初级经济师《初级财政税收》复习题集第2143篇.docx
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初级经济师《初级财政税收》复习题集第2143篇
2019年国家初级经济师《初级财政税收》职业资格考前练习
一、单选题
1.根据增值税暂行条例,纳税人收取的下列款项中,属于价外费用的是()。
A、符合法定条件的代垫运费
B、向购货方收取的增值税销项税额
C、向购买方收取的包装物租金
D、受委托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税
>>>点击展开答案与解析
【知识点】:
第5章>第1节>增值税应纳税额的计算
【答案】:
C
【解析】:
本题考查销项税额。
价外费用,包括价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费以及其他各种性质的价外收费。
2.在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益,不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足()个月取得的投资收益。
A、6
B、12
C、18
D、24
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【知识点】:
第6章>第1节>企业所得税的收入确认
【答案】:
B
【解析】:
本题考查企业所得税的收入确认。
在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息.红利等权益性投资收益,不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益。
3.政府收入分类主要反映收入的性质和来源,收入分类体系具体采用了收入的形式和()两种分类方法。
A、来源
B、功能
C、经济
D、特征
>>>点击展开答案与解析
【知识点】:
第10章>第2节>分类的一般方法
【答案】:
A
【解析】:
本题考查政府财政收支分类的一般方法。
政府收入分类,是从不同角度,采用一定的标准,对政府收入进行科学系统的结构和层次划分。
主要反映收入的性质和来源。
收入分类体系具体采用了收入的形式和来源两种分类方法。
4.下列属于生产环节补贴的是()。
A、农业生产资料价格补贴
B、农副产品价格补贴
C、财政贴息
D、税收支出
>>>点击展开答案与解析
【知识点】:
第2章>第5节>财政补贴支出
【答案】:
A
【解析】:
生产环节的补贴主要有农业生产资料价格补贴、工矿产品价格补贴、生产企业的政策性亏损补贴等。
5.政府发行公债的担保物是()。
A、国有企业资产
B、国有自然资源
C、政府税收
D、政府信誉
>>>点击展开答案与解析
【知识点】:
第9章>第1节>公债的概念
【答案】:
D
【解析】:
本题考查公债的概念。
公债的担保物并不是财产或收益,而是政府的信誉,在—般情况下,公债比私债要可靠得多,通常被称为“金边债券”。
6.影响财政收入规模的最主要的因素是()。
A、市场价格变动
B、经济体制
C、收入分配政策
D、经济发展水平
>>>点击展开答案与解析
【知识点】:
第3章>第2节>财政收入规模
【答案】:
D
【解析】:
本题考查财政收入规模。
在影响财政收入规模的各因素中,最主要的影响因素是一国的经济发展水平。
7.从历史上看,世界各国政府的主要财政目标是()。
A、保证财政收入持续稳定增长
B、保证财政支出持续稳定增长
C、增加财政结余
D、压缩政府开支
>>>点击展开答案与解析
【知识点】:
第3章>第2节>财政收入规模
【答案】:
A
【解析】:
本题考查财政收入规模。
从历史上看,保证财政收入持续稳定增长始终是世界各国政府的主要财政目标。
8.政府预算编制的政策依据是()。
A、党和国家一定时期的方针政策
B、有关预算管理的各项制度
C、国民经济和社会发展计划
D、各项计划的实施情况
>>>点击展开答案与解析
【知识点】:
第10章>第3节>政府预算编制的原则与程序
【答案】:
A
【解析】:
政府预算编制的政策依据是党和国家一定时期的方针政策;预算编制的制度依据是有关预算管理的各项制度。
9.以政府提供某种产品和服务为前提,根据受益大小和服务成本来取得的财政收入是()。
A、税收收入
B、收费收入
C、债务收入
D、国有资产收益
>>>点击展开答案与解析
【知识点】:
第3章>第1节>财政收入的分类
【答案】:
B
【解析】:
收费收入是政府凭借公共权力取得的一项重要收入来源,它是以政府提供某种产品和服务为前提的,根据受益大小和服务成本来收费。
10.国防支出规模从根本上说是由一国()决定的。
A、经济发展水平
B、国际局势变化情况
C、国家主权范围
D、国防目标定位
>>>点击展开答案与解析
【知识点】:
第2章>第4节>国防支出
【答案】:
A
【解析】:
国防支出规模从根本上说是由一国经济发展水平决定的。
经济实力强大,社会财富雄厚,可用于国防支出的资金规模就多;经济实力弱小,社会资源有限,国防开支必然会受到很大的限制。
11.被视为未来税收的财政收入形式是()。
A、国有资产收益
B、政府性基金
C、收费
D、公债
>>>点击展开答案与解析
【知识点】:
第3章>第1节>财政收入的分类
【答案】:
D
【解析】:
一般而言,政府因发行公债而产生的债务负担,尤其是利息负担,要靠未来财政收入的增长来解决,因此,通常又把公债视为未来的税收。
12.根据分阶段平衡的原则调整缴费率,缴费率在保险举办初期较低,以后随着支出的提高分阶段提高,从长期看,缴费率呈阶梯式的上升趋势,该特点描述的是()。
A、现收现付制
B、完全基金制
C、部分基金制
D、完全积累制
>>>点击展开答案与解析
【知识点】:
第2章>第5节>社会保障支出
【答案】:
C
【解析】:
本题考查社会保障支出。
部分基金制的特点:
根据分阶段平衡的原则调整缴费率,缴费率在保险举办初期较低,以后随着支出的提高分阶段提高,从长期看,缴费率呈阶梯式的上升趋势。
13.关于印花税的纳税人,下列说法中错误的是()。
A、国有企业是印花税的纳税人
B、个人工商户需要缴纳印花税
C、中外合资经营企业应缴纳印花税
D、由于我国实行外资优惠政策,所以外国公司企业暂不缴纳印花税
>>>点击展开答案与解析
【知识点】:
第7章>第3节>印花税
【答案】:
D
【解析】:
本题考查印花税的纳税人。
D项错误,凡在我国境内书立、领受、使用属于征税范围内所列应税经济凭证的单位和个人,都是印花税的纳税人。
所称单位和个人,包括各类企业、事业、机关、团体、军队,以及中外合资经营企业、合作经营企业、外资企业、外国公司企业和其他经济组织及其在华机构等单位和个人。
14.王先生的应纳税所得额为30000元,适用于三级全额累进税率,则他的应纳税额为()元。
(三级全额累进税率:
不超过20000元的,税率为20%;超过20000元至50000元的部分,税率为30%;超过50000元的部分,税率为40%)
A、6000
B、9000
C、7000
D、8000
>>>点击展开答案与解析
【知识点】:
第4章>第2节>税率
【答案】:
B
【解析】:
本题考查全额累进税率中应纳税额的计算。
王先生的应纳税所得额为30000元,对应的税率为30%,所以应纳税额=30000×30%=9000(元)。
15.经济特区、经济技术开发区和经济发达且人均耕地特别少的地区,耕地占用税的适用税额可以适当提高,但是提高的部分最高不得超过规定的当地适用税额的()。
A、20%
B、30%
C、40%
D、50%
>>>点击展开答案与解析
【知识点】:
第7章>第2节>耕地占用税
【答案】:
D
【解析】:
经济特区、经济技术开发区和经济发达且人均耕地特别少的地区,耕地占用税的适用税额可以适当提高,但是提高的部分最高不得超过上述规定的当地适用税额的50%。
16.下列不属于社会保障资金的筹资模式的是()。
A、现收现付制
B、完全基金制
C、部分基金制
D、现付现收制
>>>点击展开答案与解析
【知识点】:
第2章>第5节>社会保障支出
【答案】:
D
【解析】:
社会保障资金的筹资模式主要有三种:
现收现付制、完全基金制、部分基金制。
17.()由金融机构承购全部公债,然后转向社会销售,未能售出的差额由金融机构自身承担。
A、承受法
B、出卖法
C、支付发行法
D、强制摊派法
>>>点击展开答案与解析
【知识点】:
第9章>第3节>公债的发行方式
【答案】:
A
【解析】:
本题考查公债的发行方式。
承受法由金融机构承购全部公债,然后转向社会销售,未能售出的差额由金融结构自身承担。
18.下列属于契税的征税对象是()。
A、无形资产
B、房屋
C、开征范围的土地
D、所有权发生转移的土地和房屋
>>>点击展开答案与解析
【知识点】:
第7章>第1节>契税
【答案】:
D
【解析】:
本题考查契税的征税范围。
契税的征税对象为发生土地使用权和房屋所有权权属转移的土地和房屋。
19.出口货物在货物运抵海关监管区后,装货的()以前,由纳税人向货物出境地海关申报关税。
A、12小时
B、24小时
C、2日
D、10日
>>>点击展开答案与解析
【知识点】:
第5章>第3节>关税的征收管理
【答案】:
B
【解析】:
进口货物自运输工具申报进境之日起14日内,出口货物在货物运抵海关监管区后、装货的24小时以前,应由进(出)口货物的纳税人向货物进(出)境地海关申报,海关根据税则归类和完税价格计算应缴纳的关税和进口环节代征税,并填发税款缴款书。
20.下列各项固定资产中,在计算所得税时可以计算折旧扣除的是()。
A、尚未投入使用的厂房
B、以经营租赁方式租入的机器
C、与经营活动无关的电脑
D、单独估价入账的土地
>>>点击展开答案与解析
【知识点】:
第6章>第1节>资产的税务处理
【答案】:
A
【解析】:
在计算所得税时,不得计算折旧扣除的固定资产包括:
(1)房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产;
(2)以经营租赁方式租入的固定资产;(3)以融资租赁方式租出的固定资产;(4)已足额提取折旧仍继续使用的固定资产;(5)与经营活动无关的固定资产;(6)单独估价作为固定资产入账的土地。
21.纳税申报方式不包括()。
A、直接申报
B、邮寄申报
C、数据电文申报
D、口头申报
>>>点击展开答案与解析
【知识点】:
第4章>第5节>税收管理制度
【答案】:
D
【解析】:
本题考查税收管理制度。
纳税申报方式包括直接申报、邮寄申报和数据电文申报。
22.政府财政分配活动的中心环节是()。
A、政府预算收支
B、政府收入
C、政府支出
D、政府决算
>>>点击展开答案与解析
【知识点】:
第10章>第1节>政府预算的概念
【答案】:
A
【解析】:
本题考查政府预算的概念。
政府预算收支反映着财政资金的规模、来源和流向,是财政分配活动的中心环节。
23.财政收入的重要作用不包括()。
A、财政收入是政府理财的重要环节
B、财政收入是政府进行公共支出的前提和条件
C、财政收入决定税收收入的大小
D、财政收入是政府进行宏观经济调控的重要手段
>>>点击展开答案与解析
【知识点】:
第3章>第1节>财政收入的含义
【答案】:
C
【解析】:
财政收入的重要作用在于:
财政收入是政府理财的重要环节;财政收入是政府进行公共支出的前提和条件;财政收入是政府进行宏观经济调控的重要手段。
24.市场价格变动会影响财政收入,当物价上涨率高于财政收入增长率时,财政收入名义(),实际()。
A、正增长;正增长
B、正增长;负增长
C、降低;正增长
D、降低;降低
>>>点击展开答案与解析
【知识点】:
第3章>第2节>财政收入规模
【答案】:
B
【解析】:
本题考查财政收入规模。
市场价格变动会影响财政收入,当物价上涨率高于财政收入增长率时,财政收入名义正增长,而实际负增长。
25.下列经济主体中,属于资源税纳税义务人的是()。
A、进口铜矿石的外贸企业
B、销售液体盐的商店
C、开采海洋油气资源的自营油气田
D、销售外购原煤的煤矿企业
>>>点击展开答案与解析
【知识点】:
第7章>第2节>资源税
【答案】:
C
【解析】:
本题考查资源税的纳税人。
在中华人民共和国领域及管辖海域开采应税矿产品或者生产盐的单位和个人,以及除《资源税暂行条例》规定不缴纳水资源税的情形外,其他直接取用地表水、地下水的单位和个人为资源税的纳税人。
26.公债发行的核心是()。
A、确定公债的发行价格
B、确定公债的发行方式
C、确定公债的票面利率
D、确定公债的期限
>>>点击展开答案与解析
【知识点】:
第9章>第3节>公债发行的概念
【答案】:
B
【解析】:
本题考查公债的发行。
公债的发行是指公债售出或被个人和企业认购的过程。
它是公债运行的起点和基础环节,核心是确定公债发行的方式。
27.各级财政部门应当在本级人民代表大会常务委员会举行会议审查和批准预算调整方案的()日前,将预算调整初步方案送交本级人民代表大会财政经济委员会或有关专门委员会进行初步审查。
A、10
B、15
C、20
D、30
>>>点击展开答案与解析
【知识点】:
第10章>第4节>政府预算执行中的调整和调剂
【答案】:
D
【解析】:
各级财政部门应当在本级人民代表大会常务委员会举行会议审查和批准预算调整方案的30日前,将预算调整初步方案送交本级人民代表大会财政经济委员会或有关专门委员会进行初步审查。
28.税务机关书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款,属于税款征收措施中的()。
A、税收保全措施
B、税收担保措施
C、税收强制执行措施
D、责令缴纳
>>>点击展开答案与解析
【知识点】:
第4章>第5节>税收管理制度
【答案】:
C
【解析】:
本题考查税款征收。
从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款,纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款,由税务机关责令限期缴纳,逾期仍未缴纳的,经县以上税务局(分局)局长批准,税务机关可以采取下列强制执行措施:
①书面通知其开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款;
②扣押、查封、依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产,以拍卖或者变卖所得抵缴税款。
29.自()年11月1日起,对居民个人转让住房一律免征土地增值税。
A、2008
B、2010
C、2011
D、2009
>>>点击展开答案与解析
【知识点】:
第7章>第2节>土地增值税
【答案】:
A
【解析】:
本题考查土地增值税的税收优惠。
自2008年11月1日起,对居民个人转让住房一律免征土地增值税。
30.下列机构和个人中,属于房产税纳税人的是()。
A、产权不明的房屋的使用人
B、拥有农村房产的农民
C、他人无租使用房产的房管部门
D、房屋的出典人
>>>点击展开答案与解析
【知识点】:
第7章>第1节>房产税
【答案】:
A
【解析】:
产权未确定及租典纠纷未解决的,亦由房产代管人或者使用人纳税。
农村的房产不在房产税征收范围之内。
产权出典的,由承典人按照房产余值缴纳房产税。
31.政府部门为全社会提供的公共服务的消耗性和免费或以较低价格向居民住户提供的商品和劳务的净支出,指的是()。
A、投资性支出
B、财政补贴支出
C、社会保障支出
D、政府消费性支出
>>>点击展开答案与解析
【知识点】:
第2章>第4节>购买性支出的一般性分析
【答案】:
D
【解析】:
政府消费性支出是指政府部门为全社会提供的公共服务的消耗性和免费或以较低价格向居民住户提供的商品和劳务的净支出。
32.反映政府活动的方向和范围的是()。
A、财政支出
B、财政收入
C、政府预算
D、政府决算
>>>点击展开答案与解析
【知识点】:
第2章>第1节>财政支出的概念
【答案】:
A
【解析】:
本题考查财政支出的概念。
财政支出反映政府活动的方向和范围。
33.将增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人的目的是()。
A、配合增值税专用发票的管理
B、加强对征税效果的管理
C、提高增值税税收收入
D、减少纳税人的税收负担
>>>点击展开答案与解析
【知识点】:
第5章>第1节>增值税的纳税人
【答案】:
A
【解析】:
本题考查增值税的纳税人。
将增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人的目的是配合增值税专用发票的管理。
34.城镇土地使用税以纳税人()为计税标准。
A、使用的土地面积
B、申报的土地面积
C、实际占用的土地面积
D、估算的土地面积
>>>点击展开答案与解析
【知识点】:
第7章>第2节>城镇土地使用税
【答案】:
C
【解析】:
本题考查城镇土地使用税的计税标准。
城镇土地使用税是以开征范围内的土地为征税对象,以实际占用的土地面积为计税标准,按规定税额对拥有土地使用权的单位和个人征收的一种税。
35.下列属于按财政补贴的环节分类的是()。
A、价格补贴
B、企业亏损补贴
C、外贸补贴
D、生产环节的补贴
>>>点击展开答案与解析
【知识点】:
第2章>第5节>财政补贴支出
【答案】:
D
【解析】:
本题考查财政补贴支出。
按财政补贴的环节分类,可以分为生产环节的补贴,流通环节的补贴,分配环节的补贴和消费环节的补贴。
ABC都属于按照财政补贴的项目和形式分类。
36.允许将当期购入的固定资产价款一次全部扣除的增值税类型是()。
A、生产型
B、收入型
C、消费型
D、售后型
>>>点击展开答案与解析
【知识点】:
第5章>第1节>增值税的概念与类型
【答案】:
C
【解析】:
消费型增值税允许将当期购入的固定资产价款一次全部扣除。
37.企业发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额()的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。
A、2.5%
B、8%
C、5‰
D、5.5%
>>>点击展开答案与解析
【知识点】:
第6章>第1节>企业所得税的税前扣除
【答案】:
B
【解析】:
本题考查企业所得税的税前扣除。
企业发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额8%的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。
38.政府依靠资本所有权取得的财政收入是()。
A、税收收入
B、收费收入
C、国有资产收益
D、债务收入
>>>点击展开答案与解析
【知识点】:
第3章>第1节>财政收入的分类
【答案】:
C
【解析】:
本题考查财政收入的分类。
国有资产收益是政府依靠资本所有权取得的财政收入。
39.从动态的角度看,财政收入是()。
A、政府筹集财政资金的过程
B、用货币表现的一定量的社会产品价值
C、征税的过程
D、一定量的社会产品
>>>点击展开答案与解析
【知识点】:
第3章>第1节>财政收入的含义
【答案】:
A
【解析】:
本题考查财政收入的含义。
从动态的角度看,财政收入是政府筹集财政资金的过程。
40.根据现行法规规定,我国各级()是政府非税收入征收主管机关。
A、财政部门
B、人民政府
C、基层法院
D、商业银行
>>>点击展开答案与解析
【知识点】:
第8章>第3节>政府非税收入的收缴管理
【答案】:
A
【解析】:
根据现行法规规定,我国各级财政部门是政府非税收入征收主管机关。
二、多选题
1.影响公债规模的因素主要有()。
A、国民经济的分配结构
B、认购者负担能力
C、国民经济宏观调控的任务
D、政府税收能力
E、公债的使用方向.结构和效益
>>>点击展开答案与解析
【知识点】:
第9章>第2节>公债的限度及衡量指标
【答案】:
A,B,C,E
【解析】:
本题考查影响公债规模的因素。
公债规模的影响因素包括国民经济的分配结构,经济与社会发展战略,国民经济宏观调控的任务,认购者负担能力,政府偿债能力,公债的使用方向、结构和效益。
2.下列属于地方税的有()。
A、消费税
B、城镇土地使用税
C、城市维护建设税
D、土地增值税
E、车船税
>>>点击展开答案与解析
【知识点】:
第3章>第1节>财政收入的分类
【答案】:
B,C,D,E
【解析】:
本题考查财政收入的含义与分类。
地方税种是税源分散、与地方经济利益联系紧密的税种,如契税、城镇土地使用税、城市维护建设税、土地增值税、房产税、车船税。
消费税属于中央税。
3.累进税率将征税对象按数额大小分为若干等级,不同等级适用由低到高的不同税率,包括()。
A、最高税率
B、最低税率
C、平均税率
D、中间税率
E、零税率
>>>点击展开答案与解析
【知识点】:
第4章>第2节>税率
【答案】:
A,B,D
【解析】:
累进税率将征税对象按数额大小分为若干等级,不同等级适用由低到高的不同税率,包括最低税率、最高税率和若干等级的中间税率,一般多在收益课税中使用。
4.税务机关采取税收保全措施的方法主要有()
A、书面通知纳税人开户银行或其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款
B、通知纳税人开户银行或其他金融机构从其存款中扣缴税款
C、查封、扣押纳税人价值相当于应纳税款的商品、货物和其他财产
D、查封、扣押、拍卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或其他财产,以拍卖所得扣缴税款
E、书面通知纳税人开户银行或其他金融机构暂停支付纳税人相当于应纳税额的存款
>>>点击展开答案与解析
【知识点】:
第4章>第5节>税收管理制度
【答案】:
A,C
【解析】:
5.政府取得非税收入的理论依据有()。
A、公共物品
B、外部经济
C、国有产权
D、法律强制
E、政府失灵
>>>点击展开答案与解析
【知识点】:
第8章>第2节>公共物品与非税收入的取得
【答案】:
A,B,C
【解析】:
本题考查取得政府非税收入的理论依据。
政府取得非税收入的理论依据有:
公共物品、外部经济、国有产权。
6.为了提高行政管理支出效率和行政效率,应该()。
A、转变政府职能
B、加强部门预算管理
C、全面实行政府采购
D、建立行政支出财务分析体系
E、加强社会主义法律体制建设
>>>点击展开答案与解析
【知识点】:
第2章>第4节>行政管理支出
【答案】:
A,B,C,D
【解析】:
本题考查行政管理支出。
为了提高行政管理支出效率和行政效率,应进一步转变政府职能,继续推行政府机构改革,严格执行政府公务员竞争机制,避免行政机关人员冗员过多.动力不足.压力不大的局面出现。
同时,加强部门预算管理,严格执行《行政单位财务规则》,全面实行政府采购,建立行政支出财务分析体系,规范行政支出绩效考评,加强行政性公共物品提供过程的监督,提高行政效率和财政资金使用效益。
7.政府干预主要通过利用()对市场经济的有效运作发挥调控作用。
A、经济政策
B、经济法规
C、计划指导
D、行政管理
E、法律制裁
>>>点击展开答案与解析
【知识点】:
第1章>第2节>政府干预
【答案】:
A,B,C,D
【解析】:
政府干预主要通过利用经济政策、经济法规、计划指导和必要的行政管理,对市场经济的有效运作发挥调控作用。
8.下列商品的消费税征收税率为5%的有()。
A、商业批发的甲类卷烟
B、实木地板
C、木制一次性筷子
D、鞭炮
E、电池、涂料
>>>点击展开答案与解析
【知识点】:
第5章>第2节>消费税应纳税额的计算
【答案】:
B,C
【解析】:
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