初级经济师《初级财政税收》复习题集第3486篇.docx
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初级经济师《初级财政税收》复习题集第3486篇
2019年国家初级经济师《初级财政税收》职业资格考前练习
一、单选题
1.征收政府性基金必须按照国务院规定统一报财政部审批,重要的政府性基金项目由财政部报()审批。
A、省级政府
B、市级政府
C、国务院
D、人大常委会
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【知识点】:
第8章>第3节>分类分级管理政府非税收入
【答案】:
C
【解析】:
征收政府性基金必须按照国务院规定统一报财政部审批,重要的政府性基金项目由财政部报国务院审批。
2.税务机关根据纳税人的从业人员、生产设备、采用原材料等因素,对其产制的应税产品查实核定产量、销售额并据以征收税款的方式称为()。
A、查账征收
B、查定征收
C、查验征收
D、定期定额征收
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【知识点】:
第4章>第5节>税收征收管理
【答案】:
B
【解析】:
查定征收是指税务机关根据纳税人的从业人员、生产设备、采用原材料等因素,对其产制的应税产品查实核定产量、销售额并据以征收税款的方式。
3.要正确处理国家、集体、个人三者之间以及中央政府和地方政府之间的物质利益关系,体现了组织财政收入的()原则。
A、从发展经济入手,增加财政收入
B、利益兼顾
C、合理负担
D、公平与效率兼顾
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【知识点】:
第3章>第3节>利益兼顾原则
【答案】:
B
【解析】:
本题考查组织财政收入的原则。
筹集财政收入必须遵守的一条重要原则,即利益兼顾原则,就是要兼顾和处理好国家与有关各方面的物质利益,即我们通常所说的,要正确处理国家、集体、个人三者之间以及中央政府和地方政府之间的物质利益关系。
4.政府在财政支出安排中,从事等价交换活动的支出是()。
A、补偿性支出
B、消费性支出
C、购买性支出
D、转移性支出
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【知识点】:
第2章>第2节>按财政支出的经济性质分类
【答案】:
C
【解析】:
本题考查财政支出的分类。
购买性支出直接表现为政府购买商品或劳务的活动,体现了等价交换的原则。
5.采用()发行公债,国家不仅明确规定发行价格,利息,还要规定认购条件。
A、公募法
B、强制摊派法
C、支付发行法
D、出卖法
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【知识点】:
第9章>第3节>公债的发行方式
【答案】:
B
【解析】:
强制摊派法国是家利用政治强权迫使国民购买公债。
采用这种方式,国家不仅明确规定发行价格、利息,还要规定认购条件。
凡符合此条件者必须限额认购公债。
6.下列各项中,征收资源税的是()。
A、开采原油过程中用于加热的原油
B、开采原油过程中用于修井的原油
C、黑色金属矿原矿
D、对油田范围内运输稠油过程中用于加热的原油
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【知识点】:
第7章>第2节>资源税
【答案】:
C
【解析】:
本题考查资源税的征收范围。
《资源税暂行条例》只将原油、天然气、煤炭、其他非金属矿原矿、黑色金属矿原矿、有色金属矿原矿和盐(包括固体盐和液体盐)列入征税范围。
选项ABD免税资源税。
7.在定额税率中,当价格上涨时,固定数量征税对象的税额()。
A、保持不变
B、增加
C、减少
D、视价格上涨的幅度而定
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【知识点】:
第4章>第2节>税率
【答案】:
A
【解析】:
按定额税率征税,税额的多少只同征税对象的数量有关,同价格无关。
当价格普遍上涨或下跌时,仍按固定税额计税。
8.比例税率的基本特点是()。
A、税率档次较多
B、计算比较复杂
C、征税对象数额越大,应纳税额越大
D、税率随征税对象数额的变动而变动
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【知识点】:
第4章>第2节>税率
【答案】:
C
【解析】:
本题考查税率的基本形式。
比例税率的基本特点是税率不随征税对象数额的变动而变动。
征税对象数额越大,应纳税额越大。
9.纳税人提供加工、修理修配劳务,增值税税率为()。
A、13%
B、16%
C、9%
D、3%
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【知识点】:
第5章>第1节>增值税的税率
【答案】:
A
【解析】:
纳税人提供加工、修理修配劳务,增值税税率为13%。
10.印花税的比例税率分为四档,其中借款合同的税率为()。
A、1‰
B、0.5%
C、0.05‰
D、0.5‰
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【知识点】:
第7章>第3节>印花税
【答案】:
C
【解析】:
本题考查印花税的税率。
借款合同的税率为0.05‰。
11.最终奠定了税收在我国财政收入中主导地位的改革是()。
A、1979年税制改革
B、1983年第一步利改税
C、1984年第二步利改税
D、1994年税制改革
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【知识点】:
第3章>第2节>财政收入结构
【答案】:
D
【解析】:
本题考查财政收入结构。
1994年我国对工商税制进行全面改革,从此才最终奠定了税收在财政收入中的主导地位。
12.实行从量定额征税办法计征消费税的产品是()。
A、啤酒
B、雪茄烟
C、葡萄酒
D、烟丝
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【知识点】:
第5章>第2节>消费税应纳税额的计算
【答案】:
A
【解析】:
本题考查消费税应纳税额的计算。
我国消费税对黄酒、啤酒、汽油、柴油等实行定额税率。
13.关于社会保险的说法,错误的是()。
A、企业退休职工也同样享受医疗保险待遇
B、生育保险对象是已婚的妇女劳动者
C、工伤保险包括因公负伤的职工支付的医疗费与病假工资等
D、被解除劳动合同的职工不能享受失业保险待遇
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【知识点】:
第2章>第5节>社会保障支出
【答案】:
D
【解析】:
本题考查社会保险。
失业保险向破产企业职工,濒临破产企业精减的职工、企业辞退的职工以及被终止或解除劳动合同的职工,支付失业救济金和医疗补助费。
14.2018年5月,某房屋中介公司购置价值3000元的电脑一台,作为固定资产处理,该公司2018年可在企业所得税前扣除的该电脑折旧金额为()元。
A、1375
B、1500
C、2000
D、3000
>>>点击展开答案与解析
【知识点】:
第6章>第1节>企业所得税的税收优惠
【答案】:
D
【解析】:
本题考查企业所得税的税收优惠。
企业在2018年1月1日至2020年12月31日期间新购进的设备、器具,单位价值不超过500万元的,允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除,不再分年度计算折旧。
15.国家机关、事业单位及其他组织在向公民、法人和其他社会组织提供自愿接受的服务时,向服务对象收取的费用称为()。
A、政府性基金
B、行政性收费
C、事业性收费
D、罚没收入
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【知识点】:
第8章>第1节>政府非税收入的性质与种类
【答案】:
C
【解析】:
事业性收费是国家机关、事业单位及其他组织在向公民、法人和其他社会组织提供自愿接受的服务时,向服务对象收取的费用。
16.财政收入从总体上看,主要来源于物质生产领域创造的新价值,即()。
A、生产资料
B、职工工资
C、国民收入的分配和再分配
D、国民收入的再分配
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【知识点】:
第3章>第1节>财政收入的含义
【答案】:
C
【解析】:
本题考查财政收入的含义。
财政收入从总体上看,主要来源于物质生产领域创造的新价值,即主要来源于国民收入的分配和再分配。
17.下列属于按财政补贴的环节分类的是()。
A、价格补贴
B、企业亏损补贴
C、外贸补贴
D、生产环节的补贴
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【知识点】:
第2章>第5节>财政补贴支出
【答案】:
D
【解析】:
本题考查财政补贴支出。
按财政补贴的环节分类,可以分为生产环节的补贴,流通环节的补贴,分配环节的补贴和消费环节的补贴。
ABC都属于按照财政补贴的项目和形式分类。
18.编制决算草案的具体事项,由国务院()部署。
A、审计部门
B、统计部门
C、财政部门
D、监察部门
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【知识点】:
第10章>第5节>政府决算草案的编制
【答案】:
C
【解析】:
编制决算草案的具体事项,由国务院财政部门部署。
19.主要适用于中短期政府债券,特别是国库券发行的公债发行方式是()。
A、承受法
B、支付发行法
C、出卖法
D、公募法
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【知识点】:
第9章>第3节>公债的发行方式
【答案】:
D
【解析】:
本题考查公债的发行方式。
公募法主要适用于中短期政府债券,特别是国库券的发行。
20.计算税额的尺度是()。
A、征税对象
B、税率
C、应纳税额
D、销售收入
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【知识点】:
第4章>第2节>税率
【答案】:
B
【解析】:
税率是应纳税额与征税对象之间的比例,是计算税额的尺度,代表征税的深度,关系着国家的收入多少和纳税人的负担程度,因而它是体现税收政策的中心环节。
21.利用两项不同性质而又有内在联系的数值之间的比例关系,根据其中一项为已知数值,求得另一项指标数值的政府预算收支测算方法是()。
A、标准收支法
B、系数法
C、定额法
D、综合法
>>>点击展开答案与解析
【知识点】:
第10章>第3节>政府预算收支测算的基本方法
【答案】:
B
【解析】:
系数法是利用两项不同性质而又有内在联系的数值之间的比例关系(即系数),根据其中一项为已知数值,求得另一项指标数值的方法。
22.对经认定的技术先进型服务企业,减按()的税率征收企业所得税。
A、10%
B、15%
C、20%
D、25%
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【知识点】:
第6章>第1节>企业所得税的税率
【答案】:
B
【解析】:
本题考查企业所得税的优惠税率。
对经认定的技术先进型服务企业,减按15%的税率征收企业所得税。
23.自()年11月1日起,对居民个人转让住房一律免征土地增值税。
A、2008
B、2010
C、2011
D、2009
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【知识点】:
第7章>第2节>土地增值税
【答案】:
A
【解析】:
本题考查土地增值税的税收优惠。
自2008年11月1日起,对居民个人转让住房一律免征土地增值税。
24.目前我国收入分类分为()。
A、类、款两级
B、类、款、项三级
C、类、款、项、目四级
D、条、类、款、项、目五级
>>>点击展开答案与解析
【知识点】:
第10章>第2节>分类的主要内容
【答案】:
C
【解析】:
本题考查政府收支分类的主要内容。
目前我国收入分类分为类、款、项、目四级。
25.市场价格变动会影响财政收入,当物价上涨率高于财政收入增长率时,财政收入名义(),实际()。
A、正增长;正增长
B、正增长;负增长
C、降低;正增长
D、降低;降低
>>>点击展开答案与解析
【知识点】:
第3章>第2节>财政收入规模
【答案】:
B
【解析】:
本题考查财政收入规模。
市场价格变动会影响财政收入,当物价上涨率高于财政收入增长率时,财政收入名义正增长,而实际负增长。
26.以下不属于印花税的纳税义务人的是()。
A、立合同人
B、合同的鉴定人
C、立据人
D、领受人
>>>点击展开答案与解析
【知识点】:
第7章>第3节>印花税
【答案】:
B
【解析】:
按印花税征税项目划分的具体纳税人有:
立合同人、立账薄人、立据人、领受人、使用人等。
鉴定人不属于合同的当事人,不负有纳税义务,不缴纳印花税。
27.在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益,不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足()个月取得的投资收益。
A、6
B、12
C、18
D、24
>>>点击展开答案与解析
【知识点】:
第6章>第1节>企业所得税的收入确认
【答案】:
B
【解析】:
本题考查企业所得税的收入确认。
在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息.红利等权益性投资收益,不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益。
28.出口货物在货物运抵海关监管区后,装货的()以前,由纳税人向货物出境地海关申报关税。
A、12小时
B、24小时
C、2日
D、10日
>>>点击展开答案与解析
【知识点】:
第5章>第3节>关税的征收管理
【答案】:
B
【解析】:
进口货物自运输工具申报进境之日起14日内,出口货物在货物运抵海关监管区后、装货的24小时以前,应由进(出)口货物的纳税人向货物进(出)境地海关申报,海关根据税则归类和完税价格计算应缴纳的关税和进口环节代征税,并填发税款缴款书。
29.纳税人申请退还关税,海关应当自受理退税申请之日起30内查实并通知纳税人办理退税手续。
纳税人应当自收到通知之日起()内办理有关退税手续。
A、1个月
B、2个月
C、3个月
D、6个月
>>>点击展开答案与解析
【知识点】:
第5章>第3节>关税的征收管理
【答案】:
C
【解析】:
本题考查关税的征收管理。
纳税人申请退还关税,海关应当自受理退税申请之日起30内查实并通知纳税人办理退税手续。
纳税人应当自收到通知之日起3个月内办理有关退税手续。
30.印花税的计税依据是()。
A、从价计征
B、从量计征
C、从价计征和从量计征
D、以上都不是
>>>点击展开答案与解析
【知识点】:
第7章>第3节>印花税
【答案】:
C
【解析】:
印花税根据不同征税项目,分别实行从价计征和从量计征两种征收方法。
31.依据车船税的相关规定,对城市,农村公共交通车船可给予定期减免、免税的优惠,有权确定定期减税、免税的部门是()。
A、省级人民政府
B、省级税务机关
C、县级人民政府
D、县级税务机关
>>>点击展开答案与解析
【知识点】:
第7章>第1节>车船税
【答案】:
A
【解析】:
省、自治区、直辖市人民政府根据当地实际情况,可以对公共交通车船,农村居民拥有并主要在农村地区使用的摩托车、三轮汽车和低速载货汽车定期减征或者免征车船税。
32.公共物品的特征中,取得方式的非竞争性指的是某个人或集团对公共物品的享用,不排斥和妨碍其他人或集团同时享用,消费者的增加不引起生产成本的增长,即增加一个消费者,其边际成本()。
A、等于0
B、大于0
C、小于0
D、等于1
>>>点击展开答案与解析
【知识点】:
第1章>第3节>公共物品与公共财政
【答案】:
A
【解析】:
某个人或集团对公共物品的享用,不排斥和妨碍其他人或集团同时享用,消费者的增加不引起生产成本的增长,即增加一个消费者,其边际成本等于零。
33.根据增值税暂行条例,纳税人收取的下列款项中,属于价外费用的是()。
A、符合法定条件的代垫运费
B、向购货方收取的增值税销项税额
C、向购买方收取的包装物租金
D、受委托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税
>>>点击展开答案与解析
【知识点】:
第5章>第1节>增值税应纳税额的计算
【答案】:
C
【解析】:
本题考查销项税额。
价外费用,包括价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费以及其他各种性质的价外收费。
34.税务机关书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款,属于税款征收措施中的()。
A、税收保全措施
B、税收担保措施
C、税收强制执行措施
D、责令缴纳
>>>点击展开答案与解析
【知识点】:
第4章>第5节>税收管理制度
【答案】:
C
【解析】:
本题考查税款征收。
从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款,纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款,由税务机关责令限期缴纳,逾期仍未缴纳的,经县以上税务局(分局)局长批准,税务机关可以采取下列强制执行措施:
①书面通知其开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款;
②扣押、查封、依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产,以拍卖或者变卖所得抵缴税款。
35.增值税一般纳税人取得2017年7月1日以后开具的增值税专用发票、机动车销售统一发票,应在开具之日起()日内认证或登录增值税发票选择确认平台进行确认。
A、30
B、60
C、180
D、360
>>>点击展开答案与解析
【知识点】:
第5章>第1节>增值税应纳税额的计算
【答案】:
D
【解析】:
自2017年7月1日起,增值税一般纳税人取得的2017年7月1日及以后开具的增值税专用发票和机动车销售统一发票应自开具之日起360日内认证或登录增值税发票选择确认平台进行确认,并在规定的纳税申报期内,向主管国税机关申报抵扣进项税额。
36.文教科学卫生支出属于()。
A、社会积累性支出
B、生产性支出
C、非生产性支出
D、社会保障支出
>>>点击展开答案与解析
【知识点】:
第2章>第4节>文教科学卫生支出
【答案】:
C
【解析】:
本题考查文教卫生支出。
文教科学卫生支出属于社会消费性支出、非生产性支出。
37.采取哪种形式的纳税期限缴纳税款,同征税对象的性质有着密切的关系。
一般来说,商品税采取()形式。
A、按次纳税
B、按期纳税
C、按年计征,分期预缴
D、以上都对
>>>点击展开答案与解析
【知识点】:
第4章>第2节>纳税期限
【答案】:
B
【解析】:
采取哪种形式的纳税期限缴纳税款,同征税对象的性质有着密切的关系。
一般来说,商品税大都采取“按期纳税”形式;所得税采取“按年计征,分期预缴”形式。
38.下列关于投资资产和存货的税务处理表述错误的是()。
A、企业对外投资期间,投资资产的成本在计算应纳税所得额时不得扣除
B、企业在转让或处置投资资产时,投资资产的成本,准予扣除
C、企业使用或销售存货,按照规定计算的存货成本,准予在计算应纳税所得额时扣除
D、企业使用或销售的存货的成本计算方法,可以自由选择,随意变更
>>>点击展开答案与解析
【知识点】:
第6章>第1节>资产的税务处理
【答案】:
D
【解析】:
本题考查资产的税务处理。
企业使用或销售的存货的成本计算方法,可以在先进先出法、加权平均法、个别计价法中选用一种。
计价方法一经选用,不得随意变更。
39.消费税的纳税期限能够选择的有()。
A、2日
B、6日
C、7日
D、10日
>>>点击展开答案与解析
【知识点】:
第5章>第2节>消费税的征收管理
【答案】:
D
【解析】:
本题考查消费税的征收管理。
消费税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。
纳税人的具体纳税期限,由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定;不能按固定期限纳税的,可以按次纳税。
40.关于增值税纳税义务发生时间,下列说法中不正确的是()。
A、销售货物为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天
B、销售应税劳务,先开具发票的,为开具发票的当天
C、采取直接收款方式销售货物,为货物发出当天
D、采取托收承付和委托银行收款方式销售货物,为发出货物并办妥托收手续的当天
>>>点击展开答案与解析
【知识点】:
第5章>第1节>增值税的征收管理
【答案】:
C
【解析】:
本题考查增值税的纳税义务发生时间。
采取直接收款方式销售货物,不论货物是否发出,均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天。
二、多选题
1.为了提高行政管理支出效率和行政效率,应该()。
A、转变政府职能
B、加强部门预算管理
C、全面实行政府采购
D、建立行政支出财务分析体系
E、加强社会主义法律体制建设
>>>点击展开答案与解析
【知识点】:
第2章>第4节>行政管理支出
【答案】:
A,B,C,D
【解析】:
本题考查行政管理支出。
为了提高行政管理支出效率和行政效率,应进一步转变政府职能,继续推行政府机构改革,严格执行政府公务员竞争机制,避免行政机关人员冗员过多.动力不足.压力不大的局面出现。
同时,加强部门预算管理,严格执行《行政单位财务规则》,全面实行政府采购,建立行政支出财务分析体系,规范行政支出绩效考评,加强行政性公共物品提供过程的监督,提高行政效率和财政资金使用效益。
2.价格补贴与企业亏损补贴的区别体现在()。
A、价格补贴直接与市场零售商品有关
B、企业亏损补贴主要与工业生产资料有关
C、价格补贴的直接受益人是居民
D、企业亏损补贴的直接受益人是相关的企业
E、价格补贴是在生产环节上的补贴
>>>点击展开答案与解析
【知识点】:
第2章>第5节>财政补贴支出
【答案】:
A,B,C,D
【解析】:
价格补贴是在流通环节上的补贴,而企业亏损补贴是在生产环节上的补贴。
3.从这个社会来看,一定时期内对商品和劳务的全部最终消费支出称为社会总消费,包括()。
A、居民消费
B、单位消费
C、政府消费
D、集团消费
E、国外消费
>>>点击展开答案与解析
【知识点】:
第2章>第4节>购买性支出的一般性分析
【答案】:
A,B,C,D
【解析】:
本题考查政府消费性支出。
从这个社会来看,一定时期内对商品和劳务的全部最终消费支出称为社会总消费,包括居民消费、企业(单位和集团)消费和政府消费。
4.免征车船税的车船有()。
A、非机动驳船
B、养殖渔船
C、捕捞渔船
D、低速货车
E、警用车船
>>>点击展开答案与解析
【知识点】:
第7章>第1节>车船税
【答案】:
B,C,E
【解析】:
本题考查的知识点是车船税的减免。
A选项,非机动驳船缴纳车船税;D选项,低速载货车定期减征或免征车船税。
5.下列各项中,属于企业所得税纳税人的有()。
A、在我国境内成立的股份制企业
B、事业单位
C、社会团体
D、个人独资企业
E、合伙企业
>>>点击展开答案与解析
【知识点】:
第6章>第1节>企业所得税的纳税人
【答案】:
A,B,C
【解析】:
在中华人民共和国境内,企业和其他取得收入的组织,包括依照中国法律、行政法规在中国境内成立的企业、事业单位、社会团体以及其他取得收入的组织(以下统称企业),为企业所得税的纳税人。
企业所得税的纳税人,不包括依照中国法律、行政法规成立的个人独资企业、合伙企业。
6.凡涉及省级与市、县级分成的政府非税收入,其分成比例应当由()规定。
A、国务院
B、税务机关
C、人大常委会
D、省级财政部门
E、省、自治区、直辖市人民政府
>>>点击展开答案与解析
【知识点】:
第8章>第3节>政府非税收入的分成管理
【答案】:
D,E
【解析】:
凡涉及省级与市、县级分成的政府非税收入,其分成比例应当由省、自治区、直辖市人民政府或其省级财政部门规定。
7.文教科学卫生单位支出定额有不同的分类方法,支出定额按定额的范围可分为()。
A、人员经费定额
B、单项定额
C、综合定额
D、扩大综合定额
E、公用经费定额
>>>点击展开答案与解析
【知识点】:
第2章>第4节>文教科学卫生支出
【答案】:
B,C,D
【解析】:
本题考查文教卫生支出。
支出定额按定额的范围可分为单项定额,综合定额和扩大综合定额。
选项AE是按定额的支出用途划分的。
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- 初级财政税收 初级 经济师 财政 税收 复习题 3486