鸿禧能源 835183.docx

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鸿禧能源835183

财务报表拟上市初次审计

——鸿禧能源（835183）

一、公司简介

浙江鸿禧能源股份有限公司是一家专业从事太阳能发电系统的设计、研发、建设及其利用以及从事高效多晶太阳能电池片、太阳能组件的生产和销售的高新技术企业。

公司注册成立于2017年5月，注册资金1.58亿元。

公司从2017年设立之初一直秉承“以创新的科技为先导，以一流的产品为主导，以优质的服务为向导，以持续的改善为执导”的方针，立足于先进技术，注重产品质量和服务水平，不断提升自身竞争力，公司的太阳能电池片产品，性能在同行业中处于优势地位。

目前电池生产线共计22条（按行业标准印刷线计算），通过工艺优化后，单线产能可达到48MW/年，总体产能可达到1GW以上。

通过准确的定位和强劲的发展，公司于2010年分别获得ISO9001:

2017质量管理体系认证和国家高新技术企业证书。

目前公司已通过TUV，CE，IEC及金太阳认证等相关资质认证。

2015年12月31日，公司在全国中小企业股份转让系统（简称：

股转系统）正式挂牌，公司名称：

鸿禧能源，股票代码：

835183。

二、风险评估程序

一、审计目标

从以下方面了解被审计单位及其环境，并评估相应重大错报风险：

①行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素；

②被审计单位的性质；

③被审计单位对会计政策的选择和运用；

④被审计单位的目标、战略以及相关经营风险；

⑤被审计单位财务业绩的衡量和评价。

二、行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素

（一）实施的风险评估程序

风险评估程序

执行人

执行时间

索引号

查阅以前年度审计工作底稿，了解浙江鸿禧能源股份有限公司行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素的相关信息，根据本年变化，更新后用于本年度工作底稿

Li

11-19

略

向主管销售的副总经理询问了解客户主要产品、行业发展及市场状况等信息

Li

11-19

略

查阅F银行编写的关于浙江鸿禧能源股份有限公司债券发行的尽职报告，了解浙江鸿禧能源股份有限公司行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素的变化情况

Li

11-20

略

实施分析程序，将浙江鸿禧能源股份有限公司的当期财务信息与以前期间及预期进行比较，关键业绩指标与同行业比较，分析、了解产生重大差异金额及比率的原因

Li

11-22

2200

分析浙江鸿禧能源股份有限公司所处的外界环境及对公司发展的影响

Li

11-20

略

（二）了解的内容和评估出的风险

1、行业状况

（1）所在行业的市场供求与竞争

A.浙江鸿禧能源股份有限公司所处行业及行业概况

（一）市场竞争加剧的风险

目前，太阳能光伏行业仍处于成长期，随着行业规模的扩大，光伏电站设备

供应逐步向专业化和集中化方向发展，未来市场前景广阔，这也吸引了越来越多的新厂商进入光伏领域。

同时，国内光伏企业的总体实力上升较快，未来几年，国内光伏行业的市场竞争将日趋激烈。

若公司不能适应市场和客户需求的变化，并在产品研发、技术创新和客户服务等方面进一步增强实力，未来将面临更大的竞争压力。

公司面临市场竞争加剧的风险。

（二）光伏行业产业政策及贸易政策变化的风险

太阳能光伏发电以其对环境的友好性——不消耗燃料、无噪声、无污染，以及太阳能资源分布广泛且取之不尽的特点使之成为一种具有可持续发展特征的可再生能源。

但是现阶段，太阳能光伏电池应用成本高于传统发电方式，而且这种趋势在未来一段时间内仍会持续。

因此现阶段我国太阳能发电行业依赖于政府扶持和补贴政策的支持以维持其商业运作和大规模推广应用。

随着光伏产业技术的不断进步，光伏发电成本逐年下降，但与传统能源相比，现阶段光伏发电成本仍然较高，光伏产业的发展很大程度上还需依赖政府政策的支持。

在未来一段时期内，太阳能光伏发电行业的普及应用仍将受到欧美各国和我国补贴政策的影响，若欧美各国和我国调整对光伏行业的补贴政策，取消或者降低对光伏发电的补贴，或者欧美各国对进口太阳能电池片及组件产品的贸易政策发生变化，将影响到国际国内市场对太阳能电池片及组件产品的需求，进而对本公司产品的需求及经营业绩造成不利影响。

浙江鸿禧能源股份有限公司  

（三）原材料价格波动的风险

太阳能光伏发电行业属于新兴行业，目前正处于快速成长阶段。

受市场需求变动、宏观经济波动、产业政策变化和产业链各环节发展不均衡等因素影响，光伏行业出现较大幅度波动。

公司主要原材料为多晶硅片，而多晶硅片原材料为多晶硅料，其价格的波动将对公司的经营业绩产生一定影响。

2011年至2014年上半年，随着欧洲市场需求大幅萎缩、我国光伏行业产能扩张速度过快，光伏级多晶硅价格急剧下跌，行业迅速进入寒冬期；近两年，随着国内需求的逐步释放和国家推动新能源政策的支持，光伏行业逐步复苏，多晶硅需求回暖、价格趋于平稳。

未来如果多晶硅价格上涨，可能对公司经营业绩带来不利影响。

（四）市场供大于求导致销售价格下降的风险

受终端市场对电池及组件需求变化的影响，近年来，公司主要产品之一的多晶硅电池片的销售价格出现了大幅波动，波动趋势与原材料多晶硅片基本保持一致。

受到全球多晶硅料新增产能的释放、生产效率的提高、硅片产能的不断提高等因素的影响，多晶硅电池片的供应量超过市场的需求，必然导致其价格的下降。

未来如果公司产品销售价格下降，而公司无法通过诸如向上游转嫁价格、技术更新、提高生产效率等手段使得产品成本保持同步下降，那么将对公司的经营业绩造成不利影响。

（五）客户和供应商相对集中的风险

报告期各期，公司对前五大客户销售金额分别为109,036.34万元、145,023.43万元、158,831.80万元和93,911.44万元，占当期营业收入的比例分别为71.43%、76.45%、79.61%和78.39%，其中对浙江昱辉阳光能源有限公司的销售金额占当期营业收入的比例分别为35.33%、22.08%、24.16%和27.43%。

报告期各期，公司向前五大供应商的采购金额分别为86,206.09万元、103,983.02万元、104,956.92万元和66,534.16万元，占采购总额的比例分别为64.60%、63.57%、57.18%和65.58%，其中公司向浙江昱辉阳光能源有限公司的采购金额占采购总额的比例分别为36.01%、26.93%、27.21%和33.79%。

若公司主要客户和供应商的经营或财务状况出现不良变化，或者公司与主要客户和供应商的稳定合作关系发生变动，将可能对公司的经营业绩产生不利影

响。

（5）行业的关键指标和统计资料

（一）应收账款发生坏账损失的风险报告期各期末，公司的应收账款净额分别为13,796.99万元、13,686.96万元、

17,868.76万元和12,819.72万元，占总资产的比例分别为7.93%、7.17%、7.34%和5.20%。

报告期内公司应收账款周转率分别为13.48次、13.80次、12.65次和7.81次。

总体来看，公司客户的资质和信誉较好，回款情况正常。

报告期各期末，公司应收账款账龄在1年以内的比重分别为87.84%、95.07%、96.98%和94.44%。

但若下游市场发生重大不利变化，公司客户可能因财务状况恶化而不能按期向公司支付款项，从而使公司面临应收账款发生大额坏账损失的风险，进而对公司业绩产生不利影响。

（二）资金不足的风险

公司所处行业是典型的资金密集型产业。

尽管自成立以来，公司股东不断加

大资本投入力度，资本实力得到了明显提升，但仍不能适应公司业务快速发展的

需要。

近几年公司光伏电池的设计生产能力快速增长，生产设备和基建支出的投

入增长很快，而目前公司外部融资渠道除股东增资外，主要依靠银行借款。

报告期各期末，公司流动比率分别为0.67、0.69、0.65和0.69，速动比率分

别为0.57、0.62、0.57和0.62，资产负债率（母公司）分别为66.63%、59.38%、

62.23%和59.62%。

资产的高负债率和低流动性给公司经营带来一定的偿债风险，

并制约公司扩大以银行贷款为主的融资规模，影响公司筹措持续发展所需的资

金。

随着业务的持续快速发展，尤其是正在着力发展的分布式电站，公司对营运

资金需求及固定资产投资较大，公司面临资金不足的风险。

（三）违规开具、取得和使用无真实交易背景的银行承兑汇票被处罚的风险

报告期内，公司开具无真实交易背景的银行承兑汇票金额为27,168.02万元，

取得和使用无真实交易背景的银行承兑汇票为1,200.00万元。

该批银行承兑汇票期限均为6个月，截至2015年末已全部解付。

公司违规开具、取得和使用无真实交易背景的银行承兑汇票，虽然其目的是为了解决公司日常生产经营对资金的需求，且公司、公司的股东、董事及高级管理人员未从中取得任何个人利益，不存在票据欺诈行为，不涉及刑事处罚，但是上述不规范行为不符合《票据法》第十条相关规定，不排除未来公司因上述不规范行为被相关部门行政处罚的可能

性。

（四）毛利率波动的风险

报告期内，公司主营业务毛利率分别为13.30%、17.18%、15.26%和13.92%，

其中多晶太阳能电池片和分布式电站毛利率分别下降。

2014-2015年公司主要产品毛利率及主营业务毛利率均出现了上涨趋势，2016年度多晶太阳能电池片毛利率及主营业务毛利率较2015年度下降，2017年上半年，公司主营业务毛利率较2016年度略有下降。

但是，随着太阳能光伏行业市场竞争的加剧，以及受产业政策、贸易政策和宏观经济增速放缓等因素的影响，公司未来多晶太阳能电池片和分布式电站业务的收入和成本可能出现不利变化，导致主营业务毛利率出现下滑，从而使公司面临盈利能力降低的风险。

（五）偿债风险

截至报告期末，公司负债总额152,481.20万元，资产负债率（合并）为61.80%，公司资产负债率较高。

报告期内，公司流动比率分别为0.67、0.69、0.65和0.69，速动比率分别为0.57、0.62、0.57和0.62，流动比率和速动比率相对偏低。

公司流动比率和速动比率偏低的原因主要是公司所处的太阳能光伏行业特点所决定的。

资产的高负债率和低流动性给公司经营带来一定的偿债风险，公司一旦出现因资金短缺不能清偿到期债务的情况，将对公司的正常生产经营造成不利影响。

（六）净资产收益率下降的风险

报告期内，公司扣除非经常性损益后加权平均净资产收益率分别为10.65%、21.74%、13.22%和6.28%。

本次发行结束后，公司的净资产规模将大幅增加，而募集资金投资项目还需要一定的建设期和投产期才能逐步产生经济效益，因此在本次发行成功并募集资金到位后，公司面临净资产收益率下降的风险。

4、评估的风险

从浙江鸿禧能源股份有限公司所处的行业状况及外部环境的影响来看，该公司可能存在的重大错报风险主要表现在财务指标下降风险的影响

三、浙江鸿禧能源股份有限公司的性质

（一）实施的风险评估程序

风险评估程序

执行人

执行时间

索引号

向高管人员询问了解浙江鸿禧能源股份有限公司所有权结构、治理结构、组织结构、近期主要投资、筹资情况

Li

11-18

略

向经营部、物资供应部负责人询问主要客户、供货商及合同、销售或采购方式、付款条件、主要竞争者、定价政策、经营策略等相关市场信息

Li

11-18

略

查阅组织结构图、治理结构图、公司章程、主要销售、采购、投资、债务合同等

Li

11-18

略

实地察看浙江鸿禧能源股份有限公司主要生产经营场所

Li

11-18

略

三、基本审计策略

一、审计范围

报告要求

年度审计报告

适用的会计准则和相关会计制度

新企业会计准则

适用的审计准则

新审计准则

与财务报告相关的行业特别规定

无

需审计的集团内组成部分的数量及所在点

无

需要阅读的含有已审计财务报表的文件中的其他信息

无

制定审计策略需考虑的其他事项

无

二、审计业务时间安排

（一）对外报告时间安排：

2017年1月20日

（二）执行审诉时间安排

执行审计时间安排

时间

1、期中审计

（1）执行风险评估程序

2016年11月

（2）制定总体审计策略

2016年11月

（3）制定具体审计计划

2016年11月

（4）控制测试

2016年11月

（5）实质性测试

2016年11月

2、期末审计

（1）存货监盘

2016年12月31日

（2）实质性测试

2017年1月

（三）沟通的时间安排

所需沟通

时间

与管理导及治理的沟通

进场前一次，外勤结束一次，如有必要出具报告前一次

项目组会议（包括预备和总结会）

根据进度提前通知

三、影响审计业务的重要因素

（一）重要性

确定的重要性水平

索引号

报表层次：

610万元，按年度净利润的5%计算

认定层次：

420万元，在报表层次基础上乘以70%

（二）可能存在较高重大错报风险的领域

可能存在较高重大错报风险的领域

索引号

实施新会计准则相关变化的内容

4300

销售收入及销售成本

4300

期间费用

4300

所得税

4300

存货

4300

（三）重要的组成部分和账户余额

重要的组成部分和账户余额

索引号

1、重要的组成部分

浙江鸿禧能源股份有限公司是一个单体公司，没有分、子公司

2、重要的账户余额

存货、在建工程、应付账款

4300

所得税资产、应交税费

4300

主营业务收入、主营业务成本

4300

四、人员安排

（一）项目组主要成员的责任

职位

姓名

主要职责

主任会计师

Yu

项目质量控制复核人

副主任会计师

Ys

项目总负责人

高级经理

Li

复核销售与收款循环、生产与仓储循环、工薪与人事循环

高级经理

Fu

复核采购与付款循环、固定资产循环、筹资与投资循环

项目经理

Wang

销售与收款循环

项目经理

Zhao

生产与仓储循环

项目经理

Ma

采购与付款循环、固定资产循环、筹资与投资循环

项目经理

Song

工薪与人事循环

（二）与项目质量控制复核人员的沟通

复核的范围：

在审计过程中识别的认定层次的重大错报风险及设计和实施的进一步审计程序；审计中识别的已更正的错报的重要程序及处理情况；拟出具的审计报告类型。

沟通内容

负责沟通的项目组成员

计划沟通时间

风险评估、对审计计划的讨论

Ys

2016年11月30日

审计调整事项

Ys

2017年01月16日

审计意见类型

Ys

2017年01月16日

五、对专家的利用

根据我们对浙江鸿禧能源股份有限公司工薪与人事循环内部控制的了解，我们将在以下两方面利用计算机专家的工作进行内控测试：

（1）对与工资计算有关的控制活动

（2）对与工薪数据维护要限设置相关的控制活动。

四、基本审计策略

一、审计范围

报告要求

年度审计报告

适用的会计准则和相关会计制度

新企业会计准则

适用的审计准则

新审计准则

与财务报告相关的行业特别规定

无

需审计的集团内组成部分的数量及所在点

无

需要阅读的含有已审计财务报表的文件中的其他信息

无

制定审计策略需考虑的其他事项

无

五、重点审计领域的内部控制

1．计算机控制环境评估

被审计单位控制以人工控制方式运行，通过了解，计算机控制环境较好，拟依赖其与财务报告相关的计算机系统。

2.重点审计领域

（1）收入、应收预收、应交税费

防伪税控系统收入可以用每套单价和总套数来测算；一般IT产品要关注合同、分销及代理资格、实物流转环节以及是否回款等因素；同时关注业务的商业实质；防伪税控维护费收入确认应实际收到维护款并确认到所属期间。

对往来款项，进行函证。

预收维护费与收入结合进行测算；根据计税基础测算应交税费；将纳税申报表与企业账面数据进行核对；关注税收优惠政策。

（2）存货、应付预付、营业成本

熟悉成本核算流程；结合毛利率分析和倒扎表分析成本结转的合理性。

关注供应商的结构及新增供应商的情况，关注是否存在潜在的关联交易；确认预付款项支付的合理性；落实期末应付账款负数和预付账款挂帐的商业理由。

对存货进行盘点，关注存货管理，存货的存在性、品质及不良存货的处理依据；对大额发出商品进行函证或实地盘点；对生产成本进行测算；认真执行计价测试程序。

关注期末是否对存货进行暂估入库。

（3）资金管理、费用

分清银行存款的性质（定期存款、保证金存款及其他特定用途存款等单独履行程序并列示）；未达账项审计程序要到位、关注后期处理情况；应关注银行对账单上的大额资金的进出与银行日记账的对应关系，注意是否有未入账的大额银行收支项目等；关注资金管理的内控制度（大额资金的使用授权及决策程序）；资金的运作情况；执行贷款卡的查询程序。

应关注费用支付的合理性及核算办法（重点大额费用支付的原始凭证）；关注费用的结构及其新增费用项目的合理性。

六、项目组织与管理

a）审计时间表

内容

时间

了解及风险评估

2017年1月4日

计划审计工作（ASM）

2017年1月4日

预审（如适用）

年终审计

2017年1月4日-2018年1月8日

出具报告草稿

2017年2月

出具正式报告

2017年3月

a）项目小组成员

职责

姓名

从事本项目时间

担任本角色的时间

累计时间

负责合伙人

Li

负责经理

Fu

１

１

现场负责人

Wang

１

１

项目小组其他成员

１

１

b）时间预算与收费

该项目为浙江鸿禧能源股份有限公司统一收费。

c）项目角色与负责项目分工

单位

审计人员

工作安排

浙江鸿禧能源股份有限公司及子公司航天信息有限有限公司

经理

负责现场总体协调、ASM、MAPS、现金流量表、总体报告的出具

负责科目有：

营业收入及成本、营业外收支、应交税金、、递延所得税资产、所得税费用、所有者权益

审计员

货币资金、固定资产、无形资产、应收账款、其他应收账款、其他应付账款、预收账款、应付职工薪酬、营业税金及附加、预付账款、存货、应付账款、管理费用

七、对审计策略的复核与评估

1．对重大错报风险评估的复核及评价

根据我们计划阶段对重大错报风险的了解和评估，以及现场审计时对被审计单位的了解与评价，其结果基本满意，并支持计划阶段所确定的审计策略，不存在因现场测试结果与预期存在较大差异，需要调整审计策略的重要情况。

2．重要性水平

根据我们审计现场工作的具体情况，以及对审计结果的综合汇总情况，我们认为计划阶段所确定的审计策略和审计计划是恰当的。