1银行监管报表XBRL扩展分类标准说明.docx
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1银行监管报表XBRL扩展分类标准说明
附件一
银行监管报表XBRL扩展分类标准说明
一、概述
银行监管报表XBRL扩展分类标准(以下简称分类标准)由银监会根据银行非现场监管报表、财政部发布的基于企业会计准则的通用分类标准(以下简称通用分类标准),并遵循国家标准化管理委员会发布的《可扩展商业报告语言(XBRL)技术规范第1部分:
基础》(GB/T25500.1-2010)、《可扩展商业报告语言(XBRL)技术规范第2部分:
维度》(GB/T25500.2-2010)、《可扩展商业报告语言(XBRL)技术规范第3部分:
公式》(GB/T25500.3-2010)、《可扩展商业报告语言(XBRL)技术规范第4部分:
版本》(GB/T25500.4-2010)系列国家标准制定完成,未来将随着银行监管报表的补充修订进行调整和更新。
本说明作为银行监管报表XBRL扩展分类标准的辅助性文件,旨在帮助具备一定XBRL知识的使用者了解该分类标准的架构及内容,这些使用者包括有关监管机构、非现场监管报表编制者和软件开发商等。
二、主要内容
银行监管报表XBRL扩展分类标准内容包括非现场监管基础报表62张(包括法人机构基础报表44张和分支机构基础报表18张)和特色报表9张(指S55、S56、S57、S58、S59、S60、S61、SF56、SF57),由元素和6类链接库组成,其中元素1815个,链接库包括列报链接库、计算链接库、定义链接库、标签链接库(包括中文和英文标签)、参考链接库和公式链接库。
选定范围内银行非现场监管报表名称如表1所示:
表1选定范围内银行非现场监管报表名称
序号
类别
编号
报表名称
报表份数
1
基本
财务
G01
资产负债项目统计表
14
2
G01
附注
第Ⅰ部分:
表外业务情况表
3
第Ⅱ部分:
贷款质量五级分类情况简表
4
第Ⅲ部分:
存贷款明细报表
(一)
5
第Ⅳ部分:
存贷款明细报表
(二)
6
第Ⅴ部分:
人民币备付率报表
7
第Ⅵ部分:
各项垫款情况表
8
第Ⅶ部分:
贷款分行业情况表
9
第Ⅷ部分:
金融资产四分类情况表
10
G02
衍生产品交易业务情况表
11
G03
各项资产减值损失准备情况表
12
G04
利润表
13
G05
所有者权益变动表
14
G06
个人理财业务统计表
15
信用
风险
G11
资产质量五级分类情况表
第Ⅰ部分:
按行业分类的贷款(按贷款投向)
15
16
第Ⅱ部分:
资产质量及准备金
17
G12
贷款质量迁徙情况表
18
G13
最大十家关注类贷款情况表
19
最大十家次级类贷款情况表
20
最大十家可疑类贷款情况表
21
最大十家损失类贷款情况表
22
G14
授信集中情况表
第Ⅰ部分:
最大十家集团客户授信情况表
23
第Ⅱ部分:
最大十家金融机构同业授信情况表
24
第Ⅲ部分:
最大十家客户贷款情况表
25
G15
最大二十家关联方关联交易情况表
26
G16
抵债资产账龄情况表
27
G17
第Ⅰ部分:
银行卡业务情况表
28
第Ⅱ部分:
银行卡业务情况表(补充情况)
29
G18
债券持有及发行情况表
30
流动性
风险
G21
流动性期限缺口统计表
4
31
G22
流动性比例监测表
32
G23
最大十家存款客户情况表
33
G24
最大十家金融机构同业拆入情况表
34
市场
风险
G31
有价证券及投资情况表
4
35
G32
外汇风险敞口情况表
36
G33
利率重新定价风险情况表
第Ⅰ部分:
交易账户
37
第Ⅱ部分:
银行账户
38
资本
充足
G41
资本充足率汇总表
3
39
G42
表内加权风险资产计算表
40
G43
表外加权风险资产计算表
41
其他
G53
分地区情况表
第Ⅰ部分:
资产负债简表
4
42
第Ⅱ部分:
利润简表
43
第Ⅲ部分:
贷款行业情况简表
44
第Ⅳ部分:
五级分类情况简表
45
基本
财务
GF01
资产负债项目统计表
8
46
GF01附注
第Ⅰ部分:
表外业务情况表
47
第Ⅱ部分:
贷款质量五级分类情况简表
48
第Ⅲ部分:
存贷款明细报表
(一)
49
第Ⅵ部分:
各项垫款情况表
50
第Ⅶ部分:
分支机构贷款分行业情况表
51
GF04
利润表
52
GF43
表外业务统计表
53
信用
风险
GF11
资产质量五级分类情况表
第Ⅰ部分:
按行业分类的贷款(按贷款投向)
10
54
第Ⅱ部分:
资产质量及准备金
55
GF12
贷款质量迁徙变化情况表
56
GF13
最大十家关注类贷款情况表
57
最大十家次级类贷款情况表
58
最大十家可疑类贷款情况表
59
最大十家损失类贷款情况表
60
GF14
授信集中情况表
第Ⅰ部分:
最大十家集团客户授信情况表
61
第Ⅲ部分:
最大十家客户授信情况表
62
GF16
抵债资产账龄情况表
63
特色
报表
(法人
机构)
S55
境外证券投资情况表
7
64
S56
银行业金融机构第一类案件信息统计表
65
S57
银行业金融机构第二类案件信息统计表
66
S58
银行业金融机构第一类案件分地区情况统计表
67
S59
银行业金融机构第二类案件分地区情况统计表
68
S60
最大十家衍生产品交易业务情况表
69
S61
个人理财业务统计明细表
70
分支
机构
SF56
银行业金融机构第一类案件信息统计表
2
71
SF57
银行业金融机构第二类案件信息统计表
合计
71
(一)与财政部通用分类标准的关系
银行监管报表XBRL扩展分类标准在财政部通用分类标准的基础上进行扩展,仅重复使用通用分类标准定义的元素,但不重复使用通用分类标准的链接库,单独建立自身的链接库。
对于在财政部通用分类标准中已经定义的、与银行监管报表含义一致的会计概念,该分类标准采用直接引用的方式,将财政部通用分类标准中的这些元素装载到该分类标准中。
在扩展元素时,遵循了财政部《企业会计准则通用分类标准指南》中对于元素扩展的要求,针对含义与通用分类标准中元素不一致,或重要元素属性(例如期间属性)不相符的元素,进行了扩展。
元素使用情况具体统计请见表2:
表2分类标准元素使用情况统计
统计项目
统计个数
总计元素数量
1815
其中:
非现场监管“基本财务类”报表相关元素
461
直接引用通用分类标准元素数量
116
其中:
非现场监管“基本财务类”报表直接引用通用分类标准元素数量
103
扩展元素数量
1699
扩展元素中虚元素数量
938
(二)分类标准文件物理结构
分类标准物理结构是指分类标准在文件和文件夹意义上的总体构成。
如图1所示(双线框表示文件夹,单线框表示文件),分类标准所有文件被置于一个根文件夹内。
每个版本分类标准的根文件夹、核心模式文件以及链接库文件的名称中都包含了一个日期,该日期代表该版本分类标准发布时的最近期末日期(以下简称分类标准日期)。
图1分类标准文件物理结构
文件夹结构及其内容和文件名说明如下:
1.yyyy-mm-dd是每个版本分类标准文件的根文件夹,以分类标准日期命名,本版分类标准的日期定为2011-09-30。
2.cas_yyyymmdd是财政部通用分类标准文件的文件夹。
∙cas_core_yyyy-mm-dd.xsd是财政部通用分类标准文件中定义财务报告概念的核心模式文件,银行监管报表XBRL扩展分类标准引用该核心模式文件并进行扩展。
3.ifrs_yyyymmdd是国际财务报告准则分类标准文件的文件夹。
∙ifrs-cor_yyyy-mm-dd.xsd是国际财务报告准则分类标准文件中定义财务报告概念的核心模式文件,财政部通用分类标准引用该核心模式文件并进行扩展。
4.cbrc_yyyymmdd是银行监管报表XBRL扩展分类标准文件的文件夹。
5.formula下存放银行监管报表XBRL扩展分类标准中的公式链接库。
∙for_cbrc_yyyy-mm-dd.xsd是公式链接库模式文件;
∙for_cbrc_yyyy-mm-dd.xml是公式链接库文件。
6.ref下存放银行监管报表XBRL扩展分类标准中的参考链接库。
∙ref_cbrc_yyyy-mm-dd.xml是参考链接库文件。
7.cbrc_core_yyyy-mm-dd.xsd是银行监管报表XBRL扩展分类标准文件中定义监管报表概念的核心模式文件。
8.cbrc是存放各项监管报表模块化的列报、计算、定义链接库文件的文件夹。
∙cbrc_{“number”}_yyyy-mm-dd是存放各项监管报表模块化的列报、计算、定义链接库文件的文件夹,{“number”}是非现场监管报表的编号;
∙{pre|cal|def}_cbrc_{“number”}_yyyy-mm-dd.xml是各项监管报表模块化的列报、计算和定义链接库文件;
9.label是标签链接库文件夹。
∙lab_cbrc-cn_yyyy-mm-dd.xml是中文标签链接库文件;
∙lab_cbrc-en_yyyy-mm-dd.xml是英文标签链接库文件。
(三)命名空间
为了区分不同版本的分类标准,分类标准的命名空间使用包含分类标准日期信息的统一资源标识符(URIs),其中
表3命名空间前缀和统一资源标识符列表
命名空间前缀
命名空间URIs
使用说明
cas
通用分类标准的命名空间(其中yyyy-mm-dd表示通用分类标准的日期)
cbrc
银行监管报表XBRL扩展分类标准的命名空间(其中yyyy-mm-dd表示银行监管报表XBRL扩展分类标准的日期)
(四)模式文件
银行监管报表XBRL扩展分类标准中涉及的所有报告概念都在同一个模式文件(cbrc_core_yyyy-mm-dd.xsd)中定义。
分类标准不使用元组(Tuple)或类型化维度(Typeddimension),而是使用数据项元素(Item)和明确维度(Explicitdimension)。
分类标准使用了可扩展商业报告语言技术规范中定义的四类替换组:
数据项(Item),超立方体项(HypercubeItem),维度项(DimensionItem)和部分项(Part)。
在单模式文件方式下,只有核心模式文件中(cbrc_core_yyyy-mm-dd.xsd)包含报告概念以及用于列报、定义、计算、标签、参考链接库的扩展链接角色(ELRs)。
表4中展示了分类标准中使用的数据项类型。
表4分类标准使用的数据项类型举例说明
数据项类型
类型举例
monetaryItemType
各项存款
stringItemType
个人理财产品备注
domainItemType
期货[member]
escapedItemType
资产负债项目统计表附注[textblock]
percentItemType
机构净值变化值对资本净额的
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- 银行 监管 报表 XBRL 扩展 分类 标准 说明