新会计准则会计科目明细表.docx

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新会计准则会计科目明细表

新会计准则会计科目明细表

科目代码

科目名称

类别

方向

外币核算

期末调汇

1001

库存现金

现金

借

所有币种

是

1002

银行存款

银行存款

借

所有币种

是

1012

其他货币资金

流动资产

借

所有币种

是

101201

外埠存款

流动资产

借

所有币种

是

101202

银行本票存款

流动资产

借

所有币种

是

101203

银行汇票存款

流动资产

借

所有币种

是

101204

信用卡存款

流动资产

借

所有币种

是

101205

信用保证金存款

流动资产

借

所有币种

是

101206

存出投资款

流动资产

借

所有币种

是

1101

交易性金融资产

流动资产

借

所有币种

是

110101

本金

流动资产

借

所有币种

是

11010101

股票

流动资产

借

所有币种

是

11010102

债券

流动资产

借

所有币种

是

11010103

基金

流动资产

借

所有币种

是

11010104

权证

流动资产

借

所有币种

是

11010199

其他

流动资产

借

所有币种

是

110102

公允价值变动

流动资产

借

所有币种

是

11010201

股票

流动资产

借

所有币种

是

11010202

债券

流动资产

借

所有币种

是

11010203

基金

流动资产

借

所有币种

是

11010204

权证

流动资产

借

所有币种

是

11010299

其他

流动资产

借

所有币种

是

1121

应收票据

流动资产

借

所有币种

是

1122

应收账款

流动资产

借

所有币种

是

1123

预付账款

流动资产

借

所有币种

是

1131

应收股利

流动资产

借

所有币种

是

1132

应收利息

流动资产

借

所有币种

是

1221

其他应收款

流动资产

借

所有币种

是

1231

坏账准备

坏账准备

贷

不核算

否

123101

应收账款坏账准备

坏账准备

贷

不核算

否

123102

其他应收账款坏账准备

坏账准备

贷

不核算

否

1321

受托代销商品

存货

借

不核算

否

1401

材料采购

存货

借

不核算

否

1402

在途物资

存货

借

不核算

否

1403

原材料

存货

借

不核算

否

1404

材料成本差异

存货

借

不核算

否

1405

库存商品

存货

借

不核算

否

1406

发出商品

存货

借

不核算

否

1407

商品进销差价

存货

贷

不核算

否

1408

委托加工物资

存货

借

不核算

否

1411

周转材料

存货

借

不核算

否

1471

存货跌价准备

存货

贷

不核算

否

1501

持有至到期投资

非流动资产

借

所有币种

是

150101

投资成本

非流动资产

借

所有币种

是

150102

溢折价

非流动资产

借

所有币种

是

150103

应计利息

非流动资产

借

所有币种

是

1502

持有至到期投资减值准备

非流动资产

贷

不核算

否

1503

可供出售金融资产

非流动资产

借

所有币种

是

1511

长期股权投资

非流动资产

借

所有币种

是

151101

投资成本

非流动资产

借

所有币种

是

151102

损益调整

非流动资产

借

所有币种

是

151103

所有者权益其他变动

非流动资产

借

所有币种

是

1512

长期股权投资减值准备

非流动资产

贷

不核算

否

1521

投资性房地产

非流动资产

借

所有币种

是

152101

成本

非流动资产

借

所有币种

是

152102

公允价值变动

非流动资产

借

所有币种

是

1531

长期应收款

非流动资产

借

所有币种

是

1532

未实现融资收益

非流动资产

借

所有币种

是

1601

固定资产

固定资产

借

不核算

否

1602

累计折旧

累计折旧

贷

不核算

否

1603

固定资产减值准备

固定资产

贷

不核算

否

160401

建筑工程

固定资产

借

不核算

否

160402

安装工程

固定资产

借

不核算

否

160403

在安装设备

固定资产

借

不核算

否

160404

待摊支出

固定资产

借

不核算

否

1605

工程物资

固定资产

借

不核算

否

160501

专用材料

固定资产

借

不核算

否

160502

专用设备

固定资产

借

不核算

否

160503

预付大型设备款

固定资产

借

不核算

否

160504

为生产准备的工具及器具

固定资产

借

不核算

否

1606

固定资产清理

固定资产

借

不核算

否

1701

无形资产

非流动资产

借

不核算

否

1702

累计摊销

非流动资产

贷

不核算

否

1703

无形资产减值准备

非流动资产

贷

不核算

否

1711

商誉

非流动资产

借

不核算

否

1801

长期待摊费用

非流动资产

借

不核算

否

1811

递延所得税资产

非流动资产

借

不核算

否

1901

待处理财产损益

非流动资产

借

不核算

否

2001

短期借款

流动负债

贷

所有币别

是

2101

交易性金融负债

流动负债

贷

所有币别

是

210101

本金

流动负债

贷

所有币别

是

210102

公允价值变动

流动负债

贷

所有币别

是

2201

应付票据

流动负债

贷

所有币别

是

2202

应付账款

流动负债

贷

所有币别

是

2203

预收账款

流动负债

贷

所有币别

是

2211

应付职工薪酬

流动负债

贷

所有币别

是

221101

工资

流动负债

贷

所有币别

是

221102

职工福利

流动负债

贷

所有币别

是

221103

社会保险费

流动负债

贷

所有币别

是

221104

住房公积金

流动负债

贷

所有币别

是

221105

工会经费

流动负债

贷

所有币别

是

221106

职工教育经费

流动负债

贷

所有币别

是

221107

解除职工劳动关系补偿

流动负债

贷

所有币别

是

2221

应缴税费

流动负债

贷

不核算

否

222101

应交增值税

流动负债

贷

不核算

否

22210101

进项税额

流动负债

借

不核算

否

22210102

已交税金

流动负债

借

不核算

否

22210103

减免税款

流动负债

借

不核算

否

22210104

出口抵减内销产品应纳税额

流动负债

借

不核算

否

22210105

转出未交增值税

流动负债

借

不核算

否

22210106

销项税额

流动负债

贷

不核算

否

22210107

出口退税

流动负债

贷

不核算

否

22210108

进项税额转出

流动负债

贷

不核算

否

22210109

转出多交增值税

流动负债

贷

不核算

否

222102

未交增值税

流动负债

贷

不核算

否

222103

应交营业税

流动负债

贷

不核算

否

222104

应交消费税

流动负债

贷

不核算

否

222105

应交资源税

流动负债

贷

不核算

否

222106

应交所得税

流动负债

贷

不核算

否

222107

应交土地增值税

流动负债

贷

不核算

否

222108

应交城市建设维护税

流动负债

贷

不核算

否

222109

应交教育附加费

流动负债

贷

不核算

否

222110

应交房产税

流动负债

贷

不核算

否

222111

应交土地使用税

流动负债

贷

不核算

否

222112

应交车船使用税

流动负债

贷

不核算

否

222113

应交个人所得税

流动负债

贷

不核算

否

222114

应交矿产资源补偿费

流动负债

贷

不核算

否

2231

应付股利

流动负债

贷

所有币别

是

2232

应付利息

流动负债

贷

所有币别

是

2241

其他应付款

流动负债

贷

所有币别

是

2314

受托代销商品款

流动负债

贷

所有币别

是

2401

递延收益

流动负债

贷

所有币别

是

2501

长期借款

流动负债

贷

所有币别

是

250101

本金

非流动负债

贷

所有币别

是

250102

利息调整

非流动负债

贷

所有币别

是

2502

应付债券

非流动负债

贷

所有币别

是

250201

债券面值

非流动负债

贷

所有币别

是

250202

利息调整

非流动负债

贷

所有币别

是

250203

应计利息

非流动负债

贷

所有币别

是

2701

长期应付款

非流动负债

贷

所有币别

是

2702

未确认融资费用

非流动负债

贷

所有币别

是

2711

专项应付款

非流动负债

贷

所有币别

是

2801

预计负债

流动负债

贷

所有币别

是

2901

递延所得税负债

非流动负债

贷

不核算

否

3101

衍生工具

共同

借

所有币别

是

3201

套期工具

共同

借

所有币别

是

3202

被套期项目

共同

借

所有币别

是

4001

实收资本

资本

贷

不核算

否

4002

资本公积

资本

贷

不核算

否

400201

资本溢价

资本

贷

不核算

否

400202

股本溢价

资本

贷

不核算

否

400203

其他资本公积

资本

贷

不核算

否

4003

其他综合收益

资本

贷

不核算

否

400301

以后会计期间不能重分类进损益

资本

贷

不核算

否

40030101

重新设定收益计划净负债或净资产的变动

资本

贷

不核算

否

40030102

被投资单位不能重分类进损益的其他综合收益

资本

贷

不核算

否

40030103

其他

资本

贷

不核算

否

400302

以后会计期间在满足规定条件时将重分类进损益

资本

贷

不核算

否

40030201

被投资单位可重分类进损益的其他综合收益

资本

贷

不核算

否

40030202

可供出售金融资产公允价值变动

资本

贷

不核算

否

40030203

金融资产的重分类

资本

贷

不核算

否

40030204

套期保值公允价值变动

资本

贷

不核算

否

40030205

外币报表折算差额

资本

贷

不核算

否

40030206

投资性房地产转换公允价值变动

资本

贷

不核算

否

40030207

其他

资本

贷

不核算

否

4101

盈余公积

资本

贷

不核算

否

410101

法定盈余公积

资本

贷

不核算

否

410102

任意盈余公积

资本

贷

不核算

否

410103

法定公益金

资本

贷

不核算

否

410104

储备基金

资本

贷

不核算

否

410105

企业发展基金

资本

贷

不核算

否

410106

利润归还投资

资本

贷

不核算

否

4103

本年利润

累计盈余

贷

不核算

否

4104

利润分配

累计盈余

贷

不核算

否

410401

提取法定盈余公积金

累计盈余

借

不核算

否

410402

提取任意盈余公积

累计盈余

借

不核算

否

410403

提取法定公益金

累计盈余

借

不核算

否

410404

应付现金股利或利润

累计盈余

借

不核算

否

410405

转作股本的利润

累计盈余

借

不核算

否

410406

盈余公积补亏

累计盈余

借

不核算

否

410407

提取储备基金

累计盈余

借

不核算

否

410408

提取企业发展基金

累计盈余

借

不核算

否

410409

提取职工奖励及福利基金

累计盈余

借

不核算

否

410410

利润归还投资

累计盈余

借

不核算

否

410411

未分配利润

累计盈余

贷

不核算

否

4201

库存股

累计盈余

借

不核算

否

5001

生产成本

生产成本

借

不核算

否

500101

基本生产成本

生产成本

借

不核算

否

500102

辅助生产成本

生产成本

借

不核算

否

5101

制造费用

生产成本

借

不核算

否

5201

劳务成本

生产成本

借

不核算

否

5301

研发支出

生产成本

借

不核算

否

530101

费用化支出

生产成本

借

不核算

否

530102

资本化支出

生产成本

借

不核算

否

6001

主营业务收入

收入

贷

不核算

否

6051

其他业务收入

其他收入

贷

不核算

否

6061

汇兑损益

其他收入

贷

不核算

否

6101

公允价值变动损益

其他收入

贷

不核算

否

6111

投资收益

其他收入

贷

不核算

否

6117

其他收益

其他收入

贷

不核算

否

6118

资产处置收益

其他收入

贷

不核算

否

6301

主营业务收入

其他收入

贷

不核算

否

6401

主营业务成本

销售成本

借

不核算

否

6402

其他业务成本

其他费用

借

不核算

否

6403

税金及附加

其他费用

借

不核算

否

6601

销售费用

费用

借

不核算

否

660101

办公用品

费用

借

不核算

否

660102

房租

费用

借

不核算

否

660103

物业管理费

费用

借

不核算

否

660104

水电费

费用

借

不核算

否

660105

交际应酬费

费用

借

不核算

否

660106

市内交通费

费用

借

不核算

否

660107

差旅费

费用

借

不核算

否

660108

补助

费用

借

不核算

否

660109

通讯费

费用

借

不核算

否

660110

工资

费用

借

不核算

否

660111

佣金

费用

借

不核算

否

660112

保险金

费用

借

不核算

否

660113

福利费

费用

借

不核算

否

660114

包装费

费用

借

不核算

否

660115

展览费费和广告费

费用

借

不核算

否

660116

商品维修费

费用

借

不核算

否

660117

预计产品质量保证损失

费用

借

不核算

否

660118

运输费

费用

借

不核算

否

660119

装卸费

费用

借

不核算

否

660120

折旧费

费用

借

不核算

否

660121

计提福利

费用

借

不核算

否

660122

计提职工教育经费

费用

借

不核算

否

660199

其他

费用

借

不核算

否

6602

管理费用

费用

借

不核算

否

660201

办公用品

费用

借

不核算

否

660202

房租

费用

借

不核算

否

660203

物业管理费

费用

借

不核算

否

660204

水电费

费用

借

不核算

否

660205

交际应酬费

费用

借

不核算

否

660206

市内交通费

费用

借

不核算

否

660207

差旅费

费用

借

不核算

否

660208

通讯费

费用

借

不核算

否

660209

工资

费用

借

不核算

否

660210

保险金

费用

借

不核算

否

660211

福利费

费用

借

不核算

否

660212

工会经费

费用

借

不核算

否

660213

董事会费

费用

借

不核算

否

660214

聘请中介机构费

费用

借

不核算

否

660215

咨询费

费用

借

不核算

否

660216

诉讼费

费用

借

不核算

否

660217

房产税

费用

借

不核算

否

660218

车船使用税

费用

借

不核算

否

660219

土地使用税

费用

借

不核算

否

660220

印花税

费用

借

不核算

否

660221

技术转让费

费用

借

不核算

否

660222

矿产资源补偿费

费用

借

不核算

否

660223

研究费用

费用

借

不核算

否

660224

排污费

费用

借

不核算

否

660225

折旧费

费用

借

不核算

否

660226

计提福利

费用

借

不核算

否

660227

计提职工教育经费

费用

借

不核算

否

660228

存货盘亏或盘盈

费用

借

不核算

否

6603

财务费用

费用

借

不核算

否

660301

汇兑损益

费用

借

不核算

否

660302

利息

费用

借

不核算

否

660303

手续费

费用

借

不核算

否

660399

其他

费用

借

不核算

否

6701

资产减值损失

其他费用

借

不核算

否

6702

信用减值损失

其他费用

借

不核算

否

6711

营业外支出

其他费用

借

不核算

否

6801

所得税费用

其他费用

借

不核算

否

680101

当期所得税费用

其他费用

借

不核算

否

680102

递延所得税费用

其他费用

借

不核算

否

6901

以前年度损益调整

其他费用

借

不核算

否