省长审计报告模拟稿定稿.docx
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省长审计报告模拟稿定稿
中华人民共和国审计署
审计报告
审经责报〔××××〕××号
被审计单位:
××省人民政府
被审计领导干部:
××省省长×××同志
审计项目:
××省省长×××同志经济责任审计
受中央组织部委托,审计署派出审计组于××××年××月××日至××月××日,对××省省长×××同志进行了经济责任审计。
一、基本情况
(一)×××同志任职情况。
×××同志于2007年1月担任××省代省长,2007年3月任省长,主持省政府全面工作,具体分管审计、××、××工作。
(二)审计范围和方法。
本次审计的时间范围是×××同志2007年1月至2010年6月任职期间。
对象范围主要包括省政府办公厅、财政厅、发展改革委、交通厅、教育厅、国土资源厅、环保厅和省机关事务管理局等×多个部门,延伸审计(调查)了××、××等×个市(地),以及×××等×家公司和××个建设项目。
对重要事项进行了必要的延伸和追溯。
本次审计的技术方法主要包括审计抽样、内部控制测试、分析性复核和计算机辅助审计等。
调阅了与×××同志履行经济责任有关的省政府常务会议、省长办公会议、专题会议的会议记录、纪要等文件资料,听取了省委、省人大、省政府、省政协、省纪委有关领导同志的意见,参考了××省委、省人大、省政协对×××同志经济责任履行情况的评价意见。
同时,听取了中央纪委、中央组织部和监察部的情况介绍,参考了×××同志任期内审计署对××省的其他审计结果。
×××同志、××省政府和有关部门对其提供的财政财务会计资料以及其他相关资料的真实性、完整性负责,并对此作出了书面承诺。
审计署的责任是对此进行审计并出具审计报告。
二、审计结果
在本次审计范围内,根据对××省财政财务收支和有关经济活动的审计情况,没有发现××省存在重大违纪违规问题,也没有发现×××同志存在个人经济问题。
(或:
在本次审计范围内,根据对××省财政财务收支和有关经济活动的审计情况,没有发现××省存在重大违纪违规问题,但发现×××同志存在×××、×××等个人经济问题。
在本次审计范围内,根据对××省财政财务收支和有关经济活动的审计情况,发现××省存在×××、×××等重大违纪违规问题,没有发现×××同志存在个人经济问题。
在本次审计范围内,根据对××省财政财务收支和有关经济活动的审计情况,发现××省存在×××、×××等重大违纪违规问题,×××同志存在×××、×××等个人经济问题。
)
(一)财政收支情况。
审计了省本级2007年至2009年财政收支和财政管理情况,审计抽查了×个市(地)财政收支和财务管理情况。
1.省本级财政收入情况。
省政府通过采取×××、×××等措施,依法依规培植财源,财政收入规模不断增大。
据省本级财政决算报表反映,2007年至2009年政府性收入分别为××亿元、××亿元、××亿元,其中:
一般预算收入××亿元、基金预算收入××亿元,预算外收入××亿元。
3年间省本级财政收入年均增长××%。
审计发现2007年至2009年省本级财政收入方面存在问题金额××亿元,与同期财政决算报表反映的总收入相比,省本级财政收入失真率为××%。
主要问题如下:
(1)少计一般预算收入共计××亿元。
包括××税收收入××亿元、××收入××亿元。
如×××,×××。
该事项未经省政府相关会议讨论或其他方式研究,×××同志直接决定或要求财政厅不将上述款项计入收入,×××同志对此负有直接责任。
(2)少计政府性基金收入共计××亿元。
包括收取的××基金××亿元、××基金××亿元。
如×××,×××。
该事项经过省长办公会议讨论,在多数人同意的情况下,×××同志同意并要求财政厅具体办理,对此负有主管责任。
(3)应征未征非税收入共计××亿元。
包括××收入××亿元、××收入××亿元。
如×××,×××。
该问题是由于省财政厅未及时依法征收所致,×××同志具体分管该省财政部门工作,对此负有主管责任。
(4)先征后返税收收入和土地出让金共计××亿元。
包括××户企业税收××亿元、×户企业土地出让金××亿元。
如×××,×××。
该事项经过省长办公会议讨论,在多数人同意的情况下,×××同志决定有关税收先征后返,省税务局按此要求具体办理,×××同志对此负有主管责任。
(5)××××××。
×××。
×××同志对此负有××责任。
2.省本级财政支出情况。
省政府注重优化财政支出结构,加大民生方面投入力度,提高公共服务和公共保障能力。
据省本级财政决算报表反映,2007年至2009年财政支出分别为××亿元、××亿元和××亿元,年均增长××%。
其中:
用于“三农”、就业、保障性住房、教育、科技、文化、医疗、社会保障等民生方面的支出分别为××亿元、××亿元、××亿元,年均增长××%,占当年财政支出的比重分别为××%、××%、××%。
农业、科技支出符合国家法定增长比例。
审计发现2007年至2009年财政支出存在问题金额××亿元,与同期财政决算报表反映的总支出相比,省本级财政支出失真率为××%。
主要问题如下:
(1)采取无项目结转的方式支出共计××亿元。
如财政厅2008年末采取无项目结转的方式支出××亿元,该事项由×××同志直接要求财政厅具体办理,×××同志对此负有直接责任。
(2)挪用探矿权采矿权价款资金共计××亿元。
如省财政厅2008年挪用探矿权采矿权价款资金××亿元,分别用于省×××、×××等项目建设。
该事项经过省长办公会议讨论,在多数人不同意的情况下,×××同志决定并要求财政厅具体办理,对此负有直接责任。
(3)虚列财政支出共计××亿元。
2009年1月,省财政厅以“城镇居民基本医疗保险”等名义从省本级一般预算中支出××亿元,存入商业银行账户,全年未发生实际业务。
该事项由省财政厅决定和办理,×××同志具体分管该省财政部门工作,对此负有主管责任。
(4)教育支出未达到国家法定增长比例。
2007年至2009年,该省教育支出分别为××亿元、××亿元、××亿元,年增长率分别为××%、××%、××%,低于该省同期财政经常性收入××%、××%、××%的增长比例。
该事项是由于财政厅每年在财政预算支出和调整过程中未及时报请省政府研究,×××同志具体分管该省财政部门工作,对此负有主管责任。
(5)未及时拨付中央专项转移支付资金共计××亿元。
2007年至2009年,省本级未及时拨付中央转移支付资金共计××亿元,占同期中央转移支付资金总额的××%。
如2009年未及时拨付××亿元,其中:
教育专项资金××亿元、卫生专项资金××亿元、再就业专项资金××亿元,分别占当年中央拨付该项资金总额的××%、××%、××%。
该问题是由于财政厅未及时拨付资金所致,×××同志具体分管该省财政部门工作,对此负有主管责任。
(6)××××××。
×××。
×××同志对此负有××责任。
3.省本级其他财政收支和财政管理情况。
按照财政预算管理体制改革的要求,省本级已全面推行了部门预算、国库集中收付和政府采购等制度。
审计发现以下主要问题:
(1)超收收入分配未报经省人大常委会批准共计××亿元。
如2009年省本级财政超收收入××亿元,其中××亿元由省财政厅提出分配建议,经省政府常务会议研究后直接安排使用,未报经省人大常委会批准。
该事项经过省政府常务会议研究,在多数人不同意的情况下,×××同志决定直接安排使用,财政厅具体办理,×××同志对此负有直接责任。
(2)预算编报不够完整,涉及资金共计××亿元。
如2007年至2009年,该省××、××等开发区的财政预算,未编入省本级财政预算草案向省人大报告,涉及收入预算××亿元,支出预算××亿元。
该事项未经省政府相关会议讨论或其他方式研究,×××同志直接在财政厅的请示报告上批复同意,财政厅按此具体办理,×××同志对此负有直接责任。
(3)预算编报不够细化,涉及资金共计××亿元。
如省财政厅2009年初编制省本级预算时,预留待分配资金××亿元,占当年初支出预算总额的××%。
该问题是由于财政厅预算编报管理不严格所致,×××同志具体分管该省财政部门工作,对此负有主管责任。
(4)截至2009年末,省本级财政未按要求清理收回以前年度财政周转金共计××亿元。
其中:
××亿元由财政厅所属××省财政投资管理公司继续使用,××亿元未清理收回或核销。
该问题是由于财政厅未按照规定及时清收所致,×××同志具体分管该省财政部门工作,对此负有主管责任。
(5)截至2009年末,省财政厅未按规定撤销在商业银行开设的××个财政资金账户。
2007年至2009年,××个账户年末合计余额分别为××亿元、××亿元、××亿元。
该事项是由财政厅决定并办理,×××同志具体分管该省财政部门工作,对此负有主管责任。
(6)××××××。
×××。
×××同志对此负有××责任。
4.市(地)财政收支和财务管理情况。
该省在市、县全面推行了部门预算、国库集中收付和政府采购制度,全省所有县(市)实行了财政“省直管县”,所有乡镇全部推行“乡财县管”。
审计抽查了××等×个市(地)2007年至2009年财政收支和财政管理情况。
审计发现收入、支出方面存在问题金额分别为××亿元、××亿元,与上述×个市(地)同期财政决算报表反映的总收入和总支出相比,收入、支出失真率分别为××%和××%。
主要问题如下:
(1)少计财政收入共计××亿元。
如××市××××年少计一般预算收入××亿元,该事项是由当地政府和财政部门决定并办理,×××同志对此负有领导责任。
(2)虚列支出共计××亿元。
如××市××××年虚列支出××亿元,该事项是由当地政府和财政部门决定并办理,×××同志对此负有领导责任。
(3)××××××。
×××。
×××同志对此负有××责任。
(二)调整产业结构情况。
审计了××省2007年1月至2010年6月贯彻执行国家关于产业结构调整的方针政策、落实有关目标责任制等情况。
1.贯彻落实调整产业结构方针政策情况。
省政府通过制定和实施××项强农惠农政策措施,巩固和强化了农业基础地位。
通过实施工业强省、优化产业结构等战略,初步形成了以铜、钢铁和光伏为龙头的优势产业。
通过制定金融业发展“十一五”规划、××等政策措施,加快了本省金融、旅游、物流等现代服务业发展。
据该省提供的资料,2007年至2009年,该省国内生产总值从××亿元增加至××亿元,年均增长××%;三次产业结构从××:
××:
××转变为××:
××:
××,其中第三产业提高××个百分点。
审计发现以下主要问题:
(1)产业结构调整目录放宽国家政策要求。
省经济委员会2007年牵头制定的该省工业产业结构调整指导目录,有××项内容与国家产业结构调整目录相同条款存有差异,放宽了国家政策要求。
如将××万吨以下×××生产装置的淘汰时限由2006年底延长到2007年底等。
该事项经过省长办公会议讨论,在多数人同意的情况下,×××同志决定放宽国家有关政策要求,省经委按此要求办理,×××同志对此负有主管责任。
(2)××××××。
×××。
×××同志对此负有××责任。
2.调整产业结构有关目标责任制完成情况。
审计了省政府落实2007年与国家发展改革委签订的关停小火电、关停和淘汰落后钢铁生产能力(第二批)等目标责任书情况。
具体情况如下:
(1)省政府采取×××、×××等政策措施,关停和淘汰落后钢铁生产能力。
截至2009年底,淘汰落后钢铁生产能力目标责任书规定的阶段性目标得到落实。
(2)××万千瓦小火电未及时关停。
截至2009年底,该省应关停小火电××万千瓦,审计发现××万千瓦小火电未及时关停,占应关停数量的××%。
如×××,×××。
根据目标责任书要求,×××同志作为该省关停小火电第一责任人,对上述问题负有直接责任。
(3)××万吨小水泥产能未及时淘汰。
截至2009年底,该省应淘汰小水泥产能××万吨,审计发现××万顿小水泥产能未及时淘汰,占应淘汰数量的××%。
如×××,×××。
如×××,×××。
根据目标责任书要求,×××同志作为该省淘汰小水泥产能第一责任人,对上述问题负有直接责任。
(4)××××××。
×××。
×××同志对此负有××责任。
(三)重大经济决策情况。
审计了省政府2007年1月至2010年6月重大经济决策管理制度的制定和执行情况。
1.重大经济决策管理制度的制定情况。
省政府修订和完善了政府工作规则、省长办公会议事规则、重大决策程序规定等制度,重大经济决策管理制度比较健全。
2.重大经济决策管理制度的执行情况。
根据该省实际情况,审计抽查了××项重大经济决策,其中:
投资额××万元以上的重大建设项目决策××项,××万元以上的重大国有资源、资产的使用和处置决策××项,重大国有企业改制重组决策××项,其他重大经济决策××项。
具体情况是:
(1)×××项目、×××项目等××项重大经济决策,涉及金额××万元,符合国家有关法律法规和方针政策,决策程序合规,决策得到有效执行并实现预期目标。
(2)×××项目、×××项目等××项重大经济决策,涉及金额××万元,决策程序不符合决策管理制度的规定,并造成国有资产(资金、资源)损失浪费××万元。
如2007年至2009年,省本级财政超收收入中的××亿元,由省财政厅提出分配建议并报请×××同志审批同意后,财政厅直接安排使用,未经省政府常务会议研究。
该事项未经民主决策、相关会议讨论,×××同志违反决策程序直接决定和审批,对此负有直接责任。
(3)×××项目、×××项目等××项重大经济决策,涉及金额××万元,决策依据和程序合法合规,决策得到贯彻执行,但决策未能实现预期目标,造成国有资产(资金、资源)损失浪费××万元。
如×××,×××。
该事项经过×××同志主持相关会议讨论或省政府领导班子成员分别审批,并且在多数人同意的情况下决定和批准,×××同志对此负有主管责任。
(4)×××项目、×××项目等××项重大经济决策,涉及金额××万元,决策执行过程中存在×××、×××等问题,并造成国有资产(资金、资源)损失浪费××万元。
如×××,×××。
该事项是由于决策执行单位在决策执行过程中监管不力所致,×××同志对此负有领导责任。
(5)××××××。
×××。
×××同志对此负有××责任。
(四)政府债务管理情况。
审计了省本级和×个市(地)2007年1月至2010年6月政府性债务管理情况。
1.省本级债务管理情况。
据该省提供的资料,截至2010年6月底,省本级政府性债务余额共计××亿元,其中:
××债务××亿元、政府投融资平台承贷政府性债务××亿元。
该省举借的债务资金主要用于×××、×××等方面,在一定程度上缓解了经济社会发展对财政资金需求的压力,改善了当地基础设施状况。
省政府采取落实还贷主体、还款资金来源、吸引社会资金分散政府债务风险等措施,加强对政府债务的管理。
审计发现以下主要问题:
(1)债务管理机制不够健全。
截至2010年6月,该省尚未制定政府性债务管理办法,尚未建立政府性债务的审批、监督、预警、偿还机制。
关于建立政府性债务管理机制问题,省财政厅多次向省政府提出过建议,但是省政府一直未研究这一问题,×××同志具体分管该省财政部门工作,对此负有直接责任。
(2)少计政府性债务共计××亿元。
截至2010年6月底,省本级少计政府性债务余额共计××亿元,与省本级同期报表反映的总额相比,政府性债务失真率为××%。
如××家政府性融资平台公司承贷的政府性债务余额××亿元,未纳入报表统计范围。
该问题是由于财政厅统计工作失误所致,×××同志具体分管该省财政部门工作,对此负有主管责任。
(3)政府性债务规模大、增长快,偿债能力不足。
截至2009年末,省本级政府性债务余额是当年一般预算收入的××倍,比2007年末增长××%,其中到期未还债务××亿元,占年末债务余额的××%,偿还能力不足,每年还本付息主要靠借新还旧解决,偿债风险较大。
该问题是由于财政厅对有关部门举借政府性债务监管不力所致,×××同志具体分管该省财政部门工作,对此负有主管责任。
(4)××××××。
×××。
×××同志对此负有××责任。
2.市(地)债务管理情况。
审计抽查的×个市(地)通过采取×××、×××等措施,加强对债务资金的管理。
截至2010年6月,政府性债务资金余额共计××亿元。
审计发现以下主要问题:
(1)××××××。
×××。
×××同志对此负有××责任。
(2)××××××。
×××。
×××同志对此负有××责任。
(五)环境保护情况。
审计了××省2007年1月至2010年6月制定和执行环境保护政策、落实环境保护规划和目标责任制、开展环境影响评价,以及环保资金的征收、管理和使用等情况。
1.制定和执行环境保护政策措施,落实环境保护规划和目标责任制情况。
该省坚持“生态立省、绿色发展”战略,制定了加强环境保护的若干意见、节能减排综合性工作方案、×××、×××等政策措施,落实环境保护规划和目标责任制。
截至2009年底,“十一五”规划确定的×××、×××等阶段性目标已经实现,控制重点污染源企业、×××等目标责任书确定的阶段性任务已经落实。
审计发现以下主要问题:
(1)城市生活垃圾无害化处理率未达到规划标准。
审计抽查了该省××个城市生活垃圾无害化处理情况,发现截至2009年底,×个城市生活垃圾无害化处理率未达到该省“十一五”规划确定的目标。
如××市按照规划确定的目标,生活垃圾无害化处理率应达到××%,2009年底实际仅为××%。
该问题是由于有关城市工作力度不够、省环保厅监管不严所致,×××同志不具体分管该省环保工作,对此负有领导责任。
(2)××个水污染防治工程项目未能建成投运。
根据省政府与原国家环保总局签订的《“十一五”水污染总量消减目标责任书(2006—2010)》要求,截至2010年底,应完成×××等水污染防治工程项目××个,其中2009年底建成投运项目不低于总数的70%。
经审计,实际建成投运项目××个,占目标项目总数的××%,责任目标未能如期完成。
根据目标责任书要求,×××同志作为该省水污染总量消减第一责任人,对此负有直接责任。
(3)××××××。
×××。
×××同志对此负有××责任。
2.开展环境影响评价工作情况。
审计抽查了该省××个工业园区和××家入园企业办理环评审批情况。
发现以下主要问题:
(1)越权审批××个建设项目环境影响评价。
如2008年至2009年,省环保厅将外商独资企业××公司投资额××亿元人民币的××项目,拆分为××个投资额在1亿美元以下的项目办理环评审批,规避了环境保护部对外商独资企业投资额在1亿美元以上项目的环评审批。
该事项经过省长办公会议集体研究,在多数人同意的情况下,×××同志同意并要求省环保厅具体办理,对此负有主管责任。
(2)××个工业园区和××家入园企业未办理环评审批。
截至2010年6月末,有××个工业园区未办理区域环评审批,占审计抽查数量的××%;有××个应建未建集中污水处理厂,占审计抽查数量的××%。
××家入园企业中,有××家未办理环评审批,占审计抽查数量的××%。
如×××,×××。
该问题是由于省环保厅未严格执行环评制度等规定所致,×××同志不具体分管该省环保工作,对此负有领导责任。
(3)××××××。
×××。
×××同志对此负有××责任。
3.××××××。
×××。
×××。
×××同志对此负有××责任。
(六)土地管理情况。
审计了××省2007年1月至2010年6月制定和执行土地管理政策、落实耕地保护目标责任制,重大建设项目用地审批、征地补偿安置,以及土地出让金的征收、管理和使用等情况。
1.落实耕地保护目标责任制情况。
该省通过制定进一步加强土地调控有关问题的意见、建立完善用地报批公示、建设用地定额控制等政策措施,整治全省土地管理秩序,落实土地利用总体规划和耕地保护目标责任制。
审计发现以下主要问题:
(1)未能如期完成耕地保护目标责任制。
2008年和2009年,国务院下达该省耕地保有量指标分别为××公顷、××公顷,经审计核实(或据该省提供的资料),耕地实际保有量分别为××公顷、××公顷,分别低于规定指标××公顷、××公顷。
×××同志作为该省耕地保护第一责任人,对此负有直接责任。
(2)已清理的违法违规用地未及时补充划入或复垦基本农田××亩。
2007年至2010年6月,省国土资源厅清理各类违法违规占地共计××亩。
截至2010年6月底,仍未按规定补充划入或复垦基本农田××亩,占应补充划入或复垦基本农田面积的××%。
如×××,×××。
以上问题是由于省国土资源厅工作不力所致,×××同志不具体分管该省土地管理工作,对此负有领导责任。
(3)××××××。
×××。
×××同志对此负有××责任。
2.重大建设项目用地审批情况。
审计抽查了该省××项重大建设项目用地审批情况。
具体情况是:
(1)×××项目、×××项目等××项重大建设项目用地,占用土地共计××公顷,占审计抽查项目占用土地总面积的××%,符合国家土地政策规定和审批程序。
(2)×××项目、×××项目等××项重大建设项目用地,未经批准占用土地××公顷,其中耕地××公顷,未批先用土地面积占审计抽查项目占用土地总面积的××%。
如×××,×××。
该事项经过省长办公会议讨论,在多数人不同意的情况下,×××同志决定不经报批先进行项目建设,省国土资源厅按此要求具体办理,×××同志对此负有直接责任。
(3)×××项目、×××项目等××项重大建设项目用地,超过批复面积占用和征收土地××公顷。
省政府和国土资源部批复上述项目建设用地××公顷,截至2010年6月底,实际征地××公顷,超过批复面积××公顷,其中耕地××公顷,超批复占用土地面积占审计抽查项目占用土地总面积的××%。
如×××,×××。
该问题是由于省国土资源厅监管不严所致,×××同志不具体分管该省土地管理工作,对此负有领导责任。
(4)××××××。
×××。
×××同志对此负有××责任。
3.征地补偿安置情况。
审计抽查了该省××项重点建设项目征地补偿安置情况。
具体情况是:
(1)×××项目、×××项目等××项重点建设项目的征地补偿安置,符合国家和××省有关政策规定。
(2)×××项目、×××项目等××项重点建设项目的征地补偿,降低补偿标准,少补偿农民征地补偿资金共计××亿元。
如××市在××新机场的征地补偿中,少补偿农民征地补偿资金××亿元,负责征地工作的部门动用征地补偿资金,向省、市、区、镇数十家相关部门、各级领导及工作人员数百人,发放各种奖金及补贴××万元。
该问题是由于××市和有关单位违反征地补偿安置规定所致,×××同志不具体分管该省土地管理工作,对此负有领导责任。
(3)××××××。
×××。
×××同志对此负有××责任。
4.土地出让金的征收、管理和使用情况。
审计了省本级2007年1月至2009年土地出让金的征收、管理和使用情况。
该省采取×××、×××等政策措施,加强土地出让金管理。
审计发现以下主要问题:
(1)截至2009年末,省本级新增建设用地有偿使用费地方分成部分累计结余××亿元,未及时专项用于基本农田建设和保护以及土地开发整理。
如×××,×××。
该问题是由于省财政厅未及时安排资金所致,×××同志具体分管该省财政部门工作,对此负有主管责任。
(2)××××××。
×××。
×××同志对此负有××责任。
5.××××××。
×××,×××。
×××同志对此负有××责任。
(七)对分管部门的管理情况。
×××同志任职期间,采取了×××、×××等措施加强对分管部门的管理。
审计抽查了×××、×××等×个部门的×××、×××等情况,发现以下主要问题:
1.××××××。
×××,×××。
×××同志对此负有××责任。
2.××××××。
×××,×××。
×××同志对此负有××责任。
(八)×××同志在履行经济责任过程中遵守有关廉政规定情况。
审计期间,审计署没有收到有关×××同志的举报材料。
在本次审计范围内,未发现×××同志有个人经济问题。
(或审计期间,审计署收到有关×××同志的举报材料×件,并对有关举报事项进行了核实。
在本次审计范围
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