信托.docx
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信托
第二章信托关系及其设立
Ø信托的构成要素
Ø受托人及其权利义务
Ø委托人及其权利义务
Ø受益人的权利与义务
第一节信托的构成要素
Ø信托目的
Ø信托主体
Ø信托财产
Ø信托行为
Ø信托报酬
Ø信托结束
一、信托目的
Ø概念
Ø特点----合法
可行
要被受益人所接受
确定性
自由性
二、信托主体
Ø委托人
Ø受托人
Ø受益人
三、信托财产
Ø概念:
受托人因承诺信托而取得的财产。
Ø范围
Ø信托财产的条件
◆必须具有财产价值
◆必须是可以合法转让的
财产
Ø信托财产的特点
◆受托人为他人利益而掌握的财产
◆信托财产的物上代位性
◆信托财产的隔离保护效应
◆信托财产的独立性
◆运动的单向性
四、信托行为
Ø概念:
信托当事人在相互信任的基础上,以设立信托为目的而产生的法律行为。
Ø法律手续
◆信托合同
◆个人遗嘱
◆法院命令
◆信托宣言
Ø信托文件的内容
◆信托合同
◆信托计划
五、信托报酬
Ø概念:
信托机构承办信托业务获得的收益。
Ø谁支付:
受益人
委托人
信托财产
Ø支付方式
1、固定金额
如果年收益>=30万,报酬为10万
如果10万=<年收益<=30万,报
酬为5万
如果年收益<10万,报酬为0
Ø支付方式
2、固定比率
如果年收益率<同期银行一年期定期存款利率,年报酬率为0
除此,年报酬率为1%
Ø支付方式
3、浮动比率
年报酬率=(当年净收益率-同期银行一年期定期存款利率)*45%
六、信托结束
——信托行为的终止
1、期限满
2、目的已达到
3、目的明显无法实现
4、当事人一致同意提前终止
5、受托人违反信托目的,解除信托
6、受益人单方要求终止信托关系
第二节受托人及权利义务
一、受托人的资格
具有完全民事行为能力的自然人、依法取得法人资格的法人。
二、受托人的地位
Ø受托人的地位不能被代替,也不能被继承。
Ø信托关系不会因受托人破产、死亡而终止。
三、共同受托人的权与责
甲有一块土地,委托A、B、C、D四人共同开发,信托期限为3年,受益人为甲自己。
在信托期间发生了以下事件:
1、A去世
2、后C辞职
3、在C辞职后,B因主观处理不当致使信托财产损失5万元。
四、受托人的权利
◆信托财产的管理、处分权
◆信托报酬取得权
◆优先受赔偿权
◆有限责任权
◆辞任权
五、受托人的义务
◆管理和处分信托财产的义务
◆分别管理的义务
◆亲自执行的义务
◆报告与保密的义务
◆分配信托收益的义务
◆有限责任外的赔偿义务
第三节委托人及其权利义务
一、委托人的资格
具有完全民事行为能力的自然人、法人或者依然成立的其他组织。
二、委托人的权利
◆选择受托人和受益人
◆监督受托人
◆知情权
◆调整信托管理方法权
◆要求赔偿权
◆解任权
◆准许受托人辞任及选任新受托人
◆当委托人是唯一受益人时,有权解除信托
◆当信托结束没有财产归属人时收回信托财产的权利
三、委托人的义务
◆转移信托财产的所有权
◆向受托人支付报酬
◆承担信托费用
◆承担信托财产损失风险
◆不得随意干涉信托事务
第四节受益人的权利与义务
一、受益人的资格
二、受益人与委托人和受托人之间的关系
三、本钱受益人和收益受益人
四、受益人的权利
客户甲将500万元交给信托投资公司乙,进行信托投资,受益人为甲、丙和丁。
信托期限为2年,收益每年分配一次。
报酬为固定报酬,每年5万元,信托结束后将信托资金返还给甲。
信托投资公司经营1年后,获得信托收益并扣除信托报酬后共计9万元。
因信托文件未规定收益的分配比例,则由甲、丙和丁平均分配。
丁认为收益太低,要求信托投资公司调整投资方向,而甲认为以谨慎为主,不必改变。
甲与丁协商未果后,向人民法院申请裁定,法院在了解情况后裁定不必改变投资方向。
法院裁定后,丁表示放弃信托收益。
第二年,投资亏损,亏损额为5万元,则丙的信托收益为零,信托投资公司自身没有过错,负有限责任,因此在扣除信托报酬后,将490万元交给甲,信托终止。
四、受益人的权利
◆承享委托人的各项权利
◆享有信托收益的权利
◆承认最终决算的权利
◆被指定为受益人后有拒绝受益的权利
五、受益人的义务
第三章个人信托业务
Ø契约信托
Ø遗嘱信托
Ø人寿保险信托
Ø监护信托
Ø特定赠与信托
西方国家的个人信托业务
个人信托业务在欧美国家使用已有百年的历史。
英国是信托的发源地。
虽然英国信托发展的历史悠久,但仍然保持着历史传统,其个人信托业务仍占其整个信托业的百分之八十,且个人信托标的物以房屋,土地等不动产为主,这也是英国的信托业务与其它西方国家相比最为显著的区别。
美国信托业是从英国传入的,开始主要由个人承办执行遗嘱及管理财产等事物。
随着市场经济的迅速发展,信托公司和银行信托部大量出现为现代信托制度奠定了基础。
因此,美国是个人信托业务最发达的国家。
美国的家庭及个人财产规划,从理财、节税到整体财产分配及继承,多由专业财税顾问结合会计师及律师共同规划。
如美国的遗产税最高为55%,税法规定每人一生的赠与或继承免税额总计为67.5万美元(此为2000年的标准,到2006年将调高至100美万元)。
而个人信托的设立,就成为美国人的遗产规划中不可欠缺了重要一环,其中又以生前信托为主。
因此,在美国,全面的个人信托规划包括投资、保险、税务、退休和遗产规划等几大方面,涵盖一个人的生、老、病、死。
一般来讲,设立个人信托的多是经济上较富裕的人,他们对理财方面也看得更重。
目前,美国家庭及个人财产委托信托业务的比例近80%,美国知名家族,如肯尼迪家族、洛克斐勒家族的资产早已用信托方式,使得家族资产得已永续及传承。
创立于1853年的美国联邦信托公司最早的客户是包括铁路大王、商人、造船业主、工业家和他们创建的公司。
后来,又帮助他们的后代继承和保持这些创业者们创造的财富。
现在,美国联邦信托公司是美国实力最大的信托公司之一,其客户含盖了工商、技术、医药、法律和金融业里的现代创业者们、企业家们以及他们的企业,为遍布美国的个人管理的信托资产达数千亿美元。
我国个人信托业务市场的分析
随着我国经济的持续发展,人们生活水平有了很大提高,个人财产不断壮大,2007年国民生产总值达到26971.64亿美元,世界排名第四,人均国民生产总值2052美元。
在这个发生历史性巨变的时期里,出现了社会财富向私人财富的转移。
与此同时,在邓小平倡导的“允许和鼓励一部分地区和一部分人先富起来”的政策下,出现了一批富裕的个人。
据测算,中国目前拥有亿万富翁三千人,百万富翁五百万人。
在这批富裕个人中,大多数是私营企业家,也有影视明星、歌星、球星、名律师、会计师事务所合伙人、保险经纪人、金融业的高层经营人员和外企高级职员等。
这批富裕个人一般都已经积累了相当数量的财富。
人们在日常消费之余开始追求财产的保值、增值,考虑养老和子女抚养等问题。
但并不是每一个人都有能力和专业知识去管理自己的财产,即使有也不见得有足够的时间和精力,这就需要值得信赖的个人或专门机构为他们提供理财服务,中国目前投资渠道极为缺乏,居民要么从事高风险的股票投资,要么不情愿地将钱交给低收益的银行储蓄。
两个极端之间,缺乏那种风险低于股票收益又高于储蓄的中间性金融产品。
从国外经验看,从信托中可以设计出这样的金融品种。
这实际上产生了信托的需求。
另外,不过多久,我国也将会开征遗产税与赠与税,如何使辛辛苦苦创立的财富能持续下去,并能保值增值,这些问题对于这些新兴的富裕阶层来说很快就会遇到。
而信托制度的特点决定了它将在人们的投资理财和财产管理中扮演越来越重要的角色。
第一节 契约信托
委托人与受托人订立契约并在委托人生前发生效力的信托,它属于生前信托。
(一)退休养老信托
Ø作用
◆使老年人老有所养,在退休后过上安心的晚年生活。
◆不受委托人本身债务的影响。
◆在身前有效转移财产,以免日后产生纠纷。
(二)子女保障信托
Ø优势
◆合理节税。
◆信托财产受法律保障,避免恶意侵占。
◆专业管理能力,使资金增值。
Ø与银行、保险公司的竞争
唐先生夫妇只有一个儿子小成,今年10岁,他们对儿子的未来寄予厚望,希望儿子将来可以出国留学,有一份好工作。
因此,他们计划将50万元交给某一信托机构做子女保障信托,该信托计划约定在15年后即小成25岁时才将信托财产转给他,以满足小成未来留学、结婚、创业所需。
依信托合同,信托期间如遇小成出国深造,则由该信托机构拨付20万元作为留学资金,小成结婚时再拨付30万元作为买房资金。
此外,唐先生每半年还可领取由该信托机构代为管理、运用资金所产生的收益。
周先生夫妇共同经营一家酒楼,经过苦心经营,生意十分红火,但就在生活越来越富裕的时候,夫妇感情不合,决定离婚,由于都想得到酒楼,闹得不可开交,最后双方决定把酒楼给他们惟一的儿子。
可儿子还不满5岁,经过咨询,他们设立了子女保障信托,将酒楼委托给信托机构,信托公司每月给儿子支付一定的费用,直到其长大有能力管理酒楼为止。
(三)个人资金(金钱)信托
在深化城市建设投融资体制改革中,上海积极拓展投融资渠道,形成了以政府、企业和个人组成的多元化投资格局。
信托成为上海城市基础设施建设的新动力。
例如,上海爱建信托投资有限责任公司推出的“外环隧道信托投资计划”与“磁悬浮交通项目信托收益投资计划”,上海国际信托投资公司推出的房地产信托项目“新上海国际大厦信托投资者计划”等,这些信托产品的购买者有三分之二都是个人。
信托在城市基础设施项目与社会公众投资者之间建立起了直接的联系。
我国《信托投资公司资金信托管理暂行办法》规定,每份资金信托合同的最低额为5万元。
爱建信托投资公司以信托方式为外环隧道融资,在短短的7天时间里就吸收了5.5亿社会资金。
目前,城市基础设施信托项目由于其安全性、低风险和相对较高的投资收益等特点,已经成为个人闲散资金的投资热点。
X天然气资金信托项目
一、信托计划概况
Ø信托计划名称:
X天然气资金信托项目
Ø信托计划规模:
总规模为人民币1.8亿元
Ø信托计划期限:
1年
二、制定信托的依据
三、信托目的
委托人基于对受托人的信任,将自己合法拥有的资金委托给受托人,由受托人以自己的名义,通过贷款的形式运用于X天然气公司,以获取信托收益的最大化。
四、受托人简介
五、借款人简介
六、加入信托计划的条件和方式
Ø委托人资格:
中国境内具有完全民事行为能力的自然人、法人或依法成立的其他组织。
Ø资金合法性要求(略)
Ø资金要求:
单笔资金最低为人民币5万元。
Ø受益人要求:
受益人和委托人为同一人。
七、信托计划的管理(略)
八、信托计划资金的运用(略)
九、信托收益:
根据贷款利息收入测算,扣除信托费用与信托管理报酬后的预期年收益率为3.3%。
当净收益率低于或等于3.3%时,受托人不收取任何信托管理报酬;当净收益率高于3.3%时,其高出部分全部为受托人的报酬。
十、信托风险声明及防范措施
长途电话批发业务信托计划
一、信托计划概况
Ø信托计划名称:
长途电话批发业务信托计划
Ø信托计划规模:
总规模为人民币3000万元
Ø信托计划期限:
2年
二、制定信托计划的依据
三、信托目的
委托人基于对受托人的信任,将自己合法拥有的资金委托给受托人,由受托人以自己的名义将信托资金全部用于向甘肃电信分期购买长途话务量,以获取信托收益的最大化。
四、信托项目简介
飞天网景技术有限公司是甘肃电信的长途电话批发业务授权代理商。
飞天网景以优惠的价格向甘肃电信购买长途话务量,根据飞天网景的商业计划进度,在信托计划1年期满和2年期满时分别完成7063万元和3.2亿元长途电话批发业务量的销售并可获得销售收入6182万元和2.95亿元,完全可以满足本信托计划中股权收益和信托贷款本息返还的需要。
五、受托人简介
六、加入信托计划的条件和方式
Ø委托人资格
Ø资金合法性要求
Ø资金要求:
单笔资金金额最低为人民币10万元,并按1万元整数倍增加
七、信托计划的管理
八、信托计划资金的运用
信托资金400万元作为股权信托,控股飞天网景55%股权,2600万元作为对飞天网景的信托贷款。
全部用于向甘肃电信购买长途话务量。
九、信托收益
预期年收益率为5.8%,每半年分配一次预期收益,到期还本。
十、信托风险声明及防范措施
兰州银行住房按揭贷款资金信托项目
一、信托计划概况
Ø信托计划名称:
兰州银行住房按揭贷款资金信托项目
Ø信托计划规模:
信托合同不超过200份(包括200份)
Ø信托计划期限:
1年
二、制定信托计划的法律依据
三、信托目的
H信托公司将多个委托人的资金集合使用,全部用于购买兰州银行的住房按揭贷款债权,以获得住房按揭贷款利息等稳定的投资收益。
四、信托项目简介
五、受托人简介
六、加入信托计划的条件和方式
Ø委托人资格
Ø资金合法性要求
Ø资金要求:
单笔金额最低为人民币5万元,并可按1万元的整数倍增加
七、信托计划的管理
八、信托资金的运用
H信托公司将资金全部用于购买兰州银行住房按揭贷款,信托有效期内产生的收益可存放于银行或购买国债、金融债券等低风险、收益型品种。
九、信托收益
Ø利息收入:
2002年(20年期)住房按揭贷款利率为5.31%,2003年(20年期)住房按揭贷款利率为5.04%
Ø其他收入
十、信托风险声明
稳健型组合投资资金信托项目
一、信托计划概况
Ø信托计划名称:
稳健型组合投资资金信托项目
Ø信托计划规模:
信托合同不超过200份,资金规模不超过4000万元
Ø信托计划期限:
8年
二、制定信托计划的依据
三、信托目的
由R信托投资公司将信托资金集合起来,进行专业化的组合投资管理运用,为受益人获取长期稳定收益。
四、信托项目介绍
R信托投资公司将信托资金统一运用于资本市场以及货币市场。
五、受托人简介
六、信托计划类型
本信托计划为开放式,委托人可随时加入信托计划
七、加入信托计划的条件和方式
Ø委托人资格
Ø资金合法性要求
Ø资金要求:
单笔资金金额最低为人民币5万元
Ø信托合同期限:
1年
八、信托计划的管理
九、信托计划资金的运用
Ø投资原则:
组合投资,稳健运作,为受益人谋求长期稳定收益
Ø投资目标:
追求低风险的长期稳定收益
Ø投资范围
Ø投资组合
十、信托计划财产的核算和审计
十一、信托风险声明及防范措施
(四)有价证券信托
Ø案例
约翰先生是某上市公司的大股东,由于年事已高,打算把公司股票赠与自己的儿子,但一方面他不想负担高额的赠与税,另一方面,希望仍然持有公司的所有权。
于是他和信托机构签订了有价证券信托契约,通过信托转移的方式,每年把股息红利赠与自己的儿子,可以节省赠与税。
在他死后,由信托机构把股权全部转移给儿子。
第二节 遗嘱信托
一、种类
(一)遗嘱执行信托
Ø遗产的分配
Ø债权的收取
Ø债务的清偿
Ø遗赠物的交付
一、种类
(二)遗产管理信托
Ø继承未定
Ø继承已定
二、案例
台湾的林先生年过七旬,生活富足,拥有一套豪宅,一儿一女也早已成家立业,美中不足的是他的太太在两年前去世了。
为了老年生活不会孤独,林老先生娶了一位30岁出头的年轻太太。
但老先生知道终有一日自己会比太太先走一步,既担心自己身后儿子不愿继续照顾后母,又怕太太还太年轻,将来带着豪宅改嫁,不照顾自己与前妻的子女。
林老先生咨询了专家,专家建议他成立一个遗嘱信托,将房子交付信托,由信托机构担任受托人,儿子为受益人, 同时在遗嘱中注明,如果太太没有改嫁,太太拥有豪宅的使用权一直到去世。
这样一来,林老先生的烦恼解决了,既可以尽到照顾妻子的责任,也可以让儿子拥有财产。
二、案例
台湾的李太太早年丧夫,依靠丈夫留下的一大笔财产再加上自己的辛苦经营,现有4000万元以上的存款。
但是,她最担心的是自己的一对儿女,由于她忙于生意,对孩子疏于管教,致使30岁的儿子仍没有稳定的工作,游手好闲,28岁的女儿也是极其挥霍。
李太太担心自己辛苦赚来的财产被儿女挥霍一空。
经人介绍,李太太设立了遗嘱信托。
遗嘱中明确写明:
将4000万元投资于债券型基金,所得收益分成2份,一对子女各一份,且每半年支付一次。
在两个孩子改过自新,能够自食其力时,将财产平均分配。
三、作用
Ø可以解决财产的传承问题,并使财产得到保值和增值。
Ø可以避免巨额的遗产税。
Ø避免纠纷。
四、在我国发展的潜力
Ø富有人士——遗产税
传承和永续
第三节 人寿保险信托业务
高先生常年在全国各地跑生意,担心天有不测风云,于是购买了100万元的人寿保险,指定他6岁的儿子为受益人。
但是高先生担心他身故后孩子太小不懂得如何管理这一大笔资金,又害怕这笔理赔金会被孩子的监护人恶意侵占。
于是在专家的指点下,设立了人寿保险信托。
契约中写明:
期限为20年。
受益人未满12岁前每年领取1万元,12岁至18岁每年领取1万五,18岁至24岁每年领取两万五。
信托期满,信托财产全部返还受益人。
二、意义
Ø为投保人和受益人减少了相
关事务,同时还可协调争端。
Ø对理赔金加以运用,使财产得
以保值和增值。
Ø保护人寿保险信托财产,超越
债权人的追及范围。
第四节 监护信托业务
一、监护:
依法对某人的人身、财产以及其他一切合法权益加以监督和保护的一种法律行为。
二、监护信托
(一)未成年人监护信托
Ø关系成立的依据
Ø受托人的职责
Ø信托的结束
(二)禁治产人监护信托
Ø禁治产人
Ø关系的成立
Ø受托人的职责
Ø信托的终止
第五节 特定赠与信托
Ø定义:
以资助残疾人为目的而开办的信托。
◆委托人
◆信托财产
◆受托人
◆受益人
刘先生在日本留学、工作多年。
他想给身患残疾的妹妹赠与一笔财产,但是又担心该笔赠与被他人挪用或遭诈骗。
刘先生通过朋友介绍,得知日本有一种特定赠与信托方式,他就把赠与妹妹的财产委托给信托机构,这样该笔财产就成为信托财产,受到法律的保护,信托公司按照信托合同的约定,定期给他妹妹支付生活费和护理费等,不耽误他的工作,而且还可以防止这笔钱被他人挪用.
第四章法人信托业务
第一节法人信托概述
一、定义
以法人作为委托人的信托业务。
二、特点
Ø信托财产价值较大
Ø受托人只能由法人承担
Ø受托人对信托财产的运用更为谨慎
Ø与社会经济发展有密切关系
三、种类
Ø发行公司债信托业务
Ø表决权信托业务
Ø动产信托业务
Ø雇员受益信托业务
第二节发行公司债信托业务
一、公司债券概述
Ø资格
Ø分类
◆分类抵押公司债券
◆担保公司债券
◆信用公司债券
二、抵押公司债信托的特点
Ø当事人
◆委托人
◆受益人
◆受托人
Ø信托财产
Ø与一般信托的区别
◆受托人的权利行使是有条件的
◆受益人有很大的不确定性
◆受托人的职责是双重的
四、定义
简称公司债信托,以公司债发行人为委托人,以信托公司为受托人,以公司债债权人为受益人,以未来所有债权人享有的共同利益为目的而设立的信托。
五、意义
Ø为债券发行公司提供了举债便利。
Ø有利于保护债权人的利益。
第三节表决权信托
一、定义
又称商务管理信托,是指公司股东将其表决权委托信托投资公司代为行使的信托业务。
二、设立表决权信托的目的
Ø改善公司经营管理
Ø防止其他企业对本企业的控制
Ø协助企业重整
Ø维护中小股东的权益
表决权信托
表决权信托
三、特点
Ø将股东两项重要的权利分开。
Ø信托机构能够独立行使表决权。
Ø信托关系比较稳定。
四、案例
第四节动产信托业务
一、定义
二、种类
Ø管理型动产信托
Ø处理型动产信托
Ø管理处理型动产信托
三、业务操作
Ø出让受益权证书方式
Ø发行信托证券方式
Ø出让受益权证书方式
Ø发行信托证券方式
四、功能
Ø对信托机构来说,可以赚取手续费收入。
Ø对使用者来说,缓解了资金不足的困难。
Ø对委托人来说,加速了闲置设备的处置并融通了资金。
第五节雇员受益信托
一、定义
二、种类
Ø养老金信托
Ø员工持股信托
(一)养老金信托
1、含义:
信托机构接受委托人定期缴纳的养老基金,负责基金财产的管理运用,并在雇员退休后定期向其支付退休金的一种信托业务。
2、当事人
Ø委托人——企业
Ø受托人——审慎管理原则
Ø受益人
4、我国的情况
Ø老龄化进程加快
Ø《企业年金试行办法》
Ø《企业年金管理指引》
Ø兼顾安全与收益
一家已经成立6年的高新技术企业,现有员工110人,公司为全体员工办理了社会养老保险。
该公司养老金信托方案为企业单方缴费。
1、缴费及收益测算
为员工缴费的比例将按照年龄分为四个等级,每个等级分别为员工工资的一定比例:
50-59岁为25%,40-49岁为20%,30-39岁为15%,20-29岁为10%。
举例如下:
张三,男,29岁,月工资4000元,月缴400元,缴费期31年,退休后每月可从养老金帐号中支取6864.93元。
李四,男,39岁,月工资6000元,月缴900元,缴费期21年,退休后每月可从养老金帐号中支取6527.38元。
王五,男,49岁,月工资10000元,月缴2000元,缴费期11年,退休后每月可从养老金帐号中支取4636元。
陆六,男,55岁,月工资10000元,月缴2500元,缴费期5年,退休后每月可从养老金帐号中支取1935.59元。
2、归属和支付
方案规定,员工自退休之日起,分10年从企业养老金帐户中按月领取。
员工在职期间不得领取。
(二)员工持股信托
Ø定义:
将职工买入的本公司股票委托给信托机构管理和运用,退休后享受信托收益的信托安排。
Ø形态
1、金外信托
2、管理有价证券信托
Ø业务操作
Ø作用
1、有助于激励职工的工作积极性。
2、有助于稳定职工队伍。
3、有助于降低恶意收购风险。
4、有利于保障职工的收益。
Ø案例
2003年,长沙湘计海盾科技有限公司进行职工持股计划,在国内上市公司中开创了以信托方式实施职工持股计划方案的先河。
“职工持股计划”中规定,职工将持有湘计海盾15%的股权,公司现任高管人员、中层干部、开发部项目组长、母公司劳模、核心技术骨干人员以及对公司做出突出贡献的职工具有购买资格(100余人的湘计海顿当时仅有20人左右持有公司股权)。
持股职工个人出资,委托湘计海盾与湖南信托签订职工持股信托合同,通过其购买、持有并管理湘计海盾部分股权,持股职工作为信托受益人按比例分享信托财产收益、承担信托财产亏损。
湖南信托将代表持股的20的多名职工成为湘计海盾的第二大股东。
第五章 通用信托
Ø公益信托
Ø不动产信托
Ø投资基金
Ø资金信托
Ø资金信托
◆单独管理资金信托
◆集合资金信托
X天然气资金信
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