最新会计实务例题.docx
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最新会计实务例题
会计实务例题
会计实务例题:
甲公司本月发生以下业务:
1、库存现金:
2、某日收到零售款现金6800元。
3、当日,出纳员小苏将6800元存入银行。
一、银行存款:
1、甲公司销售建材一批,价款100000元,当日发票已开并收到转账支票一张存入银行。
2、从银行提取现金50000元。
三、应收账款:
1、2月份甲公司本月销售货物一批给乙公司,货款180000,货已发,发票已开,款未收。
货物实际成本为110000.00元。
2、6月份,甲公司收到乙公司货款,现金10000,银行汇款170000。
3、6月份,甲公司又销售给丙公司货物一批,价款123500,货已发,发票已开,收到现金3500,收到转账支票20000元存入银行,其余款未收。
货物实际成本为90000.00元。
4、11月,甲公司收到丙公司汇款100000。
四、其他应收款:
1、11月3日甲公司向政府采购中心交投标保证书款10000元现金,如果中标则不退,不中标退还给企业。
2、11月7日,甲公司未中标,收到政府采购中心退回款10000元,转账支票,已存入银行。
五、预付账款:
1、甲公司向乙公司购买材料5000公斤,每公斤单价100元,按照合同规定甲向乙预付货款40%,乙收款后给甲发货,按照合同全额发货。
甲收验货物后补付剩余货款给乙公司。
,
六、原材料:
1、本月甲公司从A公司购入C材料一批,价款187000元,购进D材料125000元,已取得发票,货已验收入库,支付转账支票一张。
2、本月甲公司领料单汇总表上显示:
管理部门领用D材料10000元用于日常维护,销售部门领用D材料5000元用于商品维修,车间领用C材料87000元、领用D材料25000元均用于生产产品(注:
生产车间领材料制造产品,形成产品的成本:
借:
生产成本。
行政管理科室领用物料:
借:
管理费用—物料消耗。
销售公司或销售部门领用物料:
借:
销售费用—商品维修费)
3、甲公司从B企业购入F材料5000公斤,单价30元,增值税10200元,对方代垫运费1000元,发票账单已到,货未到,款项已通过银行支付。
一周后,材料到达验收入库。
七、库存商品:
1、甲公司本月生产车间完成一批产品检验合格后办理入库,入库单汇总表显示:
入库A产品100台,每台500元;入库B产品200台,每台100元。
要求编制入库商品会计分录。
(按品种核算)
4、甲公司本月销售以下商品:
销售A产品50台,单位售价800元;销售B产品100台,单位售价250元。
货已发出,发票已开,款未收。
A、B产品实际成本为上题库存价格。
要求编制销售和销售成本会计分录(销售成本即:
销售商品的数量×库存实际单价)
八、低值易耗品:
1、本月购入以下物品:
购入饮水机六台,单价400元;购入打印机3台,单价1500元;此两项均为支票支付。
另外购入清扫工具十套,每套200元,购入验钞机四台,每台800元,均为现金支付,并四项都取得相应发票,货已入库。
3、本月财务科领用饮水机4台、领用验钞机2台,销售科领用打印机2台,后勤部领用清扫工具5套,车间领用清扫工具3套,均有领料单。
要求:
五五摊销法摊销。
九、固定资产:
1、本月购入不需要安装的设备一台,安装后投入使用,取得增值税专用发票注明的设备款为30000元,税额为5100元,另支付运输费300元,支付包装费400元,现金支付。
(暂时忽略税金,设备成本包括设备价款和运杂费等)。
次月计提折旧。
2、本企业自建浴池,从仓库领用材料50000元,从外部购入工程材料120000元,发票已到,直接使用到工地,支票支付。
发生其他工程费20000,现金支付.应付工程人员工资80000,未付。
不再发生其他费用即可达到使用状态,交付使用。
十、无形资产:
1、甲公司购入一项专利权,支付的买价和有关费用900000,以银行存款支付。
合同收益年限20年,用直线法均摊。
(按照每年每月平均摊销)
十一、交易性金融资产:
1、2009年1月20日,甲公司委托证券公司从上海证券交易所购入A上市公司股票1000000股,并将其划分为交易性金融资产,该笔股票投资在购买日的公允价值为10000000元,另支付相关交易费用金额2.5万元。
编制甲公司分录。
2、2008年1月8日,甲公司购入丙公司发行的公司债券,该笔债券与2007.7.1日发行,面值为2500万元,票面利率为4%,上年债券利息与下年初支付。
甲公司将其划分为交易性金融资产,支付价款为2600万元,其中包含已宣告发放债券利息50万元,另支付交易费30万元。
08年2.5日,甲公司收到该笔债券利息50万元。
09年初,甲公司收到债券利息100万元。
编制甲公司分录。
3、
短期借款和应付利息:
(计提财务利息时,借:
财务费用—利息支出。
)
1、甲公司于2009年1月1日向银行借入一笔生产资金,共计120000,期限9个月,年利率为4%。
根据合同约定,分期付息,到期还本,按季度支付利息。
十二、应付账款:
1、本月从A公司购入C材料一批,含税价117000,对方代垫运费1000。
货已入库,款未付。
2、本月又从B公司购入一批家电,含税价1170000,发票已到,货已入库,款未付。
3、次月,用支票支付A公司材料款117000。
从银行电汇给B公司家电款1000000。
十三、应付职工薪酬:
1、甲公司本月应支付工资总额462000,汇总表列示:
生产人员工资320000,车间管理人员工资70000,企业管理人员工资60400,销售人员工资11600,。
编制该企业工资计提分录。
2、甲公司发放上月工资462000.00,全部银行卡支付.
十三、预收账款:
1、甲公司是增值税一般纳税人,2012年6月3日,甲公司与乙公司签订供货合同,向乙公司出售一批产品,货款金额共计200000元,应交增值税34000元,根据合同,乙公司签合同后应向甲公司预付货款120000元,剩余货款在交货后付清。
2012年6月9日,甲公司收到乙公司预付货款120000元存入银行,6月19日甲公司将货物发运到乙公司并开具增值税专用发票,乙公司验收货物后付清剩余货款。
编制甲公司会计分录。
2、承上一题。
假设甲公司不设置“预收账款”科目,其预收的款项通过“应收账款”科目核算。
甲公司应编制如下会计分录:
十四、其他应付款
1、甲公司从2009年1月1日起,租入管理用办公设备一批,每月租金5000元,按季度支付。
3月31日,甲公司以银行存款支付一季度租金。
(租金走“管理费用—租金”)
十五、长期借款
1、甲公司是一般纳税人,于2009年11月30日从银行借入资金4000000元,期限3年,年利率8.4%(到期一次还本付息,不计复利)。
借款已到户。
2、承1题:
甲公司用该借款于当日购买一台不需要安装的设备一台,价款3000000元,税额510000元,另支付保险费100000元,均为支票支付。
设备于购入时投入使用。
3、承1题,甲公司于2009年12月31日计提长期借款利息。
4、承1题,2012年11月30日,偿还借款本金,银行付款。
十六、应交税金—增值税
1、甲公司销售给乙公司A商品100台,单位售价800元;销售B商品50台,单位售价250元,售价均不含税。
货已发,开具增专票,款未收。
该两笔商品的时间成本为55000元。
参考库存商品第1题)
2、本月甲公司从丙公司购入C材料一批,价款187000元,税额31790.元;购进D材料125000元,税额21250元,已取得增专票,货已验收入库,支付转账支票一张。
3、甲公司本月领料单显示:
领用本企业原材料建设浴池50000元,使用17%的增值税税率。
5、本月领用库存商品80000元用于发放职工福利。
十七、应交税费—营业税
1、某运输公司本月运营收入500000元,上缴运输部门费用100000元,收到现金,存入银行。
计算收入分录并计提营业说。
2、某歌厅本月门票收入60万,台位费收入30万,相关烟酒及饮料收入20万,鲜花小吃收入10万元,税率当地定为15%。
全部收现金,存入银行。
要求做收入分录及计提本月各项税金。
十八、应交税费—消费税
1、某实木地板生产企业为增值税一般纳税人,2009年3月15日向某大型商场销售地板一批,开具增值税专用发票,含税金额351000元,货已发,款未收;3月20日向某小单位销售地板一批,开具普通发票,含税销售额46800元。
货已发,收到现金。
该两批货物的实际成本为220000元。
要求编制销售会计分录和计提本月应上交的全部税金。
十九、应交税费—房产税
1、从价计征:
某企业经营用房原值为5000万元,按照当地规定允许减除30%后余值计税,使用税率为1.2%。
要求:
计算房产税并计提(次月上交)。
2、
从租计征:
甲公司出租房屋3间,年租金收入为30000元。
要求:
计提房产税并计提。
二十、应交税费—印花税
1、甲公司某年2月开业,当年发生以下有关业务事项:
①领取房产证、营业执照、土地使用证各一件;②与其他企业订立专有技术使用权书据一份,金额100万元;③订立产品销售合同一份,金额200万元;④订立银行借款合同一份,金额400万元;⑤记载企业注册资金的账簿金额为500万元,记载资本公积的账簿金额300万元;⑥其他营业账簿10本。
要求:
计算本年应缴纳的印花税税额并计提。
二十一、应交税费—企业所得税
1、某企业为居民企业,2008年发生经营业务如下:
①取得产品销售收入4000万元。
②发生产品销售成本2700万元。
③发生销售费用770万元(其中广告费650万元)。
④管理费用480万元(其中业务招待费25万元)财务费用60万元。
⑤销售税金160万元(其中含增值税120万元)
⑥营业外收入80万元,营业外支出50万元。
要求:
计算会计利润和税务利润,并按照税务利润计提企业所得税并上交
二十二、实收资本
1、甲、乙、丙共同投资设立A有限责任公司,注册资本为2000000元,甲、乙、丙持股比例分别为60%、25%和15%。
按照章程规定,甲、乙、丙投入资本分别为1200000元、500000元和300000元。
A公司已如期收到各投资者一次缴足的款项。
A公司在进行会计处理时,应编制如下会计分录:
二十三、其他业务
甲公司销售一批原材料,开出的增值税专用发票上注明的售价为10000元,增值税税额为1700元,款项已由银行收妥。
该批原材料的实际成本为9000元。
甲公司应编制如下会计分录:
二十四、营业外支出
某企业用银行存款支付税款滞纳金30000元,应编制如下会计分录:
二十五、某企业本期营业处支出总额为840000元,期末结转本年利润,应编制如下会计分录:
二十六、营业外收入
甲公司完成政府下达的培训任务,政府以奖励的形式发放补助款150000,已到户。
二十七、本年利润
1、将上述各题中甲公司所发生的损益类科目用丁字帐汇总起来,然后把损益类科目朝着相反的方向结转到“本年利润”科目。
注意:
先结转收入类:
借方:
主营业务收入贷:
本年利润;然后在结转成本费用类:
借:
本年利润贷:
成本(费用支出)。
2、结转完收入和成本费用支出后,将本年利润发生额借方合计、贷方合计出来,算出利润总额。
如果盈利,则计算所得税并计提:
借:
所得税费用贷:
应交税费—企业所得税。
2、计提完企业所得税,再结转一次,将又出现的一个损益类科目“所得税费用”也结转到“本年利润”科目。
3、年末,将本年利润科目的余额一起结转到“利润分配—未分配利润”里,如果亏损,则:
借:
利润分配—未分配利润贷:
本年利润如果盈利,则做相反的分录。
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