物流本钱预算及保本点分析例题.docx
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物流本钱预算及保本点分析例题
物流本钱预算习题一、弹性预算法题1:
问题:
A物流公司编制2020年的运输本钱预算。
按连年的数据分析和2020年公司各项运输本钱的数据,确信运输各项变更本钱和固定本钱指标如下表所示。
若是公司在2020年可能实现的运输任务为500万吨千米,要求:
按实际完成任务80%至120%之间以10%为距离,编制公司运输本钱弹性预算。
A公司运输各项变更本钱和固定本钱指标表
成本项目
成本与运输周转量之间的关系
变动成本:
燃料费维修费轮胎费其他固定成本:
按单位运输周转量计算(吨公里)元按单位运输周转量计算(吨公里)元按单位运输周转量计算(吨公里)元按单位运输周转量计算(吨公里)元
工资及津贴折旧费养路费管理费其他
20万元5万元4万元3万元1万元
答案1:
列表法,见下表
项目
变动成本率(元/吨公里)
费用(万元)
400万吨公里
450万吨公里
500万吨公里
550万吨公里
600万吨公里
变动运输费
燃料费
400
450
500
550
600
维修费
160
180
200
220
240
轮胎费
200
225
250
275
300
其他
180
225
270
小计
940
1175
1410
固定运输
工资及津贴
20
20
20
20
20
费
折旧费
5
5
5
5
5
养路费
4
4
4
4
4
管理费
3
3
3
3
3
其他
1
1
1
1
1
小计
33
33
33
33
33
合计
973
1208
1443
答案2:
公式法按上述列表法例题1表中的数据,用公式法求出A公司2020年运输费用预算公式,并求出当运输任务量为600万吨千米的的预算本钱。
答案:
假定运输任务量与运输本钱之间的关系为线性关系,那么本钱预算可用下式表示:
Y=a+bX上式中,a为固定本钱,b为单位可变本钱,X为运输任务量。
依照上述例题表中的数据可知:
a=33(万元),b=万元/万吨千米,那么公式可具体化为:
Y=33+,即为公司运输本钱预算公式。
当运输任务量为600万吨千米时,其预算本钱为Y=33+X600=1443万元题2:
某物流公司在正常情形下,全年业务量估量为5千件。
要求在业务量70%至120%之间按10%为距离,按下表中各项本钱费用标准编制其弹性预算。
成本项目
费用与业务量的关系(单位:
元)
佣金
2/件
包装费补贴
1/件
装卸费
基本工资2100,另付补贴费件
管理人员工资
基本工资30000,另付补贴费件
保险费
2000
广告费
30000
办公费
40000
答案1:
(公式法)
各项本钱费用弹性预算表
费用
项目
单位变动费用
费用与业务量的关系(元)
3.5万
4万
4.5万
5万
5.5万
6万
变动费用:
佣金
2(元/件)
70000
80000
90000
100000
110000
120000
包装费补贴
1
35000
40000
45000
50000
55000
60000
装卸费补贴
1.5
52500
60000
67500
75000
82500
90000
管理人员工资
0.1
3500
4000
4500
5000
5500
6000
变动费用小计:
161000
184000
207000
230000
253000
276000
固定费用
装卸费
2100
2100
2100
2100
2100
2100
30000
30000
30000
30000
30000
30000
管理人员工资
保险费
2000
2000
2000
2000
2000
2000
广告费
30000
30000
30000
30000
30000
30000
办公费
40000
40000
40000
40000
40000
40000
固定费用小计
104100
104100
104100
104100
104100
104100
合计
265100
288100
311100
334100
357100
380100
答案2(公式法)依照题2的数据,由于费用分为固定费用和变更费用两大类,因此,总费用预算可采纳下式计算:
y=a+bx式中,y为预算总费用,a为固定费用总额,b为单位变更费用总额,x为业务量。
将原题中的数据可整理如下表:
费用项目
固定费用(元)
单位变动费用b(元)
佣金
2
包装费补贴
1
装卸费补贴
2100
管理人员工资
30000
保险费
2000
广告费
30000
办公费
40000
合计
104100(a)
(b)
以上表中a=104100,b=代入上式得:
Y=104100+x当业务量x在相关范围内,都可用此式求出各预算值。
如当x=55000件时,y=104100+X55000=357100(元),与题1相同。
二、零基预算法题1。
某物流公司拟用零基预算法编制明年业务治理费。
有关资料如下表一、表2所示。
并提诞生产要素采购费,仓库挑选、整理、保管费,物流设施设备折旧费,物流部门人员工资及福利费为必不可少的开支。
广告宣传费和物流信息费属于酌量性开支。
若是该公司预算年度可动用财力只有90万元。
表1。
打算期各项费用开支水平
费用项目
开支金额(万元)
物流部门人员工资及福利费
物流设施设备折旧费
生产要素采购费
仓库挑选、整理、保管费
广告宣传费
物流信息费
30
6
4
2
40
20
合计
102
表2。
有关项目本钱效益表
费用
项目
平均费用金额(万元)
平均收益金额(万元)
广告宣传费
物流信息费
2
1.5
60
30
答案:
(1)先确信必不可少项目的预算金额:
4+2+6+30=42(万元)
(2)确信酌量性开支项目的可支配资金:
90–42=48(万元)
(3)按本钱效益权重计算各酌量性开支项目的预算资金:
广告宣传费:
48X[30/(30+20)]=(万元)
物流信息费:
48X[20/(30+20)]=(万元)
题2
B物流公司拟采纳零基预算法编制2020年销售治理费用。
预算编制人员提出的预算年度开支水平如下表1,依照去年历史资料得出的业务招待费、办公费和职工福利费的本钱效益分析如下表2。
表1.B公司预算年度开支水平
费用项目
开支金
额(万元)
业务招待费
广告费
办公费
保险费
职工福利费
劳动保护费
200
180
80
50
40
30
合计
580
表2。
B公司业务招待费、办公费和职工福利费本钱效益分析
费用项目
成本金额(元)
收益金额(元)
业务招待费
办公费
职工福利费
1
1
1
6
3
1
若是公司预算年度可动用财力资源只有500万元。
且通过充分讨论以为上述费用中广告费、保险费和劳动保健费必需取得全额保证,业务招待费、办公费和职工福利费能够适当紧缩。
请你为B公司编制销售费用预算。
答案:
一、求全额保证项目总金额=180+50+30=260万元
二、求可供可适当紧缩费用项目的资金余额=500-260=240万元
三、按本钱效益比重求各可适当紧缩费用项目预算金额:
1.业务招待费金额=240X[6/(6+3+1)]=144万元
2.办公费金额=240X[3/(6+3+1)]=72万元
3.职工福利费金额=240X
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