税法一练习.docx
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税法一练习.docx
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税法一练习
一)单项选择题:
1.构成我国程序税法体系主体的是()。
A. 行政处罚法
B.税务行政复议规则
C.税收征收管理法
D.危害税收征管罪
2.税收法律关系的核心是()
A. 纳税主体
B. 征税主体
C. 税收法律关系的内容
D.权利主体
3.纳税人与税务机关在纳税问题上发生争议时,纳税人必须先履行税务机关认定的纳税义务,然后才能向上级税务机关申请复议或向司法机关申诉,这样处理符合税法适用原则
中的()。
A. 特别法优于普通法原则
B.新法优于旧法原则
C.优先原则
D.程序优于实体原则
4.税法失效最常见的宣布方式是()。
A. 直接宣布废止某项税法
B.新税法代替旧税法
C.税法本身规定废止的日期
D.经过较常时间后自动失效
5.税法的时间效力是指()。
A. 税法在特定时间内发生的效力
B.税法在特定时空所发生的效力
C.税法在特定地域内发生的效力
D.税法何时开始生效,何时终止的效力和有无溯及力
6.在比例税率条件下,边际税率与平均税率的关系是()。
A.边际税率等于平均税率
B.边际税率大于平均税率
C.边际税率小于平均税率。
D.边际税率略高于平均税率
7.下列项目中,一般不作为税收司法直接依据,而只具有参考性的效力的是()
A. 税收法律
B. 税收法规
C.税收通则法
D.税收规章
8.下列权利义务关系中,具有不对等性的是()
A. 税收法律关系
B. 合同法律关系
C. 经济法律关系
D. 民事法律关系
9.下列不属于税务机关职权的是( )。
A. 税收行政立法权
B. 代位权
C. 税务违法处理权
D. 保密权
10.对税款未征、少征的,税务机关一般的追缴期为()。
A. 1年
B. 3年
C. 10年
D. 无限期
(二)多项选择题
1.税法的空间效力中,"在全国范围内有效"不包括个别特殊地区,下列属于"个别特殊地区"的是()
A. 香港、澳门
B. 台湾
C. 经济特区
D. 保税区
2.在具体运用中,比例税率分为()。
A.地区差别比例税率
B.行业比例税率
C.不同类型企业比例税率
D.产品比例税率
3.速算扣除数是两种应纳税额的差额,按顺序填写()。
A.按全额累进税率计算的应纳税额
B.按超倍累进税率计算的应纳税额
C.按超率累进税率计算的应纳税额
D.按超额累进税率计算的应纳税额
4.关于税收法律关系的性质,可分成以下几种学说()
A.权利关系说
B.债务关系说
C.义务关系说
D.强制关系说
5.下列四项中属于我国现行税制纳税期限形式的有()
A.按次纳税
B.按期纳税
C.按季度纳税
D.按年计征,分期预缴
6.下列各项不属于我国现行税法体系的主要特点的是()
A.以行政法规为主
B.以实体税法建设为重心
C.立法技术水平有所提高
D.税收处罚法得到加强
7.按照税法效力的不同,税法可分为()
C. 税收法律
D. 税收法规
C.税收通则法
D.税收规章
8.我国目前的税收征收机关有()
A. 财政机关
B.工商机关
C.税务机关
E. 海关
9.下列属于税法的适用原则的是( )。
A. 法律优位原则
B. 实质课税原则
C. 特别法优于普通法的原则
D. 课税要素明确原则
10、下列属于纳税人义务的是()。
A.依法进行账簿、凭证管理
B. 执行税务机关的行政处理处罚决定
C. 依法提出申请享受税收优惠
D.按期进行纳税申报
参考答案:
1、C,2、C,3、D,4、B,5、D,6、A,7、D,8、A,9、D,10、B。
第二章增值税——即时练习
一、 单项选择题
1、 下列纳税人中不应认定为一般纳税人的是()
A. 年销售额在100万元以上的工业企业
B. 年销售额在100万元以上的商业企业
C. 年销售额在60万元以上账簿健全的工业企业
D. 年销售额在60万元以上账簿健全的商业企业
2、某服装厂受托加工一批剧团服装,衣料由剧团提供,该剧团支付加工费10000元,增值税由()缴纳。
A.服装厂
B.剧团
C.服装厂代扣代缴
D.剧团代扣代缴
3、某单位采取折扣方式销售货物,折扣额单独开发货票,增值税销售额的确定是()。
A.扣除折扣额的销售额
B.不扣除折扣额的销售额
C.折扣额
D.加上折扣额的销售额
4、下列纳税人不办理一般纳税人认定手续的有()
A.销售低税率货物的企业
B.不经常发生增值税应税行为的企业
C.销售免税货物的企业
D.从事货物零售业务的企业
5.某增值税小规模纳税人为生产外购原材料,那么其增值税()
A.按17%抵扣进项税额
B.不允许抵扣进项税额
C.按6%抵扣进项税额
D.按13%抵扣进项税额
6.进口下列货物应按13%征收增值税的有()。
A.农机
B.汽车
C.家用电器
D.办公用品
7.下列货物的销售行为中征收率为4%的是()。
A.典当业销售的死当物品
B.小规模纳税人销售自产煤炭
C.汽车制造厂销售自产摩托车
D.生产企业销售自产货物向对方收取的价外费用
8.某商场为一般纳税人,以“还本销售”方式销售货物。
本期销售A商品50台,每台售价(含税)4
680元,同时承诺在5年后还本每台3680元,该商场此项业务应申报的销项税额是()
A.7264.96元;B.34000元;C.33830元;D.34170元
9.进口货物增值税的组成计税价格是()。
A.关税完税价格+关税
B.货物到岸价格+关税+消费税
C.成本×(1+成本利润率)
D.关税完税价格+关税+消费税
10.某轮胎厂收到汽车制造厂抵顶货款卡车一辆,(汽车开具了增值税专用发票)。
轮胎厂得到汽车后并没有入固定资产账户核算,也没有使用过,就将其直接转卖给某个体运输户,则轮胎厂销售的汽车应当()。
A.免征增值税
B.按4%征收增值税,不得开具增值税专用发票
C.按6%征收增值税,不得开具增值税专用发票
D.按17%征收增值税,不得开具增值税专用发票
E.按17%征收增值税,可以开具增值税专用发票
11.某增值税一般纳税企业外购如下货物,按现行税法规定,可以作为进项税额从销项税额中抵扣的有()。
A.外购的货物分给职工
B.外购的低值易耗品
C.外购的固定资产
D.外购的货物用基建工程
12.下列企业属于增值税一般纳税人,但可按6%征收率征税的企业是()。
A.机械厂销售机器设备
B.外贸公司出口一批服装
C.自来水公司销售自来水
D.煤矿企业销售煤炭
13.纳税人销售的下列货物中,属于免征增值税的货物是()。
A.销售农业机械
B.销售煤炭。
C.销售日用百货
D.销售自产的农产品
二、多项选择题
1.下列( )视同销售行为。
A.在同一县(市)设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人,将货物从一个机构移送其他机构用于销售
B.将自产、委托加工的货物用于非应税项目
C.将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人
D.销售代销货物
2.下列纳税人不办理一般纳税人认定手续的有()
A.个体经营者
B.不经常发生增值税应税行为的企业
C.销售免税货物的企业
D.从事货物零售业务的企业
3.下列出口货物在出口环节不得办理退税的有()。
A.来料加工复出口的货物
B.出口卷烟
C.国家规定免税的货物
D.企业在国内采购并运往境外作为在国外投资的货物
4.我国现行增值税的征税范围包括()。
A.过境货物
B.在中国境内提供应税劳务
C.进口货物
D.在中国境内销售货物
5.下列销货行为,应当征收增值税的有()。
A.贵金属期货交易
B.银行销售金银业务
C.银行融资租赁货物
D.集邮商品的生产
6.依据增值税的有关规定,允许抵扣的货物运费金额包括的有()。
A.发货票上注明的运费
B.发货票上注明的建设基金
C.随同运费支付的装卸费
D.随同运费支付的保险费
7.下列项目,属于免税的有()。
A.农业生产者销售自产的玉米
B.药厂销售避孕药品
C.药厂销售使用过低于原值的设备
D.机械厂销售农业机具
8.根据增值税有关规定,一般纳税人在哪种情况下,不可以开具增值税专用发票()。
A.商品零售企业出售给消费者的货物
B.生产企业出售给小规模纳税人的货物
C.生产企业出售给一般纳税人的货物
D.生产企业出售给批发企业的货物
9.下列情况中,属未按规定开具增值税专用发票,不得作为扣税凭证的有()。
A.手工填写“销货单位栏”的专用发票
B.填错项目又涂改正确后的专用发票
C.企业使用十万元版专用发票时填开的销售金额达到所限面额的最高一位
D.销售汽车给使用单位开具的增值税专用发票
10.纳税人销售()货物,按低税率13%计征增值税。
A.用植物油
B.石油
C.煤炭制品
D.图书。
11、下列说法正确的有()。
A.纳税人出口货物的增值税税率为零(国务院另有规定的除外)
B.小规模纳税人按销售额的6%或4%的征收率计算应纳税额
C.购进免征增值税的农产品按买价和13%的扣除率计算进项税额,予以抵扣
D.一般纳税人外购固定资产所支付的运输费用,可按10%的扣除率计算进项税率,
予以抵扣
12、增值税小规模纳税人的认定标准为()。
A.年销售额在规定标准以下
B.会计核算不健全
C.企业职工未达到法定人数
D.不能按规定报送有关税务资料
参考答案
一、1、D;2、A;3、B;4、C;5、B;6、A;7、A;8、B;9、D;10、A;11、B;12、C;13、D。
二、1、BCD;2、BC;3、ABC;4、BCD;5、ABD;6、AB;7、ABC;8、AB;9、ABD;10、AD;11、ABC;12、ABD。
第三章消费税——即时练习
一、单选题
某酒厂(一般纳税人)销售粮食白酒10吨,取得收入100万元,另收取包装物押金5万元,单独核算并约定归还期限。
该酒厂应纳消费税税额为()。
A.10026.069元 B.27.25万元 C.10026.25元 D.27.069万元
2.某酒厂2002年6月份生产销售散装啤酒400吨,每吨售价3800元。
另外,该厂生产一种新的粮食白酒,广告样品使用0.2吨,已知该种白酒无同类产品出厂价,生产成本每吨35000元,成本利润率为10%,该厂当月应纳的消费税为()。
A.88000元 B.90566.67元 C.100000元 D.102766.67元
3.某外贸公司为增值税一般纳税人,从摩托车厂购进摩托车1000辆,直接报关离境出口;取得的增值税专用发票注明的单价是每辆5000元,支付从摩托车厂到出境门岸的运费160000元,装卸费40000元,离岸价每辆720美元(美元与人民币汇率1:
8.3)。
摩托车消费税税率为10%,则该公司应退消费税税款为()。
A.500000元 B.516000元 C.520000元 D.597600元
4.纳税人委托加工应税消费品,当委托方为个体经营者时.应()缴纳消费税。
A.由个体经营者代收代缴消费税,控受托方同类消费品价格或组成计税价格计算
B.由委托方在收回委托加工产品刚按受托方同类消费品价格或组成计税价格计算缴纳
C.由委托方收回后按实际售价计算缴纳
D.委托方提货时由受托方代收代缴
5.对既销售金银首饰又销售非金银首饰的生产经营单位,应分别核算销售额计算消费税。
凡划分不清楚或不能分别核算而且是在零售环节实现销售的,一律应()征税。
A.从高适用税率
B.从低适用税率
C.照“贵重首饰及珠宝玉石”税目适用的税率
D.按照“金银首饰”的特殊税目适用的税率
6.税法规定,为促进替代污染排放汽车的消费,推动汽车工业技术进步,对生产销售达到低污染排放值的小轿车、小客车、越野车等产品减征()的消费税。
A.10% B.20% C.30% D.40%
7.纳税人将自产的应税消费品用于换取生产资料和消费资料,投资入股和抵偿等方面,应当按纳税人同类应税消费品的()作为计税依据。
A.当月的平均销售价格
B.最低销售价格
C.最高销售价格
D.当月的加权平均销售价格
8.某酿酒厂本月生产的白酒所用原料无法确定,则按税法规定,应依()的税率计征消费税。
A.粮食白酒
B.薯类白酒
C.其他酒
D.酒精21.消费税的纳税人
9.销售应税消费品,采取分期收款结算方式的,其纳税义务的发生时间是()。
A.取得索取销售款凭据的当天
B.销售合同规定的收款日期的当天
C.发出应税消费品的当天
D.收讫销售款的当天
10.下列情况中,应按A纳税人自制产品征收消费税的是();
A.B提供原料委托A加工
B.A提供原料为B加工
C.B提供原料委托A加工,A提供辅料
D.B提供原料委托A加上,A未代收代缴消费税
11.生产批发零售单位用于馈赠、赞助、职工福利等方面的金银首饰,若没有同类金银首饰销售价格,按照组成计税价格计算纳税。
组成计税价格=[购进原价×(1+利润率)]÷(1-金银首饰消费税税率),公式中的利润率为()。
A.3% B.5% C.6% D.8% E.10%
12.某外贸企业从摩托车厂购进摩托车100辆出口,每辆摩托车的进价为2400元(不含增值税价格),摩托车的成本价格为1800元/辆。
已知摩托车的消费税税率为10%,成本利润率为6%。
该外贸企业出口摩托车应退的消费税为()。
A.24000元 B.26400元 C.18000元 D.19080元
13.某日化公司为本公司职工特制洗发香波一批,生产成本80000元,产品成本利润率5%。
无同类产品售价。
护肤护发品消费税税率8%,则该公司该批香波计征消费税的销售额是()元。
A.80000 B.77777.78 C.84000 D.91304.35
14.下列不同用途的应税消费品应纳消费税的是()。
A.将自制的化妆品赠送给客户
B.将外购的啤酒用于集体福利
C.将委托加工收回的烟丝(受托方已代收代缴消费税)直接出售
D.将委托加工收回的酒精(受托方已代收代缴消费税)继续加工勾兑成白酒
15.某生产企业将本月生产的白包卷烟30箱,作为福利发给本厂职工,该类产品没有同类消费品销售价格为,生产总成本为60000元,成本利润率为10%,则应纳消费税为()元。
A.28735.71 B.28285.71 C.54000 D.54450
二、多选题
1. 按现行消费税规定,下列情况中,一律按照45%比例税率和每标准箱150元定额税率计征消费税的有()。
A.进口卷烟
B.由于接装过滤嘴,改变包装等,提高销售价格的卷烟
C.未经国务院批准纳入计划的企业和个人生产的卷烟
D.没有同牌号规格卷烟销售价格的自产自用卷烟
E.手工卷烟
2.某酒厂生产的下列白酒,属于按粮食白酒税率征收消费税的有()。
A.以外购的不同品种的白酒勾兑的白酒
B.用粮食、薯类等多种原料混合生产的白酒
C.用薯类为原料生产的白酒
D.用糠麸为原料生产的白酒
3.下列关于消费税纳税义务发生时间的问题,说法正确的有()。
A.某化妆品厂销售化妆品采用赊销方式,合同规定收款日为5月份,实际收到货款为6月份,纳税义务发生时间为6月份
B.某汽车厂采用预收贷款方式结算,其纳税义务发生时间为预收货款的当天
C.某汽车厂采用托收承付结算方式销售汽车,其纳税义务发生时间为发出汽车并办妥托收手续的当天
D.某金银珠宝店销售首饰10件,收取价款2.5万元,其纳税义务发生时间为当天
4.下列包装物押金应征消费税的有()。
A.盛装盐酸的坛子,单独收取包装物押金,6个月后坛子收回,押金返还
B.工业专用的容器,单独收取包装物押金,14个月后容器收回,押金返还
C.白酒专用的瓶子,单独收取包装物押金,2个月后瓶子收回,押金返还
D.工业专用的容器,单独收取的包装物押金不再退还
5.根据现行的消费税法规定,有关金银首饰消费税计税依据的表述正确的有()。
A.金银首饰连同包装物销售的、包装物单独计价,不应并入金银首饰的销售额确定计税依据
B.带材料加工的金银首饰,应按受托方销售同类金银首饰的销售价格确定计税依据
C.纳税人销售金银首饰,以含有增值税的销售额为计税依据
D.生产、批发单位用于馈赠、赞助、集资等方面的金银首饰,若没有同类金银首饰价格的,按组成计税价格为计税依据
E.纳税人采用以旧换新方式销售的金银首饰,应按实际收取的不含增值税的全部价款确定计税依据
6.在下列情形中,以同类应税消费品的销售价格为计税依据计算消费税的有()。
A.以自产应税消费品用于专项工程
B.以自产应税消费品用于非生产机构
C.以自产应税消费品用于基本建设
D.以自产应税消费品为原材料生产另一种应税消费品
E.以自产应税消费品为原料生产另一种非应税消费品
7.委托加工应税消费品,对于受托单位没有按规定代收代缴消费税款的。
对委托方进行检查时,应缴纳的消费税的处理办法有()。
A.由受托方补缴税款
B.由委托方补缴税款
C.受托方不再补缴税款,但要受到处罚
D.委托方不再补缴税款,但要受到处罚
8.按照规定,委托加工的应税消费品由受托方代收代缴消费税的,委托方收回后继续用于生产应税消费品的,可以抵扣最终应税消费品的应纳税额,下列项目中,在计算消费税时允许抵扣的项目有()。
A.加工收回的已税酒精生产的白酒
B.加工收回的已税烟丝生产的卷烟
C.加工收回的汽车轮胎生产的汽车
D.加工收回的已税鞭炮生产的鞭炮
E.加工收回的已税化妆品生产的化妆品
9.以下出口项目属于免征消费税的是()。
A.援外出口货物
B.卷烟
C.出品的来料加工产品
D.禁止出口货物
10.下列情形需要交纳消费税的有()。
A.酒厂把生产的滋补酒以福利形式发给职工
B.摩托车厂把自己生产的摩托车赠送给摩托车拉力赛赛手使用
C.卷烟厂生产的用于卷烟生产的烟丝
D.石化厂把自己生产的柴油用于本厂基建工程的车辆使用
E.汽车制造厂把自己生产的小汽车提供给上级主管部门使用
11.消费税纳税人发生下列行为,其具体纳税地点说法不正确的是()。
A.纳税人到外县(市)销售应税消费品的,应向销售地税务机关申报缴纳消费税
B.纳税人直接销售应税消费品的,应当向纳税人核算地主管税务机关申报纳税
C.委托非个体经营者加工应税消费品的,由受托方向其所在地主管税务机关解缴消费税税款
D.进口应税消费品,由进口人或者其代理人向报关地海关申报纳税
12.下列酒类产品,实行定额税率和比例税率征收消费税的是()。
A.粮食白酒 B.啤酒 C.卷烟 D.烟丝 E.汽车轮胎
三、计算题
某酒厂2002年10月份发生如下经济业务:
1.本月生产啤酒500吨,销售480吨,每吨不含税出厂价为3000元;
2.本月生产粮食白酒1000箱,每箱20斤。
销售850箱,每箱不含税出厂价为500元;
3.厂招待所领用粮食白酒10箱、啤酒500公斤自用。
4.给职工超产奖励发放粮食白酒8箱,并参加交易会赞助粮食白酒20箱,
5.以试产粮食白酒30箱换回原料小麦3000斤。
已知试产粮自白酒共投入成本8000元,该试产粮食白酒无参考价,每箱20斤。
根据上述业务,计算并回答以下问题:
1.该厂招待所领用粮食白酒应纳消费税为()元,A.850B.
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