财政与税收.docx
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财政与税收
《经济生活》第八课
财政与税收
班级:
姓名:
学号:
高一(政治)统练
使用时间:
2012年9月11日命题人:
贾明艳
一、选择题:
(每小题四个选项中只有一项是正确的,每小题3分,共75分)
1.2011年以来,浙江省积极推进城乡医疗保障体系建设和卫生事业发展,全省医疗卫生支出增长41.2%;全省社会保障和就业支
出增长51.6%。
这表明( )
A.财政是促进社会公平的物质保障B.财政能够促进资源合理配置
C.财政具有促进经济平稳运行的作用D.我国财政赤字逐年增加
2.最近五年来我国GDP与财政收入增长情况一览表
2007年]
2008
年
2009年
2010年
2011年
GDP
257306亿元
300670亿元
335353亿元
397983亿元
超40万亿元
财政收入
51304亿元
61317亿元
68000亿元
83080亿元
破10万亿
由图表可知( )
①财政收入是经济发展的基础 ②经济发展是财政收入增加的根本因素 ③我国财政盈余逐年增加 ④财政对经济发展的支持力度在增强
A.①②B.③④C.①③D.②④
3.2011年9月28日,湘西自治州出台了《湘西自治州地方税费征收保障办法》。
《办法》强调,州以下各级人民政府及相关部门、单位不得擅自作出税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税的决定。
这是因为税收( )
A.具有无偿性B.固定性C.强制性D.随意性
4.漫画《上调》告诉我们,个人所得税的上调有利于( )
①增加国家财政收入 ②提高低收入者的收入水平
③降低中低收入者的税负
④调节过高收入,实现社会公平
A.①②B.②③C.①④D.②③④
5.小张经营一家电器行,“十一”黄金周期间,小张外出旅游,从而导致10月1日没有按时到地税局交税。
对此种行为认识正确的是( )
A.欠税,旅游结束到地税局补缴税款就可以了
B.偷税,最终将受到罚款或者法律制裁
C.骗税,以外出旅游为借口,达到不交税的目的
D.抗税,通过非暴力手段,达到不交税的目的
6.2011年9月29日,安徽省发展改革委、财政厅下发了《关于做好2011年财政补贴高效照明产品推广工作的通知》。
通知指出,2011年底前,安徽省要完成推广财政补贴高效照明产品600万只的任务。
财政补贴高效照明产品,体现了财政( )
A.是提高人民生活水平的物质保障B.具有促进资源合理配置的作用
C.具有促进经济平稳运行的作用D.是资源配置的基础
7.我国近三年中央财政安排就业和社会保障支出情况如下:
年份
安排金额(亿元)
同比增长(%)
2009年
3350.69
23.1
2010年
3913.62
29
2011年
4414
34.7
上述数据可知( )
①国家通过再分配维护社会公平 ②财政具有促进资源合理配置的作用 ③初次分配中居民收入不断提高 ④扩张性的财政政策得以贯彻和落实
A.①②B.③④C.①④D.②③
8.请你根据我国近十年的CPI(居民消费价格指数)走势图(如下图),选择正确的选项( )
A.a点适宜增加财政支出,提高银行利率
B.b点适宜提高税率,降低银行利率
C.c点适宜减少财政支出,提高税率
D.d点适宜压缩财政支出,提高银行利率
9.读图可见( )
A.税收是国家实行经济监督的重要手段B.税收是财政收入的主要来源
C.税收增长是财政收入增长的原因D.税收是调节经济的重要杠杆
10.国家税务总局依据《白酒消费税最低计税价格核定管理办法》,宣告国家对一些白酒生产企业的避税行为吹响“补漏”号角。
这一行为( )
①表明税收具有强制性 ②会改变税收的固定性
③有利于引导消费方向 ④有利于增加财政收入
A.①②③④B.①③④C.①②④D.②③④
11.假定
小张和老赵某月的工薪收入分别为3400元、9000元,结合下表,下列选项中判断错误的是( )
个人所得税税率表(工资、薪金所得适用)
级数
全月应纳税所得额
税率(%)
1
不超过1500元的部分
3
2]
超过1500元至4500元的部分
10
3
超过4500元至9000元的部分
20
……
……
……
7
超过80000元的部分
45
A.个人工薪收入所得税具有累进性质
B.征收个人所得税有利于促进社会公平
C.小张该月不用缴纳个人工薪收入所得税
D.老赵该月应缴纳450元的个人工薪收入所得税
12.某餐馆适用的营业税税率为5%。
小明和爸爸去该餐馆吃饭共消费200元,在结账索要发票时被告知,如果不要发票,可以获得一瓶价值4元的饮料,小明和爸爸表示接受。
上述做法( )
①使餐馆少缴纳6元税款 ②使餐馆多获得6元收益 ③不利于保护消费者的权益 ④不利于刺激消费需求
A.①③B.②③C.①④D.②④
13.2011年我国继续实施积极的财政政策,加快经济结构调整,促进我国经济发展方式转变。
以下措施中既有利于加快经济结构转变又属于积极财政政策的是()
①中央政府决定在2010年11月1日,发行记账式贴现(十五期)国债280亿元,用于重大基础设施建设和科技创新
②2010年我国进一步提高轮胎、钢铁制品等部分商品的出口退税率
③中国人民银行决定从2010年10月20日起上调银行存贷款利息率
④国资委指出,2011年要深入推进央企布局结构调整,推进整合重组
A.①B.①②C.①②③D.①②③④
14.为更好地满足农村各类用电需求,2010年,江西省启动了新一轮农村电网改造升级工程,截至8月底,该省已基本完成96个县级供电35千伏及以下工程的设计审查,确保政府投资计划一经下达,即可开工建设。
这表明()
①国家财政具有促进资源合理配置的作用
②国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障
③财政资金可用于经济建设支出
④财政资金可用于社会保障支出
A.①②③B.②③④C.①②④D.①③④
15.在经济过热、经济的正常运行受供给能力制约、物价上涨时,政府可以采取_____财政政策,通过_____财政支出、_____税收、抑制_____,稳定物价,给经济“降温”。
()
A.紧缩性减少减少总需求B.扩张性增加减少总供给
C.紧缩性减少增加总供给D.紧缩性减少增加总需求
16.2011年我国继续实施积极的财政政策,加快经济结构调整,促进我国经济发展方式转变。
以下措施中既有利于加快经济结构转变又属于积极财政政策的是()
①中央政府决定在2010年11月1日,发行记账式贴现(十五期)国债280亿元,用于重大基础设施建设和科技创新
②2010年我国进一步提高轮胎、钢铁制品等部分商品的出口退税率
③中国人民银行决定从2010年10月20日起上调银行存贷款利息率
④国资委指出,2011年要深入推进央企布局结构调整,推进整合重组
A.①B.①②C.①②③D.①②③④
17.有同学认为“财政收入越少越好”,这是错误的,因为()
①会直接减少企业和个人的收入②会直接减少财政的经济建设支出
③降低国家宏观调控能力④不利于经济的快速健康发展
A.①②B.②③④C.①③D.③④
18.“十二五”时期要实现经济社会又好又快发展,必须发挥财政促进资源合理配置的作用。
下列不能说明这一作用的事件是()
A.加大科研投入B.实施西部开发,促进中部崛起
C.修建京沪高铁D.提高最低工资
19.2011年中央财政预算赤字拟安排财政赤字拟9000亿元,其中中央财政7000亿元,反映了政府实施积极的财政政策。
下列关于财政赤字的正确认识有()
①财政赤字的增长表明国家财政支出增加,财政收入减少
②财政赤字的增长表明国家将靠借债维持经济社会发展,是财政运行不良的表现
③财政赤字的保有和增长要与经济社会发展的要求相适应,坚持规模适度、结构合理
④财政赤字越大越好
A.①③B.②③④C.①②③D.③
20.2011年我国实施积极的财政政策和稳健的货币政策。
下列措施属于“积极的财政政策”的是()
①减少政府的财政支出②降低银行存贷款利率
③调整税目,降低税率④增发国债,保持适度的财政赤字
A.②③B.②④C.①③D.③④
21.我国现行税种包括增值税、营业税、消费税、企业所得税、个人所得税、关税、契税、资源税、证券交易印花税等。
材料中属于流转税的是()
①企业所得税、契税、资源税②增值税、营业税
③消费税、关税④印花税、个人所得税
A.①②B.②③C.①③④D.②③④
南京市地方税务局稽查局在43所高校进行了一次专项检查,发现80%的院校存在个人所得税代扣代缴不足的问题,涉税金额400余万元。
据此回答22、23题:
22.国家征收个人所得税()
①可以对个人收入差距进行调节②有利于增加国家财政收入
③有利于实现收入分配公平④有利于促进生产的专业化和体现公平竞争
A.①②③B.②③④C.①③④D.①②④
23.上述材料表明()
A.税收的无偿性不具有保障B.每个公民都应该纳税
C.公民应珍惜自己的合法权利D.税务机关要依法治税,严格查处偷税行为
24.现在,越来越多的个人在网上开店和购物,但是很少有人为网上交易缴税。
按照税法规定,不管通过何种方式,只要发生交易行为就得缴税。
税法规定的缴税条件表明
税收()
A.可以增加国家财政收入B.具有用之于民的本质属性
C.具有强制性的基本特征D.可以保证调控政策的实施
25.下面漫画中富翁的行为属于()
A.偷税B.欠税C.骗税D.抗税
二、非选择题(25分)
26.目前,我国总体上已进入以工促农、以城带乡的发展阶段,国家的经济实力、综合国力显著增强,可以拿出更多的财力支持农业和农村发展。
各级政府切实把基础设施建设和社会事业发展的重点转向农村。
国家财政新增教育、卫生、文化等事业经费和固定资产投资增量主要用于农村,逐步加大政府土地出让收入用于农村的比重。
通过强化各项支农惠农财税政策,包括严格执行增加投入政策,加大支农补贴力度、支持在全国范围建立农村最低生活保障制度,促进现代农业建设等,加快社会主义新农村建设。
(1)影响财政收入的主要因素有哪些?
(4分)
(2)分析说明财政的作用在材料中是如何体现的?
(9分)
27.材料一据统计,在我们所缴纳的每100元税款中有17.6元用于发展教育事业,有14.7元用于能源、交通等基础设施建设,有8.7元用于改善治安状况,有3.7元用于资助他人,还有用于国防科学技术研究等。
材料二作为纳税人,我们是光荣的建设者,同时我们也时刻在享受着纳税所带来的文明、安宁和幸福的社会环境。
材料三每一个公民都要坚持权利和义务的统一,牢固树立依法诚信纳税意识,为构建和谐社会作出贡献。
(1)材料一、材料二分别说明了什么?
(4分)
(2)结合材料一、材料二,谈谈你对材料三的认识。
(8分)
28.(选做题)近年来,我国的财政收入一直保持高速增长。
2008年,我国GDP增长率为9%,财政收入增长率为19.5%;2009年,虽然遭遇全球金融危机,我国的GDP依然增长了8.7%,而财政收入增长了11.7%。
2010年我国GDP增长10.3%,财政收入增长达21.3%。
(1)我国财政收入持续增加的原因是什么?
(4分)
(2)如果我国GDP增速相对稳定,而财政收入增速一直在20%以上,会有什么影响?
(6分)
【答案】
ADBDA BCDBB DBBADBBDDDBADCA
26.
(1)经济发展水平(2分)分配政策(2分)。
(2)①财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。
“通过强化各项支农惠农财税政策”,“加快社会主义新农村建设”,体现了财政的这一作用。
(3分)
②财政具有促进资源合理配置的作用。
国家“拿出更多的财力支持农业和农村发展”;国家财政“固定资产投资增量主要用于农村,逐步加大政府土地出让收入用于农村的比重”,体现了财政的这一作用。
(3分)
③国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用。
国家“拿出更多的财力支持农业和农村发展”、“国家财政新增教育、卫生、文化等事业经费和固定资产投资增量主要用于农村”,这些都有利于保持经济的平稳发展。
(3分)
27.
(1)材料一说明我国税收的性质是取之于民、用之于民(1分),以及税收作为国家财政收入最重要的来源,为实现各项国家职能奠定了物质基础(1分)。
材料二说明纳税人在履行自己纳税义务的同时,还享受着国家提供的各种服务(2分)。
(2)①我国税收是取之于民、用之于民的。
在我国,国家利益、集体利益和个人利益在根本上是一致的。
国家的兴旺发达、繁荣富强、民族的振兴与每个公民息息相关,国家各项职能的实现,必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础。
(4分)
②作为中华人民共和国公民要坚持权利和义务的统一,增强自己的主人翁意识、纳税人意识,以积极的姿态关注国家对税收的征管和使用,对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举,以维护国家和人民的利益。
(4分)
28.
(1)①经济发展水平对财政收入的影响是基础性的。
我国经济快速发展、GDP持续增长,是财政收入持续增加的根本原因。
(2分)
②财政收入增长,除受国家经济发展水平制约外,还受分配政策的影响。
一个时期以来,在我国的国民收入分配中,政府和企业所占比重持续提高,而居民收入所占比重明显偏低,劳动报酬在初次分配中的比重偏低。
(2分)
(2)①国家财政收入越多,越能增强国家的宏观调控能力,增强对经济发展的支持力度,促进经济和社会的全面发展,从长远看,对企业和个人也有利。
(3分)
②在社会财富一定的前提下,国家财政收入过多,会直接减少企业和个人的收入,不利于企业生产的扩大和个人购买力的增加,最终将对财政收入的增加产生不利影响。
(3分)③财政收入不是越多越好,也不是越少越好。
国家应当制定合理的分配政策,既保证国家财政收入稳步增长,又促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高。
(2分)
【答案】
1.A [解析]财政加强社会保障和就业支出,是财政维护社会公平,改善人民生活作用的体现,故答案为A。
资源合理配置主要强调财政对大项目大工程和基础设施建设的支出,故排除B。
此题没有涉及我国经济形势,排除C。
单纯从财政支出看不出我国的财政收支情
况,排除D。
2.D [解析]经济发展是财政收入增长的基础,排除①。
财政收入增长,并不能够证明我国财政盈余,故排除③。
3.B [解析]各级人民政府不能随意减免税收,是因为税收是以税法的形式固定的,随意减免违反税法规定,违背了税收的固定性,故答案为B。
4.D [解析]个人所得税起征点上调,纳税人减少,从而一定程度上降低了财政收入,故排除①。
个人所得税起征点上调是国家通过税收调节收入差距的体现,有利于提高低收入者收入,降低中低收入者的税负,调节过高收入,实现社会公平,故答案为D。
5.A [解析]小张没有按时缴纳税款,只要补缴就可以了,可见属于欠税行为,故答案为A。
6.B [解析]财政补贴高效照明产品,有利于推动高效照明产品的研发,从而达到资源节约的目的,可见财政能够促进资源合理配置,故答案为B。
A、C材料无体现,市场是资源配置的基础,排除D。
7.C [解析]财政对社会保障和就业的支出属于财政维护社会公平的作用,财政支出属于社会再分配的范畴,故①正确,③错误。
②与题意不符合。
近三年我国财政支出逐年增加,可见扩张性财政政策得以贯彻和落实,故④正确。
8.D [解析]a点经济下滑,需要增加财政支出,降低银行利率,排除A。
b、c点经济平稳运行,宜适用稳健的财政政策与货币政策。
d点经济过热,适宜压缩财政支出,提高银行利率。
9.B [解析]此题考查了税收与财政收入的关系,解答此题的关键在于把握图表的主旨。
图表反映财政收入结构中税收所占的比率,通过比率可见税收是财政收入的主要来源,故选B。
A、D本身正确,但脱离题干,影响财政收入的因素有经济发展水平和
分配政策,故排除C。
10.B [解析]消费税是国家相关部门依法征收的,体现了税收的强制性,①当选。
材料中国家的相关措施并不能改变税收的固定性,②错误。
提高白酒消费税会使这些商品价格上调,进而影响居民消费方向,③当选。
税收是国家取得财政收入的基本形式,国家提高白酒消费税有利于增加财政收入,④当选。
11.D [解析]个人所得税属于累进税率,故A正确。
个税主要是来调节社会收入差距的,故B正确。
小张收入3400元,低于3500元,所以不用缴纳个人所得税,故C正确。
老张应缴纳个人所得税为1500×3%+3000×10%+1000×20%=545元,故D错误。
12.B [解析]本题十分灵活,贴近生活,最容易迷惑学生的就是①,也是学生错误最
多的。
因为在小明和他爸爸的这次消费
中,该餐馆应纳税额是:
200×5%=10元,不开发票,就意味着餐馆偷税10元。
如减去4元的饮料成本,应是餐馆在偷税的基础上多获得6元的收益,但餐馆偷税额仍是10元,这是不变的。
另外,消费不开具发票,也不利于保护消费者的权益。
所以本题选B。
13.B[解析]。
利率调整属于货币政策,③排除;央企重组整合对结构调整有积极意义,但不属于财政政策,④排除。
发行债券,筹集资金,用于重大基础设施建设和科技创新,既属于财政政策也有利于结构调整,①正确;提高某几类商品的出口退税率,有利于扩大出口,也有利于出口结构的调整,②正确。
14.【解析】选A。
投资农村电网升级改造,属于基础设施建设,对促进资源合理配置具有重要作用;也关系广大人民群众的切身利益,是促进社会公平,改善人民生活的物质保障。
农村电网升级改造属于经济建设,故③符合要求。
社会保障包括社会保险、社会救助、社会福利等,④材料不能体现。
15.【解析】选D。
经济过热,实质是社会总供给小于社会总需求,在这种背景下,应发挥紧缩性财政政策的作用,抑制社会总需求,减少财政支出,增加税收,保持经济平稳运行。
16.【解析】选B。
利率调整属于货币政策,③排除;央企重组整合对结构调整有积极意义,但不属于财政政策,④排除。
发行债券,筹集资金,用于重大基础设施建设和科技创新,既属于财政政策也有利于结构调整,①正确;提高某几类商品的出口退税率,有利于扩大出口,也有利于出口结构的调整,②正确。
17.【解析】选B。
本题考查财政收入过多或过少的不利影响,解答本题的关键是明确财政过多或过少都会影响经济发展,但影响各有不同。
①是财政收入过多的影响,②③④是财政收入过少引起的后果。
故选B项。
18.【解析】选D。
国家财政对某些行业和地区的建设的支持,均是为了促进资源合理配置。
而提高最低工资体现的是财政促进社会公平的作用。
19.【解析】选D。
该题易错选①,财政赤字的增长并不意味着财政收入的减少,①错误。
适度的赤字对经济增长是有利的,②说法错误。
巨额赤字不利于经济发展,④错误。
20.【解析】选D。
财政政策一般通过税收、税率、国债等经济杠杆发挥作用;货币政策一般通过汇率、利率、信贷等经济杠杆发挥作用。
②观点属于货币政策,不符合题意;减少政府财政支出不利于扩大内需,尽管属于财政政策,但不属于积极的财政政策,而是适度从紧的财政政策;降低税率有利于企业扩大投资,拉动经济增长,属于积极的财政政策;增发国债,筹集资金,用于各大项目的投资,可以拉动经济增长,属于积极的财政政策,故③④观点符合题意。
21.【解析】选B。
企业所得税和个人所得税属于所得税,契税属于财产税,印花税属于行为税,资源税是一个单独税种,故不选①④。
22.【解析】选A。
征收个人所得税,可以调节收入分配,实现收入分配公平,也有利于增加财政收入,①②③符合要求。
④属于征收增值税的意义。
23.【解析】选D。
材料体现存在偷税行为,应严格查处,依法治税。
税收的无偿性以强制性为保障,每个公民不一定都是直接的纳税人,A、B错误。
材料体现公民没有履行好义务,不是享有权利,排除C。
24.【解析】选C。
本题考查税收的基本知识。
题干中“只要发生交易行为就得缴税”体现了税收的强制性,A不符合题意,B和D错误。
25.【解析】选A。
漫画中富翁的行为明显是偷税行为,故选A。
B、C、D三项都不符合漫画的寓意。
26.
(1)经济发展水平和分配政策。
(2)①财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。
“通过强化各项支农惠农财税政策”,“加快社会主义新农村建设”,体现了财政的这一作用。
②财政具有促进资源合理配置的作用。
国家“拿出更多的财力支持农业和农村发展”;国家财政“固定资产投资增量主要用于农村,逐步加大政府土地出让收入用于农村的比重”,体现了财政的这一作用。
③国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用。
国家“拿出更多的财力支持农业和农村发展”、“国家财政新增教育、卫生、文化等事业经费和固定资产投资增量主要用于农村”,这些都有利于保持经济的平稳发展。
27.答案:
(1)材料一说明我国税收的性质是取之于民、用之于民,以及税收作为国家财政收入最重要的来源,为实现各项国家职能奠定了物质基础。
材料二说明纳税人在履行自己纳税义务的同时,还享受着国家提供的各种服务。
(2)①我国税收是取之于民、用之于民的。
在我国,国家利益、集体利益和个人利益在根本上是一致的。
国家的兴旺发达、繁荣富强、民族的振兴与每个公民息息相关,国家各项职能的实现,必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础。
②作为中华人民共和国公民要坚持权利和义务的统一,增强自己的主人翁意识、纳税人意识,以积极的姿态关注国家对税收的征管和使用,对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举,以维护国家和人民的利益。
28.答案:
(1)①经济发展水平对财政收入的影响是基础性的。
我国经济快速发展、GDP持续增长,是财政收入持续增加的根本原因。
②财政收入增长,除受国家经济发展水平制约外,还受分配政策的影响。
一个时期以来,在我国的国民收入分配中,政府和企业所占比重持续提高,而居民收入所占比重明显偏低,劳动报酬在初次分配中的比重偏低。
(2)①国家财政收入越多,越能增强国家的宏观调控能力,增强对经济发展的支持力度,促进经济和社会的全面发展,从长远看,对企业和个人也有利。
②在社会财富一定的前提下,国家财政收入过多,会直接减少企业和个人的收入a,不利于企业生产的扩大和个人购买力的增加,最终将对财政收入的增加产生不利影响。
③财政收入不是越多越好,也不是越少越好。
国家应当制定合理的分配政策,既保证国家财政收入稳步增长,又促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高。
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