财务人员岗位职责.docx
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财务人员岗位职责
财务负责人岗位职责
1、制定财务核算管理制度。
2、严格按照国家及新企业会计制度的有关规定对各种凭证、账簿及报表进行审核,熟知并掌握有关的各种规章制度。
3、对各种凭证进行审核。
审核凭证的数量、金额、附件是否正确,凭证分录及明细核算是否符合规则要求。
4、审核各种单据印鉴、报批手续是否齐全,填写是否正确,是否符合有关规定等。
5、审核各账务处理方法是否符合财务制度规定,费用的划分是否合理,费用支出是否符合规定,成本核算是否准确、应交税金的计算是否准确、合规等。
6、审核所有账簿、报表的账务处理、数字、内容的准确性、合法、合规性。
7、按照规定程序进行审核,应注意发现、分析各种存在问题的成因,及时通报审核中发现的问题,提出合理改进意见和建议。
对审核中发现的重大问题应向有关领导及时汇报。
8、各项预算报表的完整性、合理性及时效性进行审核,对利润预算及资金预算的准确率进行审核。
9、制定公司内部经公司行政认定的预算管理办法。
10、内部预算执行情况的分析。
11、内部预算执行情况的考核措施及结果。
12、制定劳动纪律考评记录。
13、制定完善合规的内部核算报表报送稽核制度。
14、制定完善合规的存货、固定资产出入库及登记制度。
15、制定存货对账制度,差异按年度进行清理。
16、制定存货、固定资产、低值品等资产账实盘点制度。
17、对内部核算流程及核算进行培训。
18、定期组织学习财务制度及相关管理制度,对新税法、新会计核算业务的学习。
19、基础管理工作考评制度的制定及检查(包括二、三级账、仓库保管的建账情况及关键控制点的手续完备情况)。
20、出纳现金收支对账及盘存情况的检查。
21、盘存类账户对账情况、实物盘存状况的检查。
22、二级现金、费用管理部门资金收支合规状况检查(包括工资支付、结余款使用等)。
23、税务检查的合规性。
24、往来欠款的管理。
出纳岗位职责
1、严格按照《资金管理制度》及《新企业会计准则》的规定办理现金收付业务,按规定范围使用现金,不得超范围使用现金,收入的现金当日送存银行,严格遵守银行结算制度,不签发空头支票。
超过1000元现金限额须用支票转账结算。
2、严格执行核定的库存现金限额(1000元)。
3、保管好库存现金、有价证券,不私借库存现金,不用不符合制度规定的凭证抵顶库存现金;不准坐支现金。
4、不准将单位资金以个人储蓄方式存入银行,严禁擅自挪用公款。
严格遵守国家财经制度,不得出租、出借账户。
5、确保印鉴的安全,防止支票、结算凭证的丢失;确保保险柜的安全。
妥善保管保险柜的钥匙,保险柜的密码要严格保密,保险柜内不准存放自己或他人的现金、有价证券和其他一切物品。
6、严格保守公司的资金秘密,未经允许不得向外界透露任何有关信息。
7、认真执行公司的各项审批程序,办理日常现金收付款业务,要做到收有凭、付有据,账实相符,未经审批的票据一律不得付款;对于不明原委的付款,要坚决不予受理或报领导批准后方可办理支付;涉及现金支付、旅费报销等业务,必须经往来会计签字后方可支付,要坚持“前账不清,后账不借(付)”的原则。
8、按照有关规章制度及合法程序办理收付款业务,确保内容合法、手续完备、结算及时。
凭证的传递必须做到准确及时、手续严密、先急后缓,既有利于资金收付,又要遵守记账规定,便于记账工作的进行。
9、负责单位现金的提取、送存、收付、结算业务及现金日记账的登记工作。
随时控制现金户的存款余额,使其余额保证正常的现金开支。
10、签发银行票据要填写清楚、金额大小写准确,印章齐全。
作废支票要加盖“作废”戳记,与支票存根一起保存。
11、去银行办理开户银行的转账、银行汇票、银行承兑汇票以及回款进帐的收付款业务,收取银行收款或付款通知。
凡托收凭证,应书面通知有关部门在承付期内办理承付或拒付手续。
认真核对收付款票据,妥善保存银行收付款回单,严禁发生丢失回单的现象。
签发银行票据要内容完整、书写准确、印章齐全。
12、现金日记账要求日记日结,并与库存现金相符,银行日记账要求日清月结,及时编制有关资金收付款业务的凭证,数据准确、内容清楚;准确运用有关会计科目,不随意使用科目。
13、经公司领导批准,负责办理开户银行贷款、倒还贷款、归还贷款业务。
14、登记应收、应付票据、银行借款明细账簿,妥善整理和保管银行贷款合同。
对于转账支付的款项,必须附有合同,并将合同存档保存,作为付款依据。
15、收取银行结算凭证,应检查以下内容:
日期、凭证是否有效、有无涂改、单位与账号是否相符、大小写金额是否一致、经济内容是否符合国家政策、法令和有关规定、所附的凭证是否齐全、完整、汇款人或背书人的证明和证件是否相符。
16、核对银行存、贷款利息,以及纠正银行存、贷款利息计算错误。
17、月末编制“银行对账余额调节表”对未达账项逐笔列示,并及时查询并处理未达帐项,如不能处理,要报经领导解决。
18、月末按照要求编制相关财务报表。
19、凡启用的收据、支票,使用完以后交本部门稽核员审核盖章,并按时间顺序装订成册,每半年一次交本部门档案管理员保管。
20、作废的支票和其他结算凭证放到一起,注明“作废”字样,装订成册交由档案管理员保管。
21、按日编报现金日报表,按月编制零支款项执行情况月度报表,按要求及时、准确的编制其他相关报表。
要求及时、准确、真实。
22、在部门负责人组织下,定期或不定期盘点库存现金。
每月末负责核对总账与明细账及其他有关账务,涉及银行对账业务需写出对账单。
23、关于应纳税的缴纳与减免,必须按照税收法规和税收管理体制的规定执行。
不作任何形式的同现行税收法规和税收管理体制规定相抵触的决定。
24、贯彻执行税法有关规定,依法核算,按时准确上缴各类税金。
按照税收法规的规定履行纳税义务或者代征、代扣、代缴义务。
25、必须按照国家税务机关的规定,完整保存有关票证、凭据等纳税资料。
26、依法登记、注册、申报纳税,按规定提供真实纳税资料。
27、严格按照法律、法规规定的申报期限办理纳税申报,及时报送纳税申报表、财务会计报表及税务机关根据实际需要要求报送的其他纳税资料,不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表时,要及时办理延期申报。
28、严格按照会计基础操作规范登录各明细账,科学设置明细科目;所涉及纳税的凭证记账时间不得超过次日。
29、建立税务档案,对公司适用的税种、税率、纳税记录、税收检查记录及相关税收政策进行建档管理,对变更的内容及时登记。
30、对税务机关的检查结果认真核对,如有歧义要尽快报请领导与税务机关协调;定期对企业的各项税金的交纳进行自查,并将自查结果向领导汇报。
31、按照税法的规定负责发票的领购、保管和核销,监督发票的使用情况。
认真审查购销业务的有关原始发票,重点对增值税专用发票进行审查,并加盖名章。
不合格、不符合规定的票据一律退回。
32、负责个人所得税的审核和扣缴,并及时与税务机关核对各税种的计算是否正确。
33、按时整理出口产品退税单证,定期向税务部门申报出口产品退税资料(先征后退,免、抵、退)
34、定期分析总结税收方面存在的问题,及时反馈各种信息。
及时筹划每月税金的缴纳事宜,及时与部门领导协商解决
35、严格执行国家及公司的有关工资制度的规定,按照工资支付对象和成本核算的要求,对工资总额正确分配。
36、审核工资表中的数字稽核情况,并按审核无误后的工资总额及时转入开户银行以便工资发放。
37、及时编制、报送与工资有关的财务报表。
38、按月保管、装订工资发放表(留财务联)并妥善保管,年度终了,将工资发放表装订成册。
39、根据公司《资金预算管理制度》遵循“量入为出、以收抵支”的原则编制报送资金预算报表。
40、按照公司预算管理办法及时、准确编制公司的现金收支预算表和现金收支执行情况表,并对资金收支执行情况进行分析。
辅助会计岗位职责
1、严格按照国家财务制度的各项规章制度对费用进行审核,坚持财务一支笔的原则。
2、严格按照公司有关规定确定各报销费用的享受范围及报销标准。
3、按照规定列支各项费用,不得多列、虚列。
4、严格按照《会计法》及《新企业会计准则》进行核算,划清成本费用与期间费用的界限。
5、按照权责发生制与配比性原则确认本期发生的费用。
6、按照企业经营目标的要求,对期间费用进行分析与合理监控。
7、熟练掌握公司关于费用报销的规定及标准。
8、负责对各项费用的相关原始凭证进行审核,报销费用要求计算准确、手续完备,严格控制费用报销凭证的合规性,对于违规、超标的费用,未经批准不得擅自核报。
认真审核报销票据的真实性,对虚假票据坚决杜绝,若有与文件不相符的情况,应报告部门领导予以定夺。
9、负责各项费用报销的登记、汇总,并作相关账务处理。
10、正确核算因销售商品和提供劳务而发生的营业费用。
11、核算企业筹集资金而发生的利息费用、汇兑损失、金融机构手续费等。
并根据发生的实际业务作相关的账务处理。
12、根据本期发生额以及企业的实际情况,作出下期期间费用计划,经批准后严格控制各种费用,按计划执行。
13、按规定填制凭证、票据、账簿。
填写要字迹清晰、数据准确,会计科目使用合理。
14、按规定的费用项目,及时汇总企业在经营过程中所发生的各项费用。
15、按照正确的方法分摊待摊费用,以及正确计算计提预提费用。
负责登记待摊费用、预提费用明细账及相关辅助账。
16、按月编制相关会计报表、分析报表并及时报送。
每月将费用计划执行情况,以书面的形式向领导汇报。
17、审核发放福利的数额、项目是否符合标准。
对于不符合规定的福利项目,不予列支。
超过规定标准的福利金额,不予核报。
18、对发放的福利费用进行作相关的账务处理及登记相关明细账。
19、按照国家核算固定资产的有关规定和新会计准则的有关规定,统一分类标准,对固定资产进行分类。
正确划分界限,并根据固定资产的性质,确定其使用年限。
20、按照国家固定资产和投资管理制度有关规定计提固定资产折旧,不得随意变更。
21、办理企业固定资产增减、盘盈盘亏、报废及调出、出租、出借等的会计手续,并设置相应的科目进行账务处理;按规定的方法每月计提折旧,不得多提、少提、或漏提。
22、每季度、年度终了,组织各单位人员进行固定资产变动分析,找出增加或减少的原因,为经济活动提供资料信息。
23、账务记录、报表报送及时、准确,对减少或停用的固定资产,应及时以书面形式向领导汇报。
24、严格按照财务会计制度按时、认真记账、结账、对账,作到简明扼要,准确无误,内容齐全,按月对帐,确保账账相符。
25、年度终了时会同设备管理部门对车间固定资产及财产进行盘点,并填写盘点报告,确保账实相符;对盘亏、盘盈、毁损的固定资产应责成有关部门查名原因,写出书面报告,报送有关领导。
26、掌握不同时期同类固定资产的价格,按制度规定计提固定资产减值准备并作相应的账务处理。
27、按规定正确摊销无形资产、递延资产及其他资产。
未经权力部门批准,不得擅自延期或缩短期限摊销。
28、按照国家有关政策法规的规定及《新企业会计制度》规定的收入确认原则,确认销售及销售行为,认真确定销售实现时间,及时作账务处理,编制与销售的有关凭证。
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29、按照国家有关规章制度设立科目及账簿。
30、按照《企业会计制度》规定,确定应收及预收款、应付及预付款项、应收及应付票据的核算范围。
31、严格执行公司职工借款管理制度。
32、按照《新企业会计准则》规定,确定其他应收及其他应付款项的核算范围。
33、按照《新企业会计制度》规定确定适合本企业计提坏帐准备方法,该方法一经确定,不得随意变更。
34、如发生销货退回,应按《新企业会计制度》的有关规定作销售退回的账务处理。
35、往来业务必须手续齐全、内容完整、准确及时。
36、详细、准确、及时地记载各往来款(应收账款、预付账款、应付账款、预收账款)账簿,当天的凭证当天必须记账,认真办理各项冲账业务。
37、收集公司往来客户资料进行建档管理,监督各项业务往来,详细记录每笔欠款业务的成因、账龄、金额、回收期限,加强对欠款客户资信状况的管理;
38、按规定计算与各个子公司之间资金占用应计利息的计算。
39、随时提供原料的往来资料。
40、按季与内部企业对账,未达账项详细说明,对账在季末二十日前进行,每半年对
外部单位发对账询证函,详细准确填写对账单,取得对方单位的确认。
并对各客户欠款进行适时监控,制定清欠计划,提供清欠资料,监督有关部门进行清欠。
41、按月报送资金风险报表,年度终了10日前编报资金风险管理情况的分析报告
42、严格结算制度,对各项暂收、暂付款项,必须在五日之内,主动催收和清偿。
43、按月办理工资中代扣职工借款的转账结算工作,认真办理各项冲账业务。
详细、准确、及时地记载各暂收、暂付款项账簿。
44、认真执行计息制度,对规定期限内不归还的欠款,按同期银行利率计收利息。
同时必须加大扣款力度,直至扣清为止。
45、掌握国家及企业有关档案管理法规、制度。
严格按照档案管理有关规定对各种文档进行管理。
46、负责部门会计资料的收集、整理、建档、收发、保管等工作,严格执行安全和保密制度,作到存放有序,查找方便,不得随意堆放,以防止散失、毁损和泄密。
建立会计档案建档登记管理制度,做到档案建档、查阅、存放、归档有记录。
半年结束后,对上半年的凭证、报表进行归档,并办理登记手续。
47、负责对外提供信息、外来人员的咨询等工作。
各种人员查阅应及时记录备档。
未经批准,不得向他人提供任何资料,作好保密工作。
外借资料应及时归还,对外提供资料登记,并及时收回。
48、负责文件、报刊、杂志、书籍等的管理,作好各种文件的汇编工作。
应作到各种资料齐全、整理有序、归档及时、保存完整。
定期清点各种资料,并作有相应记录,发现短缺及时反映。
49、负责日常财务软件系统、税控系统的管理及维护,定期备份财务数据。
成本会计岗位职责
1、认真执行国家关于成本核算的有关法规以及公司的相关规定。
按规定建立责任成本制度,编制成本计划。
将指标层层分解,落实到各公司和有关职能部门,实行成本指标分级归口管理。
2、按规定建立、健全原始记录,实行定额管理,严格计量检验和物资发放领退制度,加强成本管理与成本核算。
3、正确划清应计入产品成本的费用和不应计入产品成本的费用界限。
正确划分收益性支出和资本性支出的界限。
正确划分各种产品应负担的费用界限,完工产品和在产品的界限。
按照责权发生制的原则,正确划分各个会计期间的费用界限。
按照受益原则、科学原则、可行原则分配在生产经营中所发生的各项费用。
4、负责核算各公司、各步骤产品的成本核算,委托加工的成本核算。
认真执行本企业关于成本核算的有关规定,遵守成本开支范围,不乱挤、虚列成本,使产品成本核算真实、准确、合规。
5、会同有关部门建立健全各项原始记录,定额管理及计量、检验制度、半成品、产成品验收、保管、领用制度,为准确计算成本,加强成本管理提供可靠依据。
6、成本的核算不得随意更改计算方法,同时必须分清本期成本、下期成本的界限,必须分清企业内部各部门之间成本的界限,不得相互混淆。
同时也必须分清在产品、产成品成本的界限,分清各种产品的界限,不得任意压低或提高在产品和产成品的成本。
7、熟悉企业生产过程,负责自制半成品、产成品以及基本生产的审核记录。
对生产经营过程中以及其他相关经济活动中发生的费用进行汇集,正确计算成本,并进行凭证、账簿登记。
8、审核关于成本方面的原始凭证、记账凭证。
严格审核原始凭证数据的真实性,可靠性,健全原始记录。
正确分配辅助生产费用并编制相关凭证。
9、编制相关财务报表,并根据报表做出分析,分析成本上升与下降的原因,及时向领导汇报。
10、严格按照预先制定的数量标准和价值标准控制生产要素耗费量。
负责核算各部门、车间指标完成情况,包括产量指标,水电汽、原材料、包装物定额消耗指标,部门费用指标,并结合企业制度定期分析、考核。
11、按产品类别、车间类别制定产品标准成本。
生产费用在产品之间的分配和归集。
设置车间类别、产品类别成本明细账,并按其登记产品成本明细账。
各种账务登记应作到及时、准确。
12、根据总账及有关明细科目,按月编制并向有关部门报送会计报告。
负责对外报告的填制与报送。
负责对外解释各项财务成本指标。
成本信息的报告、分析与反馈。
13、定期组织各公司核算员学习交流有关业务。
要求学习有计划实施方案,业务交流有记录。
14、经常深入各核算步骤,了解搜集有关成本信息资料,解决成本计算中存在的问题,协调有关核算环节的纠纷问题。
疑难问题可向部门领导请示汇报。
完善账务结转流程,成本核算程序。
15、编制年度财务计划和成本计划,成本预算,按计划掌握支出,定期考核计划执行情况,分析成本升降原因,采取必要措施,努力降低成本,改善企业经营管理。
按季度预测分析成本变动情况,进行成本控制,完成成本目标。
要求及时并尽量准确
16、编制费用分配表,并分析本期费用与上期费用的差异原因。
17、收集、整理有关成本核算的各项指标。
作好成本核算的档案管理工作,对各种成本核算资料逐步做到规范化、标准化、制度化,定期归档。
并按季度、年度作分析报告。
对成本信息分析及结果及时处理,并报请领导批示。
18、按月正确计算已销产品的销售成本,不得虚增或者降低成本费用,同时结转产品销售成本,并编制销售成本有关的凭证、报表。
19、会同供应部门制定各类材料的采购、保管与核算管理,制定采购批量、库存限额,及时掌握库存动态
20、了解、掌握国家及公司的有关规章制度,按制度规定确定适合本企业的各类材料计价方法,该方法一经确定,不得随意变更。
21、按月对发出材料汇总表进行认真审核,据以编制记账凭证并登记有关材料等账簿。
23、根据会计制度规定设置总账账户,按期编制预算分析会计报表。
按照采用的会计核算形式及时记账。
月末认真总结好月结的核算工作,并编制总账科目余额表试算平衡,并与有关明细账进行核对,保证账账相符。
24、预算报表的编制计算准确、内容完整、报送及时。
25、组织编制本公司各种快报、报表,作好有关中期、年度会计报告的编制与报送工作。
要求及时、准确、符合管理决策的要求;月度要有会计报表附注,季度有财务状况说明书。
26、制定有关会计报表编报制度,加强报表编报管理工作。
对收到的车间报表按月进行评比考核。
27、负责对外提供经济数据,非经常性(程序性)项目须报领导批准。
28、了解、分析本企业(公司)的经营状况、成本情况。
生产加工企业要对其流程、成本核算程序中存在的问题,提出解决、改进的建议或意见,按月编制生产、成本情况分析报表,并按季度编制生产、成本情况的分析报告,分析产品生产情况、成本升降的原因等,提出降低成本的合理建议,为公司的成本管理提供依据。
29、及时收集公司各类产品的成本核算资料及价格资料,并建立档案;定期对公司产品价格进行分析,按季度编报分析报告。
30、协助财务负责人完成本部门的其他工作。
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