川投预算报表编报说明.docx
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川投预算报表编报说明.docx
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川投预算报表编报说明
EAS预算系统报表编报说明
一、主要经营、财务指标预算表
1.上年预算数、上年预计完成数、三年资产平均增长率、三年销售平均增长率、技术投入比率、不良资产比率、货币回笼率等手工填写;
2.本表各级不需要汇总;
3、公式说明:
流动比率=流动资产合计/流动负债合计;
速动比率=速动资产合计/流动负债合计;
速动资产合计=流动资产合计-存货-预付帐款-待摊费用-待处理流动资产损失;
资产负债率=负债总额/资产总额;
现金流动负债比率=年经营现金净流量/年末流动负债;
产权比率=负债总额/所有者权益总额;
已获利息倍数=息税前利润总额/利息支出;
息税前利润总额=利润总额+利息支出;
应收账款周转率(次)=主营业务收入净额/[(期初应收账款+期末应收账款)/2];
存货周转率(次)=主营业务成本/[(期初存货+期末存货)/2];
总资产周转率(次)=主营业务收入净额/[(资产总额年初数+资产总额年末数)/2];
流动资产周转率(次)=主营业务收入净额/[(流动资产总额年初数+流动资产总额年末数)/2];
固定资产周转率=主营业务收入净额/[(固定资产净值年初数+固定资产净额年末数)/2];
不良资产比率=期末不良资产/期末资产总额;
净资产收益率=净利润/[(所有者权益年初数+所有者权年末数)/2];
主营业务利润率=主营业务利润/主营业务收入净额;成本费用利润率=利润总额/成本费用总额;
成本费用总额=主营业务成本+营业费用+管理费用+财务费用;
盈余现金保障倍数=经营现金净流量/净利润;
总资产报酬率=息税前利润总额/[(资产总额年初数+资产总额年末数)/2];
资本收益率=净利润/实收资本;
成本费用占主营业务收入比率=成本费用总额/主营业务收入净额;
费用总额占主营业务收入比率=费用总额/主营业务收入净额;费用总额=营业费用+管理费用+财务费用;
费用利润率=利润总额/费用总额;
管理费用利润率=利润总额/管理费用;
人工成本占主营业务收入比率=人工成本总额/主营业务收入净额;
人工成本总额=工资总额+社会保险费用+商业保险费用+福利费用+教育培训经费+工会经费+劳动保护费用+住房费用+技术奖酬金及业余设计奖+其他人工成本;
人工成本利润率=利润总额/人工成本总额;
销售增长率=本年主营业务收入增长额/上年主营业务收入总额;本年主营业务收入增长额=本年主营业务收入总额-上年主营业务收入总额;
利润增长率=本年利润增长额/上年利润总额;
本年利润增长额=本年利润总额-上年利润总额;
总资产增长率=本年总资产增长额/年初资产总额;
本年总资产增长额=资产总额年末数-资产总额年初数;
资本积累率=本年所有者权益增长额/年初所有者权益;
本年所有者权益增长额=所有者权益年末数-所有者权益年初数;
固定资产投资占主营业务收入比率=固定资产投资本年预算数/主营业务收入净额;
国有资产保值增值率=起初国家所有者权益/期末国家所有者权益;
国家所有者权益=国家资本金+资本公积金+盈余公积金、公益金+未分配利润;
技术投入比率=技术转让费支出与研发投入本年预算数/主营业务收入净额;
人均利润(元/人)=利润总额/全年平均职工人数;
(全年平均职工人数反映预算年度年初和年末职工人数的平均值。
职工由两部分组成:
一是人事关系和工资关系均在本单位的固定职工;二是企业劳动合同制职工,不包括离休、退休人员等。
)
人均工资(元/人)=全年职工工资总额/全年平均职工人数;
人均人工成本(元/人)=人工成本总额/全年平均从业人员人数(全年平均从业人员人数反映预算年度预计年初和年末从业人员的平均值。
从业人员指在本企业实际从事生产经营活动的全部人员,包括在岗的职工(合同制职工)、临时工及其他聘用、留用人员。
)
三年资本平均增长率=√年末所有这权益/三年前所有这权益(开立方)-1;
三年销售平均增长率=√本年销售收入总额/三年前销售收入总额(开立方)-1
;合计数取得________________________________________________________________________________________________________________________二、单位指标表(能源板块)
1.“单位产品主要原材料用量”指预算的生产量对应的平均单位消耗;
2.“单位产品主要原材料成本”指不含税的原材料单位成本;
3.该处的单位成本为本期预算的生产量单位成本,均为不含税材料价格计算得出;
4.单位直接人工、单位制造费用口径分别与直接人工表和制造费用一致;
5.主要原材料金额+其他+制造费用+单位人工=单位成本;
6.各企业根据实际业务对该表进行填列。
三、单位指标表(工业板块)
1.“单位产品主要原材料用量”指预算的生产量对应的平均单位消耗;
2.“单位产品主要原材料价格”指不含税的原材料单位价格;
3.该处的单位成本为本期预算的生产量单位成本,均为不含税材料价格计算得出;
4.实行企业会计制度的单位将工资及除制造费用包含的人工以外的所有计算在单位成本里的人工费用全部填报在单位人工里;
5.制造费用为预算的当期生产量对应的单位制造费用。
其他为除去单位产品主要原材料以外的所有其他消耗。
主要原材料金额由表格公式自动生成。
本表的各项数据直接引用到直接材料预算和直接人工预算中,最终参加公式计算,为确保生产成本预算表的准确生成,以上的数据应存在以下关系:
主要原材料金额+其他+制造费用+单位人工=单位成本;
6.各企业根据实际业务对该表进行填列。
四、预计资产负债表
1.此报表为年度报表和月度报表。
2.资产负债表主要为手工编制,编制依据为企业会计制度,考虑八大减值准备,需要注意的问题:
(1)货币资金项目期末数应与现金流量表中期末现金余额一致;
(2)短期投资项目明细在“短期投资预算表”中反映,该项目期末数应与“短期投资预算表”预计期末净值的合计数一致;
(3)应收账款项目明细在“应收账款预算表”中反映,该项目期末数应与“应收账款预算表”预计期末净值的合计数一致;
(4)存货项目明细在“存货预算表”中反映,该项目期末数应与“存货预算表”预计期末净值的合计数一致;
(5)长期投资项目明细在“长期投资预算表”中反映,该项目期末数应与“长期投资预算表”预计期末净值的合计数一致;
(6)固定资产项目明细在“固定资产预算表”中反映,固定资产原价期末数应与“固定资产预算表”预计期末数的合计数一致;
(7)在建工程项目明细在“在建工程预算表”中反映,该项目期末数应与“在建工程预算表”预计期末净值的合计数一致;
(8)无形资产和其他长期资产项目明细在“无形资产和其他长期资产预算表”中反映,该项目期末数应与“无形资产和其他长期资产预算表”预计期末净值的合计数一致;
(9)未分配利润期末数应与利润表中的未分配利润期末数一致;
(10)执行新会计准则的企业按照企业会计制度调整后填报。
五、预计利润及利润分配表
本表参照企业会计制度制定,从净利润以上项目除“未确认的投资损失”外可自动生成,利润分配部分由企业手工填报,需说明事项:
1.主营业务收入从“销售预算表”中预计销售收入的合计数取得;
2.主营业务成本从“产品成本预算表”中预计销货成本的合计数取得;
3.主营业务税金及附加从“销售税金预算表”中预计销售税金的合计数取得;
4.其他业务利润从“其他业务利润预算表”中预计其他业务利润的合计数取得;
5.销售费用、管理费用、财务费用从“销售费用预算表”、“管理费用预算表”和“财务费用预算表”中合计数取得;
6.投资收益从“投资收益预算表”中预计投资收益的合计数取得;
7.补贴收入从“补贴收入及营业外收支预算表”中预计补贴收入的合计数取得;
8.营业外收支从“补贴收入及营业外收支预算表”中预计营业外收入和营业外支出分别的合计数取得;
9.所得税根据税率计算填列;
10.未分配利润应与资产负债表中的未分配利润期末数一致;
11.未确认的投资损失由各单位根据实际分析填列。
六、现金流量预算表
现金流量表由各单位参照企业会计准则手工填报,需说明事项:
1.期末现金余额应与资产负债表货币资金项目期末数一致。
七、人工成本预算表
1.编报的范围原则应同财务决算报表的范围一致,如不一致应加附说明;
________________________________________________________________________________________________________________________________别____________________________________________________________________________________________________________________________2.工资总额的增长应与利润总额预算为基础,结合人员增减变化情况,合理预测;
3.人工成本是企业在生产产品或提供劳务活动中所发生的各种直接和间接人工费用的总和,主要由劳动报酬、社会保险、福利、教育、劳动保障、住房和其他人工费用等组成。
4.人均人工成本按从业人员平均人数计算;
5.从业人员包括在岗职工和其他从业人员两部分。
①在岗职工是指在本企业工作并由企业支付工资的人员,以及有工作岗位,但由于学习、病伤产假等原因暂未工作,仍由企业支付工资的人员。
不包括离开单位保留劳动关系的职工。
②其他从业人员是指再就业的离退休人员、借用的外单位人员、兼职人员、从事第二职业的人员等;
6.年平均人数以年内各月平均人数之和除以12求得。
八、内部交易预算表
1.此表是各级母公司编制合并利润表的抵消表,是反映川投集团内各级母子公司、各级子公司相互之间经济业务往来影响利润表的情况;
2.编制单位为各级子公司、母公司;
3.一级母公司是指川投集团,二级母公司按纳入川投集团预算体系的组织架构图依此类推;
4.如果相互之间有经济业务发生,必须填写该表;且在预计发生时间与发生金额时,必须与对应的一方取得一致,有税费的除外;
5.各单位汇总后报表的勾稽关系为:
借方发生额小计=贷方发生额小计;
6.“借贷差异数”为母公司汇总检查平衡时自动产生,不需手工填写;合并时必须为0。
九、内部往来预算表
1.此表是各级母公司编制合并资产负债表的抵消表,是反映川投集团内各级母子公司、各级子公司相互之间经济业务往来影响利润表的情况;
2.编制单位为各级子公司、母公司;
3.一级母公司是指川投集团,二级母公司按纳入川投集团预算体系的组织架构图依此类推;
4.如果相互之间期末存在往来余额,必须填写该表;且余额对应的一方保持一致;
5.各单位汇总后报表的勾稽关系为:
借方余额小计=贷方余额小计。
十、内部权益抵消预算表
1.由母公司填写;
2.长期股权投资是母公司投资纳入合并报表范围内的子公司的账面余额;
3.少数股东权益=合并报表资产负债表中“少数股东权益”;
4.投资收益为母公司在权益法核算下投资子公司的投资收益,抵消合并利润表中投资收益,投资收益=投资比例*子公司本年净利润。
十一、内部资金往来预算表
1.此表是各级母公司编制合并现金流量表的抵消表,是反映川投集团内各级母子公司、各级子公司相互之间的现金流入、流出情况;
2.编制单位为各级子公司、母公司;
3.一级母公司是指川投集团,二级母公司按纳入川投集团预算体系的组织架构图依此类推;
4.如果相互之间经济业务发生数额,必须填写该表;且在预计发生时间与发生金额时,必须与对应的一方取得一致。
十二、长期投资预算表
1.投资性质:
(1)新增投资;
(2)追加投资;
2.被投资企业所属行业:
10.工业(11.钢铁,12.水泥,13.电解铝,14.汽车,15.煤炭,19.其他工业),20.建筑;30.交通运输;40.通信;50.贸易;60.房地产;70.仓储;80.其他;
3.金融性长期股权投资:
指期限一年以上的股票投资;
4.非金融性长期股权投资:
金融性长期股权投资以外的长期股权投资;
5.年初净值=资产负债表长期投资年初数;
6.年末净值=资产负债表长期投资年末数。
十三、短期投资预算表
1.年初净值=资产负债表短期投资年初数;
2.年末净值=资产负债表短期投资年末数。
十四、固定资产预算表
1.固定资产按《川投集团固定资产折旧政策与估计指导意见(试行)》〔川投集2005(211)号〕进行分类;
2.本表中的年初数、年末数应与“资产负债表”中固定资产原值的年初数、年末数相一致;
3.在编报说明中对固定资产变动情况进行详细说明或提供固定资产变动明细表。
十五、在建工程预算表
1.项目性质:
(1)新建;
(2)续建(扩建、技改);
2.预计年末净值合计数应与“资产负债表”中“在建工程”的年末数相一致;
3.在编报说明中对在建工程变动情况进行详细说明。
十六、无形资产及其他长期资产预算表
1.无形资产年初净值=资产负债表无形资产年初数;
2.无形资产年末净值=资产负债表无形资产年末数;
3.其他长期资产年初净值=资产负债表其他长期资产年初数;
4.其他长期资产年末净值=资产负债表其他长期资产年末数。
十七、应收账款预算表
1.该项目按账龄分析法进行分析填列,具体分类依据2005年9月发布的《川投集团资产减值准备操作办法指导意见(试行)》;
2.年初数净值合计=资产负债表“应收账款”项目年初填列数,年末数净值合计=资产负债表“应收账款”项目年末填列数。
十八、存货表
1.房地产开发企业填列“房地产存货”栏,除房地产开发企业外的其他企业均填列“其他存货”栏;
2.年初数净值合计=资产负债表“存货”项目年初填列数,年末数净值合计=资产负债表“存货”项目年末填列数;
3.备品备件放在“原材料”中;
4.如果“其他”项目中金额较大,需要在编报说明中予以说明。
十九、筹资预算表
筹资费用:
包含筹资预计发生的利息支出、担保费用等、手续费、汇兑损失。
二十、房地产企业开发成本明细表
1.该表由房地产开发企业填列;
2.“减少数”栏填列当期结转入开发产品的金额;
3.有两个或两个以上开发项目的公司需在编制说明中予以分项目说明。
二十一、开发间接费用预算
1.该表由房地产开发企业填列。
二十二、主营业务收入汇总表
该表在川投集团总部自动汇总生成。
二十三、主营业务收入预算表(本部)
该表的项目列出了本部以往年度的主要收入,如有未包含在内的收入项目可在已有项目末尾依次增加。
二十四、主营业务收入预算表(能源)
1.本预计销售量应由销售部门依据各方面因素预算填报;
2.产品单价为不含税价格,预计主营业务收入自动生成。
二十五、主营业务收入预算表(工业)
1.本预计销售量应由销售部门依据各方面因素预算填报;
2.产品单价为不含税价格,预计主营业务收入自动生成。
________________________________________________________________________________________________________________________________
二十六、主营业务收入预算表(三产)
1.本预计销售量应由销售部门依据各方面因素预算填报。
2.产品单价为不含税价格,预计主营业务收入自动生成;
3.房地产公司商品房销售预收款作为收入包含在本表内。
不存在销售量和销售单价的单位,可选择直接将其中一项全部填1,以最后的计算结果为准,确认收入。
二十七、主营业务成本汇总表
该表在川投集团总部自动汇总生成,下级单位不需要填报。
二十八、主营业务成本预算表(本部)
1.在产品期初余额、产成品期初余额根据实际报表的相关数据预计填报;
2.产成品销货成本合计=利润表的主营业务成本。
二十九、主营业务成本预算表(能源)
1.在产品期初余额、产成品期初余额根据实际报表的相关数据预计填报;
2.直接材料、直接人工、制造费用由表格公式自动生成;
3.期末在产品成本、产成品期初余额、外购产成品成本、自耗产成品成本均由相关成本管理单位根据预算数据填报。
完工产品成本、产成品期末余额由表格公式自动生成;
4.以上数据均为不含税价格计算得出的生产预算对应的总成本;
5.产成品销货成本计算过程:
产成品销货单位成本=(完工产品成本+产成品期初余额+外购产成品成本-自耗产成品成本)/(生产预算中:
预计销售量+预计期末产成品存货);产成品销货单位成本*生产预算中:
预计销售量=产成品销货成本;产成品期末余额=完工产品成本+产成品期初余额+外购产成品成本-自耗产成品成本-产成品销货成本;
以上计算过程由表格公式自动生成。
6.发电企业自身消耗成本填为0;自身消耗量见生产预算表。
三十、主营业务成本预算表(工业)
1.在产品期初余额、产成品期初余额根据实际报表的相关数据预计填报;
2.直接材料、直接人工、制造费用由表格公式自动生成;
3.期末在产品成本、产成品期初余额、外购产成品成本、自耗产成品成本均由相关成本管理单位根据预算数据填报。
完工产品成本、产成品期末余额由表格公式自动生成;
4.以上数据均为不含税价格计算得出的生产预算对应的总成本;
5.产成品销货成本计算过程:
(完工产品成本+产成品期初余额+外购产成品成本-自耗产成品成本)/(生产预算中:
预计销售量+预计期末产成品存货)=产成品销货单位成本;产成品销货单位成本*生产预算中:
预计销售量=产成品销货成本;产成品期末余额=完工产品成本+产成品期初余额+外购产成品成本-自耗产成品成本-产成品销货成本;
以上计算过程由表格公式自动生成;
6.综合类产品的产成品销货成本手工填报。
三十一、主营业务成本预算表(三产)
1.在产品期初余额、产成品期初余额根据实际报表的相关数据预计填报;
2.期末在产品成本、产成品期初余额、外购产成品成本、自耗产成品成本、产成品销货成本、完工产品成本均由相关成本管理单位根据预算数据填报;
3.贸易类企业填列产成品期初余额、外购产成品成本、产成品销货成本;
4.产成品销货成本合计=利润表的主营业务成本。
三十二、主营业务成本预算表(水务)
1.在产品期初余额、产成品期初余额根据实际报表的相关数据预计填报;
2.直接材料引用直接材料预算产品材料金额按品种汇总的小计数、直接人工引用直接人工预算直接人工中按产品对应的总成本、制造费用由单位指标中单位产品其他主要指标的制造费用乘以生产预算中对应产品的生产量得出,以上计算过程由表格公式自动生成;
3.期末在产品成本、产成品期初余额、外购产成品成本、自耗产成品成本、产成品销货成本均由相关成本管理单位根据预算数据填报。
完工产品成本、产成品期末余额由表格公式自动生成;
4.以上数据均为不含税价格计算得出的生产预算对应的总成本;
5.产成品销货成本计算过程:
产成品销货单位成本=(完工产品成本+产成品期初余额+外购产成品成本-自耗产成品成本)/(生产预算中:
预计销售量+预计期末产成品存货)
产成品销货单位成本=生产预算中预计销售量*产成品销货成本;
以上计算过程由表格公式自动生成。
三十三、生产预算表(能源)
1.该表的产品项目与销售预算一致;
2.预计期末产成品存货由产品管理部门结合实际情况预算填报,预计期末在产品存货由生产部门结合实际情况预算填报,自身消耗由生产部门根据相关预算数据计算填报,预计外购量由产品管理部门结合实际情况预算填报;
3.预计生产量由表格公式自动生成。
三十四、生产预算表(工业)
1.该表的产品项目与销售预算一致;
2.预计期末产成品存货由产品管理部门结合实际情况预算填报,预计期末在产品存货由生产部门结合实际情况预算填报,自身消耗由生产部门根据相关预算数据计算填报,预计外购量由产品管理部门结合实际情况预算填报;
3.预计生产量由表格公式自动生成。
三十五、生产预算表(水务)
1.该表的产品项目与销售预算一致,预计销售量直接引用销售预算表中数据不需手工填报;
2.预计期末产成品存货由产品管理部门结合实际情况预算填报,预计期末在产品存货由生产部门结合实际情况预算填报,自身消耗由生产部门根据相关预算数据计算填报,预计外购量由产品管理部门结合实际情况预算填报;
3.预计生产量由表格公式自动生成,以上各项目主要针对工业企业,各企业可根据自身实际情况选填;
三十六、直接材料预算表(能源)
1.预计生产量从生产预算的预计生产量取数、单位产品材料用量从单位指标的单位产品主要原材料用量取数;直接引用生产预算数据自动生成;
2.产品材料用量由表格公式自动生成:
由单位产品材料用量与预计生产量计算生成;
3.其他材料以金额反映体现;
4.产品材料金额由单位指标中各产品对应的单位产品主要原材料用量乘以单位产品主要原材料价格再乘以生产预算中对应产品的生产量得出,其他项由单位指标中单位产品其他主要指标的其他乘以生产预算中对应产品的生产量得出,以上计算过程由表格公式自动生成。
三十七、直接材料预算表(工业)
1.预计生产量从生产预算的预计生产量取数、单位产品材料用量从单位指标的单位产品主要原材料用量取数;直接引用生产预算数据自动生成;
2.产品材料用量由表格公式自动生成:
由单位产品材料用量与预计生产量计算生成;
3.其他材料以金额反映体现;
4.产品材料金额由单位指标中各产品对应的单位产品主要原材料用量乘以单位产品主要原材料价格再乘以生产预算中对应产品的生产量得出,其他项由单位指标中单位产品其他主要指标的其他乘以生产预算中对应产品的生产量得出,以上计算过程由表格公式自动生成。
三十八、直接材料预算表(水务)
1.预计生产量从生产预算的预计生产量取数、单位产品材料用量从单位指标的单位产品主要原材料用量取数;直接引用生产预算数据自动生成;
2.产品材料用量由表格公式自动生成:
由单位产品材料用量与预计生产量计算生成;
3.其他材料以金额反映体现;
4.产品材料用量按材料汇总为产品材料用量按材料品种汇总,表格公式自动生成;
5.产品材料金额由单位指标中各产品对应的单位产品主要原材料用量乘以单位产品主要原材料价格再乘以生产预算中对应产品的生产量得出,其他项由单位指标中单位产品其他主要指标的其他乘以生产预算中对应产品的生产量得出,以上计算过程由表格公式自动生成;
6.产品材料金额按材料汇总,为产品材料金额按材料品种汇总,表格公式自动生成。
三十九、直接人工预算表(能源)
1.预计生产量、每小时人工成本直接引用生产预算和单位指标数据自动生成;
2.按产量确定单位产品人工成本的以
(1)、(4)相乘得到人工总成本。
四十五、直接人工预算表(工业)
1.预计生产量、每小时人工成本直接引用生产预算和单位指标数据自动生成;
2.按产量确定单位产品人工成本的以
(1)、(4)相乘得到人工总成本。
四十、直接人工预算表(水务)
1.预计生产量、每小时人工成本直接引用生产预算和单位指标数据自动生成;
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