从业资格考试备考经济法基础试题精选含答案解析第一篇.docx
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从业资格考试备考经济法基础试题精选含答案解析第一篇
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从业资格考试备考(经济法基础)试题精选含答案解析(第一篇)
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Ø单选题-1
纳税单位无租使用免税单位的房产,应该()。
A.暂免征收房产税
B.由使用人代为缴纳房产税
C.有免税单位代为缴纳房产税
D.由当地税务机关根据实际情况确定房产税的缴纳人
【答案】B
【解析】
[解析]我国现行税法规定,纳税单位和个人无租使用房产管理部门、免税单位及纳税单位的房产、应由使用人代为缴纳房产税。
Ø单选题-2
在民事诉讼的过程中,下列各情形中属于人民法院应当依职权调查的事项是:
()
A.当事人及其诉讼代理人确因客观原因不能自行收集的其他材料
B.涉及国家秘密、商业秘密、个人隐私的材料
C.申请调查收集的证据属于国家有关部门保存并须人民法院依职权调取的档案材料
D.涉及依职权中止诉讼的程序事项
【答案】D
【解析】
考点:
法院职权调查事项 讲解:
《关于民事诉讼证据的若干规定》第15条规定:
“《民事诉讼法》第六十四条规定的‘人民法院认为审理案件需要的证据’,是指以下情形:
(一)涉及可能有损国家利益、社会公共利益或者他人合法权益的事实;
(二)涉及依职权追加当事人、中止诉讼、终结诉讼、回避等与实体争议无关的程序事项。
”第17条规定:
“符合下列条件之一的,当事人及其诉讼代理人可以申请人民法院调查收集证据:
(一)申请调查收集的证据属于国家有关部门保存并须人民法院依职权调取的档案材料;
(二)涉及国家秘密、商业秘密、个人隐私的材料;(三)当事人及其诉讼代理人确因客观原因不能自行收集的其他材料。
”由上述法条可知,A、B、C项中的情形都属于当事人可申请人民法院调查的情形,只有选项D属于法院依职权调查的情形。
Ø单选题-3
王某自有一处平房,共6间,其小自住2间,出租4问,每月收取租金10000元。
已知该地区规定按照房产原值一次扣除20%后的余值计税,房产税税率为4%;则王某当年应纳房产税额为()。
A.400元
B.940元
C.3840元
D.4800元
【答案】D
【解析】
[解析]本题考核房产税的计算。
根据规定,个人所有的非营业用房产免征房产税;个人出租住房按4%税率征收房产税。
出租房屋应纳房产税=10000×12×4%=4800(元)。
Ø单选题-4
我国房地产投资经营过程中企业纳税的主要税种有()。
A.经营税金及附加、契税、企业所得税
B.经营税金及附加、城镇土地使用税和房产税、企业所得税
C.经营税金及附加、城镇土地使用税和房产税、契税
D.城镇土地使用税和房产税、契税、企业所得税
【答案】B
【解析】
暂无解析
Ø单选题-5
我国现行房产税实行比例税率,如果依照房产租金收入计算缴纳的,税率为()。
A.12%
B.20%
C.10%
D.1.2%
【答案】A
【解析】
[解析]我国现行房产税采用比例税率,依照房产余值计算缴纳的,税率为1.2%;依照房产租金收入计算缴纳的,税率为12%。
Ø单选题-6
某公司进口涤纶样品一包,海关审定其完税价格为人民币1,400元。
涤纶的关税率为15%,经计算海关应征收的关税税额为______。
A.100元
B.150元
C.210元
D.300元
【答案】B
【解析】
暂无解析
Ø单选题-7
某生产油漆搅拌机的生产性外商投资企业(产品出口企业),主营生产销售产品,并附营对外提供搅拌设备的设计服务。
20xx年9月在我国依法设立,经营期15年,按照原涉外企业所得税税率为15%,该企业20xx年进入获利年度,开始实施“两免三减半”的优惠政策,但在20xx年亏损,应纳税所得额为-20万元,20xx年度有关经营情况如下:
(1)1~12月取得境内产品销售收人3000万元(12月份占300万元)、取得出口产品销售收入5000万元(12月份占500万元);取得与销售无关的设计、咨询服务收入150万元;
(2)12月份免、抵、退税不得免征和抵扣税额为24万元,计算出的应收出口退税款24.13万元;
(3)转让7年前建成的旧仓库一座,取得收入800万元,该仓库原值550万元,已提折旧200万元。
该仓库经有关机构评估,成新度60%,目前建造同样仓库需要1000万元,有凭证显示该仓库支付的土地出让金和相关税费金额为60万元;
(4)12月份转让股票收益70万元;转让国库券收入30万元;
(5)全年应扣除的销售(经营)成本7000万元(未含12月份不能抵扣的增值税,也未含附营业务营业税);
(6)管理费用200万元,其中含与生产经营相关的业务招待费50万元、新技术开发费60万元、职工的家庭财产保险10万元;财务费用30万元,其中24万元系经批准向本企业职工借款300万元用于生产经营,借款期限半年,支付了利息费用24万元(同期银行贷款年利率为7.5%);
(7)在“营业外支出”账户中,发生的坏账损失50万元,毁损一批生产用材料的账面成本24.65万元(含运费4.65万元),直接向某学校捐赠20万元,非广告性质的赞助支出40万元。
(注:
转让仓库印花税忽略不考虑,该企业财产损失得到税务机关的批准)
要求:
按下列顺序回答问题,每问均为合计金额:
该企业20xx年度应纳税所得额为()万元。
A.1222.85
B.1219.35
C.1242.85
D.1262.85
【答案】B
【解析】
[解析]20xx年应缴纳企业所得税的应税收入总额:
Ø单选题-8
融资租赁房屋,在租赁期内房产税的纳税人是()。
A.租出方
B.租入方
C.免税
D.当地税务机关根据实际情况确定
【答案】D
【解析】
[解析]融资租赁房屋,在租赁期内房产税的纳税人由当地税务机关根据实际情况确定。
Ø单选题-9
下列税种中采用定额税率的有()。
A.营业税
B.车船使用税
C.企业所得税
D.土地增值税
【答案】B
【解析】
[解析]A、C实行比例税率,D实行超率累进税率,只有B实行定额税率。
Ø单选题-10
制定《税则》巧玲珑、《进境物品进口税税率表》,规定关税的税目、税则号列和税率的部门是:
A.国务院
B.税则委员会
C.直属海关
D.隶属海关
【答案】A
【解析】
《进出口关税条例》第三条规定:
国务院制定《中华人民共和国进出口税则》、《中华人民共和国进境物品进口税税率表》,规定关税的税目、税则号列和税率,作为本条例的组成部分。
《进出口关税条例》第四条规定:
国务院设立关税税则委员会,负责《税则》和《进境物品进口税税率表》的税目、税则号列和税率的调整和解释,报国务院批准后执行;决定实行暂定税率的货物、税率和期限;决定关税配额税率;决定征收反倾销税、反补贴税、保障措施关税、报复性关税以及决定实施其他关税措施;决定特殊情况下税率的适用,以及履行国务院规定的其他职责。
Ø单选题-11
贾某(中国籍)定居住在美国,融某(英国籍)居住在中国广州,贾某诉融某侵犯其知识产权案件经××市中级人民法院审判后作出判决。
贾某不服,意欲提出上诉,下列说法正确的是()。
A.贾某应当在收到判决后的15日内上诉,融某应当在收到起诉状副本后的30日内答辩
B.贾某应当在收到判决后的30日内上诉,融某应当在收到起诉状副本后的30日内答辩
C.贾某应当在收到判决后的30日内上诉,融某应当在收到起诉状副本后的15日内答辩
D.贾某应当在收到判决后的15日内上诉,融某应当在收到起诉状副本后的15日内答辩
【答案】C
【解析】
[考点]涉外诉讼中的期间
Ø多选题-12
下列各项中,属于房产税的计税依据有()。
A.房产余值
B.房产原值
C.租金收入
D.房产市价
【答案】A,C
【解析】
[解析]房产税以房产的计税价值或房产租金收入为计税依据,所以BD选项错误。
Ø多选题-13
限制进口的手段主要有()等。
A.进口关税
B.配额
C.非关税壁垒
D.反倾销税
E.卫生检疫标准
【答案】A,B,D
【解析】
限制进口的手段主要有:
①进口关税。
一般分为从价税和从量税,即分别按进口金额和进口数量作为征税的基数。
它是一种价格限制手段。
②配额。
对进口的数量规定一个限额,通常采用许可证发放的方式。
它是一种比关税更为严厉的数量控制手段。
③关税配额,即在一定配额内,对进口产品征收较低的关税,对超过配额部分的进口产品征收高额关税。
④反倾销税。
即对被认定有倾销行为的进口产品征收惩罚性税。
此外,安全卫生检疫标准、技术等级、政府采购、原产地原则、海关手续、自愿出口限制、外汇管制等也常常被用来限制进口。
通常关税形成的贸易限制称为关税壁垒,其他手段则统称为非关税壁垒。
Ø多选题-14
下列各项中,属于税务机关应按照房地产评估价格对纳税人计算征收土地增值税的情形有()。
A.纳税人隐瞒、虚报房地产成交价格
B.纳税人提供的扣除项目金额不实
C.纳税人多次偷、逃税款
D.纳税人转让房地产的成交价格低于房地产评估价格,又无正当理由
【答案】A,B,D
【解析】
[解析]属于税务机关应按照房地产评估价格对纳税人计算征收土地增值税的情形有:
纳税人隐瞒、虚报房地产成交价格;纳税人提供的扣除项目金额不实;纳税人转让房地产的成交价格低于房地产评估价格,又无正当理由。
Ø多选题-15
国有土地使用权转让,要征收的税种有()。
A.土地增值税
B.契税
C.房产税
D.城镇土地使用税
【答案】A,B
【解析】
[解析]墟镇土地使用税对拥有城镇土地的单位和个人征收,房产税对拥有房屋产权在规定地区的单位和个人征收,均不涉及土地使用权的转让。
Ø多选题-16
在征收房产税时,下列做法正确的有()。
A.对于以房产投资联营,投资者参与投资利润分红,共担风险的,按房产余值计税
B.融资租赁房屋,按房产余值计税
C.纳税单位无租使用免税单位房产,由使用人纳税
D.经营性租赁房屋,按房产余值计税
【答案】A,B,C
【解析】
[解析]经营性租赁房屋,应从租计征房产税。
Ø多选题-17
根据土地增值税法律制度的规定,某内资房地产开发公司在计算土地增值税的扣除项目金额时,允许单独扣除的税金是()。
A.营业税
B.契税
C.城市维护建设税
D.印花税
【答案】A,C
【解析】
[解析]纳税人在取得土地使用权时缴纳的契税,已经计入取得土地使用权所支付的金额,不得单独扣除。
房地产开发企业在转让时缴纳的印花税已列入管理费用中,故不允许再单独扣除;其他纳税人缴纳的印花税允许单独扣除。
因转让房地产缴纳的教育费附加,也可视同税金予以扣除。
Ø多选题-18
关于计征房产税的下列说法中,正确的是()。
A.凡是中国境内拥有房屋产权的单位和个人都是房产税的纳税人
B.房产税在城市、县城、村镇和工××区范围内征收
C.对于非出租的房产,以房产原值的70%~90%为税基
D.对于出租的房产,以租金收入为计税依据,税率为12%
E.房产税按年计征,分期缴纳
【答案】A,C,D,E
【解析】
提示:
房产税只在城市、县城、建制镇和工××区征收,农村不在此范围内。
Ø多选题-19
根据我国《城市维护建设税暂行条例》的规定,城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的()的税额。
A.增值税
B.消费税
C.营业税
D.房产税
【答案】A,B,C
【解析】
[解析]城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税和营业税的税额。
Ø多选题-20
某个体户有私有房产三套,每套原值20万元,第一套自住,第二套以5万元/年出租给他人居住,第三套自营小卖部,则下列说法正确的是()。
A.该个体户第一套房免税
B.该个体户第二、三套房应缴纳房产税、营业税、增值税、城建税、个人所得税
C.该个体户计算房产税时适用1.2%和12%的税率
D.该个体户计算房产税时适用1.2%和4%的税率
E.个体户自住的房子也应缴纳房产税
【答案】B,D
【解析】
[解析]出租房应缴纳房产税、营业税、城建税、个人所得税;自身小卖部经营应缴纳房产税、增值税、城建税、城镇土地使用税、个人得税;自身经营用房适用1.2%,的年税率;出租住房适用4%的税率。
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- 从业 资格考试 备考 经济法 基础 试题 精选 答案 解析 一篇