小学财务管理制度doc.docx

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小学财务管理制度doc

小学财务管理制度

精选资料会计人员岗位责任制一、会计人员必须坚持原则廉洁奉公具有会计专业技术资格熟悉财经法律、法规、规章和国家统一会计制度掌握本行业业务的有关知识热爱本职工作努力钻研业务。

二、持证上岗（会计证、电算化合格证）定期参加财政部门规定的业务培训不断提高自身素质和业务技能。

三、按照《会计法》和上级要求设立会计核算科目建立帐册设立总帐和明细帐、银行日记帐和现金日记帐。

四、做好会计核算工作对违反国家统一的财政、财务、会计制度规定的财务收支不予办理。

五、对本单位的收入、支出进行全面的预测按照收支情况编制年度预算计划并严格按照预算计划执行。

六、正确分清各类收支按月向董事会和校长汇报学校财务执行情况协助校长做好学校财务管理工作。

七、学校所有的收费项目按物价局规定办理亮证收费所有收费全部入帐不设帐外帐。

八、对往来款项设立明细帐及时清理对应上缴的款项不拖欠挪用及时上缴。

九、加强对学校资产的管理确保学校资产不流失按规定进行核算固定资产的购入、使用、报废清理手续完整做到帐证相符、帐帐相符、帐实相符。

十、做好年终决算工作全部报表做到数字真实、计算准确、内容完整、口径一致帐帐、帐表相符编报及时说明详实。

保证所提供的会计信息合法、真实、准确、及时、完整。

十一、按《会计档案管理办法》的规定妥善保管好会计凭证、帐册、报表等资料定期立卷归档。

十二、会计人员工作调动或因故离职必须将本人所经管的全部会计工作全部移交给接替人员并编制移交清册。

没有办清交接手续的不得调动或者离职。

出纳人员岗位责任制一、严格遵守现金管理制度超出库存现金限额部分及时存入银行按规定设立现金日记帐。

每日核对库存现金做到日清月结不坐支不白条抵库按序逐笔登记现金日记帐并编制记帐凭证保证帐款相符。

二、对原始凭证进行审核包括凭证的名称、填制凭证的日期、经办人员签名或盖章、内容和金额等原始凭证不得涂改发现原始凭证有错误的应当由开出单位重开或更正对不真实、不合法的原始凭证不予受理对弄虚作假、严重违法的原始凭证不予受理同时应及时向领导报告。

各种费用凭证报销必须由经办人和校长签字。

三、按规定手续办理现金收付业务收到交来的现金必须开给缴款人正式收据或发票。

从银行提取现金应当写明用途由财务负责人签字盖章。

支付现金应取得合法的原始凭证。

四、按物价局核定的收费标准做好每月的收费工作。

五、办理银行存款的收付业务按序逐笔登记银行日记帐。

月度终了时核对银行余额做到银行日记帐余额与银行对帐单余额相符。

六、不签发空头支票和远期支票不出租、出借银行帐户不公款私存。

遵守银行结算制度和现金管理制度接受银行和董事会的监督。

七、保管好有关印鉴、空白支票、各种收据发票、库存现金、有价证券等各种票据入表现库。

严守保险柜的密码保管好钥匙确保安全无缺。

资金管理制度一、现金管理、根据国家现金管理的有关规定现金主要用于支付国家规定的职工工资、各项工资性补贴、劳保、福利费、出差人员必须携带的差旅费等零星小额支出。

、库存现金限额不超过银行核定的限额如情况有变需重新向银行申请办理核定手续。

、各项收入应及时解缴银行不得坐支。

、办理现金收支必须以合法的原始凭证为依据。

收到现金及时开出相应的收据付出现金后应及时入帐每天要结出余额做到日清月结帐款相符。

二、银行存款管理、银行存款是货币资金的主要部分每笔货币资金的收付包括现金的缴存和提取都必须反映在银行存款的帐户中并于月度终了时进行对帐。

、对银行存款收支应进行严格控制监督存款的使用使单位的货币收支活动符合会计制度及预算计划的完成。

、开设一个基本银行帐户只供本单位使用不转让给其他单位或个人使用。

其他货币资金收支活动都通过银行转帐结算不使用现金。

、及时与银行对帐单进行核对保证帐帐相符帐实相符。

财产管理制度一、对购进的固定资产做好财产编号登记入帐。

二、定期（一年）进行财产清查。

三、财会人员与财产保管员密切配合及时对购进财产进行核对并登记入帐做到帐帐相符、帐物相符。

四、财产不得随意移位变动如在校长室的统一规划下有所调整变动经办人员应及时通知财产保管员做好帐面调整工作。

五、对捐赠的财物应报董事会和上级主管部门办理相应手续校长室或经办人员及时通知财产保管员清点验收入帐入库。

六、对需报废的财产报送董事会和上级主管部门批准按规定办理报废手续。

七、属个人违反《会计法》等有关规定造成财产损失的将追究其造成的损失和应承担的法律责任。

票据管理制度一、票据的购买和领取：

、学校学杂费专用收据每年凭“销号单”到区教育局计财科领取。

、根据规定持《收费票据购印证》及票据购印申请表到区财政局购买统一收据和通用收据。

、按月填报《徐汇区行政事业单位收费票据收支情况表》上交主管部门。

二、票据的管理：

、收费票据由财务部门统一管理不得自行印制、出售、转让、出借或代开收费票据不得自行改变收费票据的用途。

、专人负责票据的购买、领用保管与开票人不能为同一人。

、按顺序号开具收费票据不拆本使用套上复印纸填写如有错误作废时要加盖作废章如有遗失要查明原因及时上报。

三、票据的核销：

、票据的核销就是将已用完或未用完但不能续用的票据本进行销号。

为避免出现漏洞任何票据都必须做核销工作。

、使用“销号单”进行核销。

一式两联一联附在审核过的收费票据后面说明此票据本已作销号处理不得再使用另一联按票据序号装订以作领用新票据时主管部门核销旧票据的依据。

内部牵制制度建立内部牵制制度是为了增强会计资料的真实性、准确性、完整性强化会计管理达到相互控制和监督的作用。

一、设置专职的会计人员和出纳人员。

二者严格分开会计管帐不管钱出纳管钱不管帐分工明确责任分清。

二、现金管理的内部牵制。

会计人员应当经常进行库存现金抽查监督现金是否合理使用。

更换出纳时应监督办理交接手续督促收回钥匙和更换密码保证现金的安全和完整。

三、票据管理的内部牵制。

空白支票、收据、各类银行票据应由专人保管印鉴章必须由二人以上负责保管。

领用空白票据要有领用登记和注销制度作废收据要盖“作废”章并联同存根一并保存。

四、财产管理的内部牵制。

设置专职的财产保管员负责财产物资的收发工作建立财产帐制定财产管理制度。

财务收支审批制度一、学校对所有的财务收支编制预算经费使用计划由董事会根据财政、税务、财务制度的规定及本单位的实际情况审批决定经董事会批准后预算计划方可执行。

预算计划执行的决算须报董事会批准通过。

二、学校实行分级审核的原则,经董事会批准的预算内资金由校长审批。

超预算支出金额以下的大额资金由校领导班子集体讨论校长决定并报董事会备案超预算支出金额以上预算外大额资金仍由董事会讨论决定。

未列入预算的重大项目均由董事会讨论决定。

三、对资产处置、资金调度和其他重大经济业务事项需经领导班子集体讨论决策后报送董事会审批。

四、凡通过合法渠道接受的社会捐赠须全额解缴徐汇区教育基金会并报董事会备案。

使用时校长须向董事会提出申请批准后方可使用。

会计档案保管制度一、会计档案包括会计凭证、会计帐簿、会计报表、年度预决算及经济合同等会计资料。

二、按月装订会计凭证按年装订会计帐簿及报表等会计资料。

三、对会计档案应定期归集、审查核对、整理立卷、编制目录、装订成册并妥善保管。

四、根据《会计档案保管期限》的规定对会计档案进行保管（会计凭证、会计帐簿保管期限为年会计决算报表为永久月、季报表为年等等）。

会计电算化制度为了科学、规范地开展会计电算化工作不断提高财务管理水平根据上级部门有关会计电算化的规定和办法制定本办法：

一、根据“用友软件”使用手册正确执行会计电算化的操作程序认真执行会计电算化管理制度自觉接受上级部门和董事会的监督和检查。

二、电算化设备由财务部门统一管理做到专机专人使用其他部门和人员不得使用。

明确规定上机操作人员对会计软件的操作工作内容和权限不得越权操作。

三、各工作岗位的操作要设置密码口令密码除操作人员本人外不得告知其他任何人操作密码应定期更换。

如遇人员变动必须更换工作岗位密码。

四、每次操作完毕应按正确方式退出不得在使用过程中突然关机如临时离开应执行相应命令退出会计软件。

五、定期对计算机进行病毒测试外来软盘须经防毒软件测试后方可上机使用。

操作过程中如果发生断电、设备故障、软件运行不正常等意外情况应立即停止操作及时通知有关人员进行处理。

六、对正在使用的会计软件进行修改、升版和对计算机硬件设备进行更换等工作须经财政部门审批并由相关人员进行监督以保证会计数据的连续和安全。

七、不随意修改和删除上级规定的会计科目如有需要可增加二级或三级科目。

根据原始凭证编制记帐凭证正确输入会计数据要正确运用会计科目简单明了的填写摘要。

八、审核后的记帐凭证要及时打印将原始凭证附入相应的记帐凭证。

九、每月打印现金日记帐和银行日记帐总帐、明细帐按需打印每月对会计资料进行软盘备份年终结帐后打印出全年的总帐、明细帐及会计报表并对全年的会计资料进行软盘备份防止会计档案丢失。

年终的软件备份要二份并存放在不同地点。

十、严格按照财政部有关规定的要求对会计档案进行管理由专人负责。

通用会计软件的全套文档资料及会计软件程序视同会计档案保管保管期截止该软件停止使用或有重大更改之后的五年。

会计机构和会计人员设置制度学校根据本单位实际情况设置会计机构和会计人员以有利于学校教育、教学工作符合会计管理制度为原则设置会计一名出纳一名会计人员由学校指派。

丈八镇中心小学财务管理制度为了更好地规范和完善学校的财务管理制度规范财务行为严密财务手续维护财经纪律强化财务的监督与管理确保财务工作有序进行使财务管理制度不流于形式并结合学校实际情况现将我校的财务管理制度、收费管理制度、采购管理制度制定完善如下：

一、建立财务管理制度学校财务制度是强化财务管理的一种手段是财经工作方针、政策及有关法律、法令、法规的具体表现。

因此学校必须建立财务管理制度。

、要合理安排按要求、正确制定预算内、外资金收支计划。

、每学期财会人员应及时向分管财务的校长、总务报告各项经费的收入情况并配合校长做好预算内、外支出计划做到统收统支专款专用。

、必须做到民主理财不得单立账目严禁公款私存学校只能在指定的银行开立账号不得私自找银行或储蓄所建账存款。

、严格财经审批手续所有报销发票应有经手人、验收人或证明人签字并注明事理最后由校长审批方可报销。

、部门或个人向财务办理借款手续时借款人应填写借条并说明借款使用原因分管财务校长审批后财务人员才能给予借款。

、不管是接待还是购置设备等报销票据都必须具有税务监制章的合法发票必须具备发票的名称、填制发票的日期、经济业务内容、数量、单价和金额必须盖有填制单位的公章（或专用章）大小写必须相符。

其发票背面须有经办人和证明人签名或签章属于固定资产的必须填写财产登记表。

、全校财产物资的申购、调配、报废等均由总务处办理。

保管室负责保管、验收履行领用手续。

、差旅费报销当事人应如实填明出差事由、地点、日期、出发和到达时间、票价。

车票应贴在报销单背面报单人签名学校领导审批会计审核后才能办理报销手续。

、学校的收据和发票是会计核算的原始凭证和法定依据学生票据和事业性发票均由总务购买会计向总务领用用多少领多少用完要及时上缴财政。

如果开错此发票三联填上“报废”字样作为报费处理。

、学校财务要做到日清月结每学期结束学校要成立结帐小组清期账目做到民主理财。

、自觉接受上级审计部门的审计发现问题及时纠正。

、财会人员必须严格执法自觉执行财经纪律做好财务核算做到账物相符帐帐相符。

二、建立收费管理制度、学校每学期的收费标准由上级有关部门规定学校严格执行上级的统一收费政策和收费标准。

、认真使用省财政统一监制的事业性收费的专用打印票据。

、收取得杂费、借读费及时纳入预算外资金管理并按规定缴存财政专户。

、各年级部和个人不得擅自提高收费标准或搭车收费否则追究法律责任。

、代办费实行专款专用多还少补原则不挤用、占用、挪用、截留并纳入学校财务统一管理。

、学校支出必须有计划、有安排会计要编制每月支出计划做到心中有数。

三、建立采购管理制度、该政府采购的坚持政府统一采购原则。

、不是政府采购的重大采购项目由校领导班子成员集中讨论研究决定采购方式并严格按照校务公开的要求规范采购行为。

、小项目的采购由保管室或部门提出申请总务处向校长申报校长审批后方能采购。

购回的设备或物品必须履行完善的验收、领用手续。

四、建立基建管理制度学校搞校舍基本建设或维修必须先履行预算编设施工投资计划进行投资概算在实施过程中严格把好工程质量关严格按照国家规定的工程预算定额的取费标准办理工程结算最后送审计审核。

五、加强各项制度的监督落实、在采购中操作人员认真抓四个环节：

①合理选择供货单位②确定采购方式③确定采购价格④签订采购合同并加强合同的管理。

、在资金结算管理制度中操作人员按照制度程序办事由经办人签字经办保管核实验收领导审批会计审核后方可办理转帐结算手续。

、通过财务制度的实施做到职责分明手续严密有凭有据有章可循财务人员相互监督与管理确保管理制度规范与完善使管理不流于形式。

六、加强财务人员的法规教育学校财务管理具有政策性强的特点财务管理工作必须认真执行财务法规制度坚持依法办事。

因此学校坚持加强对财务人员进行思想和法制教育经常组织财务管理人员参加各级培训学习增强法制观念使财务人员遵守财务制学习是成就事业的基石度履行职责接受监督严于律己防患于未然。