会计模拟实验参考答案.docx

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会计模拟实验参考答案

会计模拟实验参考答案

业务序号

总分类科目

明细分类科目

借方金额

贷方金额

凭证字号

1

管理费用

库存现金

办公费

300

300

2

（1）

（2）

财务费用

银行存款

应收账款

主营业务收入

应交税费

银行存款

长春机电公司

普通车床

应交增值税（销项税额）

14

498110

14

423000

71910

3200

3

管理费用

银行存款

劳保统筹金

25000

25000

4

材料采购

应交税费

预付账款

原料及主要材料

应交增值税（进项税）

鞍山钢铁公司

82150

13525

95675

5

管理费用

库存现金

其他应收款

差旅费

赵宏

1500

200

1700

6

基本生产成本

原材料

铸造车间

——普通车床

——刻模铣床

机加工车间

——普通车床

——刻模铣床

装配车间

——普通车床

——刻模铣床

原料及主要材料

——生铁

——圆钢

燃料

——焦炭

——煤

外购半成品

——Y123M电机

——AOB25电机

——D318轴承

——D462轴承

——标准件

辅助材料

——润滑油

77850

24000

45195

18078

120840

35897

87400

63000

11750

2700

57600

39000

24500

28980

6150

780

7

在建工程

银行存款

35065

35065

8

银行存款

主营业务收入

应交税费

刻模铣床

应交增值税（销项税）

163800

140000

23800

9

银行存款

短期借款

140000

140000

10

银行存款

应付债券

债券面值

利息调整

520000

500000

20000

11

固定资产

银行存款

生产用固定资产

148000

148000

12

应付利息

银行存款

短期借款利息

48000

48000

13

管理费用

银行存款

办公费

2500

2500

14

材料采购

应交税费

银行存款

其他货币资金

原料及主要材料

应交增值税（进项税）

外埠存款

17395

2825

2780

23000

15

应付职工薪酬

库存现金

职工福利

230

230

16

管理费用

银行存款

报刊杂志费

4800

4800

17

（1）

（2）

管理费用

应交税费

应交税费

管理费用

银行存款

税金

应交土地使用税

应交房产税

应交车船使用税

应交土地使用税

应交房产税

应交车船使用税

税金

36500

14400

21300

800

765

14400

21300

800

37265

18

材料采购

应交税费

银行存款

低值易耗品

应交增值税（进项税）

1670

283.9

1953.9

19

应收票据

主营业务收入

应交税费

开封重型机械厂

普通车床

应交增值税（销项税）

98982

84600

14382

20

材料采购

应交税费

银行存款

辅助材料

应交增值税（进项税）

380

64.60

444.60

21

短期借款

银行存款

200000

200000

22

应交税费

银行存款

未交增值税

174700

174700

23

坏账准备

应收账款

市机床经销公司

3000

3000

24

材料采购

应交税费

银行存款

其他货币资金

外购半成品

应交增值税（进项税）

银行汇票

36290

5905

1805

44000

25

管理费用

库存现金

办公费

180

180

26

制造费用

辅助生产成本

管理费用

周转材料

铸造车间

机加工车间

装配车间

机修车间

配电车间

劳保用品

附件

专用工具

645

803

990

750

450

107.70

2011.70

834

900

27

库存现金

营业外收入

250

250

28

其他货币资金

财务费用

银行存款

银行汇票

手续费

6767

5

6772

29

辅助生产成本

原材料

机修车间

原料及主要材料

6000

6000

30

材料采购

应交税费

其他货币资金

燃料

应交增值税（进项税）

银行汇票

5844

923

6767

31

银行存款

应收账款

长春机电公司

498110

498110

32

应付职工薪酬

银行存款

福利费

18000

18000

33

长期借款

银行存款

550000

550000

34

（1）

（2）

（3）

（4）

固定资产清理

累计折旧

固定资产

固定资产清理

银行存款

银行存款

固定资产清理

营业外支出

固定资产清理

生产用固定资产

固定资产清理净损失

11000

74000

6030

10530

6500

85000

6030

10530

6500

35

应付账款

财务费用

银行存款

上海钢厂

手续费

286000

4.20

286004.20

36

（1）

（2）

银行存款

主营业务收入

应交税费

销售费用

银行存款

刻模铣床

应交增值税（销项税额）

131625

1500

112500

19125

1500

37

（1）

（2）

（3）

库存现金

银行存款

应付职工薪酬

管理费用

库存现金

应付职工薪酬

其他应付款

工资

其他

工资

房租款

托儿费

储蓄款

289487

287555

1932

58445

289487

289487

4505

2040

51900

38

（1）

（2）

待处理财产损溢

库存现金

库存现金

待处理财产损溢

现金短款

现金短款

50

50

50

50

39

预收账款

财务费用

主营业务收入

应交税费

银行存款

三门峡机电公司

手续费

普通车床

应交增值税（销项税）

159000

12

126900

21573

10539

40

库存现金

银行存款

7000

7000

41

其他应付款

库存现金

张涛

3000

3000

42

管理费用

库存现金

招待费

365

365

43

其他应收款

库存现金

王强

4000

4000

44

银行存款

应收账款

市机床经销公司

100000

100000

45

管理费用

银行存款

社会保险

51900

51900

46

材料采购

应交税费

银行存款

包装物

应交增值税（进项税）

26600

4522

31122

47

无形资产

银行存款

专利权

28000

28000

48

银行存款

短期借款

400000

400000

49

库存现金

其他应收款

行政科备用金

行政科

1400

1400

50

银行存款

库存现金

1140

1140

51

制造费用

辅助生产成本

管理费用

应交税费

银行存款

铸造车间

机加工车间

装配车间

机修车间

配电车间

水电费

应交增殖税（进项税）

1050

770

560

350

469

1701

637

5537

52

管理费用

银行存款

办公费

6200

6200

53

（1）

（2）

（3）

（4）

（5）

（6）

原材料

材料成本差异

材料采购

原材料

材料成本差异

材料采购

原材料

材料采购

材料成本差异

原材料

材料成本差异

材料采购

周转材料

材料成本差异

材料采购

周转材料

材料成本差异

材料采购

原料及主要材料

原料及主要材料差异

原料及主要材料

燃料

燃料成本差异

燃料

辅助材料

辅助材料

辅助材料差异

外购半成品

外购半成品差异

外购半成品

低值易耗品差异

低值易耗品

包装物差异

包装物

90000

9545

5400

444

390

35000

1290

1545

125

28000

99545

5844

380

10

36290

1670

1400

26600

54

待处理财产损益

累计折旧

固定资产

生产用固定资产

1500

17500

19000

55

管理费用

累计摊销

无形资产摊销

专利权

土地使用权

8500

7000

1500

56

银行存款

应收账款

主营业务收入

应交税费

长春汽车备件有限公司

普通车床

刻模铣床

应交增值税（销项税）

800000

517420

846000

280000

191420

57

（1）

（2）

财务费用

长期借款

财务费用

应付债券

应付债券

利息支出

利息支出

利息调整

应计利息

14000

4440

560

14000

5000

58

营业外支出

待处理财产损溢

固定资产盘亏损失

待处理固定资产损溢

1500

1500

59

其他应付款

银行存款

房租款

托儿费

4505

2040

6545

60

其他应付款

银行存款

存入保证金

2500

2500

61

管理费用

库存现金

其他应收款

差旅费

李立峰

8000

1800

9800

62

银行存款

库存现金

1800

1800

63

销售费用

银行存款

广告费

7500

7500

64

银行存款

其他业务收入

应交税费

销售材料

应交增值税（销项税）

11372.40

9720

1652.40

65

辅助生产成本

应交税费

银行存款

------配电车间

应交增值税（进项税）

53000

9010

62010

66

资产减值损失

坏账准备

坏账损失

7072.1

7072.1

67

基本生产成本

辅助生产成本

制造费用

管理费用

材料成本差异

铸造车间

----普通车床

----刻模铣床

机加工车间

----普通车床

----刻模铣床

装配车间

----普通车床

----刻模铣床

机修车间

配电车间

铸造车间

机加工车间

装配车间

其他

原料及主要材料成本差异

燃料成本差异

外购半成品成本差异

低值易耗品成本差异

辅助材料成本差异

4081.56

1339.84

2212.07

884.83

3633.73

1079.4

310.2

9

12.90

16.06

19.80

2.15

7694.88

1121.32

4718.15

74.91

7.72

68

制造费用

辅助生产成本

管理费用

累计折旧

铸造车间

机加工车间

装配车间

-----机修车间

-----配电车间

折旧费

17640

41900

2700

2480

3600

17800

86120

69

基本生产成本

辅助生产成本

制造费用

管理费用

应付职工薪酬

应付职工薪酬

铸造车间

----普通车床

----刻模铣床

机加工车间

----普通车床

----刻模铣床

装配车间

----普通车床

----刻模铣床

机修车间

配电车间

铸造车间

机加工车间

装配车间

工资

46550

19950

81432

16868

50535

33665

8200

3500

4000

3500

2800

70000

5000

346000

70

基本生产成本

制造费用

管理费用

辅助生产成本

铸造车间

----普通车床

----刻模铣床

机加工车间

----普通车床

----刻模铣床

装配车间

----普通车床

----刻模铣床

铸造车间

机加车间

装配车间

----机修车间

----配电车间

3769.5

1615.5

17846.6

3693.4

6462

4308

7550

13681.5

11139.67

9052.03

18090.2

61028

71

基本生产成本

制造费用

铸造车间

----普通车床

----刻模铣床

机加工车间

----普通车床

----刻模铣床

装配车间

----普通车床

----刻模铣床

铸造车间

机加工车间

装配车间

21628.6

9269.3

50269.76

10400.8

10925.55

7283.92

30897.9

60670.56

18209.47

72

库存商品

基本生产成本

普通车床

刻模铣床

----普通车床

----刻模铣床

681208.47

188468.16

681208.47

188468.16

73

主营业务成本

库存商品

普通车床

刻模铣床

普通车床

刻模铣床

638247.75

257787.2

638247.75

257787.2

74

其他业务成本

原材料

材料成本差异

销售材料

原料及主要材料

原料及主要材料差异

9442.8

9000

442.8

75

银行存款

投资收益

其他投资收益

40000

40000

76

财务费用

应付利息

利息费用

1270.5

1270.5

77

（1）

（2）

应交税费

应交税费

营业税金及附加

应交税费

应交增值税（转出未交增值税）

未交增值税

应交城乡维护建设税

应交教育费附加

306166.9

30616.69

306166.9

21431.68

9185.01

78①

②

③

④

⑤

⑥

⑦

主营业务收入

其他业务收入

投资收益

营业外收入

本年利润

本年利润

主营业务成本

营业税金及附加

销售费用

财务费用

管理费用

其他业务成本

营业外支出

资产减值损失

所得税费用

应交税费

本年利润

所得税费用

本年利润

利润分配

利润分配

盈余公积

应付股利

利润分配

利润分配

1227017.12

应交所得税

未分配利润

提取盈余公积

应付股利

法定盈余公积金

任意盈余公积金

未分配利润

提取盈余公积

应付股利

2013000

9720

40000

250

209864.45

209864.45

1876088.43

281413.26

860337.59

1141750.85

2062970

896034.95

30616.69

9000

19745.7

247104.88

9442.8

8000

7072.10

209864.45

209864.45

1876088.43

187608.84

93804.42

860337.59

281413.26

860337.59

有关总分类帐户月末余额：

总分类账户

借方余额

贷方余额

资产类

库存现金

13035

银行存款

2373473.7

其他货币资金

257000

交易性金融资产

84500

应收票据

178182

应收股利

100000

应收利息

50000

应收账款

1214420

其他应收款

4000

坏账准备

6072.1

预付账款

169825

材料采购

110000

原材料

1726912

周转材料

211392.3

材料成本差异

63443.69

库存商品

1389641.64

存货跌价准备

38000

续表

总分类账户

借方余额

贷方余额

长期股权投资

354200

固定资产

10054000

累计折旧

3194620

固定资产减值准备

68000

在建工程

102065

固定资产清理

12500

无形资产

777200

累计摊销

8500

无形资产减值准备

4200

负债类

短期借款

1600000

应付票据

40000

应付账款

677700

应付职工薪酬

191770

应付股利

964537.68

应付利息

1270.5

续表

总分类账户

借方余额

贷方余额

应交税费

393648.10

其他应付款

124400

长期借款

928800

应付债券

965440

长期应付款

204500

所有者权益类

股本

6510000

资本公积

658300

盈余公积

1292342.29

利润分配

860337.59

成本类

生产成本

186647.93

合计

18732438.26

18732438.26

现金日记账期末余额：

13035.00

银行存款日记账期末余额：

2373473.70

资产负债表　　会企01表

编制单位：

　　　年　月　日　　　单位：

元

资产

期末

余额

年初

余额

负债和所有者权益

（或股东权益）

期末

余额

年初

余额

流动资产：

货币资金

交易性金融资产　

应收票据

应收账款

预付款项

应收利息

应收股利

其他应收款

存货

一年内到期的非流动资产

其他流动资产

流动资产合计

非流动资产

可供出售金融资产

持有至到期投资

长期应收款

长期股权投资

投资性房地产

固定资产

在建工程

工程物资

固定资产清理

生产性生物资产

油气资产

无形资产

开发支出

商誉

长期待摊费用

递延税得税资产

其他非流动资产

非流动资产合计

资产总计

2643508.70

84500

178182

1208347.90

169825

50000

100000

4000

3650037.56

-

-

8088401.16

-

-

-

354200

-

6791380

102065

-

12500

-

-

64500

-

-

-

-

-

7324645

15413046.16

1945500

84500

79200

798000

265500

50000

100000

12900

3998829

-

-

7334429

-

-

-

354200

-

6742000

67000

-

12500

-

-

45000

-

-

-

-

-

7220700

14555129

流动负债：

短期借款

交易性金融负债

应付票据

应付账款

预收款项

应付职工薪酬

应交税费

应付利息

应付股利

其它应付款

一年内到期的非流动负债

其他流动负债　

流动负债合计

非流动负债

长期借款

应付债券

长期应付款

专项应付款

预计负债

递延所得税负债

其他非流动负债

非流动负债合计

负债合计

所有者权益（或股东权益）：

实收资本（或股本）

资本公积

减：

库存股

盈余公积

未分配利润　

所有者权益或股东权益合计

负债和所有者权益总计

1600000

-

40000

677700

-

191770

393648.10

1270.50

964537.68

124400

-

-

3993326.28

928800

965440

204500

-

-

-

-

2098740

6092066.28

6510000

658300

-

1292342.29

860337.59

9320979.88

15413046.16

1260000

-

40000

963700

159000

215000

21700

48000

104200

78000

-

-

2889600

1464800

441000

204500

-

-

-

-

2110300

4999900

6510000

658300

-

1010929

1376000

9555229

14555129

利润表　会企02表　

编制单位：

　　　　年　月　日　　　　　　单位：

元

项目

行次

本期金额

上期金额

一、营业收入

减：

营业成本

营业税金及附加

销售费用

管理费用

财务费用

资产减值损失

加：

公允价值变动收益（损失以“－”号填列）

其中：

对联营企业和合营企业的投资收益

二、营业利润（亏损以“－”号填列）

加：

营业外收入

减：

营业外支出

其中：

非流动资产处置损失

三、利润总额（亏损以“－”号填列）

减：

所得税费用

四、净利润（净亏损以“－”号填列）

五、每股收益

（一）基本每股收益

（二）稀释每股收益

2022720

905477.56

30616.69

9000

247104.88

19745.70

7072.10

40000

843703.07

250

8000

-

835953.07

209864.51

626088.56

-

-

-

略

提供的答案仅供参考。

采用多栏式明细账的有1、生产成本——基本生产成本（下按车间和产品开设6个明细账，每个明细账分四个费用项目）

2、生产成本——辅助生产成本（按车间开设两个）一般分原材料、燃料及动力、工资、折旧及其他栏目。

最后可设转出和余额两栏。

3、制造费用（按三个车间开设三个明细帐）一般分工资、折旧、水电费、机物料及其他栏目。

最后可设转出和余额两栏。

4、管理费用一般开设办公费、业务招待费、差旅费、职工保险费、工资福