从业资格考试备考《经济法基础》习题精练含答案解析Ⅲ.docx
- 文档编号:29611490
- 上传时间:2023-07-25
- 格式:DOCX
- 页数:11
- 大小:20.91KB
从业资格考试备考《经济法基础》习题精练含答案解析Ⅲ.docx
《从业资格考试备考《经济法基础》习题精练含答案解析Ⅲ.docx》由会员分享,可在线阅读,更多相关《从业资格考试备考《经济法基础》习题精练含答案解析Ⅲ.docx(11页珍藏版)》请在冰豆网上搜索。
从业资格考试备考《经济法基础》习题精练含答案解析Ⅲ
教学资料范本
从业资格考试备考《经济法基础》习题精练含答案解析Ⅲ
编辑:
__________________
时间:
__________________
Ø单选题-1
业务1纳税人自建的房屋应纳房产税()万元。
A.8.4
B.7.7
C.9.24
D.8.47
【答案】A
【解析】
[解析]施工企业将材料棚交还或估价转让给基建单位的,应从基建单位接受的次月起照章纳税;纳税人委托施工企业建设的房屋,从办理验收手续之次月起缴纳房产税。
应纳房产税=1200×(1-30%)×1.2%×10÷12=8.4(万元)。
Ø单选题-2
财政部于1995年1月27日颂布了《中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则》,决定自()起在全国开征土地增值税。
A.1993年12月13日
B.1993年12月25日
C.1994年1月1日
D.1995年2月23日
【答案】C
【解析】
[解析]财政部决定自1994年1月1日起在全国开征土地增值税,这是我国(除台湾省外)开征的第一个对土地增值额或土地收益额征收的税种。
Ø单选题-3
根据《关于房地产开发企业土地增值税清算管理通知》的规定,下列不属于必须进行土地增值税清算的情况是()。
A.整体转让未竣工决算房地产开发项目
B.房地产开发项目全部竣工、完成销售
C.取得销售(预售)许可证满三年仍未销售完毕的
D.直接转让土地使用权
【答案】C
【解析】
暂无解析
Ø单选题-4
依照土地增值税的规定,建造普通标准住宅出售的可享受税收优惠。
下列各项符合普通标准住宅标准的是()。
A.住宅小区建筑容积率在0.8以上
B.单套建筑面积在120平方米以下,最高不超过144平方米
C.成本利润率不得超过30%
D.一次性付款不得低于实际交易价格的50%
【答案】B
【解析】
[解析]普通标准住宅标准必须同时满足:
住宅小区建筑容积率在1.0以上、单套建筑面积在120平方米以下;实际成交价格低于同级别土地上住房平均交易价格1.2倍以下;允许单套建筑面积和价格标准适当浮动,但向上浮动的比例不得超过上述标准的20%。
Ø单选题-5
张三拥有三处房产,一处价值70万元的房产供自己居住,一处原值60万元的房产供自己经营使用,另一处原值40万元的房产于20xx年7月1日出租给王某居住,按市场价每月取得租金收入20xx元。
当地房产扣除的比例是30%,张三当年应缴纳的房产税为()。
A.5520元
B.11400元
C.6000元
D.6360元
【答案】A
【解析】
[解析]《房产税暂行条例》规定个人所有的非营业用的房产免征房产税,营业用房按房产余值纳税;出租的,以房产租金收入作为房产税的计税依据,可暂减按4%的税率征收房产税。
所以本题应纳房产税=600000×(1-30%)×1.2%+20xx×4%×6=5520(元)
Ø单选题-6
某单位有两处应税地下建筑设施,分别为工业用途房产和非工业用途房产。
其中工业用途房产是单独的地下建筑,房产原值20万元;而非工业用途房产是其设立的商场的地下超市,房产原值80万元,该商场共建有地上五层、地下一层,上下相连,地上五层房产原值500万元。
该省规定房产税依照房产原值一次减除30%后的余值计算缴纳。
同时规定:
工业用途地下建筑房产可以原价的50%作为应税房产原值;商业和其他用途地下建筑房产可以原价的70%作为应税房产原值。
该单位每年需缴纳房产税()万元。
A.5.28
B.4.96
C.5.32
D.4.86
【答案】B
【解析】
[解析]对于与地上建筑物相连的自用地下建筑物,如房屋地下室、地下停车场、商场地下部分等,应将地下部分与地上房屋视为一个整体,按照地上房屋建筑物有关规定计征房产税。
应纳房产税=20×50%×(1-30%)×1.2%+(500+80)×(1-30%)×1.2%=4.96(万元)
Ø单选题-7
下列各项中,不符合房产税纳税人的是()。
A.产权属于全民所有的,其经营管理的单位是纳税义务人
B.产权未确定以及租典纠纷未解决的,房产代管人或者使用人
C.产权出典的,承典人
D.外商投资企业、外国企业、和外籍个人以及华侨、港澳台同胞
【答案】D
【解析】
[解析]外商投资企业、外国企业和外籍个人以及华侨、港澳台同胞征收城市房地产税,不征房产税。
Ø单选题-8
按管理和使用权限的不同,可以将我国税种分为中央税、地方税和中央地方共享税。
下列各项中,属于中央税税种的是()。
A.土地使用税
B.房产税
C.车辆购置税
D.增值税
【答案】C
【解析】
[解析]本题考核中央税包括的税种。
中央税足指山法律或法规规定,税收收入划归中央政府征收管理的税收。
包括:
关税、消费税(含进口环节海关代征的部分)、海关代征的进口环节增值税、车辆购置税等。
Ø单选题-9
下列各项中,属于土地增值税的税率形式是()。
A.全额累进税率
B.定额税率
C.超额累进税率
D.超率累进税率
【答案】D
【解析】
[解析]土地增值税实行四级超率累进税率。
Ø单选题-10
为调节房地产开发企业土地增值收益和利润而设定的税种是()。
A.契税
B.印花税
C.土地增值税
D.投资方向调节税
【答案】C
【解析】
[解析]土地增值税是指纳税人转让房地产所取得的收入减除规定扣除项目金额后的增值额再以比例缴纳的税收,是国家为了进行房地产市场宏观调控而出台的税种,主要目的是调节房地产开发企业土地增值收益和利润。
Ø多选题-11
关于税法构成要素,下列说法正确的有()。
A.个人所得税部分采用超额累进税率,土地增值税全部采用超率累进税率
B.征税对象是区分一种税与另一种税的重要标志
C.税目是课税对象的具体化,流转税的税种均有税目
D.纳税地点主要根据不同税种征税对象的特点,以及征收管理的方便程度来确定
【答案】A,B,D
【解析】
流转税的税种并不是均有税目,增值税就没有税目。
Ø多选题-12
下列情形中,纳税人应当进行土地增值税清算的有()。
A.直接转让土地使用权的
B.整体转让未竣工决算房地产开发项目的
C.房地产开发项目全部竣工并完成销售的
D.取得销售(预售)许可证2年仍未销售完的
【答案】A,B,C
【解析】
本题考核土地增值税清算的有关规定。
符合下列情形之一的,纳税人应进行土地增值税的清算:
Ø多选题-13
下列有关税收的表述中,正确的有()。
A.财政局对外出租的经营用房免征房产税
B.集体土地使用人无须缴纳土地使用税
C.用耕地建乡政府办公楼应缴纳耕地占用税
D.土地增值税的课税对象是有偿转让的房地产
E.因地震毁坏住房而重新购买住房的免征契税
【答案】C,E
【解析】
财政局对外出租的经营用房属营业用房,应征房产税;土地使用税的纳税人是拥有土地使用权的单位和个人,土地使用权共有的,由共有各方划分使用比例分别纳税;土地增值税的课税对象是有偿转让房地产所取得的土地增值额。
Ø多选题-14
在计算土地增值税的计税依据时,允许作为扣除项目的是()。
A.取得土地使用权所支付的金额
B.开发土地的成本、费用
C.新建房及配套设施的成本、费用
D.与转让房地产有关的税金
【答案】A,B,C,D
【解析】
[解析]本题考核土地增值税的扣除项目。
在计算土地增值税时,本题各选项均可作为扣除项目扣除。
Ø多选题-15
进口粗梳羊毛向海关申报时,应提交的监管证件是()。
A.优惠贸易协定项下的进口原产地证明书
B.关税配额证明
C.入境货物通关单
D.自动进口许可证
【答案】B,C
【解析】
[解析]因粗梳羊毛系法定检验检疫及进口关税配额管理商品,所以B、C两项为正确答案。
Ø多选题-16
利达贸易公司与乙市水产公司合同纠纷一案,经乙市甲区人民法院一审做出判决后,乙市中级人民法院基于利达贸易公司的上诉维持了原判决。
利达贸易公司提出确凿的证据,证明原生效判决确有错误,向高级人民法院申请再审,省高级人民法院决定再审,并指令再审。
下列表述中正确的有()。
A.省高级人民法院应当指令甲区人民法院再审,因为乙市中级人民法院维持了甲区人民法院的判决
B.省高级人民法院应指令乙市中级人民法院再审,因为本案经过了两审终审
C.省高级人民法院应裁定中止原判决的执行
D.再审案件的审限应从省高级人民法院决定再审之次日起计算
【答案】B,C,D
【解析】
[解析]
Ø多选题-17
根据我国《土地增值税暂行条例》的规定,土地增值税的征税范围包括()。
A.农户出让承包土地使用权
B.个人转让国有土地使用权
C.单位转让地上的建筑物及其附着物
D.地上的建筑物及其附着物连同国有土地使用权一并转让
【答案】B,D
【解析】
[解析]根据我国《土地增值税暂行条例》的规定,土地增值税的征税范围包括:
①转让国有土地使用权;②地上的建筑物及其附着物连同国有土地使用权一并转让。
Ø简答题-18
建海公司适用33%的企业所得税税率,20xx年度生产经营情况如下:
(1)产品销售收入4800万元;其他业务收入300万元。
(2)产品销售成本1800万元;应缴纳增值税61万元,营业税20万元,房产税7万元。
(3)营业费用120万元;财务费用28万元;管理费用232万元,其中业务招待费40万元。
(4)营业外支出100万元。
其中包括银行按规定加收的罚息7万元,向税务部门缴纳罚款10万元。
(5)全年实际发放的职32A2资总额为320万元(税务机关核定的计税工资总额为270万元),计提职工工会经费、职工福利费、职工教育经费56万元。
该企业对20xx年度应纳所得税进行了如下计算,并编制了纳税申报表:
应纳税所得额=4800(产品销售收入)+300(其他业务收入)-1800(产品销售成本)-20(营业税)-7(房产税)-120(营业费用)-28(财务费用)-232(管理费用)-100(营业外支出)-320(工资总额)-56(32会经费、职工福利费、职工教育经费)=2417(万元)
应纳所得税额=2317×33%=764.6l(万元)
要求:
根据上述事实,回答下列问题:
(1)该企业计算20xx年度应纳税所得额时有哪些错误之处应如何进行纳税调整
(2)正确计算调整后应纳所得税额。
【答案】
(1)该企业计算应纳税所得额时有下列错误之处:
【解析】
暂无解析
Ø简答题-19
某市大型商贸公司为增值税一般纳税人,兼营商品加工、批发、零售和进出口业务,20xx年12月相关经营业务如下:
(1)进口化妆品一批,支付国外的买价220万元、国外的采购代理人佣金6万元、国外的经纪费4万元;支付运抵我国海关地前的运输费用20万元、装卸费用和保险费用11万元;支付海关地再运往商贸公司的运输费用8万元、装卸费用和保险费用3万元;
(2)受托加工化妆品一批,委托方提供的原材料不含税金额86万元,加工结束向委托方开具普通发票收取加工费和添加辅助材料的含税金额共计46.8万元,该化妆品商贸公司当地无同类产品市场价格;(3)收购免税农产品一批,支付收购价款70万元、运输费用10万元,当月将购回免税农产品的30%用于公司饮食部;(4)购进其他商品,取得增值税专用发票,支付价款200万元、增值税34万元,支付运输单位运输费用20万元,待货物验收入库时发现短缺商品金额10万元(占支付金额的5%),经查实应由运输单位赔偿;(5)将进口化妆品的80%重新加工制作成套装化妆品,当月销售给其他商场并开具增值税专用发票,取得不含税销售额650万元;直接销售给消费者个人,开具普通发票,取得含税销售额70.2万元;(6)销售除化妆品以外的其他商品,开具增值税专用发票,应收不含税销售额300万元,由于月末前可将全部货款收回,给所有购货方的销售折扣比例为5%,实际收到金额285万元;(7)取得化妆品的逾期包装押金收入14.04万元。
(注:
关税税率20%,化妆品消费税税率30%;当月购销各环节所涉及到的票据符合税法规定,并经过税务机关认证)要求:
按下列顺序回答问题:
(1)分别计算该公司进口环节应缴纳的关税、消费税、增值税;
(2)计算该公司加工环节应代收代缴的消费税、城市维护建设税和教育费附加总和;(3)计算该公司国内销售环节应缴纳的消费税总和;(4)计算该公司国内销售环节实现的销项税额总和;(5)计算该公司国内销售环节准予抵扣的进项税额总和;(6)计算该公司国内销售环节应缴纳的增值税;(7)计算该公司当月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加总和。
【答案】
(1)进口环节应缴纳关税=(220+4+20+11)×20%=51(万元)(注:
根据税法规定,由买方负担的赊购货佣金以外的所有佣金和经纪费应计入完税价格;但本题所述的“国外采购代理人佣金6万元”,实质上就是买方自己的采购代理人佣金,即购货佣金,因此不应计入完税价格)
(2)进口环节应缴纳消费税=(220+4+20+11+51)÷(1-30%)×30%=131.14(万元)(3)进口环节应缴纳增值税=(220+4+20+11+51+131.14)×17%=74.31(万元)(4)加工环节应代收代缴消费税、城市维护建设税和教育费附加=[86+46.8÷(1+17%)]÷(1-30%)×30%×(1+7%+3%)=59.4(万元)(5)国内销售环节应缴纳消费税=[650+70.2÷(1+17%)+14.04÷(1+17%)]×30%-131.14×80%=216.6-104.91=111.69(万元)(6)国内销售环节实现的销项税额=[46.8÷(1+17%)+650+70.2÷(1+17%)+300+14.04÷(1+17%)]×17%=180.54(万元)(7)国内销售环节准予抵扣的进项税额=74.31+8×7%+(70×13%+10×7%)×(1-30%)+(34+20×7%)×(1-5%)=74.31+0.56+6.86+33.63=115.36(万元)(8)国内销售环节应缴纳增值税=180.54-115.36=65.18(万元)(9)公司当月应缴纳城市维护建设税和教育费附加=(104.91+65.18)×(7%+3%)=17.01(万元)
【解析】
暂无解析
Ø简答题-20
甲公司和乙公司合资成立丙公司,丙公司的地址在甲公司院内,使用甲公司的土地,现甲公司财务人员前往诚信税务师事务所进行政策咨询,询问:
甲公司的土地是以出资的方式还是交易给丙公司或以租赁的方式,从税收上哪种处理方式更为合算甲公司使用丙公司的产品,是否可以这样运作:
签订租赁协议,商定低一些的租赁费,其他通过降低丙公司销售价格来弥补
【答案】1.若企业以土地使用权投资入股涉税:
【解析】
暂无解析
- 配套讲稿:
如PPT文件的首页显示word图标,表示该PPT已包含配套word讲稿。双击word图标可打开word文档。
- 特殊限制:
部分文档作品中含有的国旗、国徽等图片,仅作为作品整体效果示例展示,禁止商用。设计者仅对作品中独创性部分享有著作权。
- 关 键 词:
- 经济法基础 从业 资格考试 备考 经济法 基础 习题 精练 答案 解析
![提示](https://static.bdocx.com/images/bang_tan.gif)