青海省税务师《税法二》土地增值考试试题.docx
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青海省税务师《税法二》土地增值考试试题
2017年青海省税务师《税法二》:
土地增值考试试题
一、单项选择题(共25题,每题2分,每题的备选项中,只有1个事最符合题意)
1、被判处管制的犯罪分子,在执行期间,应当遵守的规定不包括__。
A.遵守法律和行政法规,服从监督B.未经执行机关批准,不得行使言论、出版、结社、游行、示威自由的权利C.按照执行机关规定报告自己的活动情况D.无执行机关批准不得离开住处
2、下列表述中,不符合营业税规定的是__。
A.自2009年1月1日起,纳税人按规定扣除有关项目,取得的凭证不符合有关规定的,由税务机关核定税前扣除标准B.依法不需要办理税务登记的内设机构不是营业税的纳税人C.铁路关联收入,包括运输加价收入,自备车管理费等D.中国网络通信集团及其分公司开展以业务销售附带赠送电信服务业务的过程中,其附带赠送的电信服务,不征收营业税
3、关于危害税收征管罪的主观方面的表述正确的是__。
A.既可以由故意构成,也可以由过失构成B.只能由故意构成C.只能由过失构成D.多数由直接故意构成
4、下列货物中不属于消费税征税范围的是__。
A.加热炉的燃料油B.企业购进厢式货车改装生产的商务车C.香水精D.实木指接地板
5、国际税法的国家税收主权原则的一个重要的表现是__。
A.税收管辖权的确定B.税基与税率的确定C.税收协调关系D.避免双重征税的确定
6、甲向乙借款100万,并以自己的一套设备设定质押,甲乙在质押合同中约定,如果甲到期不能偿还借款,该设备的所有权归乙所有。
下列说法正确的是__。
A.甲乙之间的质押合同无效,因为存在流质条款B.甲乙之间的质押合同中的流质条款无效,但合同的其他部分的效力不受影响C.甲乙之间的质押合同与合同中约定的流质条款均有效D.如果甲到期不能偿还债务,乙可以根据约定取得房屋的所有权
7、某商业零售企业为增值税小规模纳税人,2009年8月购进货物(商品)取得普通发票,共计支付金额120000元;经主管税务机关核准购进税控收款机一台取得普通发票,支付金额5850元;本月内销售货物取得零售收入共计158080元。
该企业本月应缴纳的增值税为__元。
A.3754.27B.6080C.8098D.8948
8、下列不属于税务行政许可的是__。
A.指定企业印制发票B.申请使用经营地发票C.印花税票的代售许可D.拆本使用发票审批
9、减免税是税收优惠,下列有关减免税的表述正确的是__。
A.税基式减免在流转税中运用最多B.核定减免率属于税额式减免C.零税率属于税基式减免D.税收加成征收的目的是为地方政府筹措财政收入
10、按海关现行规定,进出口货物完税后,如发现非纳税人原因少征或者漏征税款,海关应当自缴纳税款或者货物放行之日起__内,向纳税义务人补征。
A.半年B.1年C.5年D.3年
11、某酒厂2009年5月销售果啤100吨,不含税售价2600元/吨,同时包装物收押金60000元,则下列陈述正确的是__。
A.该厂的应纳消费税金22000元B.该厂的应纳消费税金25000元C.确认税率时押金不作考虑D.押金并入计税价格一同计税
12、某商场(一般纳税人)在2009年12月购进一批货物,取得增值税专用发票上注明价款20万元,发票已经税务机关认证,增值税3.4万元,本月售出80%,取得零售收入22万元,并按零售收入的10%取得厂家返利收入2.2万元,商场本月应纳增值税为__万元。
A.-0.2B.0.12C.0.17D.0.2
13、下列可以抵扣外购应税消费品的已纳税额的选项是__。
A.为生产高尔夫球杆而外购的已税杆头B.为生产金银镶嵌首饰而外购的珠宝玉石C.为制口红而购入的化工染料D.为生产白酒而领用的酒精
14、某企业运用销售百分比的原理预测2001年度的留存收益。
假设该企业2000年度实现销售收入5000万元,实现利润总额150万元,预计2001年度销售收入比2000年增长10%,所得税税率为30%,设定的各年股利支付率为40%。
据此,预测该企业2001年度的留存收益为__万元。
A.46.2B.69.3C.66D.63
15、住宿费、交通费、门票共计59万元;组团欧洲旅游收入289万元,付给境外接团企业费用112万元,则该旅行社本月应纳营业税税额__万元。
A.18.35B.18.4C.24D.26.95
16、A公司为购建固定资产于2001年1月1日取得2年期借款800万元,年利率6%;同年7月1日又取得一年期借款400万元,年利率5%。
假设无其他借款,则2001年计算的专门借款加权平均年利率为__。
A.6%B.5.8%C.5.67%D.5%
17、某企业期初“坏账准备”为借方余额1000元,期间未发生坏账损失,按期末应收账款余额3%。
估计的坏账损失为7000元。
则该企业本期应计提坏账准备的会计分录为__。
A.借:
管理费用1000贷:
坏账准备1000B.借:
管理费用6000贷:
坏账准备6000C.借:
坏账准备6000贷:
管理费用6000D.借:
管理费用8000贷:
坏账准备8000
18、某企业为增值税小规模纳税人,主要从事汽车修理和装潢业务,2009年10月提供汽车修理业务取得收入25万元,销售汽车装饰用品取得收入20万元;购进的修理用配件被盗,账面成本0.6万元,当月购进税控收款机及通用设备一批,普通发票上的金额为7.64万元。
则企业应缴纳的增值税为__万元。
A.0.15B.1.44C.0.62D.0.20
19、某酒厂2009年7月份生产销售散装啤酒400吨,每吨不含税售价3800元。
另外,该厂生产一种新的粮食白酒,广告样品使用0.2吨,已知该种白酒无同类产品出厂价,生产成本每吨35000元,成本利润率为10%。
该厂当月应缴纳的消费税和增值税合计为__元。
A.362253.75B.339877.62C.362161.25D.338798.84
20、某有线电视台6月取得有线电视收视费为50万元;“市公安局失物招领平台”节目收入为5万元;酒类广告播映费收入为40万元,有线电视初装费收入为10万元。
则该电视台6月应纳营业税为__万元。
A.4.06B.3.06C.3.86D.4.05
21、依照我国《刑法》的规定,__有权决定对罪犯减刑。
A.监狱的上一级主管机关B.省级以上司法行政机关C.监狱所在地的基层人民法院D.中级以上人民法院
22、在处置短期投资时,若短期投资按单项投资计提跌价准备,并在处置时同时结转已提的跌价准备,则投资损益的金额应为__。
A.处置收入与短期投资账面余额的差额B.处置收入与短期投资账面余额和已计提的跌价准备的差额C.处置收入与处置成本的差额D.处置收入与已收取股利(或利息)的差额
23、甲企业2000年2月买人鸿运公司10000股股票,支付价款3万元,5月鸿运公司宣布每股派发0.15元现金股利,9月宣布送股方案(10送1),12月13日鸿运公司股票市价为每股2.5元,则甲企业于2001年底应计提短期投资跌价准备为__万元。
A.0.1B.0.25C.0.35D.0.05
24、300万元、400万元、360万元,则该项投资的投资回收期为__年。
A.2.7B.2.9C.3D.2.8
25、下列情形不征收消费税的是__。
A.自产用于广告宣传的样品白酒B.自产用于本企业招待的卷烟C.单位外购润滑油大包装经简单加工成小包装的行为D.抵偿债务的用来生产啤酒的玉米
二、多项选择题(共25题,每题2分,每题的备选项中,有2个或2个以上符合题意,至少有1个错项。
错选,本题不得分;少选,所选的每个选项得0.5分)
26、资产负债表日后事项的处理方法有__。
A.涉及损益事项,通过“以前年度损益调整”科目核算B.涉及利润分配调整的事项,直接在“利润分配——未分配利润”科目核算C.不涉及损益以及利润分配的事项,调整相关科目D.如果以前期间的会计估计变更的影响数计入日常经营活动损益,则以后期间也应计入日常经营活动损益E.通过对财务处理后,还应同时调整会计报表相关项目的数字
27、委托加工材料的实际成本包括__。
A.加工中耗用材料的实际成本B.支付的加工费C.支付的消费税(委托加工后直接用于销售)D.支付的消费税(委托加工后继续用于生产应税消费品)E.为加工材料支付的往返运杂费
28、在非货币性交易过程中,如果要确认非货币性交易收益,计算时应涉及的主要因素包括__。
A.收到的补价B.换入资产的入账价值C.换出资产的账面价值D.换出资产的公允价值
29、在追溯调整法下,完整的会计处理应包括__内容。
A.计算会计政策变更的累积影响数并作相应的账务处理B.调整利润分配表的期初留存收益C.调整其他会计报表的相关项目D.在会计报表附注中披露相关信息
30、按现行营业税规定,金融机构的下列行为中,不应征收营业税的是__。
A.销售支票B.转让有价证券C.利差补贴D.销售金银
31、在下列表述中,符合确定增值税税率的基本原则的是__。
A.多税率容易出现低征高扣或高征低扣的情况,导致销项税额与进项税额的计算十分复杂,因此只可能采用单一税率B.增值税属于中性税种,主要体现普遍调节、公平税负和保证财政收入的作用,但其调节经济的作用非常有限,因此需要配合其他间接税进行辅助,所以应采取多档次的税率C.多税率会使增值税的计算极为复杂,特别是对经营货物品种繁多的商业企业采取多税率,困难会更多,因此要尽可能减少税率档次D.多税率会使增值税失去中性税收的特征,而与其他间接税相配合的税制模式决定了增值税可以不承担调节经济的任务,因而其税率档次可以少一些E.多税率的计算和管理都是十分复杂和困难的,因此应该尽可能采取低税率
32、该厂当月应纳增值税税额为__元。
A.899265B.1001361C.1002316D.1001716
33、该厂当月增值税销项税额为__元。
A.1897225B.1993921C.1988276D.1994276
34、某企业盘盈某项原材料,这时__。
A.按照同类或类似存货的市场价格,作为实际成本B.借记“原材料”科目,贷记“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢”科目C.借记“原材料”科目,贷记“营业外支出”D.借记“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢”科目E.按照买价作为实际成本
35、对于长征公司2003年1月3日发生的火灾造成生产车间厂房被毁事件的会计处理,下列会计分录中,正确的有__。
A.借:
以前年度损益调整1200000累计折旧800000贷:
固定资产2000000B.借:
固定资产清理1200000累计折旧800000贷:
固定资产2000000C.借:
其他应收款700000应交税金——应交所得税165000贷:
以前年度损益调整865000D.借:
其他应收款700000营业外支出500000贷:
固定资产清理1200000
36、长征公司2003年1月1日起,对乙公司股权投资的核算从成本法改为权益法,因追溯调整,对长征公司2003年12月31日资产负债表中“未分配利润”的年初数的影响净额为__元。
A.711875B.739500C.837500D.870000
37、盘盈,下列说法正确的是__。
A.盘盈的各种存货,借记“原材料”、“库存商品”等科目,贷记“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢”科目B.属于一般经营损失的部分,借记“待处理理财产损溢——待处理流动资产损溢”科目,贷记“管理费用”科目C.盘亏、毁损的存货,应当先减残料价值、可以收回的保险赔款和过失人赔款,借记“原材料”、“其他应收款”等科目,贷记“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢”科目,剩余净损失,属于非常损失部分,借记“营业外支出——非常损失”科目,贷记“待处理财产损溢-待处理流动资产损溢”科目D.盘亏、毁损的各种存货,借记“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢”科目,贷记“原材料”、“库存商品”、“应交税金——应交增值税”、“应交税金——应交消费税”等科目E.盘盈或盘亏的存货,如在期末结账前尚未经批准,应在对外提供财务会计报告时先按规定处理,并在会计报表中附注说明
38、下列固定资产应计提折旧的是__。
A.融资租入和以经营租赁方式租出的固定资产B.以经营租赁方式租入的固定资产C.在用机械设备、仪器仪表、运输工具D.按规定单独估价作为固定资产入账的土地E.季节性停用、大修理停用的固定,资产
39、下列资产负债表项目中,其“期末数”可以根据总账科目期末余额直接填列的有__。
A.应收票据B.应收利息C.无形资产D.长期借款E.应付工资
40、某企业A材料期初结存200件,单价100元,金额为20000元;本期购进500件,单价100元;本期发出材料的成本,不正确的是__元。
A.6000B.61000C.51000D.50000E.55000元
41、下列税种中采用了定额税率形式的有__。
A.车辆购置税B.消费税C.营业税D.资源税
42、下列项目中构成计征消费税的计税价格的有__。
A.成本B.消费税C.利润D.增值税
43、下列属于年金的有__。
A.等额分期付款B.直线法计提折旧C.每月的薪金D.等额的现金流量
44、该厂当月可抵扣的增值税进项税额为__元。
A.986560B.991960C.992560D.997960
45、该企业甲乙商场的电视机的增值税的计税销售额是__万元。
A.210B.202.5C.200.1D.201.3
46、企业在持有期间收到长期债券投资的利息叫,可能贷记的利目有__。
A.财务费用B.投资收益C.长期债权投资D.其他业务收入E.应收利息
47、成本费用核算的基本要求有__。
A.严格对生产费用进行审核和控制B.严格遵守《企业会计准则》、《企业会计制度》等制度的规定,按实际成本核算原则进行成本和费用的核算C.合理确定产品成本和费用的核算方法D.加强对成本费用的审核和控制E.正确划分各种成本费用的界限
48、接受捐赠非现金资产会计处理上包括的处理阶段有__。
A.当企业接受有关资产科目,按照确定的价值扣除其与现行所得税税率计算的未来应交的所得税后的余额,贷记“资本公积——接受捐赠非现金资产准备”科目B.当企业接受有关资产科目,按照确定的价值与现行所得税税率计算的未来应交的所得税,贷记“递延税款”科目,按应支付的相关税费,贷记“银行存款”等科目C.当接受捐赠的非现金资产处置(出售或清算)时,表明其价值已经实现,企业应按原转入资本公积的金额,借记“资本公积——接受捐赠非现金资产准备”科目,贷记“资本公积——其他资本公积”科目D.按照接受捐赠时计入“递延税款”科目的金额,借记“递延税款”科目,贷记“应交税金——应交所得税”科目E.企业应按实际收到的金额,借记“银行存款”或“待转资产价值”(指外商投资企业)等科目,贷记“资本公积——接受现金捐赠”科目
49、资金需要量预测的方法包括__。
A.销售百分比法B.趋势分析法C.比较分析法D.资金需要量的回归分析预测法E.编制现金预算财务需要
50、”应付债券”科目的贷方反映的内容包括有__。
A.应付债券面值B.债券溢价C.债券折价D.债券折价的摊销E.应计利息
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