银行会计复习题.docx
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银行会计复习题
一、单项选择题(本大题共20小题,每小题1分,共20分)
在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的,请将其代码填写在题后的括号内。
错选、多选或未选均无分。
1.为了实现政策性金融和商业性金融相分离,割断政策性贷款和基础货币的直接联
系,应建立(C)
A.中国人民银行B.商业银行
C.政策性银行D.非银行金融机构
2.对利随本清的存款计算存款的存期时(A)
A.存入日计息,支取日不计息B.存入日、支取日均计息
C.存入的第二日起息,算至支取日D.存入的第二日起息,算至支取的前一日
3.下列属于银行特定凭证的是(A)
A.普通转账支票B.特种转账贷方凭证
C.现金收入凭证D.外汇买卖借方凭证
4.明细核算系统的账务处理程序是(D)
A.传票
科目日结单
总账
日计表B.传票
总账
日计表
C.传票
分户账
余额表D.传票→
5.存款人在基本存款账户开户银行以外的银行开立的、用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付。
该存款账户是指(B)
A.基本存款账户B.一般存款账户
C.专用存款账户D.临时存款账户
6.在同城结算中不使用的票据是(D)
A.银行支票B.银行本票
C.商业汇票D.银行汇票
7.对于银行承兑汇票,承兑银行应每天查看汇票的到期情况,对到期的汇票,应于到
期日向出票人收取票款。
根据有关凭证,银行会计可编制的会计分录是(A)
A.借记××存款,贷记应解汇款及临时存款
B.借记××存款,贷记汇出汇款
C.借记××存款,贷记清算资金往来
D.借记××存款,贷记辖内往来
8.我国贷款的核算方式主要采用的方式是(A)
A.逐笔核贷B.活放活收
C.下贷上转D.定期调整
9.贷记卡透支核算一般采用的核算方式是(C)
A.下贷上转B.定期调整
C.逐笔核贷D.存贷合一
10.在电子汇划业务中,“辖内往来”科目的记账方向确定的依据是(C)
A.客户要求B.有关业务的具体规定
C.汇划业务是划收还是划付D.汇出行还是汇入行
11.摊销无形资产借记的账户是(A)
A.“营业费用”B.“营业外支出”
C.“手续费支出”D.“其他营业支出”
12.出纳短款按规定的审批手续予以报损时,应确认为银行的(B)
A.营业费用B.营业外支出
C.其他营业支出D.手续费支出
13.跨系统商业银行以及与其他金融企业之间的资金账务往来,称为(C)
A.联行往来B.中央银行往来
C.同业往来D.金融企业往来
14.“待处理财产损溢”账户的贷方可记录盘盈固定资产的(B)
A.原值B.净值
C.转移价值D.重置完全价值
15.银行在财产清查中盘亏的固定资产,造成的损失应结转的账户是(D)
A.“其他营业支出”B.“固定资产清理”
C.“营业费用”D.“营业外支出”
16.商业银行缴存财政性存款准备金,应由(C)
A.总行按旬末财政性存款科目余额的15.5%统一缴存
B.总行按旬末财政性存款科目余额的100%统一缴存
C.各分行按旬末财政性存款科目余额的100%就地缴存
D.各分行按旬末财政性存款科目余额的15.5%就地缴存
17.买入外汇时,外汇买卖科目(B)
A.借方反映外币金额,贷方反映人民币金额
B.借方反映人民币金额,贷方反映外币金额
C.借、贷方均反映外币金额
D.借、贷方均反映人民币金额
18.原银行按税后利润的一定比例提取,专门备用于职工福利设施建设的是指(A)
A.公益金B.资本公积
C.法定盈余公积D.任意盈余公积
19.年末,银行会计应将全年实现的净利润(或亏损)总额,从“本年利润”账户转入(B)
A.“盈余公积”账户B.“利润分配—未分配利润”账户
C.“实收资本”账户D.“营业收入”账户
20.银行的留存收益不包括(A)
A.资本公积B.未分配利润
C.法定盈余公积D.法定公益金
二、多项选择题(本大题共5小题,每小题2分,共10分)
在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的,请将其代码填写在题后的括号内。
错选、多选、少选或未选均无分。
21.银行吸收的对公存款,若在乙种账页上计息,具体方法是(BE)
A.每次发生业务时,以发生额与实存天数相乘计算每段积数
B.每次发生业务时,以上一次最后余额与实存天数相乘计算每段积数
C.每次发生业务时,以发生额与业务发生日至结息日天数相乘计算每段积数
D.每次发生业务时,以余额与业务发生日至结息日天数相乘计算每段积数
E.季末结息日加计累计日积数,再乘以日利率
22.银行会计的综合核算系统的构成要素是(BCD)
A.余额表B.科目日结单
C.总账D.日计表
E.分户账
23.下列属于政策性银行的有(CD)
A.光大银行B.中国银行
C.中国农业发展银行D.中国进出口信贷银行
E.中国交通银行
24.反映银行经营成果的考核指标有(ACDE)
A.利润率B.资本风险比率
C.成本率D.资本金利润率
E.费用率
25.下列能引起银行负债一增一减的业务有(BE)
A.为开户单位签发银行本票B.银行为同行开户的两家单位办理支票结算
C.某单位支取现金备用D.某单位以银行存款偿还短期借款
E.向同业拆入资金偿还向中央银行借款
三、名词解释题(本大题共4小题,每小题3分,共12分)
26.表外科目
27.贴现
28.支票
29.同业拆借
四、简答题(本大题共2小题,每小题9分,共18分)
30.简述银行支付结算原则。
31.简述联行资金汇划清算基本做法中的“头寸控制”。
五、业务题(本大题共2小题,第32小题10分。
第33小题30分,共40分)
32.计息及转账题(若有小数点,请保留小数点后两位数)
①储户李燕于2008年2月8日来行存款30,000元,她所选择的储种是整存整取定期储蓄存款1年期,年利率为2.25%。
但该储户于2008年9月8日来行办理部分提前支取,支取金额为20,000元,其余的续存。
支取当日挂牌的活期储蓄存款利率为0.72%。
试计算提前支取本金的利息并做出提前支取本息的账务处理。
(5分)
②本行收到互惠公司提交的尚有两个月到期,票面金额为30,000元的银行承兑汇票及一式五联贴现凭证,经审查同意办理。
贴现利率为2.94%。
试计息并转账。
(5分)
33.根据以下经济业务编制会计分录(每笔分录3分,共30分)
①开户红旗公司提交“本票申请书”,要求签发不定额本票一张,金额为400,000元,经审查后立即办理。
借:
活期存款
贷:
开出本票
②开户朝阳公司提交“转账支票”及一式三联“进账单”,用以支付他行开户的A企业的销货款278,000元,经审查后立即办理。
借:
活期存款
贷:
辖内往来
③收到系统内北京市分行某办事处的资金汇划信息,经审查是结清原对开户甲公司签发的银行汇票(汇票金额为8,900,000元,实际结算金额为8,895,000元,多余款5,000元)。
经审查后立即办理。
借:
汇出汇款
贷:
联行来帐
活期存款----A
④经计算,本季应提取的固定资产折旧费用为63,000元。
借:
其他业务支出
贷:
累计折旧
⑤收到系统内北京市分行某办事处的资金汇划信息,经审查是本行开户A单位的电汇收货款项,金额为500,000元,经审查后立即入账。
借:
联行来账
贷:
活期存款
⑥经查看,当日有一笔申请人为B公司的银行承兑汇票1,000,000元,现已到期,填制两借一贷特种转账传票立即办理转账。
借:
活期存款-----D公司
贷:
应解汇款
⑦本行向跨系统的乙行借入资金80,000,000元,当收到开户人行的收账通知和拆出行的借据回单时,办理转账。
借:
存放中央银行款项
贷:
同业拆入
⑧经计算,本旬应调增缴存中央银行一般性存款600,000元,据有关凭证立即入账。
借:
存放中央银行款项----一般性款项
贷:
存放中央银行款项---备付金
⑨盘亏计算机一台,原价为20,000元,已提折旧为8,000元。
借:
待处理财产损益
累计折旧
固定资产
⑩经计算,本季应交纳营业税金金额为960,000元。
借:
营业税金及附加
贷:
应交税金----营业税
一、单项选择题(本大题共20小题,每小题1分,共20分)
在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的,请将其代码填写在题后的括号内。
错选、多选或未选均无分。
1.下列属于银行基本凭证的是( A )
A.特种转账借方凭证B.转账支票
C.进账单D.联行报单
2.明细核算系统的账务处理程序是( C )
A.传票→科目日结单→总账→日计表B.传票→总账→日计表
C.传票→分户账→余额表D.传票→分户账→余额表→登记簿
3.目前,在我国金融组织体系中仍居于主体地位的是( A )
A.中央银行B.政策性银行
C.商业银行D.非银行金融机构
4.存款人在银行开立的,用于办理日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金支取的账户是( A )
A.一般存款账户B.临时存款账户
C.基本存款账户D.专用存款账户
5.银行会计对存、贷款计息时,计息积数是指( B )
A.本金×利率B.本金×时间
C.本金的累积D.本金×时间×利率
6.银行会计对“贷款呆账准备”的核算,充分体现了( B )
A.权责发生制原则B.谨慎性原则
C.历史成本原则D.划分两类支出的原则
7.不能按期(含展期)归还的且又符合核销条件的贷款是指( D )
A.正常贷款B.逾期贷款
C.呆滞贷款D.呆账贷款
8.将抵债资产入账时,其入账价值是( C )
A.抵债资产的原账面价值B.贷款本金
C.实际抵债部分的贷款本金及应收利息之和D.抵债资产净值
9.申请人将款项交存银行后,由银行签发的,承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据是( C )
A.银行承兑汇票B.商业承兑汇票
C.银行本票D.银行支票
10.既可以用于支取现金,也可以用于转账的支票是( A )
A.普通支票B.转账支票
C.现金支票D.划线支票
11.在电子汇划业务中,“清算资金往来”科目的记账方向确定的依据是( B )
A.客户要求B.汇划业务是划收还是划付
C.有关业务的具体规定D.汇出行还是汇入行
12.办理系统内各经办行之间的资金汇划、各清算行之间的资金清算及资金拆借、账户对账等账务的核算与管理的部门是( A )
A.总行清算中心B.清算行
C.收报经办行D.发报经办行
13.商业银行缴存财政性存款准备金,是由( D )
A.总行按旬末财政性存款科目余额的18%统一缴存
B.各分行按旬末财政性存款科目余额的18%就地缴存
C.总行按旬末财政性存款科目余额统一缴存
D.各分行按旬末财政性存款科目余额就地缴存
14.商业银行解缴现金,其借方核算的科目是( C )
A.库存现金B.向中央银行借款
C.存放中央银行款项D.清算资金往来
15.金银的计价公式为( A )
A.牌价×成色×毛重B.牌价×成色
C.牌价×毛重D.牌价×枚数
16.买入外汇时,“外汇买卖”科目的( B )
A.借方反映外币金额,贷方反映人民币金额
B.借方反映人民币金额,贷方反映外币金额
C.借、贷方均反映外币金额
D.借、贷方均反映人民币金额
17.当固定资产因出售、报废和毁损等原因转入清理时,应设置和运用的账户是( C )
A.“固定资产”B.“在建工程”
C.“固定资产清理”D.“累计折旧”
18.利润表填列的依据是( D )
A.账户的期初余额B.账户的期末余额
C.账户的本期发生额D.损益类账户的本期发生额
19.银行的留存收益不包括( A )
A.资本公积B.法定公益金
C.盈余公积D.未分配利润
20.下列各指标中,能够反映银行短期偿债能力的是( C )
A.资本风险比率B.利润率
C.流动比率D.资本金利润率
二、多项选择题(本大题共5小题。
每小题2分,共10分)
在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的,请将其代码填写在题后的括号内。
错选、多选、少选或未选均无分。
21.银行会计年度决算日的工作内容包括( ABCD )
A.全面核对账务B.检查各项库存
C.调整金银、外币的记账价格D.结转本年利润
E.清理资金
22.银行收入的发生将伴随着( AD )
A.资产增加B.或负债增加
C.资产减少D.或负债减少
E.所有者权益减少
23.信用卡的功能包括( ADE )
A.信用B.汇兑
C.转账D.消费
E.储蓄
24.商业银行的无形资产包括( ABCDE )
A.专利权B.专营权
C.专有技术D.商标权
E.商誉等
25.整存整取定期储蓄存款逾期支取,计息时( CD )
A.均按整存整取存入日约定的利率计息
B.均按整存整取取款日的活期利率计息
C.从存入日至到期日按存入日约定的利率计息
D.到期日至支取日按存入日的活期利率计息
E.到期日至支取日按支取日的活期利率计息
三、名词解释题(本大题共4小题,每小题3分,共12分)
26.支票:
出票人签发,委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定金额给收款人或持票人的票据
27.直接标价法:
一单位外国货币对人民币的比率
28.通知存款
29.分户账
四、简答题(本大题共3小题,每小题6分,共18分)
30.简述银行会计账务核对的内容。
31.简述银行汇票的业务处理流程。
32.简述银行固定资产的特征。
五、业务题(本大题共2小题,第33小题16分,第34小题24分,共40分)
33.计算题A.在银行开户的甲公司,其活期存款账户至5月31日的存款余额为500000元,累计未计息积数为8000000。
6月份银行为甲公司办理了如下业务:
(1)6月5日转账付出100000元;
(2)6月16日转账收入200000元;
(3)6月20日转账付出400000元;
要求:
根据上述资料计算本季度甲公司的存款利息。
设利率为0.36%。
B.2009年8月5日,银行受理其开户单位乙公司提交的银行承兑汇票一份,该公司来行办理贴现申请。
经审查该汇票的到期日为12月5日,票面金额为1000000元,银行同意贴现。
设贴现利率为3%。
要求:
计算贴现利息及实付贴现金额。
贴现利息=1000000*3%/360*92=
34.分录题(根据以下经济业务编制会计分录。
)
①用银行存款购进实用型电脑10台,单价6000元。
借:
固定资产
贷:
银行存款(活期存款、清算资金往来、存放中央银行款项)
②A公司将转账支票和三联进账单提交银行,用以支付在本系统不同行处开户的新光厂的购货款1700000元,经审查无误立即转账。
借:
活期存款
贷:
辖内往来
③收到收报清算行传来数据,打印资金汇划补充借方凭证一式两联(汇票金额1000000元,实际结算金额900000元,余额100000元),系开户B公司申办的银行汇票。
经审查无误立即转账。
借:
汇出汇款
贷:
联行来帐
活期存款----A
④开户C公司向银行提交银行“本票申请书”三联及转账支票,申办银行不定额本票1500000元,经审查无误立即转账。
借:
活期存款
贷:
开出本票
⑤本行向跨系统的甲行拆入资金50000000元,依据资金管理部门提交的借款合同副本和人民银行的收账通知,填制凭证并作出账务处理。
借:
存放中央银行款项
贷:
同业拆入
⑥发生出纳长款一笔,金额为200元。
借:
库存现金200
贷:
暂收款项---待处理出纳长款200
⑦经计算,本期应摊销无形资产40000元。
借:
营业及管理费
贷:
无形资产----累计摊销
⑧经查看,当日有一笔申请人为D公司的银行承兑汇票90000000元,现已到期。
填制两借一贷特种转账传票办理转账。
借:
活期存款-----D公司
贷:
应解汇款
一、单项选择题(本大题共20小题,每小题1分,共20分)
在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的。
请将其代码填写在题后的括号内。
错选、多选或未选均无分。
1.下列哪一项业务应采用单式记账法进行核算?
(B)
A.期末调整事项B.贷款承诺事项
C.对外结算事项D.对内结算事项
2.下列属于商业银行负债类科目的是(C)
A.“长期股权投资”B.“抵押贷款”
C.“应付债券”D.“实收资本”
3.年末,银行会计应将全年实现的净利润(或亏损)总额,从“本年利润”账户转入(B)
A.“实收资本”账户B.“利润分配—未分配利润”账户
C.“营业收入”账户D.“盈余公积”账户
4.商业银行能够及时结清经济交易及消费行为中所产生的债权债务关系,这体现出商业银行的功能是(A)
A.支付中介B.信用中介
C.创造货币信用D.提供金融服务
5.缴存法定存款准备金是商业银行(C)
A.与联行的资金往来B.与同业行的资金往来
C.与中央银行的资金往来D.与客户的资金往来
6.当抵押贷款不能归还时,银行依法对抵押品出售、拍卖,其所得小于贷款本息时,应(A)
A.先收本,后收息,不足部分继续追偿B.先收回本金,后收回利息
C.先收回利息,后收回本金D.先收利,后收本,不足部分继续追偿
7.银行在每季末月20日或每月20日对贷款户结计利息的计息方式是(C)
A.利随本清B.随时计息
C.定期计息D.积数查算表计息
8.银行资本溢价的原因是(B)
A.资产重估增值B.缴付的资本大于注册资本
C.接受捐赠D.赚取利润
9.抵(质)押贷款核算一般采用的核算方式是(C)
A.下贷上转B.定期调整
C.逐笔核贷D.存贷合一
10.银行对存款人的更新改造资金应开设(B)
A.基本存款账户B.专用存款账户
C.一般存款账户D.临时存款账户
11.属于银行自制的、无限期的、不可辨认的且不可转让的无形资产是指(C)
A.专营权B.土地使用权
C.商誉D.商标权
12.下列属于汇划借报(借记)业务的是(B)
A.汇兑B.银行汇票
C.银行承兑汇票D.委托收款
13.贷款呆账(损失)准备金计提范围不应该包括的项目是(B)
A.各项贷款B.应收利息
C.贴现D.同业拆出
14.银行购买国债所取得的国债利息收入,属于(D)
A.利息收入B.汇兑收益
C.其他营业收入D.投资收益
15.“核对实收资本”可归属于年度决算的准备工作是(A)
A.清理资金B.盘点财产
C.核对账务D.核实损益
16.用以反映各经办行与清算行往来款项及清算情况,属于资产负债共同类科目的是(B)
A.系统内款项存放B.辖内往来
C.系统内上存款项D.存放中央银行款项
17.既可以用于支取现金,也可以用于转账的支票是(D)
A.现金支票B.划线支票
C.转账支票D.普通支票
18.购入固定资产入账价值的核算应遵循(C)
A.谨慎性原则B.配比原则
C.历史成本原则D.权责发生制原则
19.当银行发现账外固定资产时,应及时入账,其入账价值是(B)
A.历史成本B.重置成本
C.现值D.可变现净值
20.能够反映商业银行一定时期财务状况增减变化过程及其原因的会计报表是(B)
A.现金流量表B.资产负债表
C.利润表D.利润分配表
二、多项选择题(本大题共5小题,每小题2分,共10分)
在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的,请将其代码填写在题后的括号内。
错选、多选、少选或未选均无分。
21.金融企业往来利息支出包括(ABCD)
A.向央行借款利息支出B.同业存放款项利息支出
C.同业拆入款项利息支出D.系统内往来利息支出
E.与非银行金融机构往来利息支出
22.银行的账务核对要求达到(ABCDE)
A.账账相符B.账证相符
C.账款相符D.账实相符
E.账表相符
23.整存整取定期储蓄存款的支取方式可以选择(ABCD)
A.到期支取B.过期支取
C.全部提前支取D.多次部分提前支取
E.一次部分提前支取
24.下列选项中,属于外汇范畴的有(ABCDE)
A.外国货币B.外币有价证券
C.外币支付凭证D.特别提款权
E.其他外币资金
25.按贷款五级分类,不良贷款包括(ABCDE)
A.正常贷款B.关注贷款
C.次级贷款D.可疑贷款
E.损失贷款
三、判断改错题(本大题共4小题,每小题3分,共12分)
判断正误,在题后的括号内,正确的划上“√”,错误的划上“×”,并改正错误。
26.活期存款若采用按季结息,本着“算头不算尾”的原则,结息日不应该包含在存期内。
(×)
27.在我国,外汇汇率采用的是直接标价法。
(√)
28.计算商业银行贷款利息时,所依据的贷款利率实行一年一定。
(×)
29.所有的票据都可以见票即付。
(×)
四、简答题(本大题共2小题,每小题9分,共18分)
30.简述银行汇票的业务处理流程。
31.简述银行为何要计提贷款损失准备。
五、业务题(本大题共2小题,第32小题10分,第33小题30分,共40分)
32.计算题(若有小数点,请保留小数点后两位数)
A公司于2007年5月20日到本行存入单位定期存款60万元,存期为一年,存入时该档期利率为3.06%。
1)设A公司于2008年5月20日到期支取该笔存款。
支取日该档期存款利率已调整为3.33%。
2)设A公司于2007年8月20日到本行办理全部提前支取款项。
支取时挂牌公告的活期存款利率为0.81%。
3)假设A公司于2008年6月3日到本行办理逾期支取款项60万元。
支取时挂牌公告的活期存款利率为0.72%。
要求:
根据以上内容分别计算A公司的利息支出。
33.分录题(根据以下经济业务编制会计分录。
共10小题,每小题3分,共30分)
①开户甲单位提交转账支票及进账单一式三联,用以支付本行开户的乙企业的销货款
96,000元,经审查后立即入账。
借:
活期存款---甲
贷:
活期存款---乙
②A单位投入货币资金18,000,000元,其注册资本为15,000,000元。
借:
库存现金18000000
贷:
实收资本15000000
资本公积---资本溢价3000000
③经查看,本日有一笔申请人为丙单位的银行承兑汇票500,000元,现已到期,填制两借一贷特种转账传票立即办理转账。
借:
活期存款-----丁公司
贷:
应解汇款
④开户红旗企业向银行提交“银行汇票申请书”一式三联,申请签发银行汇票,金额为
850,000元,银行经审查确认无误,签发银行汇票。
借:
活期存款
贷:
汇出汇款
⑤银行收到开户朝阳企业提交的银行承兑汇票贴现申请,汇票面额为600,000元,贴现利息为8654元,经审查立即办理。
借:
贴现资产600000
贷:
活期存款591346
利息收入8654
⑥开户C单位来行提交“银行本票申请书”一式三联,要求申办银行不定额本票,金额
300,000元。
银行经审查确认无误,签发银行本票。
借:
活期存款
贷
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