银行会计第三版温红梅课后答案.docx

银行会计第三版温红梅课后答案.docx

《银行会计第三版温红梅课后答案.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《银行会计第三版温红梅课后答案.docx（33页珍藏版）》请在冰豆网上搜索。

银行会计第三版温红梅课后答案

资产项目

金额

变动金额

负债和所有者权益

项目

金额

变动金额

库存现金及银行存款

134500

+638000

存放中央银行款项

354600

+110000

吸收存款

1730800

+532000

交易性金融资产

405500

长期借款

421700

贷款

1419600

+480000

实收资本

418700

+750000

固定资产

257000

+54000

合计

2571200

1282000

合计

2571200

1282000

会计要素增减变动汇总表

单位：

元

2.目的：

练习复式记账的方法

1）根据上题资料编制会计分录。

2月发生下列经济业务:

（1）借：

库存现金10000

贷：

吸收存款一一活期存款一一鸿户10000

（2）借：

吸收存款一一活期存款一一新兴百货户120000

贷：

贷款一一期贷款120000

（3）借：

库存现金50000

（4）借：

存放中央银行款项

110000

贷：

库存现金

110000

（5）借：

吸收存款活期存款红星乳品厂户

8000

贷：

吸收存款一一定期储蓄存款一一王冈沪50000

贷：

库存现金

8000

（6）借：

吸收存款一一■活期存款一一服装厂户20000

⑺借：

固定资产

54000

贷：

银行存款

54000

（8）借：

贷款一—中长期贷款一一油漆厂户

600000

贷：

吸收存款一一活期存款

600000

（9）借：

库存现金

750000

贷：

吸收存款一一定期存款20000

贷：

实收资本750000

2）略

3）略

第3章存款业务的核算1.目的：

练习单位存款业务的核算

（1）借：

库存现金

80000

贷：

吸收存款一一活期存款一一新兴百货商场户80000

（2）借：

吸收存款一一活期存款一一红星乳品厂户

贷：

库存现金

（3）应付^【J息=（8600005000）0X36%360=8.55（元）

借：

禾U息支出

贷：

吸收存款一活期存款一红星乳品厂户

30000

30000

8.55

8.55

2.目的：

练习活期储蓄存款业务的核算

活期储蓄存款分户账

1

5

现存

10000

贷

10000

44

440000

2

18

提现

1500

贷

8500

30

255000

3

20

结息

贷

8500

75

695000

21

利息转存

6.95

贷

8506.95

67

569965.65

5

26

现存

4000

贷

12506.95

20

250139

6

15

支付利息

8.20

贷

12515.15

6

15

提现

12515.15

0

（1）借：

库存现金10000

贷：

吸收存款一一活期储蓄存款一一张江户10000

（2）借:

吸收存款——■活期储蓄存款一张江户1500

贷：

库存现金1500

（3）借：

利息支出6.95

贷：

应付利息6.95

借:

应付利息6.95

贷：

吸收存款一一■活期储蓄存款一一张江户6.95

积数=1000044+850030=695000元）

禾利息=695000Q.3%。

*30=6.95（元）

（4）借：

库存现金4000

贷：

吸收存款一一活期储蓄存款一一张江户4000

（5）借：

利息支出8.20

贷：

应付利息8.20

借:

应付利息8.20

贷：

吸收存款——活期储蓄存款一一张江户8.20

积数=8506.95J7+<12506.950=820104.65元）

禾利息=820104.65（0.3%*30=8.20（元）

借:

吸收存款一一活期储蓄存款——张江户12515.15

贷：

库存现金12515.15

3.目的：

练习整存整取定期储蓄存款的核算及利息的计算

1）应付利息=500000.3%（元）5

借:

吸收存款一一定期储蓄存款——陈强户5000

利息支出1.5

贷：

库存现金5001.5

2）应付利息=1500030.33%=1498.5元）

借：

吸收存款定期储蓄存款陈强户

利息支出

贷：

库存现金

第4章贷款业务的核算

1.目的：

练习未减值贷款业务的核算

（1）借：

贷款——本金一一塑料厂抵押贷款户

贷：

吸收存款一一塑料厂户

（2）应收利息=50000405%OX5=1012（元）

借:

吸收存款一一服装厂户

贷：

贷款——本金——服装厂短期贷款户

50000

1012.5

34000

34000

52300

50000

2300

20000

20000

400000

100000

125000

600000

25000

20000

20000

500000

500000

700000

700000

40000

40000

230000

100000

10000

300000

20000

2000

18000

5000

5000

3000

3000

185000

170000

15000

230000

230000

利息收入

（3）借：

吸收存款——制药厂户贷：

利息收入

（4）借：

库存现金贷：

贷款——本金利息收入

（5）借：

贷款——本金贷：

库存现金

2.目的：

练习贷款损失准备及减值贷款业务的核算

（1）借：

吸收存款——新百货公司户贷款损失准备资产减值损失贷：

贷款——已减值利息收入

（2）借：

资产减值损失

贷：

坏账准备

（3）借：

贷款——已减值

贷：

贷款——本金

已发生的应收利息20000元，以后冲销或计提坏账准备

（4）借：

贷款损失准备

贷：

贷款——已减值

借：

坏账准备

贷：

应收利息

3.目的：

练习抵债资产业务的核算

（1）借：

抵债资产

贷款损失准备

坏账准备贷：

贷款——制药厂户应收利息应交税费资产减值损失

（2）借：

存放中央银行款项

贷：

其他业务收入

（3）借：

其他业务成本贷：

存放中央银行款项

（4）借：

存放中央银行款项贷：

抵债资产营业外收入

（5）借：

固定资产贷：

抵债资产第5章现金出纳业务的核算和管理目的：

练习现金出纳业务的核算

1）借：

贷：

库存现金

吸收存款——新兴百货户

154000

154000

2）借：

吸收存款——塑料厂户

7000

贷：

库存现金

7000

3）借：

库存现金

200

贷：

其他应付款——待处理出纳长款户

200

4）借：

其他应付款——待处理出纳长款户

200

贷

：

库存现金

150

营业外收入——出纳长款收入户

50

5）借：

其他应收款——待处理出纳短款户

500

贷

：

库存现金

500

6）借：

库存现金

400

营业外支出——出纳短款支出户

100

贷

：

其他应收款——待处理出纳短款户

500

7）借：

库存现金

140000

贷：

系统内往来一一^管辖行往来户

140000

8）借：

吸收存款——定期储蓄存款——张亮户

10000

利息支出

180

贷：

库存现金

10180

第6章系统内电子汇划业务的核算

1.目的：

练习商业银行系统内电子汇划业务的核算

2.

资料：

（1）2009年8月1日，甲银行沈阳分行发生以下经济业务：

3）经办行（沈阳分行）的处理

5000

借：

存放同业——存放系统内款项——存辽宁分行备付金存款户

5000

贷：

清算资金往来第7章金融机构往来业务的核算

1.目的：

练习商业银行同人民银行往来业务的核算

1）

借：

库存现金

1000000

贷：

存放中央银行款项——备付金存款户

1000000

2）

借：

存放中央银行款项——备付金存款户

500000

500000

贷：

库存现金

3）

借：

吸收存款——服装厂户

150000

150000

贷：

系统内往来

4）

借：

存放中央银行款项

5000000

贷：

向中央银行借款——季节性借款户

5000000

5）

借：

向中央银行借款——季节性借款户

5000000

利息支出

38250

贷：

存放中央银行款项

5038250

2.目的：

练习同城票据交换业务的核算

1）各银行应收金额、应付金额及交换差额：

甲工商银行应收金额=75000+70000=145（00元0）

应付金额=25000+193000=218（00元0）

交换差额：

应付金额=21800-0145000=730（00元）

中国农业银行某分行应收金额=78000+143000=221（0元00）

应付金额=85000+35000=120（00元0）

交换差额：

应收金额=22100-0120000=1010（00元）

中国建设银行某分行应收金额=79000+118000=197（0元00）

应付金额=165000+60000=225（00元0）

交换差额：

应付金额=22500-0197000=280（00元）

2）各商业银行的会计处理

甲工商银行：

（应付有多，，即负债上升）

借：

清算资金往来

145000

贷：

吸收存款

145000

借：

吸收存款

218000

贷：

清算资金往来

218000

借：

清算资金往来资产类的

把应付多的结算出去

73000

73000

贷：

存放中央银行款项资产的

中国农业银行某分行：

借：

清算资金往来

贷：

吸收存款

借：

吸收存款

贷：

清算资金往来借：

存放中央银行款项

贷：

清算资金往来中国建设银行某分行：

借：

清算资金往来

贷：

吸收存款

下降（即对央行而言，负债小了））

221000

221000

120000

120000

101000

101000

197000

197000

借：

吸收存款

贷：

清算资金往来

借：

清算资金往来

贷：

存放中央银行款项

中国人民银行：

角度时

借：

甲工商银行存款（

中国建设银行某分行存款

贷：

中国农业银行某分行存款

3.目的：

练习跨系统转汇业务的核算

（1）借：

吸收存款——制药厂户

贷：

存放中央银行款项——备付金存款户

（2）借：

吸收存款——纺织厂户贷：

清算资金往来

（3）借：

吸收存款——汽车厂户贷：

清算资金往来

（4）借：

清算资金往来贷：

吸收存款——油漆厂户

（5）借：

存放中央银行款项——备付金存款户贷：

吸收存款——新兴百货户

4.目的：

练习同业拆借业务的核算

（1）借：

存放中央银行款项

贷：

拆入资金

（2）借：

拆入资金

利息支出

贷：

存放中央银行款项

（3）借：

拆出资金

贷：

存放中央银行款项

（4）借：

存放中央银行款项

贷：

拆出资金

利息收入

第8章支付结算业务的核算

1.目的：

练习银行汇票业务的核算

（1）借：

库存现金

贷：

汇出汇款

（2）借：

系统内往来贷：

吸收存款——百货批发站

（3）借：

汇出汇款

贷：

清算资金往来

应解汇款

（4）借：

汇出汇款

贷：

清算资金往来吸收存款——电视机厂户

（5）借：

应解汇款

贷：

库存现金

2.目的：

练习汇兑业务的核算

（1）借：

吸收存款——机械厂户

贷：

清算资金往来

（2）借：

清算资金往来贷：

吸收存款——毛纺厂户

（3）借：

应解汇款

贷：

库存现金

（4）借：

应解汇款

贷：

清算资金往来

（5）借：

清算资金往来

贷：

应解汇款

3.目的：

练习商业汇票业务的核算

（1）借：

清算资金往来

贷：

吸收存款——针织厂户

（2）借：

吸收存款

贷：

手续费及佣金收入收入：

银行承兑汇票20000

（3）借：

吸收存款——毛纺厂户

贷：

应解汇款

（4）借：

应解汇款

贷：

清算资金往来付出：

银行承兑汇票7800

（5）借：

吸收存款——百货公司户

贷款——本金

贷：

应解汇款

4.目的：

练习支票业务的核算

（1）借：

清算资金往来

贷：

吸收存款——机械厂户

（2）借：

吸收存款——模具厂户

贷：

吸收存款——机械厂户

（3）借：

吸收存款——纺织厂户

贷：

库存现金

5.目的：

练习委托收款和托收承付的核算

（1）借：

吸收存款——百货公司户

贷：

系统内往来

（2）借：

吸收存款——化轻公司户

贷：

系统内往来

（3）借：

系统内往来贷：

吸收存款——乳品厂户

（4）借：

吸收存款——纺织品批发站户

贷：

清算资金往来

（5）借：

吸收存款——纺织厂户

2500

2500

7000

7000

2500

2500

1000

1000

350

350

8000

8000

10

10

20000

20000

7800

7800

50000

6000

56000

6000

6000

4000

4000

34000

34000

30000

30000

58000

58000

50000

50000

5600

5600

78000

78000

贷：

系统内往来第9章金融资产和长期股权投资业务的核算

1.目的：

练习交易性金融资产的核算

（1）购入时：

借：

交易性金融资产——成本102000

应收利息

5000

投资收益

贷：

存放中央银行款项

（2）2008年3月5日，收到上年利息：

借：

存放中央银行款项

贷：

应收利息

（3）2008年12月31日，记录公允价值变动：

借：

交易性金融资产——公允价值变动

贷：

公允价值变动损益

（4）2009年3月1日，出售债券：

借：

存放中央银行款项

贷：

交易性金融资产——成本

——公允价值变动投资收益

同时，结转公允价值变动损益：

借：

公允价值变动损益

贷：

投资收益

3.目的：

练习可供出售金融资产的核算

（1）购入时：

借：

可供出售金融资产——成本

应收利息

可供出售金融资产——利息调整

贷：

存放中央银行款项

（2）3月5日收到上年利息：

借：

存放中央银行款项

贷：

应收利息

（3）2月28日，记录公允价值变动：

借：

可供出售金融资产——公允价值变动

贷：

资本公积——其他资本公积

（4）3月20日，出售债券：

借：

存放中央银行款项

资本公积——其他资本公积

贷：

可供出售金融资产——成本

——利息调整

——公允价值变动

投资收益

4.目的：

练习持有至到期投资的核算

（1）购入时：

借：

持有至到期投资——成本

——利息调整

1000

贷：

存放中央银行款项

（2）2009年12月31日，减值：

借：

资产减值损失贷：

持有至到期投资减值准备（3）2010年1月1日，应收利息：

借：

应收利息

贷：

投资收益（4）2010年1月2日，出售债券：

借：

存放中央银行款项

持有至到期投资减值准备

投资收益

贷：

持有至到期投资——成本持有至到期投资——利息调整应收利息

4.目的：

练习长期股权投资的核算

（1）2008年1月1日：

借：

长期股权投资贷：

存放中央银行款项

（2）2008年年末：

20000

20000

10000

10000

95000

20000

5000

100000

1000

10000

25080000

25080000

分得的利润=280000003%=840000元）,其会计分录为：

借：

应收股利840000

贷：

投资收益

收到股利时，其会计分录为：

借：

存放中央银行款项

840000

840000

贷：

应收股利840000

（3）2009年年末：

当年实际分得的现金股利=500000003%=1500000元）

其会计分录为：

借：

应收股利

1500000

贷：

投资收益

1500000

收到现金股利时：

借：

存放中央银行款项

1500000

贷：

应收股利

1500000

第10章固定资产业务的核算

目的：

练习固定资产业务的核算

1）购入时：

借：

在建工程

61500

贷：

银行存款

61500

安装固定资产发生领用原材料、支付工人工资：

借：

原材料

1500

应付职工薪酬

3000

贷：

银行存款

4500

借：

在建工程

4500

贷：

原材料

1500

3000

66000

66000

400000

400000

7500

7500

300

7200

7500

200

200

100

100

6000

6000

4000

2000

6000

1500

1500

2500

2500

15800

15800

400000

400000

210000

154760

10500

44740

82000

82000

253400

253400

47600

47600

123400

应付职工薪酬

固定资产安装完毕交付使用：

借：

固定资产——使用中固定资产户

贷：

在建工程

（2）借：

资产减值损失

贷：

固定资产减值准备

（3）借：

固定资产——不需用固定资产户

贷：

固定资产——使用中固定资产户

借：

固定资产清理

累计折旧

贷：

固定资产——不需用固定资产户

借：

库存现金

贷：

固定资产清理

借：

营业外支出——处置非流动资产损失

贷：

固定资产清理

（4）借：

固定资产——不需用固定资产户

贷：

固定资产——使用中固定资产户

借：

固定资产清理

累计折旧

贷：

固定资产——不需用固定资产户

借：

银行存款

贷：

固定资产清理

借：

营业外支出——处置非流动资产损失

贷：

固定资产清理

（5）年折日额=（800001000弋=1580Q元

借：

业务及管理费

贷：

累计折日

第11章无形资产和其他资产业务的核算

目的：

练习无形资产及其他资产业务的核算

（1）借：

无形资产——土地使用权户

贷：

银行存款

（2）借：

银行存款

贷：

无形资产

应交税费

营业外收入——处置非流动资产利得

（3）借：

长期待摊费用

贷：

存放中央银行款项

第12章收入、费用和利润的核算

1.目的：

练习各项收入和费用的核算

（1）借：

利息支出

贷：

吸收存款

（2）借：

存放中央银行款项

贷：

手续费及佣金收入

（3）借：

存放中央银行款项

600500

600500

12300000

250000

230000

34000

12814000

10412000

9800000

140000

90000

13000

369000

2402000

2402000

120000

120000

30000

30000

100000

100000

200000

200000

贷：

利息收入123400

（4）借：

存放中央银行款项14000

贷：

手续费及佣金收入14000

（5）借：

利息支出98700

贷：

存放中央银行款项98700

（6）借：

资产减值损失237200

贷：

贷款损失准备237200

（7）借：

其他应付款——待处理出纳长款户3000贷：

营业外收入——出纳长款收入户3000（8）借：

营业外支出——盘亏损失7200

贷：

待处理财产损溢——待处理固定资产损溢7200（9）借：

利息支出179300

贷：

应付利息179300

2.目的：

练习利润业务的核算1）计算全年利润总额后按25%税率交纳所得税

利润总额=（12300000+250000+230000+3）4-0（090800000+140000+90000+1）3-030609000

=240200（0元）

所得税=240200025%=600500元）借：

所得税费用——当期所得税费用贷：

应交税费——应交所得税

2）结转各损益账户，确定本年利润借：

利息收入借：

手续费及佣金收入

其他业务收入

营业外收入

贷：

本年利润

借：

本年利润

贷：

利息支出手续费及佣金支出其他营业支出营业外支出营业税金及附加

借：

本年利润贷：

本年利润——未分配利润第13章所有者权益业务的核算目的：

练习所有者权益业务的核算

（1）借：

固定资产

贷：

实收资本

（2）借：

固定资产

贷：

资本公积

（3）借：

资本公积

贷：

实收资本

（4）借：

利润分配——提取盈余公积金

贷：

盈余公积

90000

40000

5）借：

盈余公积

贷：

实收资本

利润分配——盈余公积补亏

50000

6）借：

利润分配——应付股利

120000

贷：

应付股利

120000

7）借：

盈余公积——转作股本

500000

贷：

股本

450000

资本公积——股本溢价

50000