北陆药业年度审计报告 0411图文.docx
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北陆药业年度审计报告0411图文
北京北陆药业股份有限公司
二○一○年度
审计报告
京都天华会计师事务所有限公司
审计报告
资产负债表1-2利润表3
现金流量表4
股东权益变动表5-6财务报表附注7-49
京都天华会计师事务所有限公司
中国北京朝阳区建国门外大街22号
赛特广场5层邮编100004
电话+861085665588
传真+861085665120
审计报告
京都天华审字(2011第0912号北京北陆药业股份有限公司全体股东:
我们审计了后附的北京北陆药业股份有限公司(以下简称北陆药业公司财务报表,包括2010年12月31日合并及公司资产负债表,2010年度合并及公司利润表、现金流量表、股东权益变动表和财务报表附注。
一、管理层对财务报表的责任
按照企业会计准则的规定编制财务报表是北陆药业公司管理层的责任。
这种责任包括:
(1设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制,以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报;(2选择和运用恰当的会计政策;(3作出合理的会计估计。
二、注册会计师的责任
我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。
中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范,计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。
审计工作涉及实施审计程序,以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。
选择的审计程序取决于注册会计师的判断,包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。
在进行风险评估时,我们考虑与财务报表编制相关的内部控制,以设计恰当的审计程序,但目的并非对内部控制的有效性发表意见。
审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性,以及评价财务报表的总体列报。
我们相信,我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了基础。
三、审计意见
我们认为,北陆药业公司财务报表已经按照企业会计准则的规定编制,在所有重大方面公允反映了北陆药业公司2010年12月31日的财务状况以及2010年度的经营成果和现金流量。
京都天华
会计师事务所有限公司
中国〃北京
2011年4月8日中国注册会计师
中国注册会计师
童登书
高欣
资产负债表
2010年12月31日
编制单位:
北京北陆药业股份有限公司单位:
人民币元
资产负债表(续
2010年12月31日
公司法定代表人:
主管会计工作的公司负责人:
公司会计机构负责人:
利润表
2010年度
编制单位:
北京北陆药业股份有限公司单位:
人民币元
公司法定代表人:
主管会计工作的公司负责人:
公司会计机构负责人:
现金流量表
2010年度
编制单位:
北京北陆药业股份有限公司单位:
人民币元
合并股东权益变动表
2010年度
合并股东权益变动表
2010年度
公司法定代表人:
主管会计工作的公司负责人:
公司会计机构负责人:
母公司股东权益变动表
2010年度
公司法定代表人:
主管会计工作的公司负责人:
公司会计机构负责人:
母公司股东权益变动表
2010年度
财务报表附注
一、公司基本情况
北京北陆药业股份有限公司(以下简称本公司系经北京市人民政府经济体制改革办公室京政体改股函(200110号文批准,由北京北陆药业有限公司(以下简称北陆有限依法整体变更设立。
北陆有限的前身为北京北陆医药化工公司(以下简称北陆化工,系1992年8月由王代雪出资30万元组建;1996年5月,经北京市新技术产业开发实验区股份制改革领导小组办公室京试股(19966号文批准,北陆化工改制为股份合作制企业,王代雪将其中26.48%股权转让给其他37名自然人股东,公司名称变更为北京北陆医药化工集团(以下简称北陆集团,注册资本增至人民币160万元;1999年7月,北陆集团股权调整,调整后王代雪、洪薇、姚振萍分别持有80%、10%、10%股权。
1999年9月10日,经北京市工商行政管理局核准,王代雪、北京科技风险投资股份有限公司(以下简称科技投资、洪薇、姚振萍出资组建北陆有限,王代雪以其拥有的北陆集团经评估的净资产1,029.26万元和现金380.74万元、洪薇以其拥有的北陆集团经评估的净资产257.32万元和现金95.18万元、姚振萍以其拥有的北陆集团经评估的净资产257.32万元和现金95.18万元出资,科技投资以1,410万元现金出资。
北京市工商行政管理局于1999年9月10日核发企业法人营业执照,注册资本为3,525万元,其中,王代雪出资1,410万元,占40%;科技投资出资1,410万元,占40%;洪薇出资352.50万元,占10%;姚振萍出资352.50万元,占10%。
经北陆有限第一届股东会第一次临时会议决议,重庆三峡油漆股份有限公司(以下简称三峡油漆分别受让科技投资、王代雪、洪薇、姚振萍持有的北陆有限10%、10%、2.5%、2.5%股权,本次转让后,科技投资、王代雪、三峡油漆、洪薇、姚振萍分别持有北陆有限30%、30%、25%、7.5%、7.5%股权。
经北陆有限第二届股东会第二次临时会议决议,并经北京市人民政府经济体制改革办公室京政体改股函(200110号文批准,北陆有限依法整体变更为股份公司。
变更基准日为2000年9月30日,变更基准日净资产38,388,492.72元折为
3,838.8491万股。
变更后本公司于2001年2月8日领取注册号为1100001422250的企业法人营业执照。
经中关村科技园区管委会《关于同意北京北陆药业股份有限公司申请进入证券公司代办股份转让系统进行股份报价转让试点的函》(中科园函[2006]35号文确认,本公司为股份报价转让试点企业。
经中国证券业协会2006年7月31日《关
于推荐北京北陆药业股份有限公司挂牌报价文件的备案确认函》(中证协函
…2006‟234号批准,本公司于2006年8月28日挂牌报价。
2008年2月26日,经代办股份转让系统交易,姚振萍将其持有的本公司30,000股股份转让给王代雪。
经2007年度股东大会决议,本公司向在册股东王代雪、洪薇及特定投资者盈富泰克创业投资有限公司(以下简称盈富泰克、段贤柱、武杰、刘宁、李弘定向增发1,250万股,本次增发后,王代雪、科技投资、三峡油漆、盈富泰克、洪薇、姚振萍、段贤柱、武杰、刘宁、李弘分别持有本公司的股权比例为28.19%、
22.63%、18.86%、14.74%、6.84%、5.60%、1.87%、0.49%、0.39%、0.39%。
增发后股
本为50,888,491元。
经中国证券监督管理委员会证监许可[2009]1009号文核准,本公司采用网下向询价对象询价配售与网上资金申购定价发行相结合的方式发行人民币普通股1,700万股,发行后股本为67,888,491元,注册资本变更为67,888,491元。
根据2009年度股东大会决议,本公司以资本公积转增注册资本33,944,245元,变更后的注册资本为101,832,736元。
本公司建立了股东大会、董事会、监事会的法人治理结构。
目前设总务部、办公室、计财部、人力资源部、法务部、研发部、药厂、营销中心等部门,拥有北京新先锋药业有限公司(以下简称新先锋药业一家子公司。
本公司许可经营范围:
生产、销售片剂、颗粒剂、胶囊剂、小容量注射剂、大容量注射剂、原料药(钆喷酸葡胺、碘海醇、格列美脲、瑞格列奈;自有房屋的物业管理(含写字间出租;法律、行政法规、国务院决定禁止的,不得经营;
法律、行政法规、国务院决定规定应经许可的,经审批机关批准并经工商行政管理机关登记注册后方可经营;法律、行政法规、国务院决定未规定许可的,自主选择经营项目开展经营活动。
二、公司主要会计政策、会计估计和前期差错
1、财务报表的编制基础
本财务报表按照财政部2006年2月颁布的《企业会计准则—基本准则》和38项具体会计准则及其应用指南、解释以及其他有关规定(统称“企业会计准则”编制。
本财务报表以持续经营为基础列报。
2、遵循企业会计准则的声明
本财务报表符合企业会计准则的要求,真实、完整地反映了本公司2010年12月31日的财务状况以及2010年度的经营成果和现金流量等有关信息。
3、会计期间
本公司会计期间采用公历年度,即每年自1月1日起至12月31日止。
4、记账本位币
本公司以人民币为记账本位币。
5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
(1同一控制下的企业合并
对于同一控制下的企业合并,本公司采用权益结合法进行会计处理。
合并取得的被合并方的资产、负债,除因会计政策不同而进行的调整以外,按合并日被合并方的原账面价值计量。
合并对价的账面价值(或发行股份面值总额与合并中取得的净资产账面价值份额的差额调整资本公积,资本公积不足冲减的,调整留存收益。
为进行企业合并发生的直接相关费用于发生时计入当期损益。
(2非同一控制下的企业合并
对于非同一控制下的企业合并,本公司采用购买法进行会计处理。
合并成本为本公司在购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。
在购买日,本公司取得的被购买方的资产、负债及或有负债按公允价值确认。
本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额,确认为商誉,按成本扣除累计减值准备后的金额计量;对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额,经复核后计入当期损益。
为进行企业合并发生的直接相关费用于发生时计入当期损益。
如果企业合并是通过多次交易分步实现,对于购买日之前持有的被购买方的股权,按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量,公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益。
购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的,与其相关的其他综合收益应当转为购买日所属当期投资收益。
子公司中的少数股东权益应与本公司的权益分开确定。
少数股东权益按少数股东享有被购买方可辨认净资产公允价值的份额进行初始计量。
购买后,少数股东权
益的账面金额等于初始确认金额加上其享有后续权益变动的份额。
综合收益总额会分摊到少数股东权益,可能导致少数股东权益的金额为负数。
本公司将子公司中不导致丧失控制权的权益变动作为权益性交易核算。
本公司持有的权益和少数股东权益的账面金额应予调整以反映子公司中相关权益的变动。
调整的少数股东权益的金额与收取或支付的对价的公允价值之间差额直接计入资本公积。
当本公司丧失对子公司的控制权时,处臵股权取得的对价与剩余股权公允价值之和,减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额,计入丧失控制权当期的投资收益。
此前计入其他综合收益的与子公司相关的金额,应在丧失控制权时转入当期投资收益。
剩余股权按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量,确认为长期股权投资或其他相关金融资产。
6、合并财务报表编制方法
合并财务报表的合并范围包括本公司及全部子公司。
本公司合并财务报表以本公司和子公司的财务报表为基础,根据其他有关资料,按照权益法调整对子公司的长期股权投资后,由本公司编制。
在编制合并财务报表时,本公司和子公司的会计政策和会计期间要求保持一致,公司间的重大交易和往来余额予以抵销。
子公司的股东权益中不属于母公司所拥有的部分作为少数股东权益在合并财务报表中股东权益项下单独列示。
在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司,本公司将该子公司合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表,将其现金流量纳入合并现金流量表;因非同一控制下企业合并增加的子公司,本公司将该子公司购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表,将其现金流量纳入合并现金流量表。
7、现金等价物的确定标准
现金等价物,是指本公司持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
8、外币业务
本公司发生外币业务,按交易发生日的即期汇率折算为记账本位币金额。
期末,对外币货币性项目,采用资产负债表日即期汇率折算。
因资产负债表日即期汇率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额,计
入当期损益;对以历史成本计量的外币非货币性项目,仍采用交易发生日的即期汇率折算;对以公允价值计量的外币非货币性项目,采用公允价值确定日的即期汇率折算,折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额,计入当期损益。
9、金融工具
金融工具是指形成一个企业的金融资产,并形成其他单位的金融负债或权益工具的合同。
(1金融工具的确认和终止确认
本公司于成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。
金融资产满足下列条件之一的,终止确认:
①收取该金融资产现金流量的合同权利终止;
②该金融资产已转移,且符合下述金融资产转移的终止确认条件。
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的,终止确认该金融负债或其一部分。
(2金融资产分类和计量
本公司的金融资产于初始确认时分为以下四类:
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款项、可供出售金融资产。
金融资产在初始确认时以公允价值计量。
对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产,相关交易费用直接计入当期损益,其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产,包括交易性金融资产和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
交易性金融资产包括为了在短期内出售而取得的金融资产,以及衍生金融工具。
对于此类金融资产,采用公允价值进行后续计量,所有已实现和未实现的损益均计入当期损益。
持有至到期投资
持有至到期投资,是指到期日固定、回收金额固定或可确定,且本公司有明确意图和能力持有至到期的非衍生金融资产。
持有至到期投资,采用实际利率法,按照摊余成本进行后续计量,其终止确认、发生减值或摊销产生的利得或损失,均计入当期损益。
应收款项
应收款项,是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产,包括应收账款和其他应收款等(附注二、10。
可供出售金融资产
可供出售金融资产,是指初始确认时即指定为可供出售的非衍生金融资产,以及除上述金融资产类别以外的金融资产。
可供出售金融资产采用公允价值进行后续计量,其折溢价采用实际利率法进行摊销并确认为利息收入。
除减值损失及外币货币性金融资产的汇兑差额确认为当期损益外,可供出售金融资产的公允价值变动作为资本公积的单独部分予以确认,直到该金融资产终止确认或发生减值时,在此之前在资本公积中确认的累计利得或损失转入当期损益。
与可供出售金融资产相关的股利或利息收入,计入当期损益。
(3金融负债分类和计量
本公司的金融负债于初始确认时分类为:
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、其他金融负债。
对于未划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的,相关交易费用计入其初始确认金额。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债,包括交易性金融负债和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
对于此类金融负债,按照公允价值进行后续计量,所有已实现和未实现的损益均计入当期损益。
其他金融负债
采用实际利率法,按照摊余成本进行后续计量。
(4衍生金融工具
衍生金融工具初始以衍生交易合同签订当日的公允价值进行计量,并以其公允价值进行后续计量。
公允价值为正数的衍生金融工具确认为一项资产,公允价值为负数的确认为一项负债。
因公允价值变动而产生的任何不符合套期会计规定的利得或损失,直接计入当期损益。
(5金融工具的公允价值
存在活跃市场的金融资产或金融负债,采用活跃市场中的报价确定其公允价值。
金融工具不存在活跃市场的,本公司采用估值技术确定其公允价值,估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具的当前公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。
(6金融资产减值
本公司于资产负债表日对金融资产的账面价值进行检查,有客观证据表明该金融资产发生减值的,计提减值准备。
表明金融资产发生减值的客观证据,是指金融资产初始确认后实际发生的、对该金融资产的预计未来现金流量有影响,且企业能够对该影响进行可靠计量的事项。
以摊余成本计量的金融资产
如果有客观证据表明该金融资产发生减值,则将该金融资产的账面价值减记至预计未来现金流量(不包括尚未发生的未来信用损失现值,减记金额计入当期损益。
预计未来现金流量现值,按照该金融资产原实际利率折现确定,并考虑相关担保物的价值。
对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试,如有客观证据表明其已发生减值,确认减值损失,计入当期损益。
对单项金额不重大的金融资产,包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。
单独测试未发生减值的金融资产(包括单项金额重大和不重大的金融资产,包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试。
已单项确认减值损失的金融资产,不包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。
本公司对以摊余成本计量的金融资产确认减值损失后,如有客观证据表明该金融资产价值已恢复,且客观上与确认该损失后发生的事项有关,原确认的减值损失予以转回,计入当期损益。
但是,该转回后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本。
可供出售金融资产
如果有客观证据表明该金融资产发生减值,原直接计入资本公积的因公允价值下降形成的累计损失,予以转出,计入当期损益。
该转出的累计损失,为可供出售金融资产的初始取得成本扣除已收回本金和已摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额。
对于已确认减值损失的可供出售债务工具,在随后的会计期间公允价值已上升且客观上与确认原减值损失确认后发生的事项有关的,原确认的减值损失予以转回,计入当期损益。
可供出售权益工具投资发生的减值损失,不通过损益转回。
以成本计量的金融资产
如果有客观证据表明该金融资产发生减值,将该金融资产的账面价值,与按照类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额,确认为减值损失,计入当期损益。
发生的减值损失一经确认,不再转回。
(7金融资产转移
金融资产转移是指将金融资产让与或交付给该金融资产发行方以外的另一方(转入方。
本公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的,终止确认该金融资产;保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的,不终止确认该金融资产。
本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的,分别下列情况处理:
放弃了对该金融资产控制的,终止确认该金融资产并确认产生的资产和负债;未放弃对该金融资产控制的,按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产,并相应确认有关负债。
10、应收款项
应收款项包括应收账款、其他应收款。
(1单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项
单项金额重大的判断依据或金额标准:
期末余额达到100万元(含100万元以上的应收款项为单项金额重大的应收款项。
单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法:
对于单项金额重大的应收款项单独进行减值测试,有客观证据表明发生了减值,根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备。
单项金额重大经单独测试未发生减值的应收款项,再按组合计提坏账准备。
(2按组合计提坏账准备的应收款项
对于单项金额不重大的应收款项,与经单独测试后未减值的单项金额重大的应收款项一起按以下组合计提坏账准备:
组合类型确定组合的依据按组合计提坏账准备的计提方法账龄组合账龄状态账龄分析法关联组合关联方关系不计提坏账采用账龄分析法计提坏账准备的比例如下:
账龄应收账款计提比例%其他应收款计提比例%1年以内551至2年10102至3年30303年以上505011、存货
(1存货的分类
本公司存货分为原材料、在产品、库存商品、周转材料、低值易耗品、包装物等。
(2存货发出的计价及摊销
本公司各类存货取得时按实际成本计价。
原材料、库存商品发出时采用加权平均法计价,低值易耗品、包装物领用时采用一次转销法。
(3存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法
存货可变现净值是按存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。
本公司按照单个存货项目计提存货跌价准备,期末,以前减记存货价值的影响因素已经消失的,存货跌价准备在原已计提的金额内转回。
(4存货的盘存制度
本公司存货盘存制度采用永续盘存制。
12、长期股权投资
(1投资成本的确定
本公司长期股权投资在取得时按投资成本计量。
投资成本一般为取得该项投资而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值,但同一控制下的企业合并形成的长期股权投资,其初始投资成本为合并日取得的被合并方所有者权益的账面价值份额。
(2后续计量及损益确认方法
本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资,以及对被投资单位不具有共同控制或重大影响,且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股
权投资采用成本法核算;对被投资单位具有共同控制或重大影响的长期股权投资,采用权益法核算。
本公司长期股权投资采用权益法核算时,对长期股权投资初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的,不调整长期股权投资的初始投资成本;对长期股权投资初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的,其差额计入当期损益,同时调整长期股权投资的成本。
本公司采用权益法对长期股权投资进行核算时,先对被投资单位的净利润进行取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值、会计政策和会计期间方面的调整,再按应享有或应分担的被投资单位的净损益份额确认当期投资损益。
本公司与联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照持股比例计算归属于投资企业的部分,在抵销基础上确认投资损益。
对于2007年1月1日之前已经持有的对联营企业及合营企业的长期股权投资,如存在与该投资相关的股权投资借方差额,在扣除按原剩余期限直线法摊销的股权投资借方差额后确认投资损益。
(3确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据
共同控制是指任何一个合营方均不能单独控制合营企业的生产经营活动,涉及合营企业基本经营活动的决策需要各合营方一致同意等。
其中,控制是指有权决定一个企业的财务和经营政策,并能据以从该企业的经营活动中获取利益。
重大影响是指重大影响是指对一个企业的财务和经营政策有参与决策的权力,但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。
当本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位20%(含20%以上但低于50%的表决权股份时,除非有明确证据表明该种情况下不能参与被投资单位的生产经营决策,不形成重大影响外,均确定对被投资单位具有重大影响;本公司拥有被投资单位20%(不含以下的表决权股份,一般不认为对被投资单位具有重大影响,除非有明确证据表明该种情况下能够参与被投资单位的生产经营决策,形成重大影响。
(4减值测试方法及减值准备计提方法
对子公司、联营企业及合营企业的投资,本公司计提资产减值的方法见附注二、24。
持有的对被投资单位不具有共同控制或重大影响、在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资,本公司计提资产减值的方法见附注二、9
(6。
13、投资性房地产
投资性房地产是指为赚取租金或资本增值,或两者兼有而持有的房
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