税务稽查练兵基础习题三.docx
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税务稽查练兵基础习题三
税务稽查练兵基础习题
1.在稽查组织建设和力量配置工作中,需保障稽查编制规模,充实稽查力量,各省税务系统稽查人员数量配置不低于本省税务干部总数的( )。
A.7%B.8%C.9%D.10%
答案要点:
《国家税务总局关于规范稽查机构运转若干问题的通知》(税总发〔2019〕1号),充实稽查力量,各省税务系统稽查人员数量配置不低于本省税务干部总数的8%,并在2020年底前到位。
正确答案:
B.
2.派生定密设定密级和保密期限的原则是()。
A.涉密原则 B.承上原则 C.密来密往 D.实效原则
答案要点:
《全国税务稽查规范(1.1版)》规定,派生定密应当按照“密来密往”原则设定密级和保密期限。
正确答案:
C.
3.对于零星、分散和不易管控的税收,税务机关可以采用( )税款征收方式,将分散税源形成税收缴入国库。
A.代扣代缴B.代收代缴C.委托代征 D.核定征收
答案要点:
正确答案:
C.
4.税务机关对申请人申请查询涉税信息的申请资料应专门归档管理,保存期限为()。
A.1年 B.3年 C.5年 D.10年
答案要点:
《纳税人涉税保密信息管理暂行办法》第三章第二十一条规定,税务机关对申请人申请查询涉税信息的申请资料应专门归档管理,保存期限为3年。
正确答案:
B.
5.收集使用文字处理技术形成的文本电子文件,应当采用文字型电子文件通用的格式,并注明文件存储格式、文字处理工具等,必要时应当同时保留文字处理工具软件。
以下不属于文字型电子文件通用格式的是()。
A.XML B.RTF C.TXT D.WORD.
答案要点:
《税务稽查案卷电子文件管理参考规范》第三条第七项规定,收集使用文字处理技术形成的文本电子文件,应当采用文字型电子文件通用的XML、RTF、TXT格式,并注明文件存储格式、文字处理工具等,必要时应当同时保留文字处理工具软件。
正确答案:
D.
6.符合一定标准的重点案件由省、市税务局稽查局负责审理,一般案件由跨区域稽查局进行审理,具体审理标准制定部门是( )。
A.各省税务局B.各省税务局稽查局C.各市税务局稽查局D.各跨区域稽查局
答案要点:
《国家税务总局关于规范稽查机构运转若干问题的通知》(税总发〔2019〕1号),实施案件分类审理。
符合一定标准的重点案件由省、市税务局稽查局负责审理,一般案件由跨区域稽查局进行审理,具体审理标准由各省税务局制定。
正确答案:
A.
7.对重点案件和上级交办案件实行限期办结,其中对国务院和中央审计委员会办公室等交办的案件,按照规定时限办结,没有规定时限的,一般在( )内办结并上报。
A.三个月B.半年C.一年D.十八个月
答案要点:
《国家税务总局关于印发<进一步完善税务稽查工作的意见>的通知》(税总发〔2019〕115号),对重点案件和上级交办案件实行限期办结,其中对国务院和中央审计委员会办公室等交办的案件,按照规定时限办结,没有规定时限的,一般在1年内办结并上报。
正确答案:
C.
8.2015年,某有限公司财务人员在法定代表人李某的要求下,实施了在账薄上隐瞒收入的行为;2016年,李某将公司股份转让给了张某并离开了公司,公司法定代表人变更为张某;2017年,税务机关实施检查发现了上述隐瞒收入偷税行为,拟实施处罚。
有关处罚对象的认定,正确的是( )。
A.对李某实施处罚B.对张某实施处罚
C.对某有限公司实施处罚D.对某有限公司实施处罚,李某承担连带责任
答案要点:
正确答案:
C.
9.某纳税人从2016年1月1日起使用计算机记账,下列有关说法不正确的是( )。
A.纳税人使用计算机记账的,应当在2016年2月1日将纳税人的会计核算软件、使用说明书及相关资料报送主管税务机关备案
B.纳税人会计制度不健全,不能通过计算机正确完整计算其收入和所得,应当建立总账及与纳税有关的其他账簿
C.纳税人会计制度健全,能通过计算机完整计算其收入和所得的,其计算机输出完整的书面会计记录,可视同会计账簿
D.纳税人应当自领取税务登记证件之日起15日内,将其财务、会计制度或财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备案
答案要点:
正确答案:
A.
10.下列税务工作国家秘密管理流程正确的是()。
A.接收或产生国家秘密事项→登记定密→审批确定→审核分配→实施
B.接收或产生国家秘密事项→登记定密→审批确定→实施→解密
C.接收或产生国家秘密事项→申请定密→审批确定→审核分配→实施
D.接收或产生国家秘密事项→申请定密→审批确定→实施→解密
答案要点:
《全国税务稽查规范(1.1版)》规定,税务工作国家秘密管理流程为接收或产生国家秘密事项→申请定密→审批确定→实施→解密。
正确答案:
D.
11.对于不需要立案检查的发票协查事项,原则上由市局稽查局或跨区域稽查局推送给县区税务局( ),由其扎口组织实施,并在稽查协查信息系统中设置相应的协查节点,稽查部门对实施结果进行跟踪管理。
A.法规部门B.风险管理部门C.纳服部门D.征管部门
答案要点:
《国家税务总局关于印发<进一步完善税务稽查工作的意见>的通知》(税总发〔2019〕115号),对于不需要立案检查的发票协查事项,原则上由市局稽查局或跨区域稽查局推送给县区税务局风险管理部门,由县区税务局风险管理部门扎口组织实施,并在稽查协查信息系统中设置相应的协查节点,稽查部门对实施结果进行跟踪管理。
正确答案:
B.
12.下列( )是违法纳税主体承担行政处罚的最普遍形式。
A.警告 B.罚款C.没收违法所得 D.没收非法财物
答案要点:
正确答案:
B.
13.对涉税保密信息纸质资料,税务机关应明确责任人员,严格按照程序()。
A.受理、审核、登记、建档、保管和使用B.受理、登记、审核、建档、保管和使用
C.审核、受理、建档、登记、保管和使用D.审核、登记、受理、建档、保管和使用
答案要点:
《纳税人涉税保密信息管理暂行办法》第二章第八条规定,对涉税保密信息纸质资料,税务机关应明确责任人员,严格按照程序受理、审核、登记、建档、保管和使用。
正确答案:
A.
14.税务检查证实行定期审验制度,定期审验的期限是()。
A.半年 B.一年 C.两年 D.三年
答案要点:
《检查证管理办法》(国家税务总局公告2018年第44号)第二十条规定,税务检查证实行定期审验制度,每两年审验一次。
临时税务检查证不在审验范围。
正确答案:
C.
15.跨区域稽查局实行专业化建设,围绕稽查重点工作,稽查人力资源向检查、审理等部门倾斜。
省、市级跨区域稽查局检查及审理人员比例应当不低于本单位稽查人员总数的( )。
A.二分之一B.三分之一C.三分之二D.四分之三
答案要点:
《国家税务总局关于印发<进一步完善税务稽查工作的意见>的通知》(税总发〔2019〕115号),跨区域稽查局实行专业化建设,集中力量查处税收违法案件,减轻行政事务工作负担。
围绕稽查重点工作,稽查人力资源向检查、审理等部门倾斜。
省、市级跨区域稽查局检查及审理人员比例应当不低于本单位稽查人员总数的三分之二。
正确答案:
C.
16.省、市税务局稽查局和跨区域稽查局分别负责相关案件的执行工作,实施税收保全、税收强制执行等措施,应按照"( )"的原则。
A.谁选案、谁执行B.谁检查、谁执行C.谁审理、谁执行D.谁管辖、谁执行
答案要点:
《国家税务总局关于规范稽查机构运转若干问题的通知》(税总发〔2019〕1号),按照“谁检查、谁执行”的原则,省、市税务局稽查局和跨区域稽查局分别负责相关案件的执行工作,实施税收保全、税收强制执行等措施。
正确答案:
B.
17.税务有权检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料,税务机关行使查账权时,下列规定不正确的有( )。
A.必须在纳税人、扣缴义务人的业务场所内进行
B.必要时经县以下税务局(分局)局长批准,可以将纳税人、扣缴义务人以前会计年度的账薄、记账凭证、报表以及其他有关资料调回税务机关检查
C.有特殊情况的,经规定的审批程序,税务机关也可以将纳税人、扣缴义务人当年的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料调回检查。
D.税务机关依法行使检查职权遇到阻挠、妨碍或对税务违法案件检查需临时中断时,可以对纳税人的账簿、发票、凭证、报表以及其他有关资料予以封存
答案要点:
正确答案:
A.
18.对国家安全、国防军工等特殊行业、单位的税收优惠政策保密期限是()。
A.5年 B.10年 C.20年 D.30年
答案要点:
《全国税务稽查规范(1.1版)》规定,对国家安全、国防军工等特殊行业、单位的税收优惠政策保密期限是20年。
正确答案:
C.
19.关于税收法律责任,下列选项中错误的是( )。
A.税收法律责任以违反税收法律义务为前提
B.税收法律责任来源于征税主体与纳税主体之间的约定
C.税收法律责任的内容具有法定性
D.税收法律责任的产生具有法定性
答案要点:
正确答案:
B.
20.税务总局驻各地特派办是税务总局稽查工作的( ),与各省税务局稽查局共同承担查处涉税违法案件、规范税收秩序等任务,工作中应加强互助合作。
A.管理机构B.检查机构C.监督机构D.执行机构
答案要点:
《国家税务总局关于印发<进一步完善税务稽查工作的意见>的通知》(税总发〔2019〕115号),税务总局驻各地特派办是税务总局稽查工作的执行机构,与各省税务局稽查局共同承担查处涉税违法案件、规范税收秩序等任务,工作中应加强互助合作。
正确答案:
D.
21.税务稽查计划制订时存在疏漏,或者执行过程中发生了偏差,致使税务稽查计划发生调整的情形不包括( )。
A.税务稽查计划下发后发现,或者执行过程中发现原有税务稽查计划存在重要疏漏
B.税务稽查计划执行中,或者进行阶段性计划执行情况评估时发现,原计划在部署、安排、方式、进度、要求等方面发生重大偏差
C.实施原税务稽查计划所需要的税务稽查资源,外部资源发生重大变化
D.其他影响税务稽查计划执行的重大疏漏或者偏差
答案要点:
《全国税务稽查规范(1.1版)》规定,致使税务稽查计划发生调整的情形,可以划分为目标类、要素类、偏差类。
税务稽查计划制订时存在疏漏,或者执行过程中发生了偏差。
该类型包括:
税务局稽查计划下发后发现,或者执行过程中发现原有税务稽查计划存在重要疏漏;税务稽查计划执行中,或者进行阶段性计划执行情况评估时发现,原计划在部署、安排、方式、进度、要求等方面发生重大偏差;其他影响税务稽查计划执行的重大疏漏或者偏差。
正确答案:
C.
22.税务机关相关部门可以查阅、借阅税务稽查案卷文件材料,下列说法不符合规定的是()。
A.税务机关相关部门可以查阅、借阅本级税务机关与其工作相关的税务稽查案卷文件材料
B.上级税务机关可以查阅、调阅下级税务机关税务稽查案卷相关文件材料
C.同级税务机关之间可以查阅、复制案卷正卷相关文件材料
D.下级税务机关可以查阅、不可复制上级税务机关案卷正卷相关文件材料
答案要点:
《税务稽查案卷管理暂行办法》第四十一条规定,税务机关相关部门可以查阅、借阅本级税务机关与其工作相关的税务稽查案卷文件材料。
上级税务机关可以查阅、调阅下级税务机关税务稽查案卷相关文件材料。
经税务稽查案卷所在税务机关审核同意,同级税务机关之间可以查阅、复制案卷正卷相关文件材料,下级税务机关可以查阅、复制上级税务机关案卷正卷相关文件材料。
正确答案:
D.
23.下列关于稽查工作计划描述错误的是( )。
A.稽查局必须有计划地实施稽查,严格控制对纳税人、扣缴义务人的税务检查次数
B.稽查局应当在年度终了前制订下一年度的稽查工作计划,经所属税务局领导批准后实施,并报上一级稽查局备案
C.年度稽查工作计划中的税收专项检查内容,应当根据上级税务机关税收专项检查安排,结合工作实际确定
D.经稽查局领导批准,年度稽查工作计划可以适当调整
答案要点:
《税务稽查工作规程》第十五条规定,稽查局必须有计划地实施稽查,严格控制对纳税人、扣缴义务人的税务检查次数。
稽查局应当在年度终了前制订下一年度的稽查工作计划,经所属税务局领导批准后实施,并报上一级稽查局备案。
年度稽查工作计划中的税收专项检查内容,应当根据上级税务机关税收专项检查安排,结合工作实际确定。
经所属税务局领导批准,年度稽查工作计划可以适当调整。
正确答案:
D.
24.在稽查组织建设和力量配置工作中,需保障稽查编制规模,充实稽查力量,各省局党委根据本省实际,可通过多种方式补充配强稽查力量,尤其是配备( )等方面人才。
A.税务B.法律C.会计D.信息化E.管理
答案要点:
《国家税务总局关于印发<进一步完善税务稽查工作的意见>的通知》(税总发〔2019〕115号),通过公务员招录、公开遴选、择优选调等方式补充配强稽查力量,尤其是配备税务、法律、会计和信息化等方面人才,合理优化稽查队伍年龄结构、知识结构。
正确答案:
A.B.C.D.
25.稽查局在工作中取得已定密事项后,对以下内容进行派生定密的是()。
A.涉及已定密事项来源的事项 B.涉及已定密事项内容的事项
C.涉及已定密事项产生层级的事项D.就已定密事项对内容的答复性事项
E.就已定密事项对来源单位的答复性事项
答案要点:
《全国税务稽查规范(1.1版)》规定,稽查局在工作中取得已定密事项后,对以下内容进行派生定密:
就已定密事项对来源单位的答复性事项;涉及已定密事项来源的事项 。
正确答案:
A.E.
26.省、市税务局稽查局负责统筹稽查案源管理,积极运用税收大数据分析选取涉嫌偷逃骗抗税和虚开发票等严重涉税违法行为的稽查案源,开展“双随机”选案,受理案源来源包括( )。
A.风险推送B.涉税检举C.上级交(督)办D.受托协查E.外部单位转办
答案要点:
《国家税务总局关于规范稽查机构运转若干问题的通知》(税总发〔2019〕1号),省、市税务局稽查局负责统筹稽查案源管理,积极运用税收大数据分析选取涉嫌偷逃骗抗税和虚开发票等严重涉税违法行为的稽查案源,开展“双随机”选案,受理风险推送、涉税检举、上级交(督)办、外部单位转办、受托协查等案源。
正确答案:
A.B.C.D.E.
27.优化跨区域稽查机构设置工作中,应因地制宜、合理确定跨区域稽查局的数量和管辖范围,根据各地经济发展水平和管理状况,需综合考虑( )等因素。
A.区域面积B.纳税户数C.税源结构D.收入规模E.人口数量
答案要点:
《国家税务总局关于印发<进一步完善税务稽查工作的意见>的通知》(税总发〔2019〕115号),优化跨区域稽查机构设置,根据各地经济发展水平和管理状况,综合考虑区域面积、纳税户数、税源结构、收入规模等因素,因地制宜、合理确定跨区域稽查局的数量和管辖范围。
正确答案:
A.B.C.D.
28.根据国税地税征管体制改革后稽查机构设置和标准化要求,为进一步提升信息化稽查工作水平,省、市税务局稽查局应统筹规划实施( )等稽查功能场所建设。
A.视频指挥B.信息化查账C.大型会议D.数字化约谈E.举报接待
答案要点:
《国家税务总局关于规范稽查机构运转若干问题的通知》(税总发〔2019〕1号),根据国税地税征管体制改革后稽查机构设置和业务流程变化情况,按照标准化要求,省、市税务局稽查局统筹规划实施视频指挥、信息化查账、数字化约谈和举报接待等稽查功能场所建设,进一步提升信息化稽查工作水平。
正确答案:
A.B.D.E.
29.县税务局稽查局撤销后,各省税务局应制定专门办法,建立跨区域稽查局与县税务局查管互动机制,统一规定县税务局对接部门,对接部门负责在( )等方面进行协助配合。
A.企业联系B.案件协查C.资料取证D.实地调查E.数据提取
答案要点:
《国家税务总局关于规范稽查机构运转若干问题的通知》(税总发〔2019〕1号),县税务局稽查局撤销后,各省税务局应制定专门办法,建立跨区域稽查局与县税务局查管互动机制,统一规定县税务局对接部门,对接部门负责在企业联系、数据提取、资料取证、案件协查、实地调查等方面进行协助配合。
正确答案:
A.B.C.D.E.
30.税务工作国家秘密载体的管理包括()。
A.涉密载体的销毁 B.涉密载体的保管C.涉密载体的制作
D.涉密载体的登记E.涉密载体的使用
答案要点:
《全国税务稽查规范(1.1版)》规定,税务工作国家秘密载体的管理包括涉密载体的保管、涉密载体的制作、涉密载体的使用、涉密载体的销毁。
正确答案:
A.B.C.E.
31.纳税人涉税保密信息主要包括()。
A.纳税人的技术信息 B.纳税人的经营信息 C.纳税人税收违法信息
D.纳税人、主要投资人以及经营者不愿公开的个人事项E.纳税人信用信息
答案要点:
《纳税人涉税保密信息管理暂行办法》第一章第二条规定,本办法所称纳税人涉税保密信息,是指税务机关在税收征收管理工作中依法制作或者采集的,以一定形式记录、保存的涉及到纳税人商业秘密和个人隐私的信息。
主要包括纳税人的技术信息、经营信息和纳税人、主要投资人以及经营者不愿公开的个人事项。
正确答案:
A.B.D.
32.省、市税务局稽查局负责本地稽查工作的统一管理,主要包括( )。
A.制订工作计划B.统筹案源管理C.负责重点案件审理D.强化内部控制E.开展稽查业务培训
答案要点:
《国家税务总局关于规范稽查机构运转若干问题的通知》(税总发〔2019〕1号),省、市税务局稽查局负责本地稽查工作的统一管理,主要包括:
加强制度建设、制订工作计划、统筹案源管理、负责重点案件审理、实施质效管理、强化内部控制以及开展稽查业务培训等。
正确答案:
A.B.C.D.E.
33.税务稽查案卷电子文件管理应当遵循的规则包括()。
A..统筹规划,统一标准,集中保存,规范管理
B.对电子文件取得、形成、处理、传输、存储、利用、销毁等实行全过程管理,确保电子文件始终处于受控状态
C.方便利用,提供分层次、分类别共享应用
D.准确划分密级
E.依照国家规定标准,采取有效技术手段和管理措施,确保电子文件信息安全
答案要点:
《税务稽查案卷管理暂行办法》第二十九条规定,税务稽查案卷电子文件管理应当遵循以下规则:
(一)统筹规划,统一标准,集中保存,规范管理;
(二)对电子文件取得、形成、处理、传输、存储、利用、销毁等实行全过程管理,确保电子文件始终处于受控状态;(三)方便利用,提供分层次、分类别共享应用;(四)依照国家规定标准,采取有效技术手段和管理措施,确保电子文件信息安全。
正确答案:
A.B.C.E.
34.税务总局稽查局设立情报信息处,统筹开展稽查信息化应用管理,负责收集整理内外涉税信息,集中力量开展( )等案源分析工作。
A.稽查质效分析B.重点案源筛选C.数据挖掘D.线索匹配E.重大案件督办
答案要点:
《国家税务总局关于印发<进一步完善税务稽查工作的意见>的通知》(税总发〔2019〕115号),税务总局稽查局设立情报信息处,统筹开展稽查信息化应用管理,负责收集整理内外涉税信息,集中力量开展重点案源筛选、数据挖掘、线索匹配等案源分析工作。
正确答案:
B.C.D.
35.保管税务稽查案卷电子文件离线存储载体,应当符合下列条件()。
A.载体应当作防写处理,避免擦、划、触摸记录涂层
B.单片载体应当装盒,竖立存放,避免挤压
C.存放时应当远离强磁场、强热源,与有害气体隔离
D.环境温度及相对湿度应当适宜
E.加密电子文件,应当在解密后再制作拷贝
答案要点:
《税务稽查案卷电子文件管理参考规范》第五条规定,保管税务稽查案卷电子文件离线存储载体,应当符合下列条件:
(一)载体应当作防写处理,避免擦、划、触摸记录涂层;
(二)单片载体应当装盒,竖立存放,避免挤压;(三)存放时应当远离强磁场、强热源,与有害气体隔离;(四)环境温度及相对湿度应当适宜。
正确答案:
A.B.C.D.
36.根据国税地税征管体制改革的总体部署,省以下跨区域稽查的工作格局已经确立,进一步健全了新形势下稽查运行机制,其中省、市税务局稽查局的职能定位包括( )。
A.本级税务局稽查业务的管理部门
B.本级税务局稽查业务对外执法部门
C.对同级跨区域稽查局进行业务管理和工作考评
D.对下级稽查局进行业务管理和工作考评
E.负责辖区内重大税收违法案件查处工作
答案要点:
《国家税务总局关于规范稽查机构运转若干问题的通知》(税总发〔2019〕1号),省、市税务局稽查局是本级税务局稽查业务的管理部门和对外执法部门,对同级跨区域稽查局、下级稽查局进行业务管理和工作考评,负责辖区内重大税收违法案件查处工作。
正确答案:
A.B.C.D.
37.下列国家秘密事项,密级为机密的是()。
A.反避税对外磋商的方案
B.国家重大税收政策调整方案
C.涉外税收谈判的内部方案
D.增值税发票税控系统发行密钥
E.重大税制改革方案
答案要点:
《全国税务稽查规范(1.1版)》规定,上述国家秘密事项中国家重大税收政策调整方案、增值税发票税控系统发行密钥密级为机密,反避税对外磋商的方案和涉外税收谈判的内部方案为秘密,重大税制改革方案为绝密。
正确答案:
B.D.
38.税务稽查保密管理包括()。
A.纳税人涉税保密信息 B.税务工作国家秘密及工作秘密
C.税务涉密会议保密管理 D.强化稽查保密管理E.税务稽查网络安全管理
答案要点:
《全国税务稽查规范(1.1版)》规定,税务稽查保密管理包括税务工作国家秘密、工作秘密、纳税人涉税保密信息、税务稽查网络安全管理、税务涉密会议保密管理、强化稽查保密管理等。
正确答案:
A.B.C.D.E.
39.装订成册的税务稽查案卷卷内文件材料备考表项目包括()。
A.本卷情况说明B.立卷人C.检查人D.立卷时间E.立案立项日期
答案要点:
《税务稽查案卷管理暂行办法》第十六条规定,装订成册的税务稽查案卷卷内文件材料备考表项目包括:
本卷情况说明、立卷人、检查人、立卷时间。
正确答案:
A.B.C.D.
40.对案件查处过程中发现的下列问题,稽查局应当向相关部门提出建议,具体包括()。
A.涉及税收政策、管理等重大问题,需要相关部门积极加以应对的
B.相关行业、领域、地区税收政策、管理中存在的典型性、普遍性、深层性问题,需要有关部门采取措施的
C.税收政策、管理中存在漏洞、风险或者薄弱环节的
D.税收违法出现新手段、新动向、新趋势、新规律,税收政策、管理措施需要及时调整的
E.其他有必要提出建议的情形
答案要点:
《全国税务稽查规范(1.1版)》规定, 对案件查处过程中发现的下列问题,稽查局应当向相关部门提出建议:
(1)涉及税收政策、管理等重大问题,需要相关部门积极加以应对的;
(2)相关行业、领域、地区税收政策、管理中存在的典型性、普遍性、深层性问题,需要有关部门采取措施的;(3)税收政策、管理中存在漏洞、风险或者薄弱环节的;(4)税收违法出现新手段、新动向、新趋势、新规律,税收政策、管理措施需要及时调整的;(5)其他有必要提出建议的情形。
正确答案:
A.B.C.D.E.
41.持证人因某些原因不再从事税务检查工作的,由持证人所在单位税务检查证主管部门在工作变动前收缴其税务检查证,具体原因包括()。
A.调动 B.辞退 C.辞职 D.退休 E.岗位调整
答案要点:
《检查证管理办法》(国家税务总局公告2018年第44号)第二十四条规定,持证人因调动、辞退、辞职、退休或者岗位调整等原因不再从事税务检查工作的,由持证人所在
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