盐亭县卫生和计划生育局卫生扶贫基金.docx
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盐亭县卫生和计划生育局卫生扶贫基金
盐亭县卫生和计划生育局卫生扶贫基金
第三方绩效评价报告
绵阳正誉会计师事务所有限公司
2018年10月
说明
财政专项资金绩效评价是对经过有关部门批准立项,由财政资金全部投资或部分投资的项目,运用一定的指标、方法,对财政专项支出项目所确定的绩效目标、资金使用情况和效益情况等进行综合考评。
受盐亭县财政局委托,绵阳正誉会计师事务所有限公司组织人员与财政局相关股室人员组成联合评价小组,对盐亭县卫生和计划生育局卫生扶贫基金进行绩效评价。
我们的检查和评价是依据四川省财政厅四川省扶贫和移民工作局四川省发展和改革委员会四川省民族宗教事务委员会四川省农业厅四川省林业厅四川省残疾人联合会《关于印发中央和省级财政专项扶贫资金管理办法的通知》(川财农[2017]102号)、盐亭县人民政府办公室《关于印发盐亭县财政专项扶贫资金管理办法的通知》(盐府办发[2017]157号)、盐亭县财政局盐亭县卫生和计划生育局盐亭县人力资源和社会保障局盐亭县民政局《关于印发盐亭县卫生扶贫救助基金使用实施细则的通知》(盐财社[2017]27号)和盐亭县财政局《关于开展2018年财政支出绩效评价工作的通知》(盐财绩[2018]3号),并参照中国注册会计师执业准则进行的。
根据评价方案,首先由各项目主管部门进行自评,然后由评价组成员对自评材料进行书面评审,并选取部分受益群众进行现场评价。
通过书面评审及现场评价,对照项目自评结果,最终形成综合评价,评价专项资金使用及项目实施后所产生的绩效,提出专项资金在投入及使用过程中存在的问题,分析原因形成相应对策。
在此基础上,形成报告。
本报告从项目基本情况、评价过程、评价结果、存在问题及有关建议等几方面做出具体阐述,并给予材料支持,整理汇总项目有关评价的原始材料、记录文件等,作为佐证材料。
本报告由绵阳正誉会计师事务所有限公司完成。
1、项目基本情况……………………………………………5
(一)项目概况……………………………………………
(二)项目绩效目标…………………………………………
二、绩效评价工作情况………………………………………5
(一)绩效评价的目的………………………………5
(二)绩效评价原则和依据、评价指标体系、评价方法………6
1、绩效评价原则…………………………………
2、绩效评价依据…………………………………
3、绩效评价指标体系…………………………………
4、绩效评价方法…………………………………
(三)绩效评价工作过程…………………………………
(四)绩效评价的局限性…………………………………
三、绩效评价指标分析情况…………………………………8
(一)项目资金情况分析…………………………………8
1、项目资金到位情况分析…………………………………8
2、项目资金使用情况分析……………………………………8
3、项目资金管理情况分析……………………………………9
(二)项目组织、管理情况分析…………………………………10
(三)项目绩效情况分析………………………………………11
1、项目经济性分析………………………………………11
2、项目效率性分析…………………………………………11
3、项目效益性分析…………………………………………11
四、综合评价情况及评价结论…………………………………12
五、存在的问题………………………………………………13
六、相关建议…………………………………………………13
一、项目基本情况
(一)项目概况
卫生扶贫救助基金:
卫生扶贫救助基金对象为户籍在本县区域内,享受现有医疗保障政策后,个人医疗费用负担仍然较重的建档立卡贫困患者。
救助内容主要是对县域内政策范围外的住院费用、未纳入报销范围的门诊费用,按照规定异地就医未能完全报销的住院费用。
未按照分级诊疗制度依规转诊的住院患者,不予救助(危急重症需紧急救治的除外)。
不纳入特殊救助的医疗费用:
凡不在新农合报销范围内的诊疗项目所发生的医药费用,如器官移植、自杀、自残、酗酒、装潢殴、违法犯罪、交通事故和工伤等。
县财政局和县卫计局是卫生扶贫基金筹集主体,募集资金规模不低于500.00万元,设置基金风险底数为50.00万元,当资金余额不足50.00万元时,由县卫计局报请县政府召集相关部门,通过各种渠道筹集资金并及时补充。
(2)项目绩效目标
卫生扶贫救助基金:
设立县级卫生扶贫救助基金,主要用于切实解决我县建档立卡贫困患者经基本医保、大病保险、“倾斜支付”、医疗救助、基金救助等渠道报销(救助)后,县域内住院和慢性病门依维持治疗费用个人负担额控制在费用总额的10%以内,确保不因病致贫、返贫,切实减轻特殊国难建档立卡贫困人口重大疾病患者治疗疾病经济负担,提高医疗保障水平。
二、绩效评价工作情况
(一)绩效评价的目的
根据盐亭县财政局《关于开展2018年财政支出绩效评价工作的通知》(盐财绩[2018]3号)及其他相关要求,结合评价项目的特性,评价组制定了2017年扶贫资金项目支出绩效评价指标和评价标准,并运用科学、规范的绩效评价方法,客观、公正地对2017年产业扶贫基金、教育扶贫基金、卫生扶贫基金和小额信贷分险基金进行评价,以反映项目资金的绩效。
通过绩效评价,树立绩效管理理念,做好预算绩效管理,提高财政资金效益,优化财政支出结构。
(2)绩效评价原则和依据、评价指标体系、评价方法
1、绩效评价原则
(1)科学规范原则。
绩效评价应当严格执行规定的程序,按照科学可行的要求,采用定量与定性分析相结合的方法。
(2)公正公开原则。
绩效评价应当符合真实、客观、公正的要求,依法公开并接受监督。
(3)分级分类原则。
绩效评价由各级财政部门、各级预算部门根据评价对象的特点分类组织实施。
(4)绩效相关原则。
绩效评价应当针对具体支出及其产出绩效进行,评价结果应当清晰反映支出和产出绩效之间的紧密对应关系。
2、绩效评价依据
(1)法律法规及政策依据
①财政部《财政支出绩效评价管理暂行办法》(财预[2011]285号);
②盐亭县财政局《关于开展2018年财政支出绩效评价工作的通知》(盐财绩[2018]3号);
③《会计师事务所财政支出绩效评价业务指引》;
(2)相关部门和单位按照本次绩效评价的通知提供的基础资料;
(3)评价工作人员通过现场调查、核实等获得的资料
3、绩效评价指标体系
绩效评价体系包括项目决策、项目管理、项目绩效三个部分,具体评价指标体系见第四大项绩效评价结论。
4、绩效评价方法
绩效评价方法主要采用成本效益分析法、比较法、公众评判法等。
(1)成本效益分析法。
是指将一定时期内的支出与效益进行对比分析,以评价绩效目标实现程度。
(2)比较法。
是指通过对绩效目标与实施效果、历史与当期情况、不同部门和地区同类支出的比较,综合分析绩效目标实现程度。
(3)公众评判法。
是指通过专家评估、公众问卷及抽样调查等对财政支出效果进行评判,评价绩效目标实现程度。
(4)其他评价方法。
(三)绩效评价工作过程
1、前期准备。
进行前期准备工作并制定绩效评价工作方案。
2、组织实施。
对盐亭县卫生和计划生育局卫生扶贫基金进行了现场走访和问卷调查。
我们对涉及卫生扶贫救助基金的16家医院592人,抽取其中10个受益对象,发放问卷调查表共计10份,收回有效问卷10份。
3、分析评价。
对绩效评价指标进行研究,咨询有关专家,制定项目支出绩效评价个性指标并进行评分。
4、编写报告。
按盐财绩[2018]3号文件规定,拟定绩效评价报告。
(四)绩效评价的局限性
1、因2017年扶贫资金支出项目涉及面广,绩效评价工作仅对其中的部份贫困村及受益群体开展评价、分析和现场核实,这对全面反映项目情况具有一定偏差。
2、该项目绩效评价指标设定时,一些效果指标难以量化,如社会效益指标、生态效益指标、可持续效益指标,这对全面反映项目绩效可能存在一定的局限性。
3、满意度调查中共发放45份调查问卷,均针对服务对象进行调查。
参与问卷调查的人员是我们随机抽取的,调查对象和样本量有一定局限性,满意度情况不具有完全代表性。
三、绩效评价指标分析情况
(一)项目资金情况分析
1、项目资金到位情况分析
卫生扶贫救助基金:
根据盐亭县财政局盐亭县卫生和计划生育局盐亭县人力资源和社会保障局盐亭县民政局关于印发《盐亭县卫生扶贫救助基金使用管理实施细则的通知》(盐财社[2017]27号),预算卫生扶贫救助基金合计600.00万元,其中:
2016年县财政安排垫底资金100.00万元,2017年县财政追加预算400.00万元,县卫计局通过各种渠道向社会募捐100.00万元。
截止检查日,盐亭县卫生和计划生育局共收到卫生扶贫救助基金725.75万元,其中:
2016年收到卫生扶贫救助基金100.00万元;2017年共收到卫生扶贫救助基金505.75万元,包括:
县财政拨款400.00万元,捐赠资金105.75万元;2018年共收到卫生扶贫救助基金120.00万元,包括:
民政救助资金100.00万元,2017年市级补助基金20.00万元。
资金到位率120.96%。
2、项目资金使用情况分析
卫生扶贫救助基金:
截止检查日,盐亭县卫生和计划生育局共支付卫生扶贫救助基金2,324,419.90元,资金使用率32.03%。
分列如下:
(1)2016年拨付卫生扶贫救助资金996,800.00元;
(2)2017年5月31日,拨付2016年度救助资金93,200.00元(2016年资金余额不足,应付未付);
(3)2017年11月22日,拨付2017年度卫生扶贫救助基金38,000.00元,涉及人数5人;
(4)2018年1月3日,拨付2017年度卫生扶贫救助基金35,000.00元,涉及人数7人;
(5)2018年2月12日,2018年卫生扶贫救助基金第一次拨付112,900.00元,涉及人数30人;
(6)2018年3月28日,2018年卫生扶贫救助基金第二次拨付32,000.00元,涉及人数7人;
(7)2018年4月26日,2018年卫生扶贫救助基金第三次拨付41,900.00元,涉及人数7人;
(8)2018年2月13日,拨付民政补助垫支贫困费用894,559.90元,2018年5月15日,支付慢性病门诊卫生扶贫救助基金80,060.00元,涉及人数191人。
3、项目资金管理情况分析
卫生扶贫救助基金:
据盐亭县财政局盐亭县卫生和计划生育局盐亭县人力资源和社会保障局盐亭县民政局《关于印发〈盐亭县卫生扶贫救助基金使用管理实施细则〉的通知》(盐财社[2017]27号)的规定:
卫生扶贫救助基金由县卫计局单独开设帐户,不得和其他帐户混用。
县财政局负责牵头组织卫生扶贫基金、安排财政资金、监管卫生扶贫基金使用等相关工作;县卫计局作为卫生扶贫基金的主管部门,负责募集捐赠卫生扶贫基金,实施卫生扶贫基金的具体管理工作,同时履行区域内医疗机构医疗行为监管职责;县人社局负责基本医保、大病保险、“倾斜支付”政策落实工作;县民政局负责医疗救助政策落实工作。
卫生扶贫基金坚持开放原则,资金来源稳定、可持续;基金应遵循“应助尽助”的原则,实行差别化救助政策;基金管理公开透明、安全规范;建立信息公开机制,把基金的管理、使用全程向群众公开,提高透明程度,接受社会监督。
(二)项目组织、管理情况分析
卫生扶贫救助基金:
卫生扶贫救助基金由县卫计局单独开设帐户,不得和其他帐户混用。
县财政局负责牵头组建卫生扶贫基金、安排财政资金、监管卫生扶贫救助基金使用等相关工作;县卫计局作为卫生扶贫基金的主管部门,负责募集捐赠卫生扶贫基金,实施卫生扶贫基金的具体管理作,同时履行区域内医疗机构医疗行为监管职责;县人社局负责基本医保、大病保险、“倾斜支付”政策落实工作;县民政局负责医疗救助政策落实工作。
坚持开放原则,资金来源稳定、可持续;基金应遵循“应助尽助”的原则,实行差别化救助政策;基金管理公开透明、安全规范;建立信息公开机制,把基金的管理、使用全程向群众公开,提高透明程度,接受社会监督。
卫生扶贫救助基金不得用于购买投资理财产品;不得平均分配发给贫困患者;不得用于生活救助;不得用于补充基本医保基金;不得将卫生扶贫基金“建而不用”或“分光用尽”;不得将卫生扶贫基金作为其他卫生扶贫政策的资金来源;不得用于改善办公条件、购置车辆;不得用于发放人员工作补贴、弥补单位经费等。
(3)项目绩效情况分析
1、项目经济性分析:
卫生扶贫救助基金:
截止检查日,盐亭县卫生和计划生育局通过卫生扶贫救助基金共救助839人,涉及46家医院,切实解决了特别困难建档立卡贫困人口重大疾病患者经医保等政策报销后自付费用较高的问题。
通过对该项目的实施,救助资金补助程序规范合理,无虚报冒领弄虚作假等现象发生,确保资金用于缓解因病致贫人员的医疗特殊困难救助。
2、项目效率性分析:
卫生扶贫救助基金:
截止检查日,盐亭县卫生和计划生育局共收到卫生扶贫救助基金727.494814万元,其中:
2016年收到卫生扶贫救助基金100.00万元;2017年共收到卫生扶贫救助基金505.75万元,包括:
县财政拨款400.00万元,捐赠资金105.75万元;2018年共收到卫生扶贫救助基金120.00万元,包括:
民政救助资金100.00万元,2017年市级补助基金20.00万元;利息收入1.744814万元。
共支付卫生扶贫救助基金224.55339万元,其中:
卫生扶贫资金支出127.08万元,民政补助垫支贫困费用支出89.45599万元,慢性病门诊支刀8.006万元,利息支出0.0114万元。
资金使用率为30.87%。
结余资金502.941424万元,资金结余率为69.13%。
3、项目效益性分析:
卫生扶贫救助基金:
通过对卫生扶贫救助基金的使用,切实解决了特别困难建档立卡贫困人口看病难的问题,使其避免了不会因病致贫,因贫而无法医治的情况发生。
切实的让贫困人员感受到了大环境下的温暖,对祖国的未来更加充满信心,对社会的稳定、和谐发展起到了至关重要的作用。
四、综合评价情况及评价结论
我们根据中国注册会计师协会印发的《会计师事务所财政支出绩效评价业务指引》(会协〔2016〕10号)和《2018年四川省项目支出绩效评价指标体系》的具体评分标准,对2017年扶贫资金在项目决策、项目管理和项目绩效三个方面进行了全面评价打分。
经过评价工作组的专业核查,核定绩效评价得分为94.44分。
项目评分表如下:
一级指标
二级指标
三级指标
分值
实得分
项目决策(25分)
绩效目标(6分)
目标内容
2
2
进度计划
2
2
目标匹配
2
2
决策依据(10分)
政策依据
2
2
实施规划
4
4
管理制度
4
4
资金分配(4分)
分配方法
2
2
分配过程
2
1
分配结果
(5分)
审核把关
3
3
资金集中(均衡)
2
2
项目管理(15分)
资金到位(4分)
分配时效
2
2
资金拨付
2
1.9
资金管理(3分)
使用范围
1
1
支付依据
1
0.775
开支标准
1
0.775
财务管理(4分)
财务制度
2
2
会计核算
2
1
组织实施(4分)
项目调整
1
1
投资变更
1
1
制度执行
2
1.3
项目绩效(特性指标60分)
项目完成(15分)
完成数量
5
4.125
完成时效
6
4.95
完成成本
4
4
项目效益(45分)
区域覆盖率
20
20
人口覆盖率
20
20
满意度
5
4.62
合计
94.44
5、存在的问题
卫生扶贫救助基金:
2018年4月25日向大兴回族乡雪垭村冯开儒、2017年11月22日金鸡镇四桂高山村6组王桂方救助卫生扶贫资金各20,000.00元,未经办理相关审批手续。
违反了《盐亭县卫生扶贫救助基金使用管理实施细则》第四条“对确需超过救助标准给予救助的特殊困难患者,需经县卫生扶贫基金领导小组研究提出初步方案,报经县人民政府由县分管副县长审批后再实施救助”。
6、相关建议
卫生扶贫救助基金:
在对建档立卡贫困患者救助的同时,严把审核关。
使更多符合条件,更有需要的贫困患者能享受到国家的扶贫政策。
充分发挥卫生扶贫救助基金的作用。
绵阳正誉会计师事务所有限公司
二〇一八年九月十七日
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