全国减税降费知识竞赛得分100分.docx
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全国减税降费知识竞赛得分100分
全国减税降费知识竞赛
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单选题
∙(正确)1.2019年2月2日,财政部会同有关部门印发《关于进一步支持和促进重点群体创业就业有关税收政策的通知》(财税〔2019〕22号),规定符合条件的重点群体从事个体经营的,自办理个体工商户登记当月起,在3年内按每户每年12000元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的(C)。
A.增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、企业所得税
B.企业所得税、增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加
C.增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、个人所得税
D.个人所得税、增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加
∙(正确)2.2018年9月5日,财政部、税务总局印发《关于金融机构小微企业贷款利息收入免征增值税政策的通知》(财税〔2018〕91号),明确自2018年9月1日至2020年12月31日,将符合条件的小型企业、微型企业和个体工商户贷款利息收入免征增值税单户授信额度上限提高到(D)。
A.200万元
B.500万元
C.800万元
D.1000万元
∙(正确)3.某单位(一般纳税人按月纳税)2019年4月购入一间商铺,并取得增值税专用发票,购入商铺的不动产进项税额(A)抵扣。
A.在购进不动产的当期一次性
B.应当分两年
C.不允许
D.以上都不对
∙(正确)4.根据《财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部税务总局海关总署公告2019年第39号)规定,生产、生活性服务业纳税人,是指提供邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务取得的销售额占全部销售额的比重超过(B)的纳税人。
如果该纳税人四项服务销售额的占比符合条件,则可以适用加计抵减进项税额的政策。
A.25%
B.50%
C.75%
D.90%
∙(正确)5.根据《财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部税务总局海关总署公告2019年第39号)规定,纳税人当期允许退还的增量留抵税额,按照以下公式计算:
(A)。
A.允许退还的增量留抵税额=增量留抵税额×进项构成比例×60%
B.允许退还的增量留抵税额=增量留抵税额×销项项构成比例×60%
C.允许退还的增量留抵税额=增量留抵税额×进项构成比例×40%
D.允许退还的增量留抵税额=增量留抵税额×进项构成比例×50%
∙(正确)6.2019年5月,某企业(一般纳税人按月纳税)对已使用过3年的不动产进行改建,改建中发生进项税20万元,改建工程当月完工并均取得增值税专用发票,则以下说法正确的是(B)。
A.该企业此项业务不能抵扣进项税
B.2019年5月起可抵扣进项税20万元
C.2019年5月起可抵扣进项税12万元
D.2020年5月起可抵扣进项税8万元
∙(正确)7.张某是销售童装的小规模纳税人,2019年5月的销售额为80000元,当月应纳增值税为(A)元
A.0
B.1553
C.2330
D.2400
∙(正确)8.2019年,财政部、税务总局联合发布了《关于保险企业手续费及佣金支出税前扣除政策的公告》(财政部、国家税务总局公告2019年第72号),对保险企业发生的手续费及佣金支出企业所得税进行税前扣除的比例提高至(C)。
A.10%
B.15%
C.18%
D.20%
∙(正确)9.根据《财政部税务总局关于设备器具扣除有关企业所得税政策的通知》(财税〔2018〕54号)规定,企业在2018年1月1日至2020年12月31日期间新购进的设备、器具,单位价值不超过500万元的,允许(D)。
A.分两个年度计算折旧在企业所得税前扣除
B.分三个年度计算折旧在企业所得税前扣除
C.分四个年度计算折旧在企业所得税前扣除
D.一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除,不再分年度计算折旧
∙(正确)10.根据《关于扩大固定资产加速折旧优惠政策适用范围的公告》(财政部税务总局公告2019年第66号)规定,将适用固定资产加速折旧优惠的行业范围扩大至(A)。
A.全部制造业领域
B.信息传输、软件和信息技术服务业等行业
C.轻工、纺织、机械、汽车四个领域重点行业
D.生物药品制造业,专用设备制造业,铁路、船舶、航空航天和其他运输设备制造业,计算机、通信和其他电子设备制造业,仪器仪表制造业等
∙(正确)11.根据《财政部税务总局科技部关于企业委托境外研究开发费用税前加计扣除有关政策问题的通知》(财税〔2018〕64号)规定,关于企业委托境外进行研究开发活动所发生的费用,以下说法错误的是(A)。
A.企业委托境外个人进行研发活动所发生的费用可以加计扣除
B.委托境外进行研发活动所发生的费用实际发生额应按照独立交易原则确定
C.委托境外进行研发活动所发生的费用,按照费用实际发生额的80%计入委托方的委托境外研发费用
D.委托境外研发费用不超过境内符合条件的研发费用三分之二的部分,可以按规定在企业所得税前加计扣除
∙(正确)12.根据《财政部税务总局关于企业职工教育经费税前扣除政策的通知》(财税〔2018〕51号)规定,自2018年1月1日起,企业发生的职工教育经费支出,在企业所得税前扣除的比例限额由不超过工资薪金总额2.5%提高至(C)。
A.4%
B.5%
C.8%
D.14%
∙(正确)13.根据《财政部税务总局关于创业投资企业和天使投资个人有关税收政策的通知》(财税〔2018〕55号)规定,创投企业和天使投资个人投向种子期、初创期科技型企业,符合规定条件的可按投资额的一定比例抵扣其应纳税所得额。
这个抵扣比例是(C)。
A.50%
B.60%
C.70%
D.80%
∙(正确)14.2018年1月1日后投资新设的集成电路线宽小于130纳米,且经营期在(D)年以上的集成电路生产企业或项目,第一年至第二年免征企业所得税,第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税,并享受至期满为止。
A.3
B.5
C.15
D.10
∙(正确)15.下列各项中,准予在计算企业所得税应纳税所得额时据实扣除的是(D)。
A.企业职工教育经费
B.广告费和业务宣传费
C.保险企业发生的与其经营活动有关的手续费及佣金支出
D.企业通过公益性社会组织或者县级(含县级)以上人民政府及其组成部门和直属机构,用于目标脱贫地区的扶贫捐赠支出。
∙(正确)16.根据《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》(国发〔2018〕41号)关于继续教育的扣除规定,纳税人在中国境内接受学历(学位)继续教育的支出,在学历(学位)教育期间按照每月(B)元定额扣除。
同一学历(学位)继续教育的扣除期限不能超过48个月。
A.300
B.400
C.500
D.800
∙(正确)17.根据《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》(国发〔2018〕41号)规定,个人所得税纳税人需要留存备查的相关资料应当留存(B)。
A.1年
B.5年
C.10年
D.永久
∙(正确)18.根据《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》(国发〔2018〕41号)关于子女教育的扣除规定,纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出,按照每个子女每月(B)元的标准定额扣除。
其中,学历教育包括义务教育(小学、初中教育)、高中阶段教育(普通高中、中等职业、技工教育)、高等教育(大学专科、大学本科、硕士研究生、博士研究生教育)。
A.800
B.1000
C.1200
D.1500
∙(正确)19.根据《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》(国发〔2018〕41号)关于住房贷款利息的扣除规定,纳税人享受住房贷款利息专项附加扣除,应当留存(A)。
A.住房贷款合同、贷款还款支出凭证
B.结婚证
C.购房发票
D.物业费收据
∙(正确)20.根据《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》(国发〔2018〕41号)关于赡养老人的扣除规定,纳税人为独生子女的,按照每月(C)元的标准定额扣除;纳税人为非独生子女的,由其与兄弟姐妹分摊每月()元的扣除额度,每人分摊的额度不能超过每月1000元。
可以由赡养人均摊或者约定分摊,也可以由被赡养人指定分摊。
约定或者指定分摊的须签订书面分摊协议,指定分摊优先于约定分摊。
具体分摊方式和额度在一个纳税年度内不能变更。
A.1000元,1000元
B.1500元,1500元
C.2000元,2000元
D.2500元,2500元
∙(正确)21.根据2018年修改后的个人所得税法规定,个人将其所得对公益慈善事业进行捐赠的,捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额的(B),可以从其应纳税所得额中扣除。
A.20%
B.30%
C.40%
D.50%
∙(正确)22.根据《个人所得税法实施条例》规定,个人独资企业和合伙企业投资者的生产经营所得依法计征个人所得税时,个人独资企业和合伙企业投资者本人如果没有综合所得的,应当减除费用每年(D)。
A.24000元
B.40000元
C.50000元
D.60000元
∙(正确)23.根据《中华人民共和国环境保护税法》规定,纳税人排放应税大气污染物或水污染的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准30%的,减按(A)征收环境保护税。
纳税人排放应税大气污染物或水污染的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准百分之五十的,减按(A)征收环境保护税。
A.75%,50%
B.80%,50%
C.75%,60%
D.80%,60%
∙(正确)24.根据《中华人民共和国烟叶税法》规定,烟叶税的纳税人是(B)。
A.种烟农民
B.烟草公司或烟草收购站
C.卷烟厂
D.卷烟零售店
∙(正确)25.2016年,我国取消对普通美容、修饰类化妆品征收消费税,将“化妆品”税目名称更名为“高档化妆品”,税率从30%降至(A)。
A.15%
B.18%
C.20%
D.25%
∙(正确)26.新中国成立后,我国对外签署的第一份对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定是(D)。
A.中美税收协定
B.中英税收协定
C.中法税收协定
D.中日税收协定
多选题
∙(正确)1.2019年,我国实施更大规模减税降费,具体措施主要包括(A,B,C,D)。
A.深化增值税改革
B.实施小微企业普惠性税收减免政策
C.落实个人所得税专项附加扣除政策
D.降低社会保险费率、政府性基金、行政事业性收费以及经营服务性收费
∙(正确)2.符合条件并经认定的非营利组织,其免征企业所得税的非营利性收入包括(B,C,D)。
A.政府购买服务取得的收入
B.接受其他单位或者个人捐赠的收入
C.按照省级以上民政、财政部门规定收取的会费
D.不征税收入和免税收入孳生的银行存款利息收入
∙(正确)3.根据2018年修改后的个人所得税法规定,专项附加扣除包括(A,B,C,D,E)。
A.子女教育
B.继续教育
C.大病医疗
D.住房贷款利息或住房租金
E.赡养老人
∙(正确)4.《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》(国发〔2018〕41号)对赡养老人中所提及的父母和子女教育中所提及的子女作出了明确规定,其中父母是指生父母、继父母、养父母,其中子女是指(A,B,C,D)。
A.婚生子女
B.非婚生子女
C.继子女
D.养子女
∙(正确)5.根据《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》(国发〔2018〕41号)关于住房贷款利息的扣除规定,纳税人已婚且婚前分别购买住房,发生的首套住房贷款利息支出(B,C)。
A.两套均可扣除
B.选择一套房由购买方扣除
C.对各自购买住房分别按扣除标准的50%扣除
D.两套均不可扣除
∙(正确)6.根据《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》(国发〔2018〕41号)关于子女教育的扣除规定,子女教育支出的扣除主体与标准是(B,C)。
A.父母(含监护人)各扣除100%
B.父母(含监护人)各扣除50%
C.父母(含监护人)选择一方扣除100%
D.不是父母,担任监护人的,扣除50%
∙(正确)7.根据2018年修改后的个人所得税法规定,非居民个人取得劳务报酬,下列说法正确的是:
(A,B,C)。
A.适用3%至45%的超额累进税率
B.扣缴义务人按月或者按次代扣代缴税款
C.不办理汇算清缴
D.年度终了后,应当办理汇算清缴
∙(正确)8.根据《个人所得税法实施条例》规定,个人所得税法第六条第一款第一项所称依法确定的其他扣除包括(A,B,C,D)。
A.个人缴付符合国家规定的企业年金
B.个人缴付符合国家规定的职业年金
C.个人购买符合国家规定的商业健康保险的支出
D.个人购买符合国家规定的税收递延型商业养老保险的支出
∙(正确)9.根据个人所得税法规定,下列哪项所得适用超额累进税率?
(A,B,D)
A.工资薪金所得
B.经营所得
C.财产转让所得
D.劳务报酬所得
∙(正确)10.根据《中华人民共和国耕地占用税法》规定,关于耕地占用税的优惠政策,以下说法正确的是(A,B,C,D)。
A.军事设施、学校、幼儿园、社会福利机构、医疗机构占用耕地,免征耕地占用税
B.农村居民经批准搬迁,新建自用住宅占用耕地不超过原宅基地面积的部分,免征耕地占用税
C.农村烈士遗属、因公牺牲军人遗属、残疾军人以及符合农村最低生活保障条件的农村居民,在规定用地标准以内新建自用住宅,免征耕地占用税
D.根据国民经济和社会发展的需要,国务院可以规定免征或者减征耕地占用税的其他情形,报全国人民代表大会常务委员会备案
∙(正确)11.根据《国家发展改革委财政部关于降低部分行政事业性收费标准的通知》(发改价格〔2019〕914号)规定,自2019年7月1日起降低征收标准的行政事业性收费包括(A,B)。
A.因私普通护照费
B.商标续展注册费
C.排污费
D.河道采砂管理费
∙(正确)12.根据《财政部国家发展改革委关于取消有关水运涉企行政事业性收费项目的通知》(财税〔2015〕92号)规定,自2015年10月1日起,取消的水运涉企行政事业性收费包括(B,C)。
A.水土保持补偿费
B.船舶港务费
C.船舶临时登记费
D.仲裁收费
判断题
∙(正确)1.《中华人民共和国宪法》规定,中华人民共和国公民有依照法律纳税的义务。
答案:
(YES)
NO.错
YES.对
∙(正确)2.自2018年1月1日至2020年12月31日,对金融机构与小型企业、微型企业签订的借款合同免征印花税。
答案:
(YES)
NO.错
YES.对
∙(正确)3.自2018年5月1日起,对按万分之五税率贴花的资金账簿免征印花税,对按件贴花五元的其他账簿减半征收印花税。
答案:
(NO)
NO.错
YES.对
∙(正确)4.自2019年4月1日起,取得不动产或者不动产在建工程的进项税额由分两年抵扣改为一次性全额抵扣,此举会减少纳税人当期可抵扣进项税额。
答案:
(NO)
NO.错
YES.对
∙(正确)5.自2018年1月1日起,企业委托境外机构进行研发活动所发生的费用,可按规定适用研发费用加计扣除优惠政策。
答案:
(YES)
NO.错
YES.对
∙(正确)6.自2018年1月1日起,企业发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额8%的部分,准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除;超过部分,不得扣除并不得结转。
答案:
(NO)
NO.错
YES.对
∙(正确)7.自2019年1月1日起,我国个人所得税制从分类税制转变为综合与分类相结合的税制。
答案:
(YES)
NO.错
YES.对
∙(正确)8.纳税人的子女接受全日制和非全日制学历教育的相关支出,按照每个子女每月1000元的标准定额扣除。
答案:
(NO)
NO.错
YES.对
∙(正确)9.个人所得税专项附加扣除额一个纳税年度扣除不完的,不能结转以后年度扣除。
答案:
(YES)
NO.错
YES.对
∙(正确)10.企事业单位、社会团体以及其他组织捐赠住房作为公租房,符合税收法律法规规定的,对其公益性捐赠支出在年度利润总额12%以内的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除,超过年度利润总额12%的部分,不得扣除。
答案:
(NO)
NO.错
YES.对
∙(正确)11.城市维护建设税实行三档税率:
纳税人所在地在市区的,税率为7%;纳税人所在地在县城、镇的,税率为5%;纳税人不在市区、县城或镇的,税率为1%。
答案:
(YES)
NO.错
YES.对
∙(正确)12.自2016年2月1日起,企业不再缴纳新菜地开发建设基金、育林基金、散装水泥专项资金。
答案:
(YES)
NO.错
YES.对
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