邮政储蓄银行信贷员考试案例题.docx
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邮政储蓄银行信贷员考试案例题
邮政储蓄银行信贷员考试案例题
案例题
注:
以下案例信息仅供编制财务报表。
在作出贷款决策前,还有哪些没有调查到的必要信息、客户的经营现金流状况是否满足贷款发放条件、客户的经营现状是否合理,以及是否能够据此作出贷款发放决策,培训师可适当对题目信息进行补充或组织学员思考、讨论。
考题要求:
请为以下案例编制资产负债表和损益表。
(假定题目信息真实)
一、
假定你为信贷员,于9月4日调查客户张三,调查情况如下:
客户张三是经营一家副食品的批发与零售商店,来我行申请商户保证小额贷款,申请的贷款金额为5万元,期限为12个月,欲采用等额本息还款法。
贷款主要用于中秋前的购货,客户经营该商店已经有5年。
客户的经营商铺为3年前购买,购买价格为5万元,现在市场价格约为8万元,客户今年上半年花了2万元对商铺进行重新装修,还新购买一些设备,包括冰箱和货架,购买价格为2万元,现价1万元,客户的存货价值,按进货价约为10万元。
客户还有一辆昌河小面包,于2年前购买,购买价格为6万元,现在同等型号汽车二手车市场价格约为4万元。
客户出示银行存折,余额为2.5万元。
客户每个星期到市里的批发市场进货一次,而进货本次结算上次货款,上周进货2万元;客户销售基本都是现金交易,但部分老客户有可能赊销,目前应收款约为1万元,有客户欠条。
客户批发类商品的毛利率约为8%,占销售比例的80%;零售类的毛利率为18%,占销售比例为20%。
客户有较为完整的经营记录,6月销售总额约为6万元,7月为5万元,8月为7万元,其中9、10、11、12、1、2月六个月为旺季,其他六个月为淡季,依据客户所称,旺季平均每月约为10万(假定属实)。
客户每月税收200元、水电100元、运输费每月600元(包括汽油费、养路费、保险、维修等费用)、通讯费100元,其他各项杂费约为100元。
客户还雇了一个小工帮忙,月工资800元/月。
客户的配偶是小学教师,每月收入约为1300元,大女儿在去年刚上大学,学费加生活费每年约为1.8万元,去年由于女儿上大学,向亲戚借款1.2万元,
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预计明年还款,不支付利息。
小儿子刚上初中,不需要交纳学费。
家庭日常生活费约为1000元/月。
客户信用等级为AAA。
二、
信贷员12月1日对客户王五进行调查,调查情况如下:
经营一家大型超市已有三年整,经营超市面积有150平方米,店铺为自有,当时购买时18万元,现在市场价值为40万元,客户自己有一辆小货车,3年前购买,购买价值为10万元,用于日常进货,现在同型号二手车现在市场价值约为6万元,商铺有空调10台,购买时5000元/台,现在市场现值1000元/台,冰箱5台,购买时3000元/台,现在市场价值约为500元/台,收银机5台,购买时3000元/台,折旧价值约为1000元/台。
据客户称,客户于去年在县城购置住房一套,有住房按揭贷款10万元,期限10年,每月约偿还800元,客户每周去进货两次,大部分都会现金结账,但上周拖欠某供货商小家电货款2万元,且有银行转帐凭条和购买合同,客户声称自己有存款4万元,但不愿意提供给我们信贷员查看。
客户当时调查时有现金1500元。
客户经营的商品有服饰类,服装类和小家电类,根据客户称,目前出售价格计算,约有存货20万元,假定客户所说属实。
从客户的进销记录来看,服饰类毛利率为10%,服装类20%,小电器类约为20%,各类销售比例分别为40%,30%,30%,,客户有10月完整销售记录15万元,11月完整销售记录12万元,基本没有明显的淡旺季。
客户日常经营成本有以下:
水电费每月1000元,雇员6个,每人工资600元/月,税收每月1500元,超市日常维护费用500元,小货车的汽油加日常维护月1000元/月,通讯费约为400元/月。
客户的妻子为小学老师,月工资1500元,其女儿在私立中学,每年花费大约12000元,小儿子上小学,一年花费大概3600元,家庭日常开支大概在2000元/月。
客户每个季度需要支付父母的赡养费约1200元。
客户信用等级为AAA,向我行申请贷款2万元,期限3个月,欲采用等额本息还款法。
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三、
客户王某与李四各出资20万元,于2006年8月15日在A县成立了重庆聚能有限公司,主要销售太阳能产品。
该公司的营业执照,组织机构代码证,税务登记证齐全。
王某以流动资金贷款的名义申请我行的小额贷款,受理单位为B县支行。
该支行于2008年10月9日指派信贷员前往实地调查,具体情况如下:
1.该公司租用的经营兼办公场地面积为230平方米,每年的租金和物业管理费3.6万元(附管理费和租金收据);租赁的仓库在xx街126号,面积1000平方米,每年租金1.2万元。
该公司在2007年1月购买了一辆小车(发票价:
15万元)和一辆轻型普通货车(发票价:
6万元),目前新车市场上同类车型销售价分别为10万元和5万元。
公司在用的电脑、办公桌、沙发、空调等,购买时花了3万元,已使用3年了。
王某持有记账式国债10万元,目前不打算出售,见到凭证。
2.该公司的应收账款合计30万元(已核实),均为3个月以内到期。
公司应付款10万元,3个月内兑现。
当日的银行账户余额5万元,备付现金为0.2万元,见到存折和现金。
2008年8月10日王某等以该公司名义申请办理了工商银行的企业贷款,贷款金额10万元,期限2年,到期还本,每月付利息,年利率为7.2,。
王某上月临时向姐夫借了1.2万元,用于支付货款。
3.信贷员对仓库现场进行了盘点,核实确定:
A品牌太阳能产品120台(进价2500元/台,卖价3000元/台),B品牌太阳能产品240台(进价1000元/台,卖价1300元/台),C品牌太阳能产品100台(进价800元/台,卖价1100元/台)。
4.根据以往销售记录和客户口述:
9月,次年2月为销售旺季,月销售收入50万元;3月,8月为销售淡季,月销售收入只有旺季时的40,。
毛利率水平比较固定,维持在25,左右。
公司雇员12人,5名营业员,5名销售员,1名主办会计,1名文员。
营业员工资为1000元/月,会计2000元/月,文员1200元/月,销售员基本工资600元/月,每人提成都按公司月销售额的0.2,兑现。
旺季:
税收支出10000元/月,通讯费1000元/月,运输费3000元/月。
淡季:
税收支出5000元/月,通讯费500元/月,运输费1500元/月。
水电费每月支出1000元,业务招待费和办公房每月固定支出5000元。
5.王某一家三口人,妻子在政府部门上班,每月收入2000元,儿子在某大学念书,每年学费和生活费2.4万元。
家庭日出的生活开支1000元/月。
上个月
3
王某的姐姐生病,王某送去3000元慰问金。
王某希望贷款10万元,期限1年,已经找好了担保人,分别是政府公务员和企业老总。
王某为人耿直,无不良嗜好。
客户的信用系数为60%。
四、
客户李某开影楼4年,为购买设备,2008年7月5日到邮政储蓄某小额贷款网点申请贷款10万元,贷款期限一年12个月,经过初步审核,认为符合贷款条件,2008年7月8日早上,你作为信贷员到实地调查,得到以下信息(假设全部信息经验证属实):
调查时看到当天做的营业款现金100元;2005年购买的电脑一台用于设计,购买时价格4000元,现在的市价400元;照相机、照灯等摄影设备是开业时买的,当时购买价4万元,现在市价8000元;去年开始新设婚纱摄影的项目时,新购入了一批婚纱,花了5万元,目前市价4万元;客户于2000年购买了商品房住宅一套,购买价20万,现在价值40万。
客户称影楼行业每年9月到次年1月为旺季,其他月份为淡季,查看了今年4月份和今年1月份的营业流水记录,4月份营业额为6000元,1月份营业额为12000元。
客户称昨天收到客人预付的定金300元,但没有出示凭证。
影楼的房租每月1000元;一个雇工每月工资700元,住在影楼内;水电费每月100元;通讯费每月100元;税收每月100元。
客户称有客人需要制作影集时,由客户把照片资料用电子档发给厂家,由厂家制作好后用快递发货过来,影集的成本由客户向厂家支付,快递费用由客户向快递公司支付。
查看客户与厂家、快递公司的结算单,4月份支付厂家影集成本费用400元,支付快递公司费用100;1月份支付厂家影集成本费用1200元,支付快递公司费用300元。
客户妻子是某医院护士,每月收入1500元,每月家庭支出1000元。
客户信用评级为AAA级。
五、
假定你是信贷员,你在2007年12月4日对客户进行调查,且通过信用评级,
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客户级别为AA级,调查情况如下
客户王某,40岁,已婚,个体工商户,经营暖壶批发零售生意。
来我行申请商户保证小额贷款,申请的贷款金额为10万元,期限为12月,年利率为15%。
贷款主要用于春节前的购货,客户经营该商店已经有5年。
客户的经营商铺为3年前购买,购买价格为20万元,现在该店铺的市场价格约为24万元,客户今年上半年花了5万元对商铺进行重新装修。
上个月,客户新购买一些设备(主要是货架),购买价格为3万元。
客户的存货价值,按批发销售价约为20万元。
一辆解放牌货车,行驶证为借款人妻子名下,于3年前购买,购买价格为15万,现在同等型号二手车价格约为12万元。
客户的钱箱里有4500元现金(我行信贷员调查时间为16:
30),客户口述这些钱为当天的收入,并且存折里有5万元存款,但没有提供存折。
客户批发类商品的毛利率约为25%,占销售比例的80%;零售类的毛利率为40%,占销售比例为20%。
客户提供3个月的完整账本,销售额分别为9月(7万)、10月(8万)、11月(12万)。
依据客户所称,全年中11月、12月、1月、2月为销售旺季,其他8个月为淡季,旺季平均每月约12万,淡季平均每月约为6万。
客户1-2月进一次货,时间不固定,客户销售基本都是现金交易,但部分老客户有可能赊销,目前应收款约为2万元,有客户欠条。
客户每月营业费用:
税收1000元、水电200元、运输费2000元(包括汽油费、养路费、保险、维修等费用)、通讯费200元,其他各项杂费约为200元。
客户还雇了2个小工帮忙,月工资每人800元/月,于每月月底支付,包吃不包住,每月伙食费500元/人。
客户的配偶是国有企业员工,每月收入约为1800元,大女儿在去年刚上大学,学费加生活费每年约为1.2万元,去年底由于女儿上大学,向亲戚借款1.2万元,预计明年年底还款,不支付利息。
小儿子刚上初中,不需要交纳学费。
家庭日常生活费约为2000元。
住房为今年购买,总价值30万,首付20万,贷款金额10万,10年期,每月偿还他行贷款1100元。
保证人2人,均为其配偶同事,符合保证人条件。
六、
5
调查时点:
9月3日下午4点,基本信息:
客户田某原为红梅味精厂职工,1990年开始在北京干调料大市场做销售员,积累了一定客户,2000年单位买断,其开始自己做干调料、湿调料批发零售生意,形成原始资本的积累。
2005年北京市场发生变化,其回到老家沈阳在南二开始做批发零售生意,现已经营三年,其配偶姚某与客户共同经营调料生意。
经营信息:
客户经营场地租赁,09年全年租金已于年初(1月1日)交纳,全年租金6万元。
客户主要经营干调料和湿调料,干调料产品的进货价一般为每箱85元,销售价一般为每箱100元;湿调料产品的进货价一般为每箱90元,销售价一般为每箱100元。
经调查了解,干调料产品的销售额大约占总销售额的60%。
经清点存货发现,客户有干调料产品200箱,湿调料产品300箱。
客户有一辆银灰色面包车,用于平时送货,2年前购买,目前同型号而手册市价为5万元(见到行车证)。
调查时清点到客户当日营业款为3500元,客户口述有存款8万元,未能提供出存折。
客户提供了09年1月—6月的销售手工帐,分别记录为:
月份销售额
一月183000
二月112000
三月121000
四月118000
五月177000
六月181000
经客户口述,客户旺季一般为11月、12月、1月、5月、6月、7月、8月,淡季一般为2月、3月、4月、9月、10月。
客户每月水电费100元左右,管理费50元左右,税费450元,通讯费100元左右。
家庭信息:
客户女儿与客户同住,目前在律师事务所工作,每月工资约3000元。
客户家庭每月支出约3800元。
其他信息:
客户信用评级分数为77分,申请贷款6万元,期限1年。
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七、
调查时点:
9月3日下午4点基本信息:
客户周某和妻子共同经营猪场,主要进行种猪繁育,猪场于去年开始正常运行,经营状况良好,主要销往大连等地。
经营信息:
该客户于去年开始养种猪,主要从阜新等地进猪;销往大连以及当地,销售渠道良好。
客户养猪场占地面积约2000平方米,为租赁,年租金为6万元,09年租金已于年初(1月1日)交纳。
有雇员12人,平均每人每月800元。
该客户称进猪的平均价格在500元左右,一只猪从进栏到出栏的周期为6个月,这期间的饲料及疫苗费用约700元。
每只猪出栏平均重量在230斤,每斤售价约为6.5元。
调查时客户有种猪260头,仓库有玉米3万斤,按当前市场收购价格每斤玉米约为0.8元。
客户有一台饲料加工机,去年购买,花费4万元。
经调查,客户淡季为8个月,旺季为4个月,淡季每月销售约为19万元,旺季每月销售约为23万元。
客户每月水电费约500元,税费300元,通讯费200元,运输费400元。
家庭信息:
客户一家六口,父母均为农民,与其同住,两个女儿,大女儿刚刚大专毕业,目前在家待业,小女儿9岁,目前上小学。
客户每月家庭日常支出约3000元,小女儿学费每年约6000元。
其他信息:
客户信用评级分数为82分,申请贷款10万元,贷款期限1年。
八、
客户甲是做印刷生意的,其厂房在城郊,2008年9月2日到客户的印刷厂进行现场调查,具体时间为下午2点,客户从事印刷品行业已有2年的时间,经营情况较为稳定,印刷厂的场地200平方米,雇有2个员工。
客户的经营场地是租的,租金每年年初交一年的租金,客户与房主签署了为期五年的租赁合同(已出示给信贷员看),每年的房租为3600元。
客户的仓库中有大量的印刷纸张,约0.5吨,价值3000元,有印刷成品约
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100件,价值3000元.客户有一台面包车,用于日常的采购和运输,市场价值约6万元,有一台大型的印刷机器设备,现价值5万元.
在调查的时候,客户称有银行存款1万元(已出示存折给信贷员看),客户身上有现金2000元.
客户2年前在开印刷厂时向其姐借了2万元,但去年已经还清.客户称今年3月,给其姐姐借了3000元,用于支持姐姐开面馆。
.
在调查中,客户告诉信贷员,他的销售渠道较为丰富,经营情况稳定,每年重大节假日(5月、8月)和春节前后(11月、12月)会出现销售的高峰,其他月份的销售情况较为一般。
平时每月的收入只有旺季月份收入的5成。
客户称在平时,每月的收入大约为2万元客户每月支付员工工资2000元/月,每月的机器维护费用为100元,水电费为300元,托运费为100元。
给税务部门支付税款400元。
客户称印刷制品的原材料成本占收入的40%。
客户每月的通讯费为100元。
客户2006年在朝阳花园购买了住房一套,购买价30万元,首付15万元,银行贷款15万元,每月需归还按揭贷款1000元。
客户家里有三口人,其妻子自己开办了一间茶水铺面,每月有2700元的收入,儿子在读小学。
客户家庭每月的支出约2000元(基本生活费1200元医疗保健费用300元,人情费用500元)。
客户希望申请商户保证小额贷款10万元,用于购买机器设备,扩大经营。
期限为1年,年利率15.66%。
已经找好了两位担保人,分别是政府公务员和一个私营企业主。
客户信用等级为AA级。
空白表
资产负债表
资产期初期末负债期初期末1.现金/银行存款11.应付款2.应收款/预付款12.预收款3.原材料13.商业信贷
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4.存货/库存商品14.私人借款5.其他流动资产流动资产总额负债总额6.房产7.设备8.交通工具9.其他固定资产15.申请人权益固定资产总额16.合伙人权益10.投资所有者权益资产合计:
负债及所有者权益合计:
损益表
项目/月份淡季均值旺季均值全年均值
月月月月1(销售收入
1.1销售成本1.2毛利率2(销售收入
2.1销售成本2.2毛利率毛利润合计3(工资4(租金5(水电费6(运输费7(通讯费8(税收及费用9(维护费10.其他费用费用合计营业利润11(家庭收入12(家庭支出每月净收入13.偿还其他贷款
9
14.每月最高还款额
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