会计从业《初级会计电算化》巅峰冲刺题第五篇+实务操作题库docx.docx
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第五篇实务操作题库
根据各小题的要求,完成下列实务操作。
1.建立账套。
(1)账套信息
账套编码:
004;
账套名称:
盛堂有限责任公司;
采用默认账套路径;
启用会计期:
2013年12月;
会计期间设置:
12月1日至12月31日。
(2)单位信息
单位名称:
盛堂有限责任公司。
(3)核算类型
该企业的记账本位币:
人民币;行业性质:
新会计制度科目;该企业的科目设置:
按行业
性质设置科目。
(4)基础信息
该企业有外币核算业务,进行经济业务处理时,需要对存货、客户、供应商进行分类。
(5)增加操作人员
001考生姓名——账套主管,具有系统所有模块的全部权限;
002赵玉——出纳;
003文静——会计。
2.建立下表科目,并录入期初余额。
续上表
科目
编码
科目名称
借贷
方向
期初余额(元)
数量
科目
编码
科目名称
借贷
方向
期初余额(元)
数量
220202
应付账款——
丁单位
贷
99479
640102
主营业务成本——B产品
2203
预收账款
贷
70598
6402
其他业务成本
220301
预收账款——
F公司
贷
70598
6601
销售费用
2211
应付职工薪酬
贷
44926
6602
管理费用
2221
应交税费
贷
22463
6603
财务费用
222101
应交税费——
应交增值税
6711
营业外支出
应交税费——
应交增值税
(进项税额)
6801
所得税费用
应交税费——
应交增值税
(销项税额)
3.编制会计凭证。
考生以操作员的身份根据所给经济业务编制录入会计凭证。
(1)12月2目,购人即用的销售包装纸箱100只,每只92元,以银行存款支付。
借:
销售费用9200
贷:
银行存款9200
(2)12月5日,领用甲材料610吨,其中生产A产品耗用244吨,生产B产品耗用183吨,车间一般耗用91.5吨,厂部一般耗用30.5吨,销售过程耗用61吨,期初库存甲材料的单位成本为199.67元/吨。
借:
生产成本——A产品48719.48
——B产品36539.61
制造费用18269.80
销售费用12179.87
管理费用6089.94
贷:
原材料——甲材料121798.7
(3)12月7日,领用乙材料890吨,其中生产A产品耗用445吨,生产B产品耗用267吨,车间一般耗用89吨,厂部一般耗用44.5吨,销售过程耗用44.5吨,期初库存乙材料的单位成本为176.5元/吨。
借:
生产成本——A产品78542.5
——B产品47125.5
制造费用15708.5
销售费用7854.25
管理费用7854.25
贷:
原材料——乙材料157085
(4)12月10日,出租给E公司包装物一批,按协议规定2013年5月收取半年租金50250元,对本月应确认的收入作出会计处理。
借:
其他应收款——E公司8375
贷:
其他业务收入8375
(5)12月13日,向丁厂购买甲乙两种材料,增值税专用发票上记载,甲材料20吨,单价190元,计3800元,增值税为646元,乙材料20吨,单价170元,计3400元,增值税为578元,全部款项以银行存款支付。
借:
在途物资——甲材料3800
——乙材料3400
应交税费——应交增值税(进项税额)1224
贷:
银行存款8424
(6)12月14日,以上所购买甲乙两种材料,以银行存款支付装卸搬运费1560元,按重量
比例分配。
借:
在途物资——甲材料780
——乙材料780
贷:
银行存款1560
(7)12月18日,前所购甲乙两种材料,按其实际成本入库。
借:
原材料——甲材料4580
——乙材料4180
贷:
在途物资——甲材料4580
——乙材料4180
(8)12月20日,以现金购买办公用品,其中车间用288元,厂部用577元。
借:
制造费用288
管理费用577
贷:
库存现金865
(9)12月21日计提本月折旧费,其中车间用固定资产1010300元,月折旧率7‰,厂部用固定资产475467元,月折旧率7‰。
借:
制造费用7072.1
管理费用3328.27
贷:
累计折旧10400.37
(10)12月22日,结转制造费用,按A、B产品工时分配。
借:
生产成本——A产品20669.2
——B产品20669.2
贷:
制造费用41338.4
(11)12月23日,本期生产A产品192件全部完工,验收入库,按实际成本入账。
借:
库存商品——A产品147931.18
贷:
生产成本——A产品147931.18
(12)12月24日,本期生产B产品28件全部完工,验收入库,按实际成本入账。
借:
库存产品——B产品104334.31
贷:
生产成本——B产品104334.31
(13)12月25日,销售给E公司A产品75件,每件售价1600元,增值税专用发票载明货款120000元,增值税为20400元,货款暂欠。
借:
应收账款——E公司140400
贷:
应交税费——应交增值税(销项税额)20400
主营业务收入——A产品120000
(14)12月26日,A产品按加权平均法计算单位成本,结转75件销售成本。
借:
主营业务成本——A产品57785.62
贷:
库存商品——A产品57785.62
(15)12月31日,结转本期收入账户。
借:
主营业务收入——A产品120000
其他业务收入8375
贷:
本年利润128375
(16)12月31日,结转本期费用账户。
借:
本年利润104809.2
贷:
主营业务成本——A产品57785.62
销售费用29234.12
管理费用17849.46
(17)12月31日,计算应交所得税,税率为25%。
借:
所得税费用5876.45
贷:
应交税费——应交所得税5876.45
(18)12月31日,结转所得税费用。
借:
本年利润5876.45
贷:
所得税费用5876.45
(19)12月31日,按10%提取法定盈余公积。
借:
利润分配——提取法定盈余公积1762.94
贷:
盈余公积——法定盈余公积1762.94
(20)12月31日,按5%提取法定公益金。
借:
利润分配——提取法定公益金881.47
贷:
盈余公积——法定公益金881.47
(21)12月31日,按20%提取应付投资者利润。
借:
利润分配——应付普通股股利3525.87
贷:
应付股利3525.87
(22)12月31日,结转已实现的利润。
借:
本年利润17629.35
贷:
利润分配——未分配利润17629.35
(23)12月31日,结转已分配利润。
借:
利润分配——未分配利润6170.28
贷:
利润分配——提取法定盈余公积1762.94
——提取法定公益金881.47
——应付普通股股利3525.87
4.审核输入凭证、记账,月末转账。
5.编制利润表。
6.建立账套
(1)账套信息
账套编码:
001;
账套名称:
梦娇有限责任公司;
采用默认账套路径;
启用会计期:
2013年12月;
会计期间设置:
12月1日至12月31日。
(2)单位信息
单位名称:
梦娇有限责任公司。
(3)核算类型
该企业的记账本位币:
人民币;企业类型:
工业;行业性质:
新会计制度科目;该企业的科目设置按行业性质设置科目。
(4)基础信息
该企业无外币核算业务,进行经济业务处理时,需要对存货、客户、供应商进行分类。
(5)分类编码方案
科目编码级次:
42222;其他:
默认。
(6)数据精度
该企业对存货数量、单价小数位定为2。
(7)增加操作人员
001考生姓名——账套主管,具有系统所有模块的全部权限;
002王晶——出纳;
003李林——会计。
7.建立下表科目,并录入期初余额。
8.编制会计凭证。
考生以操作员的身份根据所给经济业务编制录入会计凭证。
企业某年12月份经济业务(每笔业务做一张凭证)。
(1)2日,向银行提取现金25000元,以备发放工资。
借:
库存现金25000
贷:
银行存款25000
(2)6日,出租给F公司闲置设备一台,按协议规定预收半年租金44574元,存入银行。
借:
银行存款44574
贷:
预收账款——F公司44574
(3)6日,职工李四预借差旅费2000元,用现金支付。
借:
其他应收款——李四2000
贷:
库存现金2000
(4)13日,领用乙材料60吨,其中生产A产品耗用30吨,生产B产品耗用18吨,车间一般耗用6吨,厂部一般耗用3吨,销售过程耗用3吨,期初库存乙材料的单位成本:
152.57元/吨。
借:
生产成本——A产品4577.1
——B产品2746.26
制造费用915.42
销售费用457.71
管理费用457.71
贷:
原材料——乙材料9154.2
制造费用结转(按耗用单位比例)
借:
生产成本——A产品572.14
——B产品343.28
贷:
制造费用915.42
(5)16日,向丙厂购买甲乙两种材料,增值税专用发票上记载,甲材料20吨,单价110元,计2200元,增值税为374元,乙材料20吨,单价160元,计3200元,增值税为544元,货款暂欠。
借:
材料采购——甲材料2200
——乙材料3200
应交税费——应交增值税(进项税额)918
贷:
应付账款——丙单位6318
(6)16日,以上所购买甲乙两种材料,以银行存款支付装卸搬运费440元,按重量比例分配。
借:
材料采购——甲材料220
——乙材料220
贷:
银行存款440
(7)16日,前所购甲乙两种材料,按其实际成本人库。
借:
原材料——甲材料2420
——乙材料3420
贷:
材料采购——甲材料2420
——乙材料3420
(8)19日,分配结转本月职工工资60000元,其中生产A产品工人工资27000,生产B产品工人工资17000元,行政管理部门16000元。
借:
生产成本——A产品27000
——B产品17000
管理费用16000
贷:
应付职工薪酬——应付工资60000
(9)产品入库结转。
借:
库存商品——A产品32149.24
——B产品20089.54
贷:
生产成本——A产品32149.24
——B产品20089.54
(10)19日,交来E公司前欠货款3900元,存人银行。
.
借:
银行存款3900
贷:
应收账款——E公司3900
(11)20日,向红星商场销售A产品100件,单位售价800元,计80000元,专用发票列明增值税为13600元,账款全部存入银行。
借:
银行存款93600
贷:
主营业务收入——A产品80000
应缴税费——应交增值税(销项税额)13600
(12)结转成本。
借:
主营业务成本——A产品47362
贷:
库存商品——A产品47362
(13)26日,计提本月份固定资产折旧费,其中销售部门计提折旧3200元,管理部门计提1300元。
借:
销售费用3200
管理费用1300
贷:
累计折旧4500
(14)31日,接到银行通知,本季度实际付款利息6000元已经被扣除。
借:
财务费用6000
贷:
银行存款6000
(15)将本月实现的主营业务收入转入本年利润账户。
借:
主营业务收入——A产品80000
贷:
本年利润80000
(16)将主营业务成本等转入“本年利润”账户。
借:
本年利润74687.42
贷:
主营业务成本——A产品47362
管理费用17757.71
销售费用3567.71
财务费用6000
(17)31日,按本月利润25%计算应交所得税。
借:
所得税费用1328.15
贷:
应交税费——应交所得税1328.15
(18)将所得税费用转入“本年利润”账户。
借:
本年利润1328.15
贷:
所得税费用1328.15
(19)按税收利润10%提取法定盈余公积金。
借:
利润分配——提取法定盈余公积金398.44
贷:
盈余公积——法定盈余公积金398.44
(20)结转已实现利润和已分配利润。
借:
本年利润3984.43
贷:
利润分配——未分配利润3984.43
借:
利润分配——未分配利润398.44
贷:
利润分配——提取法定盈余公积金398.44
9.增加操作员。
编号:
32;姓名:
王凤;口令:
2;所属部门:
财务部。
10.编制会计报表。
根据表格编制资产负债表。
11.建立账套。
(1)账套信息
账套编码:
010
账套名称:
格利美有限责任公司
采用默认账套路径
启用会计期:
2012年12月
会计期间设置:
12月1日至12月31日
(2)单位信息
单位名称:
格利美有限责任公司
(3)核算类型
企业的记账本位币:
人民币;
行业性质:
新会计制度科目;
该企业的科目设置:
按行业性质设置科目。
(4)基础信息
进行经济业务处理时,需要对存货、客户、供应商进行分类
(5)数据精度
该企业对存货数量、单价小数位定为2
(6)增加操作人员
001考生姓名——账套主管,具有系统所有模块的全部权限
002刘梅——出纳
003张伟——会计
12.建立下表科目,并录入期初余额。
13.编制会计凭证。
考生以操作员的身份根据所给经济业务编制录入会计凭证。
(1)12月6日,以现金100元,支付A产品销售搬运费。
借:
销售费用100
贷:
库存现金100
(2)12月7日,领用甲材料。
其中生产A产品耗用24吨,生产8产品耗用18吨,车间一般耗用9吨,厂部一般耗用3吨,销售过程耗用6吨,期初库存甲材料的单位成本为
1497.96元/吨。
借:
生产成本——A产品35951.04
——B产品26963.28
制造费用13481.64
销售费用8987.76
管理费用4493.88
贷:
原材料——甲材料89877.6
(3)12月10日,厂部管理人员陈忠出差归来,报销差旅费10512元,前预借10512元。
借:
管理费用10512
贷:
其他应收款——陈忠10512
(4)12月17日,销售给E公司A产品150件,每件售价600元,增值税专用发票载明货款90000元,增值税为15300元,货款暂欠。
借:
应收账款——E公司105300
贷:
主营业务收入——A产品90000
应交税费——应交增值税(销项税额)15300
(5)12月23日,向丁厂购买甲乙两种材料,增值税专用发票上记载,甲材料40吨,单价1490元,计59600元,增值税为i0132元,乙材料20吨,单价90元,计1800元,增值税为306元,全部款项以银行存款支付。
借:
在途物资——甲材料59600
——乙材料1800
应交税费——应交增值税(进项税额)10438
贷:
银行存款71838
(6)12月24日,以上所购买甲乙两种材料,以银行存款支付装卸搬运费1740元,按重量比例分配。
借:
在途物资——甲材料1160
——乙材料580
贷:
银行存款1740
(7)12月25日,将所购甲乙两种材料,按其实际成本人库。
借:
原材料——甲材料60760
——乙材料2380
贷:
在途物资——甲材料60760
——乙材料2380
(8)12月25日,结转制造费用,按A、B产品平均分配。
借:
生产成本——A产品6740.82
——B产品6740.82
贷:
制造费用13481.64
(9)12月26日,本期生产A产品200件全部完工,验收入库,按实际成本入账。
借:
库存商品——A产品42691.86
贷:
生产成本——A产品42691.86
(10)12月27日,本期生产8产品72件全部完工,验收入库,按实际成本入账。
借:
库存产品——B产品33704.i0
贷:
生产成本——B产品33704.10
(11)12月27日,A产品按加权平均法计算单位成本,结转150件销售成本。
借:
主营业务成本——A产品48902.97
贷:
库存商品——A产品48902.97
(12)12月28日,结转本期收入账户。
借:
主营业务收入——A产品90000
贷:
本年利润90000
(13)12月28日,结转本期费用账户。
借:
本年利润72922.61
贷:
主营业务成本——A产品48902.97
销售费用9013.76
管理费用15005.88
(14)12月29日,计算应交所得税,税率为25%。
借:
所得税费用4269.35
贷:
应交税费——应交所得税4269.35
(15)12月29日,结转所得税费用。
借:
本年利润4269.35
贷:
所得税费用4269.35
(16)12月30日,按10%提取法定盈余公积。
借:
利润分配——提取法定盈余公积1280.8
贷:
盈余公积——法定盈余公积1280.8
(17)12月30日,按5%提取任意盈余公积。
借:
利润分配——提取任意盈余公积640.4
贷:
盈余公积一任意盈余公积640.4
(18)12月30日,按20%提取应付投资者利润。
借:
利润分配一一应付普通股股利2561.61
贷:
应付股利2561.61
(19)12月31日,结转已实现的利润。
借:
本年利润12808.04
贷:
利润分配——未分配利润12808.04
(20)12月31日,结转已分配利润。
借:
利润分配——未分配利润4482.81
贷:
利润分配——提取法定盈余公积1280.8
——提取任意盈余公积640.4
——应付普通股股利2561.61
14.查询工资发放条。
用户名:
15;账套:
801;操作日期:
2014年3月31日。
在“正式人员2”工资类别下,查询工资发放条。
15.报表格式设置。
用户名:
22;账套:
705;操作日期:
2014年3月31日。
在利润表6中,设置A1单元格行高为9,文字为“黑体,14号”,垂直居中对齐。
16.建立账套。
(1)账套信息
账套编码:
001;
账套名称:
凯西摩尔有限公司;
采用默认账套路径;
启用会计期:
2012年12月;
会计期间设置:
12月1日至12月31日。
(2)单位信息
单位名称:
凯西摩尔有限公司。
(3)核算类型
企业的记账本位币:
人民币;
企业类型:
工业;
行业性质:
新会计制度科目。
(4)基础信息
该企业无外币核算业务,进行经济业务处理时,需要对存货、客户、供应商进行分类。
(5)分类编码方案
科目编码级次:
42222
其他:
默认
(6)数据精度
该企业对存货数量、单价小数位定为2。
(7)增加操作人员
001考生姓名——账套主管,具有系统所有模块的全部权限;
002刘英——出纳;
003张宇——会计。
17.建立下表科目,并录入期初余额。
科目
编码
科目名称
借贷
方向
期初余额
(元)
数量
科目
编码
科目名称
借贷
方向
期初余额
(元)
数量
1001
库存现金
借
68959
400207
资本公积——其他资本公积
贷
488291
1002
银行存款
借
4101
盈余公积
贷
112665
1122
应收账款
借
86400
410101
盈余公积——法定盈余公积
贷
112665
1221
其他应收款
借
22000
410103
盈余公积——任意盈余公积
1123
预付账款
4103
本年利润
18.编制会计凭证(存货的成本采用先进先出法进行核算)。
(1)2日,企业职工王旭预支差旅费2000元,支付现金。
借:
其他应收款2000
贷:
库存现金2000
(2)3日,企业员工报销办公用品费用250元,以现金支付。
借:
管理费用250
贷:
库存现金250
(3)5日,企业购人需要安装的机床一台,以银行存款支付机床600000元。
借:
固定资产600000
贷:
银行存款600000
(4)5日,用现金支付零星办公用品费300元。
借:
管理费用300
贷:
库存现金300
(5)6日,以银行存款支付银行承兑手续费351元。
借:
财务费用351
贷:
银行存款351
(6)7日,购人原材料100吨,单价2000元,共计200000元,增值税款为34000元,款项
尚未支付。
借:
在途物资200000
应交税费——应交增值税(进项税额)3400
贷:
应付账款234000
(7)购人材料的运费300元,已付讫。
借:
在途物资300
贷:
库存现金300
(8)将购人材料,按其实际成本入库。
借:
原材料200300
贷:
在途物资200300
(9)7日,收到客户欠款26800元。
借:
银行存款26800
贷:
应收账款26800
(10)8Et,从银行提取现金100000元,以备发工资之用。
借:
库存现金100000
贷:
银行存款100000
(11)9日,领取原材料150吨,其中,A产品耗费110吨,8产品耗费60吨,生产车间耗费10吨,管理部门耗费6吨。
借:
生产成本37202
制造费用3382
管理费用2029.2
贷:
原材料42613.2
(12)10日,出租给D公司包装物一批,协议规定明年5月份收取半年租金56724元,对本月应确认的收入做出会计处理。
借:
其他应收款9454
贷:
其他业务收入9454
(13)12日,职工徐晨预借差旅费2000元,付现金。
借:
其他应收款2000
贷:
库存现金2000
(14)13日,分配结转本月职工工资140000元,其中生产A产品工人工资100000元,车间管理人员工资23500元,行政管理部门16500元。
借:
生产成本100000
制造费用23500
管理费用16500
贷:
应付职工薪酬140000
(15)15日,销售A产品100件,单价2800元,共计280000元,销项税额47600元,款项尚未收。
借:
应收账款327600
贷:
主营业务收入280000
应交税费——应交增值税(销项税额)47600
(16)结转销售成本。
借:
主营业务成本233120
贷:
库存商品233120
(17)20日,以银行存款支付广告费1000元。
借:
销售费用1000
贷:
银行存款1000
(18)支付银行本月利息6500元。
借:
财务费用6500
贷:
银行存款6500
(19)31日,将收入类转入“本年利润”账户。
借:
主营业务收入280000
其他业务收入9454
贷:
本年利润289454
(20)将费用类转入“本年利润”账户。
借:
本年利润260050.2
贷:
主营业务成本19079.2
销售费用1000
财务费用6851
(21)计提应交所得税。
借:
所得税费用7350.95
贷:
应交税费——应交所得税7350.95
(22)将所得税费用转入“
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