特别规定
2-答案:
A
[解析]2005年中国银行业监督管理委员会又发布了《商业银行风险监管核心指标》(以下简称《监管核心指标》),同时废止了1996年12月22日中国人民银行发布的《商业银行资产负债比例管理监控、监测指标和考核办法》。
《监管核心指标》分为三个层次,即风险水平、风险迁徙和风险抵补。
反映资产负债比例方面的指标主要体现在风险水平这一层次上。
3-答案:
C
本题考商业银行在中国境内设立分支机构拨付的营业资金额问题,见《商业银行法》第19条第2款规定的内容。
4-答案:
B,C
[考点]一人公司的特别要求[解析]《公司法》对于一人公司设定的门槛较高,根据其第59条的规定,一人有限责任公司的注册资本最低限额为人民币10万元。
这是为了提高一人公司的资本能力,保障债权人的受偿可能,同时也防止过多个人盲目注册一人公司引起监督管理上的困难。
故A项错误。
关于B项,《公司法》第59条第1款规定,一人有限责任公司的注册资本最低限额为人民币10万元。
股东应当一次足额缴纳公司章程规定的出资额。
立法者这样规定意在防止自然人利用一人公司形式逃避债务、虚假出资,保证一人公司健康可靠,维护交易安全。
故本项正确。
关于C项,《公司法》第61条规定,一人有限责任公司章程由股东制定。
因而股东完全有权在法律许可的范围之内自由安排公司事务和设置公司内部组织机构。
当然,公司法对于有限责任公司章程制定和修改等强制规定同样适用于一人公司,一人公司的股东要受到这些规定的限制。
故本项正确。
关于D项,《公司法》第63条规定,一人有限责任公司应当在每一会计年度终了时编制财务会计报告,并经会计师事务所审计。
可见,定期制作财务报表的义务不但未被免除,而且还有加强,本项此处表述错误。
第64条规定,一人有限责任公司的股东不能证明公司财产独立于股东自己的财产的,应当对公司债务承担连带责任。
因而于某建议曲某注意保持独立账目是非常必要的。
5-答案:
(1)该企业的行为属于偷税行为。
暂无解析
6-答案:
①净资产符合公司债券的发行条件。
根据规定,发行公司债券,有限责任公司的净资产不低于6000万元。
在本题中,甲公司2009年12月31日的挣资产为18000万元。
②可分配利润符合公司债券发行的条件。
根据规定,发行公司债券,最近3年的平均可分配利润足以支付公司债券1年的利息。
在本题中,甲公司最近3年的平均可分配利润为1600万元,足以支付8000万元公司债券1年需支付的利息320万元。
暂无解析
7-答案:
(1)中外合资企业无权拒绝财政部门对其会计工作的监督检查。
暂无解析
8-答案:
D
暂无解析
9-答案:
B
[解析]根据《巴塞尔新资本协议》规定,实施内部评级法高级法的商业银行必须自行估计每笔债项的违约损失率,而实施内部评级低级法的商业银行则由监管当局根据资产类别给定违约损失率。
10-答案:
该企业接受捐赠及设备使用的纳税调整金额11.7-0.77=10.93(万元)
暂无解析
11-答案:
D
[考点]公司名称
12-答案:
C
暂无解析
13-答案:
C
[解析]企业代扣职工个人所得税,也通过“应付职工薪酬”核算。
14-答案:
(1)必须维护国家主权和民族利益,拒绝一切不平等和奴役性的条件。
暂无解析
15-答案:
A
[解析]分部期间费用不包括所得税费用以及其他与整个企业相关的费用等。
16-答案:
B
[解析]商业银行的一切活动可概括为经营和管理两方面。
商业银行的经营是指商业银行对所开展的各种业务活动的组织和营销;商业银行的管理是商业银行对所开展的各种业务活动的控制与监督。
17-答案:
C
[解析]母公司以管理费形式向子公司提取费用,子公司因此支付给母公司的管理费,不得在税前扣除。
18-答案:
(1)该企业计算缴纳的所得税税额不正确。
暂无解析
19-答案:
C
[解析]参见准则1401号第24条:
集团项目合伙人应当按照职业准则和适用的法律法规的规定,负责指导、监督和执行集团审计业务,并确定出具的审计报告是否适合具体情况。
注册会计师对集团财务报表出具的审计报告不应提及组成部分注册会计师,除非法律法规另有规定。
如果法律法规要求在审计报告中提及组成部分注册会计师,审计报告应当指明,这种提及并不减轻集团项目合伙人及其所在的会计师事务所对集团审计意见承担的责任。
20-答案:
C
[解析]一般来说,证券交易所是从证券公司的经营范围、承担风险和责任的资格及能力、组织机构、人员素质等方面规定人会的条件,上海证券交易所和深圳证券交易所对此的规定基本相同。
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